2021年利润表习题含答案

一、华天公司所得税税率25%，该公司11月份利润表如下表所示。

利润表（简表）
11月
华天公司12月份发生如下经济业务：
（1）对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来一张金额为157950元商业汇票。

（2）经批准解决财产清查中账外设备一台，预计原价10000元，七成新。

（3）计算分派本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元
（4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。

（5）结转已销售1000件甲商品销售成本87000元。

（6）将本月实现损益结转至“本年利润”账户。

规定：依照上述资料，完毕下列华天公司利润表编制
利润表（简表）
四、华天公司简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证是存在错误如下。

规定：（1）指出下述各笔错帐改正办法，并编制错帐改正分录。

（2）将对的简式利润表编制完毕。

（假定所得税税率25%，不存在任何纳税调节事项）
错误改正前简式利润表
错误改正前简式利润表
（1）有一笔产品销售业务，结转销售成本为45000元，而实际应结转销售成本是55000元，少结转成本10000元。

（2）漏极一笔用银行存款购买办公室用品费用1000元，导致少计管理费用1000元。

（3）将一笔10元耳朵销售收入误计为150000元，多计收入30000元，（假定该销售收入收到银行存款）
简式利润表
请依照下列有关会计资料，计算江海公司10月利润表中“营业利润”、“利润总额”、“所得税（或所得税费用）”、“净利润”共四个项目“本月数”和“本年合计数”栏金额。

（本题共10分）
（1）本月数
营业利润=
利润总额=
所得税费用=
净利润=
（2）本年合计数
营业利润=
利润总额=
所得税费用=
净利润=
『对的答案』（本题共10分，其中“本月数”栏每栏1分，“本年合计数”栏每栏1.5 分）
（1）本月数
营业利润= （600 000+60 000）-（300 000+45 000）-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=289 110
利润总额=289 110+13 500-9 900=292 710
所得税（或所得税费用）=292 710*25%=73 177.5
净利润=292 710-73 177.5=219 532.5
（2）本年合计数
营业利润=（600 000+60 000+9002 055+600 000）-（300 000+45 000+5 574 000+450 000）-（30 000+945 000）-（6 000+933 000）-（3 000+600 000）-（3 690+405 000）+（16 800+1 500 000）=2 484 165
利润总额=2 484 165+（13 500+0）-（9 900+150 000）=2 337 765
所得税（或所得税费用）=2 337 765*25%=584 441.25
净利润=2 337 765-584 441.25=1 753 323.75。