商业银行财务预算管理ppt课件
合集下载
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
练习2假设一家银行通知他,今年他的 银行借款总利息支出为1200万美圆,总 非利息支出500万美圆,由收益性资产 获得的利息收入是1600万美圆,非利息 收入是200万美圆。进一步假设总资
〔四〕构造分析法
构造分析是将某一工程，按固定标志分类，划分 为假设干组成部分，计算出各部分在整体中所占的 比重，分析部分与整体比例关系，提示整个事物内 在构造及部分对全局的影响。由于各工程占主体的 比重往往用百分比来表示，故又称为构造百分比分 析。构造分析应与趋势分析结合起来，将不同年度 的构造百分比报表逐项比较，查明某一特定工程中 不同年度间百分比的差额。其分析步骤如下:
要素分析法是一种分析影响要素，计算各种 要素影响程度的分析方法。在预算执行中，呵斥实 践业绩与预算目的之间差别的要素很多，有的是主 要要素、有的是次要要素，为了对各种要素的影响 程度进展度量，就要采用要素分析法。
同窗们 再见!
1.绝对数字的比较 2.相对数字的比较 3.比较规范的选择： 〔1〕本银行历史上曾经到达的最正确目的。 〔2〕当期方案或预算目的。 〔3〕同行业平均程度。
〔二〕趋势分析法
趋势分析通常采用比较财务报表的方 法，既可用绝对金额进展比较，也可用 百分比进展比较。同时，趋势分析还可 制成图表，用坐标图中曲线的升降来表 示景象在一定时期的变动，以察看其变 化趋势。
〔三〕 比率分析法
比率分析是根据财务报表及有关资料上的 有关工程数据之间的内在联络,经过计算其实 践比率并将其与规范比率或内在数量关系值 进展比较, 反映、评价银行财务情况和运营业 绩能否正常的一种方法。为日常任务中有针 对性地进展控制和调理提供重要信息。
练习1某家银行估计今年各方面的总 收益为15.5亿美圆,其总支出〔含营业 税等〕为10.7亿美圆,负债为49.6亿美 圆,股本为5200万美圆。银行的资产收 益率是多少?ROA是高还是低?他是如 何判别的?
第七讲 商业银行财务预算管理
主讲人：程婵娟
主讲内容：
1.商业银行财务预算管理概述 2.商业银行财务预算的编制述 一、预算管理与全面预算管理 〔一〕预算 〔二〕预算管理的概念 〔三〕全面预算管理 〔四〕预算管理涵义的拓展 二、商业银行预算管理 〔一〕商业银行预算管理的概念 〔二〕商业银行预算管理的规定 〔三〕商业银行预算管理的特点
●编制的根据〔P302〕
为保证财务预算的合理性和可行性，商业银行应上 下参与、部门协作、董事会决策，共同编制执行财务预 算方案。商业银行编制财务预算方案，应根据一定时期 国民经济环境和商业银行运营环境的变化，根据政策、 法令、财务制度的规定以及业务方案的有关工程和机构、 网点、人员的增减变化进展逐项测定。
根本公式：
变动差额＝本期金额－上期金 额
变动百分比＝变动差额÷上期 金额
×100%
2.定基百分比趋势分析
定基百分比趋势分析，首先要选取一个 基期，将基期报表上各项数额的指数均定为 100，其他各年度财务报表上的数字用指数 表示，由此得出定基百分比报表。可查明相 对于基期来说，各工程的变化趋势。以下表 为例阐明，表B是根据表A编制的定基百分比 表式。
趋势分析常用来监测：
技术上的绩效：有多少错误和缺陷已 被指出，有多少仍未纠正。
本钱和进度绩效：每个阶段有多少活 动完成并有明显的变动。
趋势分析主要有两种常用方法：多期 比较分析、定基百分比趋势分析 。
1.多期比较分析 〔环比分析法〕
多期比较分析是对延续多年的财务报 表进展研讨，对各工程逐一比较，其目的 是查明哪些工程变化了，呵斥变化的要素 ，以及这些要素对未来的影响。多期比较 时，可以用前后表内每个工程金额的差额 进展比较，这种比较又称为绝对值比较分 析，也可以用百分率的变化进展比较，还 可以计算各期财务比率进展多期比较，比 较年度普通为5年。
●编制程序〔P317〕
〔1〕普通程序。
①自上而下式。自上而下式预算编制程序表达的是战略 观念、集权思想。
②自下而上式。自下而上式预算编制程序表达的是作业 根底、民主参与思想。
③上下结合式。上下结合式预算编制表达了集权制思想 和参与制思想的结合。
●编制程序〔P319〕
〔2〕实践编制程序。
我国商业银行编制预算，普通应按照“上下结 合、分级编制、逐级汇总〞的程序进展。
第一步：确定报表中各工程占总额的比重或百分比， 其计算公式为： 构造百分比＝部分／总体×100% 第二步：经过各工程的比重，分析各工程在银行运 营中的重要性。普通工程比重越大，阐明其重要程 度越高，对总体的影响越大。 第三步：将分析各工程的比重与前期同工程比重对 比，研讨各工程的比重变动情况。
〔五〕要素分析法
性，到达加强预算管理的目的。
预算分析的根本方法 〔一〕比较分析法 〔二〕趋势分析法
〔三〕财务比率分析法 〔四〕构造分析法 〔五〕 要素分析法
〔一 〕 比较分析法〔P322〕 比较分析法是将相关财务数据或财务目的 数值与确定的比较规范进展对比分析，计算其 数量差别，并分析数量差别产生的缘由或以此 推测目的变动的趋势的一种分析方法。
第二节商业银行财务预算的编制 一、编制的根本观念 二、编制的根据 三、编制程序 四、编制的方法
财务预算编制的总体思绪：
●商业银行财务预算该当围绕商业银行的 战略要求和开展规划，以业务预算、资本 预算、筹资预算为根底，以运营利润为目 的，以现金流为中心进展编制，并主要以 财务报表方式予以充分反映。财务预算普 通按年度编制，业务预算、资本预算、筹 资预算分季度、月份落实。〔P299〕
第三节商业银行财务预算的执行 一、财务预算的控制 二、财务预算的分析 三、财务预算的评价 四、财务预算的调整
二、财务预算的分析 ●预算分析是预算管理中的重要
环节，由预算执行单位和预算管理委 员会对预算进展分析，发现预算与实 践情况的差别，追纠缘由，分析预算 目的与实践执行的偏向，使运营管理 活动可以有针对地纠正不利偏向，从 而提高预算的科学性、严肃性和权威
〔四〕构造分析法
构造分析是将某一工程，按固定标志分类，划分 为假设干组成部分，计算出各部分在整体中所占的 比重，分析部分与整体比例关系，提示整个事物内 在构造及部分对全局的影响。由于各工程占主体的 比重往往用百分比来表示，故又称为构造百分比分 析。构造分析应与趋势分析结合起来，将不同年度 的构造百分比报表逐项比较，查明某一特定工程中 不同年度间百分比的差额。其分析步骤如下:
要素分析法是一种分析影响要素，计算各种 要素影响程度的分析方法。在预算执行中，呵斥实 践业绩与预算目的之间差别的要素很多，有的是主 要要素、有的是次要要素，为了对各种要素的影响 程度进展度量，就要采用要素分析法。
同窗们 再见!
1.绝对数字的比较 2.相对数字的比较 3.比较规范的选择： 〔1〕本银行历史上曾经到达的最正确目的。 〔2〕当期方案或预算目的。 〔3〕同行业平均程度。
〔二〕趋势分析法
趋势分析通常采用比较财务报表的方 法，既可用绝对金额进展比较，也可用 百分比进展比较。同时，趋势分析还可 制成图表，用坐标图中曲线的升降来表 示景象在一定时期的变动，以察看其变 化趋势。
〔三〕 比率分析法
比率分析是根据财务报表及有关资料上的 有关工程数据之间的内在联络,经过计算其实 践比率并将其与规范比率或内在数量关系值 进展比较, 反映、评价银行财务情况和运营业 绩能否正常的一种方法。为日常任务中有针 对性地进展控制和调理提供重要信息。
练习1某家银行估计今年各方面的总 收益为15.5亿美圆,其总支出〔含营业 税等〕为10.7亿美圆,负债为49.6亿美 圆,股本为5200万美圆。银行的资产收 益率是多少?ROA是高还是低?他是如 何判别的?
第七讲 商业银行财务预算管理
主讲人：程婵娟
主讲内容：
1.商业银行财务预算管理概述 2.商业银行财务预算的编制述 一、预算管理与全面预算管理 〔一〕预算 〔二〕预算管理的概念 〔三〕全面预算管理 〔四〕预算管理涵义的拓展 二、商业银行预算管理 〔一〕商业银行预算管理的概念 〔二〕商业银行预算管理的规定 〔三〕商业银行预算管理的特点
●编制的根据〔P302〕
为保证财务预算的合理性和可行性，商业银行应上 下参与、部门协作、董事会决策，共同编制执行财务预 算方案。商业银行编制财务预算方案，应根据一定时期 国民经济环境和商业银行运营环境的变化，根据政策、 法令、财务制度的规定以及业务方案的有关工程和机构、 网点、人员的增减变化进展逐项测定。
根本公式：
变动差额＝本期金额－上期金 额
变动百分比＝变动差额÷上期 金额
×100%
2.定基百分比趋势分析
定基百分比趋势分析，首先要选取一个 基期，将基期报表上各项数额的指数均定为 100，其他各年度财务报表上的数字用指数 表示，由此得出定基百分比报表。可查明相 对于基期来说，各工程的变化趋势。以下表 为例阐明，表B是根据表A编制的定基百分比 表式。
趋势分析常用来监测：
技术上的绩效：有多少错误和缺陷已 被指出，有多少仍未纠正。
本钱和进度绩效：每个阶段有多少活 动完成并有明显的变动。
趋势分析主要有两种常用方法：多期 比较分析、定基百分比趋势分析 。
1.多期比较分析 〔环比分析法〕
多期比较分析是对延续多年的财务报 表进展研讨，对各工程逐一比较，其目的 是查明哪些工程变化了，呵斥变化的要素 ，以及这些要素对未来的影响。多期比较 时，可以用前后表内每个工程金额的差额 进展比较，这种比较又称为绝对值比较分 析，也可以用百分率的变化进展比较，还 可以计算各期财务比率进展多期比较，比 较年度普通为5年。
●编制程序〔P317〕
〔1〕普通程序。
①自上而下式。自上而下式预算编制程序表达的是战略 观念、集权思想。
②自下而上式。自下而上式预算编制程序表达的是作业 根底、民主参与思想。
③上下结合式。上下结合式预算编制表达了集权制思想 和参与制思想的结合。
●编制程序〔P319〕
〔2〕实践编制程序。
我国商业银行编制预算，普通应按照“上下结 合、分级编制、逐级汇总〞的程序进展。
第一步：确定报表中各工程占总额的比重或百分比， 其计算公式为： 构造百分比＝部分／总体×100% 第二步：经过各工程的比重，分析各工程在银行运 营中的重要性。普通工程比重越大，阐明其重要程 度越高，对总体的影响越大。 第三步：将分析各工程的比重与前期同工程比重对 比，研讨各工程的比重变动情况。
〔五〕要素分析法
性，到达加强预算管理的目的。
预算分析的根本方法 〔一〕比较分析法 〔二〕趋势分析法
〔三〕财务比率分析法 〔四〕构造分析法 〔五〕 要素分析法
〔一 〕 比较分析法〔P322〕 比较分析法是将相关财务数据或财务目的 数值与确定的比较规范进展对比分析，计算其 数量差别，并分析数量差别产生的缘由或以此 推测目的变动的趋势的一种分析方法。
第二节商业银行财务预算的编制 一、编制的根本观念 二、编制的根据 三、编制程序 四、编制的方法
财务预算编制的总体思绪：
●商业银行财务预算该当围绕商业银行的 战略要求和开展规划，以业务预算、资本 预算、筹资预算为根底，以运营利润为目 的，以现金流为中心进展编制，并主要以 财务报表方式予以充分反映。财务预算普 通按年度编制，业务预算、资本预算、筹 资预算分季度、月份落实。〔P299〕
第三节商业银行财务预算的执行 一、财务预算的控制 二、财务预算的分析 三、财务预算的评价 四、财务预算的调整
二、财务预算的分析 ●预算分析是预算管理中的重要
环节，由预算执行单位和预算管理委 员会对预算进展分析，发现预算与实 践情况的差别，追纠缘由，分析预算 目的与实践执行的偏向，使运营管理 活动可以有针对地纠正不利偏向，从 而提高预算的科学性、严肃性和权威