中国民生银行内控评价体系介绍
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级经营机构全覆盖的内控评价，并逐步对评价办法和评价体 系进行重新设计和完善。
AUGUST 6 2013
02
2013 年度工作总结
（一）经营机构内部控制有效性评价的内容及范围 经营机构内部控制评价是紧紧围绕内部环境、风险评估、控
制活动、信息与沟通、内部监督等五要素。 1、评价内容 对内部控制五要素中的评价内容，我行以《企业内部控制基
战略管理工具
AUGUST 6 2013
02
2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 4、创新监督管理模式 ◆ 一线业务经营：践行合规文化，规范营销客户，落实审
批要求，主动自查自纠 ◆ 二线业务管理：建立正向激励制度，明确合规经营导向
，发挥专业优势，主动开展检查和督导 ◆ 三线监督纠正：内审以风险为导向，纪检部门构建和完
6 贷款支付监控 资金监管账户管理、贷款资金自主支付、受托支付监控
7 贷后管理
客户回访、贷后检查、押品管理与后续评估、保证能力评价、资 产监控管理、预警管理
8 信贷资产分类 分类监控、准确性评估
9 不良资产清收 不良资产移交、保全措施、清收处置审批、核销
10 信贷档案管理 保管和使用
AUGUST 6 2013
露的真实性、准确性和完整性。
AUGUST 6 2013
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2013 年度工作总结
2012年，我行提出内控管理体系《三年建设规划》 ◆ 内部控制框架：内控环境、风险识别与评估、规章制度与 措施、合规性检查监督、独立的内部审计、信息沟通交流
◆ 内部控制目标：培育有利于持续发展的内控环境，强化 全面风险管理，完善过程控制机制，健全检查监督制度，完善 风险导向内审体系，建设信息交流与沟通机制
（二）对公授信业务流程管理
1 业务准入
业务准入
控制点描述
2 授信调查
人员资格和调查制度、实地调查与调查范围、授信调查报告内容、 异地客户授信、保证能力调查与评估、抵质押品价值评估
3 客户评级
流程管理、调查、初评、审查、审批
4 授信审查审批 经办行有权人审核、分行授信审查、分行授信审批
5 授信的办理 经办机构授信条件落实、放款中心放款审核、核保及合同签订
司治理架构，形成了权利机构、决策机构、监督机构、执行 机构之间权责分明、各司其职、相互协调的组织架构和运行 机制。
◆ 内控组织架构 董事会负责建立并实施有效的内部控制体系 法律合规部负责全行内部控制建设的统筹工作 审计部负责实施内部控制评价监督事宜
AUGUST 6 2013
02
2013 年度工作总结
AUGUST 6 2013
02
2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 2、全面风险管理体系建设 ◆ 操作风险管理 设计推出了操作风险与控制自我评估、关键风险指标和损
失数据收集三大管理工具；历史损失数据收集工作基本完成。 ◆ 市场风险和流动性风险管理 完善制订了相关管理办法；初步搭建了管理平台；规范压
AUGUST 6 2013
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2013 年度工作总结
04 零售授信 业务内部控制评价表
业务管理与流程
2013 年度工作总结
中国民生银行 内部控制评价体系介绍
AUGUST 6 2013
02
2013 年度工作总结
中国民生银行自1996年成立以来，资产规模不断扩 大，平均年复合增长率达到40%-50%，经济效益逐年递 增，利润增长率保持了平均30%-40%的增速，总资产收 益率增幅和净利润增幅在股份制商业银行中均位居前 列，不良贷款率长期保持在较低的水平上，为投资者 和客户创造了较高的价值和回报。
善问责体系
AUGUST 6 2013
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2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 5、加快信息化建设步伐 ◆ 信息管理：推进企业级数据仓库建设，实施数据质量治理
工程。 ◆ 信息传导机制：形成了横向覆盖各业务领域、纵向贯穿各
级机构、业务条线和工作岗位的信息报告传递机制。 ◆ 信息披露：规范了信息披露工作流程和权限，确保信息披
审计对象： 业务管理 控制点 制度 测试方 是否 是否有替代 替代控制 与流程 描述 依据 法建议 适用 控制措施 措施描述
样本 样本 问题 量 区间 描述
联系人： 审计执行人：
审计组长：
区域首席：
时间： 年 月 日
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2013 年度工作总结
01 公司层面 业务内部控制评价表
（二）内部控制管理体系建设状况 1、营造良好内部控制环境 ◆ 启动流程银行建设
公司业务事业部改革：一级经营、一级管理模式 推动分行业务转型：两链金融 进行支行零售改革：两小金融 稳步实施中后台改革：组织机构、岗位体系、绩效 管理、业务流程进行全方位整合
AUGUST 6 2013
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（二）内部控制管理体系建设状况
6.1检查监督6.2整改纠正 指标完成情况 民营企业发展战略 小微业务 私人银行 地区特色
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2013 年度工作总结
02 综合管理 业务内部控制评价表
业务管理与流 程
行政管理
控制点描述
印章管理、督办工作、公文管理、档案管理、客户 服务督导、危机管理、保密管理
安全保卫
保安人员管理、营业网点及办公地点安全管理、货 币押运安全、消防工作、突发事件应急管理
人力资源管理 聘用管理、中级管理人员任用机制与业绩考核机制、 一般员工绩效考核、岗位轮换、人员培训
机构管理 反洗钱 纪检监察
机构建设管理、固定资产与集中采购 反洗钱控制、应急管理 信访、案件管理、监察
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2013 年度工作总结
03 对公授信业务 内部控制评价表
业务管理与流程 控制点描述
我们对分行的评价内容不是一成不变的，评价内容随着不 同时期经营管理模式、战略重点的转变而有所调整。如，私人 银行业务、小微业务、资金业务、信息科技。
AUGUST 6 2013
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2013 年度工作总结
（一）经营机构内部控制有效性评价的内容及范围 3、评价工具
《内部控制评价手册》是我行内部控制评价时所运用的基本 技术工具，评价手册是量化评分的基础依据。
制度依据
测试方法建议
（一）公司授信业务综合管理
1.1授信业务的贷 《内部控制指引》 查阅分行部门职责和岗位
前调查、贷款审 第三十三条
职责的说明文件。检查授
1 组织架构及职 责分工
查、贷款审批、 放款、抵质押物 的管理以及贷后
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
《关于进一步明确 中小企业业务经营 管理体制的通知》
信业务的贷前调查、贷款 审查、贷款审批、放款、 抵质押物的管理以及贷后
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目录
2013 年度工作总结
一、民生银行内部控制管理的现状 二、内部控制评价体系主要内容介绍 三、内部控制评价的创新实践与思考
AUGUST 6 2013
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2013 年度工作总结
一、民生银行内部控制管理的现状 （一）内部控制的组织管理架构
◆ 公司治理结构 股东大会、董事会、监事会、高级管理层组成现代公
本规范》的有关规范要求和各项应用指引为依据，结合本行的 内部控制制度来确定。
内部控制五要素包含的内容：
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2013 年度工作总结
◆ 内部控制环境评价内容：组织结构、管理政策及流程、岗 位职责及授权管理体系的建立和人力资源管理等方面。 ◆ 风险评估评价内容：日常经营管理过程中的风险识别、风 险分析、应对策略的设计及运行情况等。 ◆ 控制活动评价内容：分行各项业务的实际操作控制活动的 有效性。 ◆ 信息与沟通评价内容：信息收集、处理和传递的及时性、 反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全 性等方面。
◆ 内部监督评价内容：着重于评价内部监督机制的有效性。
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2013 年度工作总结
（一）经营机构内部控制有效性评价的内容及范围 2、评价范围 十个主要的管理控制和业务流程，即公司层面、综合管理、
对公授信、零售授信、零售非授信、私人银行、同业业务、运 营管理、财务管理、电子银行。
02
2013 年度工作总结
03 对公授信业务 内部控制评价表
（三）对公授信业务产品管理 1 流动资金贷款
2 固定资产贷款
控制点描述
集团客户授信管理、营运资金需 求测算 2.1立项的合法性
2.2资本金
测试方法建议
抽取若干固定资产贷款，检查贷款项目是否 具有项目审批核准文件、土地使用审批文件、 环保影响评估文件等合规性资料。 抽取若干固定资产贷款，检查项目资本金到 位情况和资本金比例的最低要求。
业务管理与流程 1、高级管理层职责 2、组织结构 3、风险管理 4、企业文化 5、信息交流与反馈
6、监督与纠正 7、经营目标 8、战略执行效果
控制点描述
1.1内控责任1.2决策程序 2.1组织架构2.2岗位职责 3.1管理机制3.2案防体系 4.1文化机制4.2特色文化 5.1信息传导、5.2信息交流、5.3检 举渠道
管理等岗位之间 （民银发[2010]351 管理等岗位之间是否存在
存在职责分离。 号）
职责分离。
2 系统访问权限 用户权限管理
3 培训
业务培训
4 授权管理
授权管理执行
5 客户分类
中小标识管理
6 问责机制
问责机制
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2013 年度工作总结
03 对公授信业务 内部控制评价表
业务管理与流程
（二）内部控制管理体系建设状况 1、营造良好内部控制环境 ◆ 授信业务制约机制
独立评审体制：将分行授信审批权限全部上收总行。 独立审计体系：由总行垂直领导，独立于经营机构。 集中放款制度：分行成立放款中心，从流程和职责上与经营 单位脱钩。
AUGUST 6 2013
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2013 年度工作总结
1、营造良好内部控制环境 ◆ 激励机制 两率考核、千分制考核、平衡计分卡考核
2013 年度工作总结
◆ 企业文化建设 诚信、人本、创新理念
民生家园，关爱你我活动
◆ 内控理念 内控优先、程序至上、审慎经营、依法合规
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2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 2、全面风险管理体系建设 ◆ 信用风险管理 对公业务：建立全行法人客户评级和债项评级体系 零售业务：建立了涵盖小微贷款、一般零售、信用卡等 全部零售业务的申请、行为、催收评分模型 初步实现了在客户准入、经济资本、风险调整后的资本 收益（RAROC）与经济增加值（EVA）等方面的应用
力测试程序；建立应急处理措施等。
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2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 3、加强流程控制 ◆ 规章制度建设：建立“流程立规”规章制度管理机制 ◆ 业务集中管理：实现“数据大集中”；2013年新核心系
统上线，从人防到技防的飞跃 ◆ 管理工具：应用平衡计分卡、六西格玛、客户之声三大
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2013 年度工作总结
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2013 年度工作总结
二、内部控制评价体系主要内容介绍 民生银行的内部控制评价分为全行年度内部控制有效性
自我评价及经营机构内部控制有效性评价两个层级来开展。 根据监管要求，民生银行从2008年开始针对法人层面进
行内部控制自我评估，在上交所披露评估报告。 经营机构的内部控制评价工作2008年开始实施对所有一
◆ 内控控制任务：健全完善内控机制和内控技术，加强制度 管理与流程优化建设，增强风险管理和经营能力，提高检查监 督效能，提升数据管理能力，培育优秀企业文化
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◆ 具体实施措施： 内控环境建设 制度建设 机制建设 风险防控 内控文化建设 基础平台建设
3 票据融资业务 4 动产融资业务
2.3还款计划
2.4贷后检查
贸易背景真实性审查、贴现票据 审查、贴现资金监控 押品管理、监管商管理、巡库核 货、操作规程的执行
抽取若干中长期固定资产贷款，检查固定资 产贷款合同中是否按银监会规定，约定了分 期还本计划。
抽取若干固定资产贷款贷后管理报告，是否 涵盖以下内容：项目资本金落实情况；项目 建设实际进度是否符合计划；贷款支付是否 与项目进度匹配；项目总投资是否突破预算。
分行级内部控制评价手册：包括公司层面、综合管理、公 司授信、零售授信、零售非授信、私人银行、资金与票据、运 营管理、计划财务、电子银行等十张评价表。
每张评价表有约50个左右的控制点，共470个控制点。
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例：分行级内部控制评价手册评价表样
XX XXXX业务 内部控制评价表
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2013 年度工作总结
（一）经营机构内部控制有效性评价的内容及范围 经营机构内部控制评价是紧紧围绕内部环境、风险评估、控
制活动、信息与沟通、内部监督等五要素。 1、评价内容 对内部控制五要素中的评价内容，我行以《企业内部控制基
战略管理工具
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2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 4、创新监督管理模式 ◆ 一线业务经营：践行合规文化，规范营销客户，落实审
批要求，主动自查自纠 ◆ 二线业务管理：建立正向激励制度，明确合规经营导向
，发挥专业优势，主动开展检查和督导 ◆ 三线监督纠正：内审以风险为导向，纪检部门构建和完
6 贷款支付监控 资金监管账户管理、贷款资金自主支付、受托支付监控
7 贷后管理
客户回访、贷后检查、押品管理与后续评估、保证能力评价、资 产监控管理、预警管理
8 信贷资产分类 分类监控、准确性评估
9 不良资产清收 不良资产移交、保全措施、清收处置审批、核销
10 信贷档案管理 保管和使用
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露的真实性、准确性和完整性。
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2012年，我行提出内控管理体系《三年建设规划》 ◆ 内部控制框架：内控环境、风险识别与评估、规章制度与 措施、合规性检查监督、独立的内部审计、信息沟通交流
◆ 内部控制目标：培育有利于持续发展的内控环境，强化 全面风险管理，完善过程控制机制，健全检查监督制度，完善 风险导向内审体系，建设信息交流与沟通机制
（二）对公授信业务流程管理
1 业务准入
业务准入
控制点描述
2 授信调查
人员资格和调查制度、实地调查与调查范围、授信调查报告内容、 异地客户授信、保证能力调查与评估、抵质押品价值评估
3 客户评级
流程管理、调查、初评、审查、审批
4 授信审查审批 经办行有权人审核、分行授信审查、分行授信审批
5 授信的办理 经办机构授信条件落实、放款中心放款审核、核保及合同签订
司治理架构，形成了权利机构、决策机构、监督机构、执行 机构之间权责分明、各司其职、相互协调的组织架构和运行 机制。
◆ 内控组织架构 董事会负责建立并实施有效的内部控制体系 法律合规部负责全行内部控制建设的统筹工作 审计部负责实施内部控制评价监督事宜
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2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 2、全面风险管理体系建设 ◆ 操作风险管理 设计推出了操作风险与控制自我评估、关键风险指标和损
失数据收集三大管理工具；历史损失数据收集工作基本完成。 ◆ 市场风险和流动性风险管理 完善制订了相关管理办法；初步搭建了管理平台；规范压
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04 零售授信 业务内部控制评价表
业务管理与流程
2013 年度工作总结
中国民生银行 内部控制评价体系介绍
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2013 年度工作总结
中国民生银行自1996年成立以来，资产规模不断扩 大，平均年复合增长率达到40%-50%，经济效益逐年递 增，利润增长率保持了平均30%-40%的增速，总资产收 益率增幅和净利润增幅在股份制商业银行中均位居前 列，不良贷款率长期保持在较低的水平上，为投资者 和客户创造了较高的价值和回报。
善问责体系
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（二）内部控制管理体系建设状况 5、加快信息化建设步伐 ◆ 信息管理：推进企业级数据仓库建设，实施数据质量治理
工程。 ◆ 信息传导机制：形成了横向覆盖各业务领域、纵向贯穿各
级机构、业务条线和工作岗位的信息报告传递机制。 ◆ 信息披露：规范了信息披露工作流程和权限，确保信息披
审计对象： 业务管理 控制点 制度 测试方 是否 是否有替代 替代控制 与流程 描述 依据 法建议 适用 控制措施 措施描述
样本 样本 问题 量 区间 描述
联系人： 审计执行人：
审计组长：
区域首席：
时间： 年 月 日
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01 公司层面 业务内部控制评价表
（二）内部控制管理体系建设状况 1、营造良好内部控制环境 ◆ 启动流程银行建设
公司业务事业部改革：一级经营、一级管理模式 推动分行业务转型：两链金融 进行支行零售改革：两小金融 稳步实施中后台改革：组织机构、岗位体系、绩效 管理、业务流程进行全方位整合
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（二）内部控制管理体系建设状况
6.1检查监督6.2整改纠正 指标完成情况 民营企业发展战略 小微业务 私人银行 地区特色
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2013 年度工作总结
02 综合管理 业务内部控制评价表
业务管理与流 程
行政管理
控制点描述
印章管理、督办工作、公文管理、档案管理、客户 服务督导、危机管理、保密管理
安全保卫
保安人员管理、营业网点及办公地点安全管理、货 币押运安全、消防工作、突发事件应急管理
人力资源管理 聘用管理、中级管理人员任用机制与业绩考核机制、 一般员工绩效考核、岗位轮换、人员培训
机构管理 反洗钱 纪检监察
机构建设管理、固定资产与集中采购 反洗钱控制、应急管理 信访、案件管理、监察
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03 对公授信业务 内部控制评价表
业务管理与流程 控制点描述
我们对分行的评价内容不是一成不变的，评价内容随着不 同时期经营管理模式、战略重点的转变而有所调整。如，私人 银行业务、小微业务、资金业务、信息科技。
AUGUST 6 2013
02
2013 年度工作总结
（一）经营机构内部控制有效性评价的内容及范围 3、评价工具
《内部控制评价手册》是我行内部控制评价时所运用的基本 技术工具，评价手册是量化评分的基础依据。
制度依据
测试方法建议
（一）公司授信业务综合管理
1.1授信业务的贷 《内部控制指引》 查阅分行部门职责和岗位
前调查、贷款审 第三十三条
职责的说明文件。检查授
1 组织架构及职 责分工
查、贷款审批、 放款、抵质押物 的管理以及贷后
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
《关于进一步明确 中小企业业务经营 管理体制的通知》
信业务的贷前调查、贷款 审查、贷款审批、放款、 抵质押物的管理以及贷后
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目录
2013 年度工作总结
一、民生银行内部控制管理的现状 二、内部控制评价体系主要内容介绍 三、内部控制评价的创新实践与思考
AUGUST 6 2013
02
2013 年度工作总结
一、民生银行内部控制管理的现状 （一）内部控制的组织管理架构
◆ 公司治理结构 股东大会、董事会、监事会、高级管理层组成现代公
本规范》的有关规范要求和各项应用指引为依据，结合本行的 内部控制制度来确定。
内部控制五要素包含的内容：
AUGUST 6 2013
02
2013 年度工作总结
◆ 内部控制环境评价内容：组织结构、管理政策及流程、岗 位职责及授权管理体系的建立和人力资源管理等方面。 ◆ 风险评估评价内容：日常经营管理过程中的风险识别、风 险分析、应对策略的设计及运行情况等。 ◆ 控制活动评价内容：分行各项业务的实际操作控制活动的 有效性。 ◆ 信息与沟通评价内容：信息收集、处理和传递的及时性、 反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全 性等方面。
◆ 内部监督评价内容：着重于评价内部监督机制的有效性。
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2013 年度工作总结
（一）经营机构内部控制有效性评价的内容及范围 2、评价范围 十个主要的管理控制和业务流程，即公司层面、综合管理、
对公授信、零售授信、零售非授信、私人银行、同业业务、运 营管理、财务管理、电子银行。
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2013 年度工作总结
03 对公授信业务 内部控制评价表
（三）对公授信业务产品管理 1 流动资金贷款
2 固定资产贷款
控制点描述
集团客户授信管理、营运资金需 求测算 2.1立项的合法性
2.2资本金
测试方法建议
抽取若干固定资产贷款，检查贷款项目是否 具有项目审批核准文件、土地使用审批文件、 环保影响评估文件等合规性资料。 抽取若干固定资产贷款，检查项目资本金到 位情况和资本金比例的最低要求。
业务管理与流程 1、高级管理层职责 2、组织结构 3、风险管理 4、企业文化 5、信息交流与反馈
6、监督与纠正 7、经营目标 8、战略执行效果
控制点描述
1.1内控责任1.2决策程序 2.1组织架构2.2岗位职责 3.1管理机制3.2案防体系 4.1文化机制4.2特色文化 5.1信息传导、5.2信息交流、5.3检 举渠道
管理等岗位之间 （民银发[2010]351 管理等岗位之间是否存在
存在职责分离。 号）
职责分离。
2 系统访问权限 用户权限管理
3 培训
业务培训
4 授权管理
授权管理执行
5 客户分类
中小标识管理
6 问责机制
问责机制
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03 对公授信业务 内部控制评价表
业务管理与流程
（二）内部控制管理体系建设状况 1、营造良好内部控制环境 ◆ 授信业务制约机制
独立评审体制：将分行授信审批权限全部上收总行。 独立审计体系：由总行垂直领导，独立于经营机构。 集中放款制度：分行成立放款中心，从流程和职责上与经营 单位脱钩。
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2013 年度工作总结
1、营造良好内部控制环境 ◆ 激励机制 两率考核、千分制考核、平衡计分卡考核
2013 年度工作总结
◆ 企业文化建设 诚信、人本、创新理念
民生家园，关爱你我活动
◆ 内控理念 内控优先、程序至上、审慎经营、依法合规
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2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 2、全面风险管理体系建设 ◆ 信用风险管理 对公业务：建立全行法人客户评级和债项评级体系 零售业务：建立了涵盖小微贷款、一般零售、信用卡等 全部零售业务的申请、行为、催收评分模型 初步实现了在客户准入、经济资本、风险调整后的资本 收益（RAROC）与经济增加值（EVA）等方面的应用
力测试程序；建立应急处理措施等。
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2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 3、加强流程控制 ◆ 规章制度建设：建立“流程立规”规章制度管理机制 ◆ 业务集中管理：实现“数据大集中”；2013年新核心系
统上线，从人防到技防的飞跃 ◆ 管理工具：应用平衡计分卡、六西格玛、客户之声三大
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2013 年度工作总结
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2013 年度工作总结
二、内部控制评价体系主要内容介绍 民生银行的内部控制评价分为全行年度内部控制有效性
自我评价及经营机构内部控制有效性评价两个层级来开展。 根据监管要求，民生银行从2008年开始针对法人层面进
行内部控制自我评估，在上交所披露评估报告。 经营机构的内部控制评价工作2008年开始实施对所有一
◆ 内控控制任务：健全完善内控机制和内控技术，加强制度 管理与流程优化建设，增强风险管理和经营能力，提高检查监 督效能，提升数据管理能力，培育优秀企业文化
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◆ 具体实施措施： 内控环境建设 制度建设 机制建设 风险防控 内控文化建设 基础平台建设
3 票据融资业务 4 动产融资业务
2.3还款计划
2.4贷后检查
贸易背景真实性审查、贴现票据 审查、贴现资金监控 押品管理、监管商管理、巡库核 货、操作规程的执行
抽取若干中长期固定资产贷款，检查固定资 产贷款合同中是否按银监会规定，约定了分 期还本计划。
抽取若干固定资产贷款贷后管理报告，是否 涵盖以下内容：项目资本金落实情况；项目 建设实际进度是否符合计划；贷款支付是否 与项目进度匹配；项目总投资是否突破预算。
分行级内部控制评价手册：包括公司层面、综合管理、公 司授信、零售授信、零售非授信、私人银行、资金与票据、运 营管理、计划财务、电子银行等十张评价表。
每张评价表有约50个左右的控制点，共470个控制点。
AUGUST 6 2013
02
2013 年度工作总结
例：分行级内部控制评价手册评价表样
XX XXXX业务 内部控制评价表