税务初级试题及答案

税务初级试题及答案
一、单选题（每题2分，共10分）
1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？
A. 15日
B. 30日
C. 60日
D. 90日
答案：B
2. 增值税的征税对象是什么？
A. 货物
B. 劳务
C. 货物或者劳务
D. 货物、劳务、无形资产或者不动产
答案：D
3. 企业所得税的税率是多少？
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
答案：D
4. 个人所得税的起征点是多少？
A. 3000元
B. 5000元
C. 8000元
D. 10000元
答案：B
5. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？
A. 自然灾害
B. 经营困难
C. 资金周转不灵
D. 以上都是
答案：D
二、多选题（每题3分，共15分）
1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？
A. 销售货物收入
B. 提供劳务收入
C. 转让财产收入
D. 股息、红利等权益性投资收益
答案：A、B、C、D
2. 增值税的纳税人包括哪些？
A. 个体工商户
B. 企业
C. 事业单位
D. 社会团体
答案：A、B、C、D
3. 个人所得税的应税项目包括哪些？
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 偶然所得
答案：A、B、C、D
4. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？
A. 减税
B. 免税
C. 退税
D. 缓税
答案：A、B、C、D
5. 以下哪些行为属于偷税？
A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入
C. 经税务机关通知申报而拒不申报
D. 进行虚假的纳税申报
答案：A、B、C、D
三、判断题（每题1分，共10分）
1. 纳税人必须按照国家规定的税率、税额缴纳税款。

（对）
2. 纳税人可以随意选择缴纳税款的时间。

（错）
3. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。

（错）
4. 增值税是价外税，由消费者承担。

（对）
5. 企业所得税的税率是统一的，不分行业。

（错）
6. 纳税人可以自行决定是否享受税收优惠政策。

（错）
7. 偷税行为不构成犯罪。

（错）
8. 增值税的征税对象包括无形资产和不动产。

（对）
9. 个人所得税的应税项目不包括偶然所得。

（错）
10. 延期缴纳税款的申请必须经过税务机关的批准。

（对）
四、简答题（每题5分，共20分）
1. 简述个人所得税的征税范围。

答案：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬
所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

2. 什么是增值税的进项税额？
答案：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

3. 纳税人如何办理税务登记？
答案：纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

4. 什么是税收优惠政策？
答案：税收优惠政策是指国家为了实现一定的经济、社会目标，对符合条件的纳税人给予的税收减免、退税、缓税等优惠措施。