8. 2 征税和纳税

B 列宁的名言主要说明税收具有（ ）
A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、法制性
B 3.对上述材料我们可以这样理解（ ）
A、税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必 须有法律依据
B、国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人付出任何代价
C、不论企业盈亏都必须依法纳税 D、税收可以使财政得到切实的保证
禾兑
“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字 组成“禾”指农产品，“兑”有送 达的意思。两个字组合为“税”字， 其本来意思是社会成员向国家送交 农产品。这个字形象地反映了中国 古代税收的基本来源和征收内容。
从字义上你能说出什么是税吗？
一、税收及其种类 二、依法纳税
1、税收及其种类 p69
（1）含义——是国家为实现其职能，凭借
强制性
要求
无偿性
保障
三者统一于税法 p70
（3）我国税收的种类
目前我国税收为流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类，共二十多种。
目前影响最大的两个税种是：增值税和个人 所得税。
我国税收的种类 p70
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 以各种 以开发和利 以拥有 以某些
含 额和劳 所得额 用特定自然 或支配 特定行
税收具有强制性
案例探究
列宁说过：“所谓赋税，就是 国家不用付任何报酬而向居民取 得东西。” 这说明了税收具有什么特征？
税收具有无偿性
案例探究
两张排量为1.6升车 购税发票，一张税率是 10%,另一张税率是5%
这违背税收的固定 性吗？
走进税收
(2).税收的三个基本特征及其相互关系
固定性
决定
决定
税收
B．②③④
C．①③④
D．①②④
4.根据我国税法，下列哪种情况下公民可以不向我国
缴纳个人所得税
C
A、从境外取得应税所得并在我国境内居住一年以
上的个人
B、从境内取得应税所得但在我国境内居住不满一
年的个人
C、从境外取得应税所得但在我国境内居住不满一
年的个人
D、从境内取得应税所得并在我国境内居住一年以
上的个人
C 5.税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到
（3）征税对象：个人所得
（4）特点：累收进入税者率少和纳比税。例税率。高收入者多纳税，低 （5）作用：增现加社国会家公财平政的收有入效，手调段节。个人收入分配，实
（6）计税方法：
注：我国个人所得税费用扣除标准曾三次调整，第一次是2019年， 免征额从800元提高到1600元。第二次是2019年，由1600元调为 2000元。2019年6月30日，全国人大常委会表决通过，将个人所 得税费用扣除标准提高到3500元，修改后的个税法于2019年9月1 日起施行。
D．能使消费者最终得到实惠
11.中国不仅பைடு நூலகம்建立一个廉洁的政府，还要建立
一个廉价的政府，政府的成本太高，就是再廉
洁也是浪费纳税人的钱。据透露，我国行政成
本25年来增长了87倍。为了保证纳税人的钱不
被政府浪费，就要（ ）
①保证国家预算的科学性
A
②监督政府的财政支出
③纳税人增强权利意识
④限制政府的职能
A．①②③
丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来
骗点税收优惠。
骗税
丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科
负责轰走。
抗税
增强纳税人意识
依法纳税意识 义务意识 p72 监督意识、主人翁意识 权利意识 p73
征 税收及其 税 种类
和
纳 税 依法纳税
是公民的 基本义务
税收的含义
税收的三个基本特征 及其相互关系
竞争不公 挫伤积极性 淡化意识
税收流失 财政减少
切实增强 依法诚信 纳税意识
充分认识 各税种的 重要作用
抗税 暴力威胁
影响职能
依法行使 纳税人权 利
探究：下列做法是否违法？
甲说：我们安排会计，做两套偷帐税。一本是内部 帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开， 能不开就不开。
乙说： 拖，拖死他，来了就说欠没税钱。
政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
主体（谁在收） ——国家
目的（为什么收） ——为实现国家职能 凭借（怎样收） ——政治权力
依据（怎样收） ——法律
地位
——财政收入的基本形式
有国就有税；有税必有法。
案例探究
为了提高我国高收入群众自觉纳税 的意识，2019年11月8日国家税务总局 发布了《个人所得税自行纳税申报办法 （实行）》。首次明确提出个人年收入 所得12万以上的纳税人必须向税务机关 自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。 从这个案例中同学们能体会到税收的什 么特点？
3.我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是 实际的负税人
巩固练习
1. 任何社会都不可缺少的诸如国防、治 安、消防等各种公共物品，单纯依靠市 场调节无法得到充分提供，必须通过政 府宏观调控加以解决。提供公共物品所 需费用的主要来源应该是：
A．社会募捐 B．个人捐款 C
C．政府征税 D．群众集资
2. 列宁指出：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬 而向居民取得东西。”据此回答下面两题：
我国税收的种类
我国社会主义税收 的性质 违反税法的四种行为 增强公民对税收征管和 使用的监督意识
知识拓展 纳税人vs负税人
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务 1. 的单位和个人
负税人是指实际或最终承担税款的单位和 个人 2.关系：当纳税人缴纳的税款由自己承担时， 纳税人和负税人是一致的；当纳税人通过一定 的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是 负税人。
Ｂ、一外国工程师在我国指导某工 程修建三个月，期间收入该不该缴 纳个人所得税？ Ｃ、一作家出书所得稿酬该不该缴 纳个人所得税？
中国第一巨奖得主：河南彩民安先生。
流转税
财产税
所得税 资源税 行为税
企业所得税 个人所得税
个人所得税
（1）含义（略）
（2）纳税人：个一人 年（境满内一取年得境收内入外）取得收入、不满
义 务收入 为征税 资源为征税 的财产 为为征
额为征 对象 对象
为征税 税对象
税对象
对象
主 营业税 企业所 矿产税、城 房产税 屠宰税、
要 增值税 得税、 镇土地使用 契税 印花税
税
消费税 关税
个人所 得税等
税
种
遗产税
（1）含义 p70 增值税
（2）纳税人： 在我国境内从事销售、进口货物或提
供加工、修理修配劳务以及进口货物 的单位和个人
比例税率： 超额累进税率：
p71
个人所得税税率
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国税收的性质 （2）依法诚信纳税的必要性 （3）违反税法行为 （4）对策 （5）增强纳税人意识
P72——73
我国社会主义税收的性质
违反税法的行为及其处理对策
违税行为 特征
影响
对策
偷税 欠税
欺骗隐瞒 超过期限
骗税 骗取优惠
的50万收入,没有去交税。他这行为属于：
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
6.马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这说明
C A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其
他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保
证，而税收是取得财政收入的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
9.国家税务总局发出通知指出，按照税法
规定，对佣金中的展业成本，不征收个人
所得税；对劳务报酬部分，扣除实际交纳
的营业税金及附加后，依照税法有关规定
计算征收个人所得税。我国之所以征收个
人所得税，主要是因为（ ）
A．它有利于调节个人收入分配，实现社
会公平
B．它具有广泛的征税范围 C．它是“取之于民”的
A
D．它是专收专用的
10.某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如
果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次
视消费的金额而定，消费在100元以内，送
一块小香皂或一件小玩具，消费200元左右
可获得一套玻璃器皿。饭店不开发票（ ）
A．表明企业具有经营自主权 B．是偷逃国家税款的行为
B
C．是骗税行为，应受到法律制裁
*服装厂应缴纳的增值税是多少？
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税
增值税
（由服装厂承担） （由商店承担）
• 商品销售额：15000元
• 上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
请你思考:
Ａ、我国公民在国外打工获得的收入 该不该缴纳个人所得税？
7.对购买住房不足5年转手交易的，销
售时按其所得的售房收入全额征收营
A 业税。国家实施上述政策(
)
A．发挥了税收的调节作用
B．发挥了财政支出的调节作用
C．能促进生产的专业化和公平竞争
D．主要目的是为了增加财政收入
8.增值税以生产经营中的增值额为征
D 税对象。国家征收增值税有利于
（）
• A、顺利实现商品的价值 • B、使一部分人和地区先富起来 • C、杜绝偷漏税行为 • D、促进生产专业化分工和公平竞争
（3）征税对象：生产经营中的增值额
（5）优点: 避免对经营额重复征税，防止偷 漏税行为。
（6）作用: 有利于生产专业化、公平竞争，有利于财
政收入稳定增长。
（7）计税方法=销售额×税率(17%)—上一环节已缴税金
[合作学习]
某服装厂从纺织厂购进一批布料，布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料 应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由 纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增 值税发票上明示。服装厂将这批布料加工 成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000元。