2023年度税务局数字人事“两测”专业能力-征管评估考试辅导资料(含答案)

2023年度税务局数字人事“两测”专业能力-征管评估考试辅导资料（含答案）
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认
B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
2.关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是()。

A.须向人民检查院申请
B.须向公安局申请
C.须向人民法院申请
D.直接行使
3.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。

A.作废申报
B.申报错误更正
C.调整申报
D.补充申报
4.纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。

A.纳税
B.担保税款
C.减免税款
D.税务行政处罚决定
5.对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起()日内向人民法院起诉。

A.3
B.7
C.15
D.30
6.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。

A.调查
B.审批
C.监督
D.检查
7.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。

这属于广义税收管理体制的()类型。

A.中央立法集权
B.统一领导，分级管理
C.分税制
D.中央文法，地方管理
8.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关()扣缴义务人代扣、代收手续费。

A.按照规定付给
B.不必付给
C.视情况适当付给
D.可以付给
9.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现。

A.被投资方做出利润分配决定
B.实际分配时
C.取得时
10.税务机关发现纳税人有严重的违法行为，因此法律赋予税务机关惩治
严重违法行为的权利，这属于()规则。

A.纳税人自我评定
B.税收评定
C.税款追征
D.税法调查
11.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()。

A.0.03
B.0.05
C.0.07
D.0.11
12.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()。

A.加收滞纳金
B.不予加收滞纳金
C.抵免滞纳金
D.抵免税金
13.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款
D.要求其提供税收担保
14.税务机关可以不公告的欠税是()。

A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税
B.失踪一年以上的纳税人的欠税
C.国有大中型企业的欠税
D.被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税
15.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。

该企业应补缴地方教育附加()元。

A.1000
B.1400
C.1600
D.2000
16.已实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，税务机关确认纳税人结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和相关证件后所有税务事项后，向纳税人出具()，提示凭此办理工商登记注销。

A.《税务事项通知书》
B.《完税证明》
C.《清税证明》
D.《注销通知书》
17.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入
A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时
B.安装完工进度
C.完成安装时
18. 受送达人是公民的，应当由本人直接签收，本人不在的，交其()签收。

A.邻居
B.成年家属
C.同住成年家属
D.所在单位领导
19.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。

A.申请回避
B.秉公执法
C.大义灭亲
D.延缓处理
20.在纳税评估中，对非常规情报进行分析时，从工商行政管理局获取的股权变更信息，可以用来分析()情况。

A.纳税人注册资本变动
B.投资人是否变化
C.居民企业股权转让代扣代缴税款
D.非居民企业股权转让代扣代缴税款
二、多选题(5题)
21.税务机关追缴欠税的主要手段有()。

A.加收滞纳金
B.强制执行
C.罚款
D.阻止出境
22.关于阻止出境对象描述正确的有()
A.欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人本人
B.欠税人为法人的，阻止出境的对象为其法定代表人
C.欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人
D.法定代表人或负责人变更时，以变更后的法定代表人或负责人为阻止出境对象，法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象
23.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到()。

A.税源管理领域
B.高风险领域
C.日常征管领域
D.大企业税收领域
24.下列属于应收票据核算范围的有()
A.商业承兑汇票
B.银行汇票
C.银行承兑汇票
D.银行本票
E.支票
25. 纳税评估(税额确认)具体包括()
A.纳税评估(一般程序)
B.大企业税务审计
C.反避税调查
D.关联企业调查
三、判断题(15题)
26.成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协议。

()
A.正确
B.错误
27.法制是法治的立足点和归宿，法制的发展前途必然是最终实现法治。

()
A.正确
B.错误
28.因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。

()
A.正确
B.错误
29.税务机关依法采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

()
A.正确
B.错误
30.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.正确
B.错误
31.各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。

()
A.正确
B.错误
32.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受规定期限的限制，应无限期追征。

()
A.正确
B.错误
33.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应即时办理并发放税务登记证件。

()
A.正确
B.错误
34.实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。

采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。

()
A.正确
B.错误
35.各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级，对不同风险等级的企业实施针对性管理，例对低风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险。

()
A.正确
B.错误
36.在税收风险管理工作中，县级税务机关重点做好税收风险应对工作，必要时，也可以组织开展风险分析识别工作。

()
A.正确
B.错误
37.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。

()
A.正确
B.错误
38.起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。

()
A.正确
B.错误
39.纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、也是服务举措。

()
A.正确
B.错误
40.企业应当根据产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求，确定产品成本核算的对象、项目、范围，及时对有关费用进行归集、分配和结转。

()
A.正确
B.错误
参考答案
1.C
2.C
3.B
4.D
5.C
6.B
7.C
8.A
9.A
10.D
11.B
12.B
13.A
14.D
15.B
16.C
17.A
18.C
19.A
20.D
21.ABCD
22.ABCD
23.BD
24.AC
25.ABC
26.B
27.B
28.A
29.A
30.B
31.A
32.A
33.A
34.A
35.B
36.A
37.B
38.A
39.A
40.A。