会计基础综合体—银行存款余额调节表(含答案)
会计基础综合体—银行存款余额调节表(含标准答案)
二、银行存款余额调节表１、资料:华天公司２０08年4月３0日银行存款余额为2６90０0元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①４月30日收到购货方转账支票一张,金额为36８00元,已送存银行,但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用１325元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有4８32０元尚未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票1224０元，因对方存款不足而被退票,而本公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项10０000元，银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表编制单位：华天公司２０08年4月30日２、资料：华天公司2008年６月3０日银行存款日记账余额为15０000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。
经核对,公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项,资料如下：①６月28日,华天公司开出一张金额为８００0０元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
②6月29日,华天公司送存银行的某客户转账支票20000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到。
③６月3０日,华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
④６月３０日，银行计算应付给华天公司的利息５0０元,银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
⑤６月3０日,华天公司委托银行代收的款项1５00０0元，银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到入账通知⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张,金额为20000元,已经送存银行，但银行尚未入账。
要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表编制单位：华天公司２00８年６月30日3、资料:华天公司200８年７月2０日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：①20日,收到销货款转账支票8800元。
广东会计从业资格《会计基础》考试必过题3及参考答案
广东会计从业资格《会计基础》考试必过题3及参考答案1、甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。
“银行存款余额调节表”见下表。
2、广州宏发公司编制的2009年8月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。
试算平衡表2009年8月31日3、广东环球公司2010年5月份部分账户期初余额如下表所示，同时5月份发生以下经济业务。
要求：根据所给资料填列环球公司2010年5月31日的资产负债表。
环球公司2008年5月初部分账户的期初余额单位：元①用银行存款偿付前欠货款30000元。
②购买固定资产一台，价款210000元，款项尚未支付。
（不考虑增值税）③结转本月份完工产品成本200000元。
④收回A公司所欠本公司货款300000元，已存银行。
资产负债表会企01表编制单位：广东环球公司 2008年5月31日单位：元4、根据下列经济业务登记现金日记账和银行日记账。
库存现金日记账会计科目：库存现金日记账银行存款日记账会计科目：银行日记账5、华远公司2010年6月份发生经济业务如下，要求正确填写6月份利润表的相关项目。
（不考虑相关营业税金及附加）1）销售A产品750件，单价80元，货款尚未收到。
2）销售B产品1000件，单价150元，货款已存入银行。
3）预收Ｃ产品货款30000元存入银行。
会计基础计算题(含银行余额调节表资产负债表和利润表)
（4）从银行存款账户中归还短期借款 17000元以及本月借款利息180元。
（5）收到其他单位所欠货款30000 元，存入银行。
要求：请根据上述资料，计算嗳呦公司2008年12月31日 资产负债表中下列报表项目的期末数
1货币资金（ 200820 ）元
9应付账款（ 91700 ）元
2应收账款（ 28000 ）元
（4）
调节后余额
（8）
二、嗳呦公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）、20日，收到销货款转账支票6500元 （2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元 （3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元 （4）26日，收到销货款转账支票3200元。 （5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元 （6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元 2)银行对账单所列嗳呦公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算嗳呦公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6500元。 （3）23日收到嗳呦公司开出的支票#0130，金额为12000元。 （4）25日，银行为嗳呦公司代付水电费2900元。 （5）26日、收到嗳呦司开出的支票#0131，金额为2500元。 （6）29日，为嗳呦公司代收外地购货方汇来的货款10600元 （7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
制。
银行存款余额调节表
编制单位：嗳呦公司 单位：元
2008 年10月31 日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账 余额
（1）
全国自学考试00041《基础会计学》历年真题及答案(4套)
全国2012年7月高等教育自学考试基础会计学试题课程代码：00041一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.2011年1月1日，甲公司所有者权益各项目金额如下：实收资本2 000 000元，资本公积170 000元，盈余公积380 000元，未分配利润320 000元。
则该公司2011年1月1日的留存收益为（）A.320 000元B.380 000元C.700 000元D.870 000元2.企业收到投资者的出资额超过其在注册资本中所占份额的差额，应贷记的账户是（）A.“实收资本”B.“资本公积”C.“银行存款”D. “利润分配”3.对会计确认、计量和报告的时间范围作出具体划分的会计假设是（）A.会计分期B.持续经营C.货币计量D.会计主体4.“固定资产”账户期末余额1 000 000元，“累计折旧”账户期末余额200 000元，则期末固定资产净值应为（）A.200 000元B.800 000元C.1 000 000元D.1 200 000元5.按用途和结构分类，“在途物资”账户属于（）A.结算账户B.期间账户C.资产类账户D.成本计算账户6.企业从金融机构取得为期3年的借款，会计上应将其确认为（）A.短期借款B.长期借款C.应付票据D.应付账款7.下列各项中，应作为管理费用核算的是（）A.诉讼费B.广告费C.利息支出D.商品展览费8.企业发生的公益性捐赠支出应计入（）A.管理费用B.生产资本C.营业外支出D.其他业务成本9.下列业务发生时，应填制转账凭证的是（）A.生产领用原材料B.用现金支付职工薪酬C.收回应收账款存入银行D.用银行存款偿还短期借款10.从会计循环过程看，连接会计凭证与财务报表的中间环节是（）A.财产清查B.复式记账C.设置会计科目D.登记会计账簿11.按原始凭证的填制手续分类，“制造费用分配表”属于（）A.一次凭证B.累计凭证C.记账编制凭证D.汇总原始凭证12.下列关于总分类账户与所属明细分类账户平行登记规则的表述中，不正确．．．的是（）A.两者登记的依据相同B.两者登记的期间相同C.两者登记的方向一致D.两者记录经济业务的详细程度相同13.下列账户的明细核算，适宜采用数量金额式账页格式的是（）A.“应付账款”B.“财务费用”C.“库存商品”D.“其他业务收入”14.期末将各调整分录过账后再编制“调整后试算平衡表”，其目的是（）A.检查日常账务处理是否正确B.检查日常账务处理是否完整C.检查日常账务处理是否合法D.检查调整账务处理是否正确完整15.下列账务处理程序中，最基本的是（）A.日记总账账务处理程序B.记账凭证账务处理程序C.科目汇总表账务处理程序D.多栏式日记账账务处理程序16.下列关于实地盘存制的表述中，正确的是（）A.可以简化日常核算工作B.存货明细分类核算的工作量较大C.有利于加强对存货的管理和控制D.便于随时掌握存货的占用情况及其动态17.下列属于对账工作内容的是（）A.进行账项调整B.结转损益类账户C.将本期经济业务全部登记入账D.将总分类账户余额与所属明细分类账户余额合计数进行核对18.下列资产负债表项目中，需要根据若干总分类账户期末余额计算填列的是（）A.货币资金B.应付利息C.短期借款D.实收资本19.我国企业资产负债表通常采用的列报格式是（）A. 单步式B.账户式C.多步式D.报告式20.下列会计档案需要保存25年的是（）A.银行对账单B.现金日记账C.季度财务报告D.总账和明细账二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
银行存款余额调节表实训
银行存款余额调节表实训【资料一】某企业月末银行存款日记账余额为657 530元，银行对账单余额为681 530元。
经与银行对账，共有以下四笔未达账项：1．开出转账支票一张，金额15 000元，持票人尚未到银行办理转账。
2．收到转账支票一张，金额25 000元，送存银行，而银行尚未入账。
3．本月水电费1 000元，银行已划出，企业尚未记账。
4．C公司偿付前欠货款35 000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。
【要求】编制企业银行存款余额调节表。
【资料二】某企业银行存款日记账月末余额为19825元，比银行对账单余额多1370元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录：（1）银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账；（2）银行代付水电费2450元，企业尚未入账；（3）企业收入转账支票一张价值10420元，尚未送交银行；（4）企业开出转账支票7500元，银行尚未入账；（5）企业将存款收入7800元误记为8700元（记账凭证无误）。
要求：（1）请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账；（2）编制银行存款余额调节表。
【资料三】甲公司2007年12月25—31日银行存款日记账及银行对账单如下：银行存款日记账——工行存款银行对账单误。
【要求】将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表答案（一）（二）会计基础应试指南40银行存款余额调节表2006年8月30日（三）银行存款余额调节表投标人在《招标投标法实施条例》中应重点关注的19个法律问题《招标投标法实施条例》（以下简称《条例》）日前已公布，将于2012年2月1日起施行。
《条例》的出台，填补了我国招标投标法律体系在行政法规层面的空白，是我国招标投标立法进程中的重要里程碑，必将对我国招标投标市场产生深远的影响。
在《条例》即将施行的背景下，应重点关注哪些法律问题，成为招标投标市场各主体特别关心的问题。
本文试图以投标人的角度，通过解读《条例》的相关规定，从投标文件准备阶段、投标阶段以及开标、评标和定标等阶段对上述问题进行阐述和分析。
会计基础银行存款余额调节表及答案
会计基础银行存款余额调节表及答案会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业（2）加：企业已收（6）未收的款项合计银行未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
会计基础复习大题
(2)有关明细账余额 应付账款——A公司 (借方) 3000元 ——B公司 (贷方) 49800元 应收账款——C公司 (借方) 122000元 ——D公司 (贷方) 5000元 计算： 该企业资产负债表中的货币资金是( )元、 存货是( )元、应收账款是( )元、应付账 款是( )元、预收账款是( )元、预付账款 是( )元。
银行存款余额调节表 2010年8月31日
项目 银行存款日记账 余额 加：银行已收企 业未收款项 减：银行已付企 业未付款项 调节后存款余额 金额 项目 金额 （124000） （2000） （1000） （120000） 银行对账单余额 （8000） 加：企业已收银 行未收款项 （3000） 减：企业已付银 行未付款项 （125000） 调节后存款余额
三、 华天公司2008年10月的余额试算 平衡表如下： 余额试算平衡表
期末余额 会计科目 借方 贷方
库存现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 坏账准备 原材料 库存商品
380 65 000 1 220 36 400 500 27 400 41 500
材料成本差异
固定资产 累计折旧 324 500
4. 某企业2010年10月末资产总额为1080000元，负 债总额为780000元。11月份发生的 经济业务事项如下： (1)从银行提取现金20000元 (2)收回应收账款200000元，存入银行 (3)以银行存款500000元，归入到期的银行借款 (4)收到投资者投入的设备一台，评估确认的价值为 800000元 (5)开出商业承兑汇票180000元，购进一台设备 (6)开出支票50000元，偿还应付账款 (7)购入材料10000元，增值税进项税额1700元，货 款尚未支付
基础会计学练习题及答案
基础会计学练习题及答案1. 单选题1. 编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于（）。
A. 本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项—银行已记增加而本单位未记增加的账项B. 本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项—银行已记减少而本单位未记减少的账项C. 本单位银行存款余额+本单位已记减少而银行未记减少的账项—本单位已记增加而银行未记增加的账项D. 本单位银行存款余额+银行已记减少而本单位未记减少的账项—银行已记增加而本单位未记增加的账项正确答案：B2. 下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（）。
A. 短期借款B. 固定资产C. 长期借款D. 应收账款正确答案：A3. 会计人员对真实合法但小写金额错误的原始凭证应（）。
A. 直接据以编制记账凭证B. 将金额更正后据以编制记账凭证C. 退回出具单位重新开具D. 不予受理，并向单位负责人报告正确答案：C4. 以下现金流量表列示的项目中，属于投资活动产生的现金流量的是（）。
A. 支付给生产工人的工资B. 收到的税费返还C. 取得的投资收益D. 收到的投资款正确答案：C5. 某公司按照规定转销确实无法支付的应付账款8000元，下列会计分录中，正确的是（）A. 借：应付账款8000 贷：主营业务收入8000B. 借：应付账款8000 贷：其他业务收入8000C. 借：应付账款8000 贷：资本公积8000D. 借：应付账款8000 贷：营业外收入8000正确答案：D6. 某企业年末时，将“本年利润”账户的贷方余额转入“利润分配”账户的贷方，该结转数是企业（）。
A. 实现的利润总额B. 实现的营业利润C. 实现的税后净利D. 实现的主营业务收入正确答案：C7. 企业在填列资产负债表预付款项项目时，假设不考虑计提的坏账准备，以下表达正确的是（）。
A. 根据预付账款明细账的期末余额填列B. 根据预付账款借方余额合计数，加上应付账款借方余额合计数填列C. 根据预付账款贷方余额合计数，加上应付账款贷方余额合计数填列D. 根据预付账款借方余额合计数，加上应付账款贷方余额合计数填列正确答案：B8. 记账凭证账务处理程序适用于（）的单位使用。
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每题2分，共20分）1．根据现有的发现，我国会计一职最早出现在( )。
A．西周时期 B．唐朝C．宋朝 D．明朝2．下列各项中属于所有者权益的是(．)。
A．房屋 B．银行存款C 短期借款 D．未分配利润3．正确的会计等式是( )。
A．资产=负债十所有者权益B．资产=负债-所有者权益C．资产十负债=所有者权益D．资产十所有者权益=负债4．在下列账户中与负债账户结构相同的是( )账户。
A．资产 B．收入C．费用 D．所有者权益5．复式记账法的基本理论依据是( )。
A．资产=负债十所有者权益B．收入-费用=利润C．期初余额十本期增加数一本期减少数=期末余额D．借方发生额=贷方发生额6．某企业购进材料一批，买价15 000元，运输费600元，入库前整理挑选费400元。
该批材料的采购成本是( )。
A．15 400元 B．15 600元C．16 000元 D．15 000元7．下列属于制造企业其他业务收入的是( )。
A．利息收入 B．投资收益C．固定资产出售净收益 D．出售材料收入8．会计凭证分为原始凭证和记账凭证，其分类标准是( )。
A．按其填制的方法不同B．按其反映的经济内容不同C．按其填制的程序和用途不同D．按其取得的来源不同9．下列账簿中可以采用卡片账的是( )。
A．现金日记账 B．原材料总账C固定资产总账 D．固定资产明细账10．下列各项中，属于会计法律的是( )。
会计基础银行存款余额调节表及答案.doc
会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。
（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
银行存款余额调节表编制方法例解
一、银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表的具体编制方法有五种，即补记法、冲销法、付项单冲法、收项单冲法和差额法。
依据这些方法调节相等后的银行存款余额表示的含义不同。
为清楚表达这五种计算方法，将单位账面存款余额用“单余”表示，单位已收而银行未收账项用“单收”表示，单位已付而银行未付账项用“单付”表示，银行对账单存款余额用“银余”表示，银行已收而单位未收账项用“银收”表示，银行已付而单位未付账项用“银付”表示。
现举例说明五种调节计算方法。
[例]某企业20伊伊年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30 日收到的银行对账单记录如下（假定25 日之前的记录全部相符）：通过核对，查出未达账项四笔。
据此，编制银行存款余额调节表，检查双方银行存款账目记录的正确性。
（一）补记法即余额调节对方已增已减计算法。
此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。
计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付，据此编制的银行存款余额调节表如表1。
余额含义：调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额，是当日可以动用的银行存款最大值。
（二）冲销法即余额调节自方已增已减计算法。
此种方法是将单位和银行的未达账项视为未发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上自方已付对方未付的账项，减去自方已收对方未收的账项。
计算公式：单余+ 单付- 单收= 银余+ 银付- 银收，据此编制的银行存款余额调节表如表2。
余额含义：调节相等的银行存款余额随着各自未达账项的数额之差相等或不等，表示出等于实际余额、大于实际余额和小于实际余额三种结果。
当双方各自未达账项数额之差相等时，调节相等的银行存款余额与第一种方法相同。
当双方未达账项的收款数额之和大于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额小于实际余额；当双方未达账项的收款数额之和小于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额大于实际余额。
会计基础第七章习题和答案
第七章一、单项选择题1、下列账簿中，不是依据记账凭证登记的是（）。
A、明细账B、总账C、日记账D、备查账答案D 解析：备查账簿是对在序时和分类等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务事项补充登记，它并不根据会计凭证登记，也没有固定格式，而是用文字依据表外科目登记。
2、“原材料”“库存商品”等存货类明细账，一般采用（）账簿。
A、三栏式B、多栏式C、数量金额式D、横线登记式答案C3、下列账簿中，通常采用三栏式帐页格式的是（）。
A、管理费用明细账B、收入类明细账C、总分类账D、包装物明细账答案C 解析：选项A用借方多栏式；选项B用贷方多栏式；选项D用数量金额式。
4、下列各项中，需要在帐页上书写的是（）。
A、单位名称Ｂ账簿名称C、账户名称D、启用日期答案C5、关于明细分类账的登记方法下列表述错误的是（）。
A、不同类型的经济业务的明细账可依据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记B、固定资产、债权、债务等明细账可以定期汇总登记C、库存商品、原材料、产成品收发明细账可以逐笔登记D、收入、费用等明细账可以定期汇总登记答案B 解析：固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记。
6、下列不属于帐实核对的是（）。
A、会计部门各种财产物资明细分类账的期末余额与财产物资保管和使用部门的有关明细分类账期末余额应核对相符B、现金日记账账面余额应与现金实际库存数逐日相核对C、各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符D、有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符答案A 解析：选项A属于账账核对的内容。
7、银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。
A、账证核对B、账账核对C、账实核对D、余额核对答案C8、会计审核记账凭证时发现误将1000元写成100，尚未入账，一般应采用（）进行改正。
A、重新编制记账凭证B、红字更正法C、补充登记法D、画线更正法答案A 解析：因为这一凭证的金额错误尚未登记入账，所以重新填制凭证即可，如果应经登记入账，则用补充登记法。
2013---会计基础---计算分析----六大题型之银行余额调节表、利润表、资产负债表、错账更正方法、会计分录
1、借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000 借：应付职工薪酬 8000 贷：库存现金 8000 2、借：银行存款 100000 贷：短期贷款 100000 3、借：管理费用 2500 贷：其他应收款 2000 库存现金 500 4、借：固定资产 25000 贷：银行存款 25000 5、借：材料采购—乙材料 4040 应交税金—应交增值税(进项税额) 680 贷：银行存款 4720 6、借：原材料—乙材料 4040 贷：材料采购—乙材料 4040
——异向调整、同增同减。
（！）调节后的余额不等，则说明记帐有差错：
如相等，则说明一般无差错。
（！）“银行余额调节表”只起对账作用，不属
于原始凭证，不能用来调账。
了解划线更正法 掌握红字更正法 掌握补充登记法
会计人员根据审核无误的会计凭证登账时， 若出现会计凭证正确无误，但登记账簿时出 现抄写或计算错误，可以采用划线更正法进 行更正。
银行存款余额调节表
2013 年 3 月 3 日
项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调节后的存款余额 金额 534751
单位：元
项目 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 金额 518951
银行存款余额调节表的说明：
7、借：待处理财产损益 420 贷：原材料 420 借：管理费用 420 贷：待处理财产损益 420 8、借：制造费用 1400 管理费用 800 贷：累计折旧 2200 9、借：管理费用 300 贷：银行存款 300 10、借：财务费用 210 贷：应付利息 210 11、借：原材料 6000 贷：待处理财产损益 6000 借：待处理财产损益 6000 贷：管理费用 6000 12、借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税(销项税额) 51000
会计基础相关综合计算题练习
第一类：计算部分1、华天公司2008年12月31日银行存款日记帐余额为130000元，银行对帐单的存款余额为110000元，经双方逐笔核对后，发现有下列未达帐项：1）、公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入帐，但持票人尚未到银行办理转帐手续。
2）、公司因销售商品收到购货方开来的转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入帐，但是银行尚未办理入帐手续。
3）、华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
4）、公司委托银行代收外地的销货款项4000元，银行已收款入帐，但公司尚未收到收到收款通知。
5）、银行代为支付本月电话费1000元，已入帐，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制银行存款余额调节表要求：根据上述资料计算华天公司2008年11月末资产负债表的下列报表项目的金额。
（1）货币资金（）元（9）应付账款（）元（2）应收账款（）元（10）预收账款（）元（3）预付账款（）元（11）流动负债合计（）元（4）存货（）元（12）长期借款（）元（5）流动资产合计（）元（13）负债合计（）元（6）固定资产（）元（14）未分配利润（）元（7）非流动资产合计（）元（15）所有者权益合计（）元（8）资产合计（）元3、华天公司2008年12月份发生如下经济业务（不考虑增值税）：（1）12月2日，对外销售商品一批，共1200件，收到购货方的金额为144000元的转账支票，已存入银行。
（2）12月5日，开出金额为15800元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库。
（3）12月9日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款6500元已到账。
（4）12月20日，购入一台复印机，价款8900元，运费100元，款项暂欠。
（5）12月31日，将本月2日销售的1200件商品成本78000元，结转至主营业务成本。
2021-2022学年山西省晋城市会计从业资格会计基础真题(含答案)
2021-2022学年山西省晋城市会计从业资格会计基础真题(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、案例分析题(10题)1.(二)根据下面内容，回答下列各题：某小企业发生的业务，该小企业月初“生产成本——A产品”账户期初余额为10 000元；本期业务如下：仓库库存甲材料单位成本l0元／公斤，乙材料单位成本20元／公斤；生产车间从仓库领用如下材料：领用甲材料150公斤，乙材料l00公斤用于生产A产品；领用甲材料120公斤，乙材料80公斤，用于生产B 产品；用于车间共同耗用的甲材料27公斤；销售部门领用甲材料50公斤用于销售，销售价格20元／公斤，以下正确的是（）。
A.共耗用乙材料3 500元B.生产A、B产品共耗用材料成本为6 300元C.生产A产品耗用材料成本2 800元D.B产品耗用的直接材料3 500元2.公司2012年3月31日资产负债表中“预收账款”项目“期末余额”栏的金额是（）元。
A.480000B.450000C.350000D.1300003.该厂在销毁会计档案时，下列表述中正确的是（）。
A.销毁会计档案时，应报单位负责人批准B.销毁会计档案时，应报会计主管批准C.会计档案中保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁D.会计档案中保管期满但未结清的债权债务原始凭证可销毁4. 关于财务会计报告的签章程序，下列说法不正确的是（）。
A.财务会计报告必须由单位负责人签字并盖章B.财务会计报告必须由单位会计人员签字并盖章C.财务会计报告必须由总会计师签字并盖章D.财务会计报告必须由会计机构负责人签字并盖章5.根据下面内容，回答下列各题：(二)(1)甲企业2013年1月5日销售货物一批，价款10 000元，增值税税率17％，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。
(2)甲企业2013年1月12日购入A材料一批，买价6 000元，增值税税率17％，开出支票一张支付购货款，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。
银行存款余额调节表
一、银行存款余额调节表银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具，并不是凭证；如果余额相等，则一般没错；否则一定有错。
某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况，如下：1、3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况，如下：帐面记录：1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00 √ 1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。
调整后划√1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09 √2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29 √2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43 √3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06 √3日取现备用20000元，贷方记20000.00 √4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00 4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75 √4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00 √5日存入销货款64067.91元，借方记64067.915日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 5日自查后帐面余额为506000.52元。
银行对帐单记录：2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00 √ 2日转支1247号付出59369元，借方记59360.00 √ 2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09 √3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29 √3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43 4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06 √4日付出20000元，借方记20000.00 √4日代交电费12210.24元，借方记12210．245日收存货款43000元，贷方记43000.005日转支1250号付出29100元；借方记29100.00 √ 5日代付电话费5099.32元，借方记5099.325日余额为536623.05元。
银行存款余额调节表
★在正常情况下，双方登记 的内容相同，余额应当相等
展示账实
进行逐笔核对，将双方均已到账 的账项划销！可有时会出现账实不一 致的情形，为什么呢？
基础会计
7-2银行存款清查
（三）账实不符的原因
1 、记账错误（银行错误、企业错误、银行企业 均有错误） 2 、未达账项
什么是未达 账项，如何查找， 又如何处理呢？
4）课堂示范
例一（对账模式）： 某企业2011年 4月银行存款日记账和银行对账单余额资 料如下，试根据该资料找出未达账项并 编制银行存款余额调节表。
基础会计
7-2 银行存款清查
银行存款日记账
摘要 月初余额 3日存入 8日付 16日存入 25日取现 29日支票存入 29日付保险费 30日开出支票 凭号 借 23# 65# 41# 58# 19# 60# 84# 600 500 600 贷 余 摘要 月初余额 3日存入 8日付 16日存入 25日取现 29日贷款利息 29日代扣 30日代收 1500 2100 400 1700 2200 200 2000 2600 ★ 150 2450 — 180 — 2270
（一）银行存款清查的概念 银行存款清查是通过与单位开户银行核对账 目记录的方法进行。
企业 银行存款 ××× ××× 发生收付款业务双方登记
银行
吸收存款 ××× ×××
基础会计 7-2银行存款清查
（二）清查方法：与银行“对账单”核对
银行存款 日记账 账 面 余 额 企业 逐笔 核对 对账单 余 额 银行 银行 对账单
基础会计
7-2银行存款清查
未达账项还有 哪些情形呢？
1)未达账项的概念（重要） 指由于企业与银行间对于同一项业务，由于取 得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而一方 已登记入账另一方尚未入账的会计事项。
《会计基础》计算分析---五大题型(答案)
2013《会计基础》计算分析题之五大题型（答案）说明：本题型仅是考试样版题型，考试中的类似题目，并非原题，请大家加强此类题型的练习。
五选2题型一：银行余额调节表的编制1、银行存款余额调节表2、银行存款余调节表题型二：利润表的编制（营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润的计算）资料：南方股份有限公司2013年损益类账户发生额资料如下（单位：元）：要求：根据上述资料分别计算该公司在该会计期间内下列有关项目金额（要求列出计算过程）（注：该公司所得税率为25%，假设无其他纳税调整事项。
）营业成本=营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-销售费用-营业税金及附加-其他业务成本-管理费用-财务费用+投资收益-公允价变动损益=800000+20000-600000-3500-10000-15000-40000-3000+40000-2000-1000=185500利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=185500+20000-10000=195500净利润=利润总额（1－所得税率）=195500*（1-25％）=146625题型三：资产负债表部分项目的填制（1 ）货币资金（982000）（９）应付账款（93000）（２）应收账款（79000）（１０）预收款项（27500 ）（３）预付款项（60500）（１１）流动负债合计（325100）（４）存货（1185800）（１２）应付债券（560000 ）（５）流动资产合计（2307300）（１３）负债合计（1410100 ）（６）固定资产（2941700）（１４）未分配利润（40000）（７）非流动资产合计（3432300（１５）所有者权益（4329500）（８）资产合计（5739600）题型四：试算平衡表的编制（发生额试算、余额试算）浦发公司2012年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）如下第一步：根据所有账户的期初借方余额=所有账户的期初贷方余额，合计栏的期初余额合计（5）=贷方余额合计384000元;第二步：应收账款期初借方余额(3）=384000-7200-96000-6000-118200=102600（元）第三步：根据应试账款期初余额+本期借方发生余额-本期贷方发生余额=期末余额，即：102600+本期借方余额-100800=96000（元），借方发生额（4）=94200（元）第四步：银行存款本期借方余额（1）=373200-1200-26400-94200-28800-24000-42000-10200=146400（元）第五步：银行存款期末余额（2）=96000+146400-75600=166800（元）第六步：库存现金期末余额(7）=7200+1200-3600=4800（元）第七步：库存商品本期贷方发生额（6）=60000+26400-48000=38400（元）题型五：编制会计分录（5笔）1.购入A材料2500千克，买价50000元，增值税金相税额8500，款项通过银行付讫，材料已验收入库（材料采购成本采取逐笔结转）。
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二、银行存款余额调节表
1资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司2008 年4月30日单位：元
2、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。
经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如
下：
①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。
③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
⑤6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知
⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行
尚未入账。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
3、资料：华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下: ① 20日，收到销货款转账支票8800元。
② 21日，开出支票#05130,用以支付购入材料的货款 20000元。
③ 23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。
④ 26日，收到销货款转账支票13240元。
⑤ 28日，开出支票#05132,公司日常办公费用 2500元。
⑥ 30日，开出支票#05133,用以支付下半年的房租 9500元。
⑦ 31日，银行存款日记账的账面余额为 241800元。
银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下： ① 20日，结算华天公司的银行存款利息 1523元。
② 22日，收到华天公司销售款转账支票 8800元。
③ 23日，收到华天公司开出的支票 #05130,金额为20000元。
④ 25日，银行为华天公司代付水电费 3250元。
⑤ 26日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为1000元。
⑥ 29日，为华天公司代收外地购货方回来的货款 5600元。
⑦ 31日，银行对账单的存款余额数为 244433元。
要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008
年6月30日
单位：元
4、资料：华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下: ①20
日，开出转账支
编制单位：华天公司
银行存款余额调节表
2008 年6月30日 单位：元
票#0850计20000元，用以支付购料款。
②21日，收到A公司开来的销货款转账支票5600元。
③23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。
④26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年的报刊杂志费。
⑤29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。
⑥30日，银行存款日记账的账面余额为142800元。
银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：
①22日，收到销售款转账支票5600元。
②23日，收到华天公司开出的支票#0850,金额为20000元。
③25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。
④26日，银行为华天公司代付本月电话费3250元。
⑤29日，为华天公司代收外地购货方回来的货款3865元。
⑥30日，结算银行借款利息1850元。
⑦30日，银行对账单的存款余额数为134315元。
要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司2008 年7月30日单位：元
5、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：
华天公司银行存款日记账的账面记录：
要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司2008 年12月31日单位：元
6、资料：华天公司银行存款日记账的记录
日期摘要金额
10月29日因销售商品收到76#转账支票一张7600
10月29日开出45#现金支票一张3500
10月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张3800
10月30日开出105#转账支票以支付货款1170
10月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费1000
月末余额66500
银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日期摘要金额
10月29日支付45#现金支票3500
10月30日收到76#转账支票7600
10月30日收到托收的货款25000
10月30日支付105#转账支票11700
10月31日结转银行结算手续费320
月末余额77850
要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司2008 年10月31日单位：元
7、5、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：
请完成表中有关项目的填列
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司2008 年12月31日单位：元。