第三讲企业财务会计决算报表填报要求教学幻灯片
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2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 竖栏项目变化：原“行次”后是“ 年初数”然后才是“年末数”，现 在“行次”后直接是“年末数”， 然后才是 “年初数”，两列互换。
• 此项变化涉及资产负债表、利润表 、现金流量表
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 资产负债表 横栏左侧取消原流动资产，长期投 资、固定资产、无形及其他资产的 结构，取而代之的是以资产流动性 划分的流动资产和非流动资产，衔 接问题本着“调表不调帐”原则进 行。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 新增“开发支出”（第37行），新 准则对研究开发费用的会计处理进 行了修订，将企业在研究开发过程 中发生的费用分别对待：对于研究 阶段的支出进行费用化处理，对于 开发阶段发生的费用，在符合条件 的前提下，允许资本化。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 2007年度企业财务会计决算 报表在2006年度报表格式的 基础上，根据当前企业财务 会计规章制度的调整情况以 及财政业务工作的新要求进 行了修改完善。
2020/8/2
三、企业财务会计决算报表编报范围
• （一）编报范围 • 1、国有、国有控股企业 • 2、企业化管理事业单位（已
执行企业会计制度） • 3、城镇集体企业
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• “应交税费”（第57行）反映企业 按照税法计算应交纳的各种税费， 包括增值税、消费税、营业税、所 得税、资源税、土地增值税、城市 维护建设税、房产税、土地使用税 、车船使用税、教育费附加、矿产 资源补偿费等。
• 其中：应交税金单独列示（第58行 ）
2020/8/2
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 新增“所有者权益内部结转”（第 27行），将06年报表分散在实收资 本和资本公积内的一些项目放在了 一起。如资本公积转增资本（或股 本），盈余公积转增资本（或股本 ）等。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
补充资料变化。 • 企业上交国有资本收益（第59行）
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
应上缴应弥补款项表 • 同去年相比没有变化
2020/8/2
五、决算报表的填报要求 所有者权益变动表（变动最大）
• 横项体现企业所有者权益的组成 ，纵项用来反映企业所有者权益 项目的期初、本年增加、本年减 少和期末的变动情况。
• 可以理解为提取公因式，如：上 年年末余额。
，增加了子项目5个（60-64行）
2020/8/2
五、决算报表的填报要求 以下四张表没有变化 • 资产减值准备情况表 • 基本情况表 • 年度间主要指标变动表 • 汇编范围企业户数变动分析表
2020/8/2
六、上报内容 • 各企业上报的内容包括：
1、2007年度决算报表（打印并加 盖公章） 2、数据U盘（*） 3、编表说明和财务分析报告 4、审计报告
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 新增“股份支付计入所有者权益的金额 ”（第15行），对应资本公积。
• 第17行，“利润分配”，将往年利润分 配部分挪入所有者权益表，与2006年相 比，去掉了一些项目，如提取储备基金 、提取企业发展基金等。简化了一些项 目，如提取盈余公积（第18行），只有 两个子项目：法定公积金、任意公积金 。
企业财务会计 决算填报要求
2020/8/2
• 一、企业财务会计决算报表的特点 • 二、企业财务会计决算报表的结构 • 三、企业财务会计决算报表编报范围 • 四、新《准则》对企业财务会计报表的
影响 • 五、决算报表的填报要求 • 六、上报内容 • 七、上报时间
2020/8/2
一、企业财务会计决算报表的特点
变动净额”（第8行），对应“资本 公积”（第2列）。 • 增加“权益法下被投资单位其他所 有者权益变动的影响” （第9行）， 对应资本公积。（第2列）
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 增加“与计入所有者权益项目有关 的所得税影响” （第10行），对应 资本公积（第2列）。
• 新增“所有者投入资本”（第14行 ），代替了去年的新增资本（或股 本）以及资本（或股本）溢价这两 项。分别对应实收资本和资本公积 。
• 封面 • （一）将上年“国民经济行业分类与代
码”改为“所属行业代码”，同时增加 “企业会计准则”代码选项，要求各单 位按实际填报。 • （二）将上年“养老统筹标识码”改为 “社会保险标识码”，要求按照单位实 际为职工缴纳社会保险的种类填报。包 括基本养老保险、基本医疗保险、失业 保险、工伤保险、生育保险。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 新增“交易性金融资产”一栏（第3 行）和“交易性金融负债”（第49 行），是按照新企业会计准则设置 的项目，如果是执行新企业会计准 则的单位应根据期末数填报。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 将原“预付帐款”调整为 “预付款项” （第7行），各单位可按原口径填报。
2020/8/2
三、企业财务会计决算报表编报范围
• （二）填报单位基本条件 • 1、具有独立法人资格 • 2、独立核算 • 3、能够编制完整会计报表
• （三）填报级次 • 与上年保持一致 •中小型企业填报到第二级（
不能随意改变级次）
2020/8/2
四、新《准则》对企业财务会计报表的 影响
对我区企业影响不大 表内标注“△”仿宋体项目为执行
新会计准则企业专用，其他企业不 填；表内标注“#”楷体项目为执行 企业会计制度的企业专用，执行新 会计准则企业不填；表内标注“ * ”号项目为编制合并会计报表专用 。其他项目为所有企业适用。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
五、决算报表的填报要求
利润表，将“原利润表及利润分配表”改 变为“利润表”
• 营业收入（第2行）：不分别反映主 营业务税金及附加、主营业务利润 与其他业务税金及附加、其他业务 利润，通过营业收入、营业成本、 营业税金及附加、利润等归并反映 。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 增设“资产减值损失” （第18行 ，执行新会计准则企业专用，其 他企业不填）、“公允价值变动 收益” （第20行）、“每股收益 ”（第39行）。
• 其他流动资产（第15行），包括待摊费 用等往年报表有但新报表没有的项目。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 新增“可供出售金融资产”（第18 行），反映企业持有的以公允价值 计量的可供出售的股票投资、债券 投资等金融资产。执行新企业会计 准则的企业应根据“可供出售金融 资产”科目的期末余额，减去“可 供出售金融资产减值准备”科目期 末余额后的金额填列。
五、决算报表的填报要求
• 增设“每股收益（第40行）”和 “稀释每股收益”（第41行）
• 利润表中省略了“补充资料”部 分，补充资料的内容在会计报表 附注中进行披露。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
现金流量表 • 与去年相比只是在竖栏中将
原“上年金额”和“本年金 额”的位置进行了互换，其 他没有变化。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 政府补助（补贴收入）（第27行）今 年放到营业外收入中反映。
• 少数股东损益（第37行）：今年作为 净利润的减项，去年作为利润总额的 减项。
• 归属于母公司所有者的净利润（第38 行）：是指母公司在其控股的子公司 中按实际控股比例所享有的净利润。
2020/8/2
• 商誉（第38行）：反映企业 合并中形成的商誉的价值， 执行新会计准则的企业应根 据“商誉“科目的期末余额 ，减去相应减值准备后的金 额填列。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
流动负债 • “应付职工薪酬”（第54行
），按照新准则规定应该大 于或者等于 “应付工资”和 “应付福利费”的合计数。
2020/8/2
七、上报时间
• 各企业于2008年1月25日前 上报区财政局企业财务管 理科
2020/8/2
联系方式
联系人： 肖旸、惠春立 联系电话： 68876248 68876092
2020/8/2
THE END 谢谢！
2020/8/2
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 表中内容并非全部需要填写，只 填写左右相对应的内容，如：净 利润：反映企业当年实现的净利 润（或净亏损）金额（第6行） ，对应列在“未分配利润”栏（ 第6列）。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
所有者权益变动表明细变化 • 增加“可供出售金融资产公允价值
五、决算报表的填报要求
• 竖栏项目变化：原“行次”后是“ 年初数”然后才是“年末数”，现 在“行次”后直接是“年末数”， 然后才是 “年初数”，两列互换。
• 此项变化涉及资产负债表、利润表 、现金流量表
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 资产负债表 横栏左侧取消原流动资产，长期投 资、固定资产、无形及其他资产的 结构，取而代之的是以资产流动性 划分的流动资产和非流动资产，衔 接问题本着“调表不调帐”原则进 行。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 新增“开发支出”（第37行），新 准则对研究开发费用的会计处理进 行了修订，将企业在研究开发过程 中发生的费用分别对待：对于研究 阶段的支出进行费用化处理，对于 开发阶段发生的费用，在符合条件 的前提下，允许资本化。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 2007年度企业财务会计决算 报表在2006年度报表格式的 基础上，根据当前企业财务 会计规章制度的调整情况以 及财政业务工作的新要求进 行了修改完善。
2020/8/2
三、企业财务会计决算报表编报范围
• （一）编报范围 • 1、国有、国有控股企业 • 2、企业化管理事业单位（已
执行企业会计制度） • 3、城镇集体企业
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• “应交税费”（第57行）反映企业 按照税法计算应交纳的各种税费， 包括增值税、消费税、营业税、所 得税、资源税、土地增值税、城市 维护建设税、房产税、土地使用税 、车船使用税、教育费附加、矿产 资源补偿费等。
• 其中：应交税金单独列示（第58行 ）
2020/8/2
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 新增“所有者权益内部结转”（第 27行），将06年报表分散在实收资 本和资本公积内的一些项目放在了 一起。如资本公积转增资本（或股 本），盈余公积转增资本（或股本 ）等。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
补充资料变化。 • 企业上交国有资本收益（第59行）
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
应上缴应弥补款项表 • 同去年相比没有变化
2020/8/2
五、决算报表的填报要求 所有者权益变动表（变动最大）
• 横项体现企业所有者权益的组成 ，纵项用来反映企业所有者权益 项目的期初、本年增加、本年减 少和期末的变动情况。
• 可以理解为提取公因式，如：上 年年末余额。
，增加了子项目5个（60-64行）
2020/8/2
五、决算报表的填报要求 以下四张表没有变化 • 资产减值准备情况表 • 基本情况表 • 年度间主要指标变动表 • 汇编范围企业户数变动分析表
2020/8/2
六、上报内容 • 各企业上报的内容包括：
1、2007年度决算报表（打印并加 盖公章） 2、数据U盘（*） 3、编表说明和财务分析报告 4、审计报告
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 新增“股份支付计入所有者权益的金额 ”（第15行），对应资本公积。
• 第17行，“利润分配”，将往年利润分 配部分挪入所有者权益表，与2006年相 比，去掉了一些项目，如提取储备基金 、提取企业发展基金等。简化了一些项 目，如提取盈余公积（第18行），只有 两个子项目：法定公积金、任意公积金 。
企业财务会计 决算填报要求
2020/8/2
• 一、企业财务会计决算报表的特点 • 二、企业财务会计决算报表的结构 • 三、企业财务会计决算报表编报范围 • 四、新《准则》对企业财务会计报表的
影响 • 五、决算报表的填报要求 • 六、上报内容 • 七、上报时间
2020/8/2
一、企业财务会计决算报表的特点
变动净额”（第8行），对应“资本 公积”（第2列）。 • 增加“权益法下被投资单位其他所 有者权益变动的影响” （第9行）， 对应资本公积。（第2列）
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 增加“与计入所有者权益项目有关 的所得税影响” （第10行），对应 资本公积（第2列）。
• 新增“所有者投入资本”（第14行 ），代替了去年的新增资本（或股 本）以及资本（或股本）溢价这两 项。分别对应实收资本和资本公积 。
• 封面 • （一）将上年“国民经济行业分类与代
码”改为“所属行业代码”，同时增加 “企业会计准则”代码选项，要求各单 位按实际填报。 • （二）将上年“养老统筹标识码”改为 “社会保险标识码”，要求按照单位实 际为职工缴纳社会保险的种类填报。包 括基本养老保险、基本医疗保险、失业 保险、工伤保险、生育保险。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 新增“交易性金融资产”一栏（第3 行）和“交易性金融负债”（第49 行），是按照新企业会计准则设置 的项目，如果是执行新企业会计准 则的单位应根据期末数填报。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 将原“预付帐款”调整为 “预付款项” （第7行），各单位可按原口径填报。
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三、企业财务会计决算报表编报范围
• （二）填报单位基本条件 • 1、具有独立法人资格 • 2、独立核算 • 3、能够编制完整会计报表
• （三）填报级次 • 与上年保持一致 •中小型企业填报到第二级（
不能随意改变级次）
2020/8/2
四、新《准则》对企业财务会计报表的 影响
对我区企业影响不大 表内标注“△”仿宋体项目为执行
新会计准则企业专用，其他企业不 填；表内标注“#”楷体项目为执行 企业会计制度的企业专用，执行新 会计准则企业不填；表内标注“ * ”号项目为编制合并会计报表专用 。其他项目为所有企业适用。
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五、决算报表的填报要求
五、决算报表的填报要求
利润表，将“原利润表及利润分配表”改 变为“利润表”
• 营业收入（第2行）：不分别反映主 营业务税金及附加、主营业务利润 与其他业务税金及附加、其他业务 利润，通过营业收入、营业成本、 营业税金及附加、利润等归并反映 。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 增设“资产减值损失” （第18行 ，执行新会计准则企业专用，其 他企业不填）、“公允价值变动 收益” （第20行）、“每股收益 ”（第39行）。
• 其他流动资产（第15行），包括待摊费 用等往年报表有但新报表没有的项目。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 新增“可供出售金融资产”（第18 行），反映企业持有的以公允价值 计量的可供出售的股票投资、债券 投资等金融资产。执行新企业会计 准则的企业应根据“可供出售金融 资产”科目的期末余额，减去“可 供出售金融资产减值准备”科目期 末余额后的金额填列。
五、决算报表的填报要求
• 增设“每股收益（第40行）”和 “稀释每股收益”（第41行）
• 利润表中省略了“补充资料”部 分，补充资料的内容在会计报表 附注中进行披露。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
现金流量表 • 与去年相比只是在竖栏中将
原“上年金额”和“本年金 额”的位置进行了互换，其 他没有变化。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 政府补助（补贴收入）（第27行）今 年放到营业外收入中反映。
• 少数股东损益（第37行）：今年作为 净利润的减项，去年作为利润总额的 减项。
• 归属于母公司所有者的净利润（第38 行）：是指母公司在其控股的子公司 中按实际控股比例所享有的净利润。
2020/8/2
• 商誉（第38行）：反映企业 合并中形成的商誉的价值， 执行新会计准则的企业应根 据“商誉“科目的期末余额 ，减去相应减值准备后的金 额填列。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
流动负债 • “应付职工薪酬”（第54行
），按照新准则规定应该大 于或者等于 “应付工资”和 “应付福利费”的合计数。
2020/8/2
七、上报时间
• 各企业于2008年1月25日前 上报区财政局企业财务管 理科
2020/8/2
联系方式
联系人： 肖旸、惠春立 联系电话： 68876248 68876092
2020/8/2
THE END 谢谢！
2020/8/2
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
• 表中内容并非全部需要填写，只 填写左右相对应的内容，如：净 利润：反映企业当年实现的净利 润（或净亏损）金额（第6行） ，对应列在“未分配利润”栏（ 第6列）。
2020/8/2
五、决算报表的填报要求
所有者权益变动表明细变化 • 增加“可供出售金融资产公允价值