医院建设项目全过程审计办法

医院建设项目全过程审计办法
一、目的
为进一步规范医院建设项目审计监督，提高资金的使用效益，防范财经风险，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《卫生系统内部审计工作规定》和《XX省内部审计办法》等相关规定，结合我院实际情况，制定本办法。

二、适用范围
我院大中型建设工程项目。

三、定义
建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招标投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、竣工结算、竣工决算、财务管理、后评价等各阶段的检查、控制和评价。

四、标准规范
（一）组织管理
1.具体审计业务由审计科牵头，后勤科、财务科、院感科及其他相关部门配合完成。

2.建设工程项目委托社会审计事项，按照《XX市XX人民医院委托审计管理制度》的要求组织和实施。

（二）审计内容
1.立项阶段
1）参加后勤科组织的立项可行性论证。

2）参加项目计划投资估算、经济评价讨论。

2.勘察设计阶段
1）参加勘察、设计招标或比选文件的会审。

2）审计监督勘察、设计招标比选程序。

3）参加勘察、设计合同的会签。

3.施工及监理招投标阶段
1）会审招标文件、招标答疑文件。

2）审计监督施工、监理招投标程序。

3）参加施工、监理合同的会签。

4.施工阶段
1）会签相关补充合同或协议。

2）参加建设工程项目货物采购的招标比选及零星材料调价。

3）会签建设工程项目货物采购合同并监督合同执行情况。

4）现场变更签证审计。

5）参加建设项目工程进度款拨付审议并会签。

6）其他审计事项。

5.竣工结算阶段
1）参加工程竣工验收。

2）参与工程决算。

3）参加索赔费用的审核、
6.财务决算阶段
参加财务决算会商。

7.建设项目后评价
1）重大工程建设项目，应在竣工验收合格并经1年试运行后，进行项目后评价。

2）后评价主要包括项目预期目标实现。

建设方案和工程设计、建设周期、合同履行和项目投资效益（社会效益和经济效益）等评价内容。

五、职责
（一）相关部门
加强协调配合，为审计科实施建设项目全过程审计提供必要的条件和资料。

（二）审计科
以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合，做到事前参与、事中控制、事后评价。