做账实操-仓储企业的账务处理实例

做账实操-仓储企业的账务处理实例
一、初始投资与固定资产购置
1. 股东投入资金1000 万元用于仓储企业成立。

借：银行存款10000000
贷：实收资本10000000
2. 购置仓库设施、货架等固定资产，价值600 万元。

借：固定资产——仓库设施等6000000
贷：银行存款6000000
二、仓储业务收入
1. 为客户提供仓储服务，收取费用200 万元。

借：银行存款（或应收账款）2000000
贷：主营业务收入——仓储收入2000000
三、成本核算
1. 仓库设备维护费用40 万元。

借：主营业务成本——设备维护成本400000
贷：银行存款400000
2. 员工薪酬，包括仓库管理员、搬运工等工资共计80 万元。

借：主营业务成本——人工成本800000
贷：应付职工薪酬800000
3. 水电费支出30 万元。

借：主营业务成本——水电费300000
贷：银行存款300000
四、固定资产折旧
1. 仓库设施等按直线法计提折旧，预计使用20 年，残值率为5%。

假设设备原值600 万元，则年折旧额为28.5 万
元（6000000×(1 5%)÷20），每月折旧额为23750 元。

借：主营业务成本——设备折旧23750
贷：累计折旧23750
五、税费处理
1. 计算应交增值税，假设当月仓储收入的销项税额为12 万元（2000000×6%），当月采购设备维修材料等进项税额为8 万元。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）40000 贷：应交税费——未交增值税40000
2. 计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%，则附加税费共计4000 元（40000×(7% + 3% + 2%)）。

借：税金及附加4000
贷：应交税费——应交城市维护建设税等4000
六、货物损失处理
1. 因意外情况导致存储的货物部分损坏，赔偿客户10 万元。

借：营业外支出100000
贷：银行存款100000
七、期末盘点与调整
1. 期末对库存物资进行盘点，发现部分低值易耗品因损耗价值减少2 万元。

借：待处理财产损溢20000
贷：周转材料——低值易耗品20000
2. 经批准后处理。

借：管理费用20000
贷：待处理财产损溢20000。