【财务合规】企业上市财务合规指导汇编：11个关注点15个雷区(深度好文)
国内IPO上市的11个财务关注点 含实操案例
国内IPO上市的11个财务关注点含实操案例持续盈利能力从2016年中国IPO企业被否原因当中，可以看出大多数的上市未过会被否企业还是因为核心竞争能力不足，企业经营收入不稳定，没有可持续的发展优势产业支撑，受外界的金融经济政策或者行业政策调控影响较大。
能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，可从以下几个方面来判断企业的持续盈利能力。
从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。
从公司自身经营来看，决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。
从公司经营所处环境来看，决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。
公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。
公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。
【案例】某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。
最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在%-%之间大幅波动。
原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。
某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，xx年、xx年、xx年，出口退税金额占发行人同期净利润的比例分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。
某公司创业板上市被否原因：公司三年一期报表中对前五名客户销售收入占主营业务收入的比例分别为%、%、%及%，客户过于集中。
2独立性与关联交易企业要上市，其应当具有完整的业务体系和管理结构，具有和直接面向市场独立经营的能力，具体为资产完整、人员独立、财务独立、机构独立和业务独立五大独立。
企业上市IPO财务规范的15个雷区共5页word资料
企业上市（IPO）财务规范的15个雷区首次公开发行（IPO）财务审核的首要目标，是要判断申报企业是否符合IPO 条件及财务规范标准。
具体而言，可从以下15个方面予以判断：1.公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假陈述：如果申报企业有虚假陈述和记载被发现，三年之后才能重新申报IPO申请。
在实际操作中，存在利润操纵问题的申报企业比例要远大于存在虚假陈述的企业，许多企业就是因为利润操纵而被否。
2.有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为××公司的情形：按照规定，采用整体变更方式改制的企业业绩可以连续计算。
但如果出现调账行为，比如在改制时将企业资产重新评估入账，或以此变更注册资本，将不能连续计算业绩。
3.财务独立性的要求：申报企业须具备独立的财务核算体系、独立做出财务决策、具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度，不得与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。
4.注册资本足额缴纳的问题：是否存在出资不实甚至是虚假出资的情形。
5.申报企业须依法纳税，近三年内不存在严重的偷逃税或被税务部门严重处罚，且不存在严重依赖税收优惠的现象，发行后企业的税种、税率应合法合规。
如果申报企业所得税曾出现因核算错误、漏缴少缴的行为，允许通过补缴等方式予以解决。
但是如果有虚假增值税发票的问题，则构成实质性的障碍。
6.股利分配问题：利润分配方案申报时尚未实施完毕的，或者在审核期间提出向现有老股东进行利润分配的，发行人必须实施完现金分配方案后方可提交发审会审核；利润分配方案中包含股票股利或者转增股本的，必须追加利润分配方案实施完毕后的最近一期审计。
7.关注轻资产公司的无形资产占比问题，但该问题不构成发行障碍。
对于公司生产经营确实需要的无形资产比例高的问题，这不是发行障碍；但和公司主业无关的无形资产，以及仅是用来拼凑注册资本且对企业无用的无形资产比例过高，则构成发行障碍。
8.关注申报企业在资产评估的过程中，是否严格遵守了《国有资产评估管理办法》及资产评估准则；是否履行了立项、评估、确认程序；选用的评估方法是否恰当、谨慎；报告期内是否存在没有资格的评估机构评估问题，尤其是收购资产；是否存在评估增值幅度较大的资产项目等。
企业上市的财务规范与指南
企业上市的财务规范与指南引言企业上市是一个重要的里程碑，对于公司的财务规范是非常重要的一环。
本文档将提供一些财务规范和指南，以帮助企业在上市过程中遵循合适的财务实践。
1. 财务报告在企业上市前，财务报告是至关重要的一部分。
以下是一些建议的财务报告要求：- 准确性和真实性：财务报表应准确地反映企业的财务状况和业绩，以及符合相关的会计准则和准则要求。
- 透明度：财务报表应具有透明度，以便投资者能够清楚地了解企业的财务状况和业绩。
- 可比性：财务报表应具有可比性，以便投资者可以将其与同行业其他公司进行比较。
- 公平价值：适当的会计政策和估计应用于财务报表中，以确保资产和负债的公平价值被正确地反映出来。
2. 内部控制内部控制在财务报告的准确性和可靠性方面发挥重要作用。
以下是一些内部控制的指南：- 规范流程：确保企业内部的财务流程和程序符合相关控制要求，并建立适当的程序文档。
- 分离职责：将与财务相关的职责分开，以减少欺诈和误操作的风险。
- 审计跟踪：建立有效的内部审计跟踪机制，定期审查和监测财务流程和操作的合规性和有效性。
- 数字化管理：采用合适的财务管理软件或系统，以提高内部控制的效率和准确性。
3. 资本管理在企业上市后，资本管理变得更加重要。
以下是一些资本管理的指南：- 资本规划：制定适当的资本规划，包括预测未来几年的资本需求和融资计划。
- 资本结构：优化企业的资本结构，平衡债务和权益的比例，并确保适当的资本回报率。
- 管理风险：识别和管理与资本市场波动和金融风险相关的风险，制定相应的应对策略。
- 资本支出：确保对资本支出进行适当规划和控制，以保持良好的资本流动性和财务健康。
4. 监管合规企业上市需要遵守各种监管和合规要求。
以下是一些监管合规的指南：- 准时披露：确保企业按时披露相关信息，包括财务报表、内幕信息和其他重要信息。
- 合规流程：建立和执行合规流程，确保企业的财务活动符合相关的法规和规定。
企业财务管理中的合规与风险控制
企业财务管理中的合规与风险控制在当今竞争激烈的商业环境中，企业财务管理扮演着至关重要的角色。
有效的财务管理可以帮助企业合规并降低风险。
本文将探讨企业财务管理中的合规与风险控制，并提供相关的解决方案。
一、合规的重要性合规是企业财务管理中的基本要求之一。
合规意味着企业必须遵守相关的法律法规和行业规定。
不仅如此，合规还包括遵守内部规则和制度，以确保企业的财务活动符合道德和伦理准则。
合规的重要性体现在以下几个方面：1. 符合法律法规：企业必须遵循国家法律法规，诸如税法、劳动法和公司法等。
只有合规，企业才能在法律框架内开展业务，并避免法律诉讼风险的发生。
2. 规避财务风险：合规可以帮助企业规避财务风险，如避免违规操作而引发的罚款或财务损失。
合规措施可以确保企业的财务活动符合规范，提高财务管理的透明度和可靠性。
3. 维护声誉和信任：合规的企业更容易赢得投资者、股东和客户的信任与认可。
合规不仅涉及财务报表的准确性，还包括企业道德标准的遵守。
不合规行为可能损害企业声誉，影响与利益相关者的良好关系。
二、风险控制的策略为了有效管理企业财务风险，以下是几个关键策略：1. 建立有效的内部控制：内部控制是企业财务管理中的基础。
通过建立适当的内部控制制度，企业可以监督和管理财务活动，确保资产安全，避免欺诈行为，提高财务报告的准确性。
2. 提高信息披露的透明度：信息披露是合规的一部分，也是降低风险的重要手段。
企业应积极公开财务信息，并确保信息的准确性和完整性。
透明度有助于投资者和利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，进而减少信息不对称带来的风险。
3. 健全风险管理体系：企业应建立完善的风险管理体系，及时识别、评估和应对各类财务风险。
这包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
通过灵活的风险管理策略，企业可以降低风险暴露，提高财务稳定性。
4. 培养合规文化：企业应通过内部培训、沟通和激励机制，建立健康的合规文化。
员工应被教育和激励遵守合规规定，了解个人行为对企业的影响。
企业上市关注六个财务问题
企业上市关注六个财务问题第一是业绩连续计算的问题，是大家在上市前做分析的时候应该重点考虑的。
第二是关连交易的问题，除了有金额、定价，非关联化的情况之外，可能对于大股东、股东提供担保要进行关注了。
第三个方面，过分依赖于税收，或者税收不是一个很合法合规的都要进行比较充分的考虑。
第四，资产负债的问题，包括土地的问题。
第五。
会计政策的持续性问题，讲通俗一点，就是说我看到有很多的准备上市公司，在上市的前一年度里面，为了使自己的财务曲线更加看好，在会计政策上做了一些调整，在这个方面我觉得多和专家做一些沟通，把负面影响降到最低点。
第六个方面，是内部控制问题。
中国证监会对一些中小企业的内部控制建议、完善是非常重视的，会计师事务所要出一个内部管。
财务合规风险点及措施
财务合规风险点及措施财务合规是企业管理中至关重要的一环，它涉及企业在财务方面的法律、法规和规章制度的遵守，以及财务信息的真实、准确和完整性的维护。
下面是一些常见的财务合规风险点及相应的措施。
1.会计准则合规风险：风险点：企业在编制财务报表时未按照适用的会计准则进行操作。
措施：企业应将会计准则作为框架，确保财务报表的编制符合其要求。
同时，应定期进行内外部的会计准则培训，以提高财务人员的会计准则意识。
2.税务合规风险：风险点：企业未及时缴纳税款或者未按规定报送税务信息。
措施：建立健全的税务制度，确保财务人员了解相关税法法规和税务政策，及时缴纳税款并按时报送税务信息。
此外，企业还可以委托专业的税务机构进行税务合规审查，确保税务风险的管理。
3.内部控制风险：风险点：企业内部控制不完善，容易导致盗窃、挪用资金等风险。
措施：企业应建立健全的内部控制制度，包括明确的授权和审批程序、制定操作流程、完善的财务制度、定期内部审计等。
此外，还应加强对员工的培训和监督，确保内部控制制度的有效执行。
4.财务舞弊风险：风险点：企业存在虚报、隐瞒财务信息等行为，导致投资者、股东和债权人的利益受损。
措施：企业应加强内外部的监管和审计，确保财务信息的真实、准确和完整性。
同时，应建立公平公正的激励和考核制度，促使财务人员依法依规履职，防止财务舞弊的发生。
5.风险意识不强：风险点：企业财务人员对于财务合规风险缺乏足够的认知和关注。
措施：企业应加强对财务人员的培训和教育，提高他们对财务合规风险的认知，并及时更新相关的法律法规和规章制度。
此外，企业可以设立内部风险管理机构，建立风险预警和管理机制，及时发现和处理潜在的财务合规风险。
综上所述，保障财务合规对于企业的可持续发展至关重要。
企业应加强财务合规的管理和监督，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，降低财务合规风险的发生概率，从而有效地维护企业和相关利益相关方的利益。
干货｜ 企业IPO的财务审核核心要点
首先，一个企业想要上市，得盘算一下公司的家底，掂量一下企业自己够不够条件上，有没有一些上市的硬的障碍，比如注册资本没有实缴、近三年有受到过行政处罚、自然人股东是否存在公务员之类的不能持股的人员（如有，要尽快退出）、有无偷税漏税等。
所以，这个时候，企业需要请专业人士来做一摸底调查，可以请券商、会计师。
券商和会计师能一起评估企业现在的资产规模、盈利能力、行业地位、竞争优势；将来的市场空间、业务领域、企业周期、行业前景等，这些都是要评估的。
同时，企业自身也要评估，充分评判上市的利弊，是否能承担上市所耗用的时间和经济支出？是否能按监管要求规范运作（规范运作是需要花金钱为代价的，比如补交税款（往往很大金额）、比如人员五险一金、比如各种法定岗位的设置等）？上市后是否能履行信息披露义务，接受监管，成为公众注视的目标，赤裸裸地给投资者、监管者看到企业的内部运作？是否能承担公众公司的责任和压力等？如果这些都考虑清楚了，专业的评估又通过了，那么恭喜你，可以继续往上市的路上前进了。
其次，就是要引进信任的中介机构了，券商、律师、会计师是少不了的，有的还需要评估师。
一般来说，选择的标准可以考虑其市场信誉及规范经营、业务资质和道德品质、配合默契度、成本费用等，但作为过来人，这里强调一下，中介不一定是规模最大，就是最好的。
中介一定要相互有信任，有默契，配合度高，而且具体负责的项目团队的成员要得力、专业。
如果不专业，有时会耽误大事，把企业搞死。
第三、就是引进战略机构投资者。
要想上市，一定要做好上市前三年及上市排队过程中级上市后的几年的业绩增长准备。
在这个时候，企业需要引进一些战略投资者，来共同实现上市目标。
如果企业目前缺钱，那么可以引进财务投资者。
但是，建议企业在选择战略投资者时，重点要考虑投资者的资源是否能帮助到企业未来的发展，因为后期还有很多年需要业绩的增长，单独靠企业是很难维持的。
其次才是钱的问题。
对准备引进的战略投资者，也应该进行反向的尽职调查，有些战略投资者吹得很厉害，投了企业以后，对企业从来不管不顾，只等着企业实现上市收成，这样的战略投资者要不得。
企业IPO的财务审核11个关键点
企业IPO的财务审核的11个关键点一、IPO财务审核的11个关键节点企业上市是一项复杂的系统工程，需要在各个方面满足上市的规范要求，而财务问题往往直接关系功败垂成。
据统计，因财务问题而与上市仅一步之隔的企业占大多数。
本文拟对企业发行上市过程中应当注意的有关财务问题，结合证监会审核关注点进行说明，以期对后来者所有帮助和借鉴。
1、持续盈利能力-（企业盈利能力是否具有可持续性）能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。
点评从公司自身经营来看决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。
从公司经营所处环境来看决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。
公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。
公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。
案例某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。
最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在18.45%~27.34%之间大幅波动。
原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。
某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，2008年、2007年、2006年，出口退税金额占发行人同期净利润的比例肖分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。
某公司创业板上市被否原因：公司三年一期报表中对前五名客户销售收入占主营业务收入的比例分别为69.02%、70.57%、76.62%及93.87%，客户过于集中。
在财务筹资中要注意的关键合规问题
在财务筹资中要注意的关键合规问题财务筹资是企业运营中至关重要的一环，对于企业的发展和资金的安全至关重要。
然而，在进行财务筹资的过程中，存在着一些关键的合规问题需要引起我们的重视。
本文将重点讨论在财务筹资中需要注意的关键合规问题，并就每个问题给出相应的建议。
一、信息披露合规问题信息披露合规是企业财务筹资中不可忽视的重要环节。
准确、及时、全面地披露信息对于投资者的决策意义重大，也是保护投资者权益的基础。
在这方面，企业应特别关注以下几个问题：1. 财务报表披露：企业在进行财务筹资前，应及时公布财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这有助于投资者了解企业的财务状况和经营情况，从而更准确地评估企业的价值和风险。
2. 非财务信息披露：除了财务信息外，企业还应及时披露与财务状况相关的非财务信息，如重大合同、风险因素和公司治理结构等。
这有助于投资者全面了解企业的经营环境和管理层面，从而更准确地评估企业的价值和潜在风险。
3. 投资者关系管理：企业应建立健全的投资者关系管理制度，并及时回应投资者的咨询和关切。
这有助于提高投资者对企业的信任，增强企业的声誉，进而有利于未来的财务筹资。
建议：企业应建立规范的信息披露制度，确保披露的信息准确、及时、全面。
同时，加强投资者关系管理，与投资者保持积极的沟通，提高投资者对企业的了解和信任。
二、融资合规问题在财务筹资中，选择合规的融资方式至关重要。
以下是几个需要特别关注的合规问题：1. 股权融资：在进行股权融资时，企业应遵守相关法律法规，并按规定的程序进行。
同时，要确保信息披露的合规性，明确股东权益和股东关系。
2. 债权融资：企业在进行债权融资时，应注意债券发行的合规性，包括合同起草、登记和还本付息等程序的合规性。
同时，应重视债券评级和风险提示的信息披露，保护债权人的利益。
3. 其他融资方式：在选择其他融资方式时，如银行贷款、股权众筹等，同样需要关注相应的合规问题，并遵守相关法律法规。
公司上市审核重点关注十大问题
公司上市审核重点关注十大问题公司上市审核重点关注十大问题公司上市是企业发展的重要里程碑，需要经过严格的审核程序。
审核过程中，监管机构和投资者会重点关注某些问题，以确保公司具备上市的资格并保护投资者的利益。
以下是公司上市审核过程中需要重点关注的十大问题：一、财务状况1. 财务报表准确性：审核人员会子细审查公司的财务报表，确保其准确反映公司的财务状况。
特殊注意资产负债表、利润表和现金流量表的数据是否真实可靠。
2. 会计政策和估计方法：审核人员会评估公司的会计政策和估计方法，确保其合理、稳健，并符合相关法规和会计准则的要求。
3. 公司的盈利能力和稳定性：审核人员会关注公司的盈利能力和盈利稳定性，以评估公司的长期发展潜力和风险。
二、内部控制4. 内部控制制度：审核人员会审查公司的内部控制制度，包括财务报告的制作过程、风险管理和内部审计等，以确保公司具备有效的风险控制和内部监管机制。
5. 股东权益保护：审核人员会关注公司对股东权益的保护情况，包括公司管理结构、股东权益的平等和公平待遇等。
三、经营状况6. 行业竞争力和市场地位：审核人员会评估公司所在行业的竞争力和市场地位，以确定公司是否具备持续的盈利能力和增长潜力。
7. 技术创新和研发能力：审核人员会关注公司的技术创新和研发能力，以评估公司的核心竞争力和可持续发展的能力。
四、法律风险8. 合规情况：审核人员会审查公司的合规情况，包括是否存在违法违规行为，是否存在重大诉讼和仲裁纠纷等。
5. 知识产权保护：审核人员会评估公司对知识产权的保护情况，包括专利、商标、版权等。
五、信息披露和披露合规性10. 信息披露：审核人员会评估公司的信息披露质量和及时性，确保投资者能够获得准确、完整和及时的信息。
11. 内幕交易和控制市场：审核人员会关注公司内部人员是否存在内幕交易和控制市场的行为。
本文所涉及附件如下：1. 公司财务报表（包括资产负债表、利润表和现金流量表）等相关财务材料。
企业上市财务合规指导汇编：11个关注点,15个雷区(深度好文)
企业上市财务合规指导汇编：11个关注点，15个雷区（深度好文）1 企业上市财务规范深度分析(一)资金营运活动的业务流程一、资金收付需要以业务发生为基础。
企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。
所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。
二、企业授权部门审批。
收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。
资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。
不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。
三、财务部门复核。
财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。
四、出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。
(二)资金运营内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点主要包括：一、审批控制点把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。
审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务;使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项;经办人员在原始凭证上签章;经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。
二、复核控制点复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。
根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。
企业上市微信公众号TL189********前者是指上级主管对下级活动的复核;后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。
复核关键点包括：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证;凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。
国内IPO上市的财务关注点
国内IPO上市的财务关注点随着我国经济的持续发展，企业逐渐意识到通过IPO上市来融资和实现持续发展的重要性。
而对于这些企业来说，财务关注点是他们上市准备过程中必须要考虑的重要事项。
本文将针对国内IPO上市的财务关注点展开论述。
一、财务报表准确性在进行IPO上市前，企业的财务报表必须准确无误。
财务报表是投资者判断公司价值的重要依据，任何不实的财务信息都可能导致市场信任受损。
因此，企业在上市前应加强内部控制，确保财务报表的真实性和准确性，避免虚假陈述。
二、财务透明度上市公司应公开披露其财务状况和经营情况，保持财务透明度。
投资者需要清晰了解公司的盈利能力、现金流量、资产负债状况等，以便做出正确的投资决策。
因此，在IPO上市过程中，企业需要及时向投资者提供准确、完整的财务信息。
三、内部控制体系良好的内部控制体系对于上市公司的财务管理至关重要。
内部控制是为保护公司资产、确保财务报表准确无误和遵守相关法律法规而建立起来的制度。
在IPO上市前，企业需要完善内部控制制度，包括财务流程、审计与监控等，以确保财务管理的可靠性和有效性。
四、合规性及风险管理企业在IPO上市前需关注合规性和风险管理。
合规性包括遵循证券市场规则和法律法规，确保企业在上市过程中合法合规。
同时，企业还需重视风险管理，包括财务风险、市场风险、法律风险等。
通过建立健全的内部控制和风险管理机制，企业能够有效应对潜在的风险。
五、财务预测和资金筹措在进行IPO上市时，企业需要进行财务预测和资金筹措。
财务预测是对未来经营情况的合理预测，帮助投资者了解公司的发展前景。
资金筹措是为了满足上市所需的资金需求，包括募集资金的渠道和用途等。
企业需要制定合理的财务预测和资金筹措规划，以提高上市的成功率。
六、审计和财务数据披露在IPO上市前，企业需要进行审计并及时披露财务数据。
审计是对企业财务报表和内部控制的独立信心的评估，为投资者提供了可靠的财务信息。
企业应选取有资质的审计机构进行审计，并确保及时向投资者披露审计结果和财务数据。
企业财务管理中应注意的合规性问题有哪些
企业财务管理中应注意的合规性问题有哪些在当今复杂多变的商业环境中，企业财务管理的合规性至关重要。
合规性不仅关乎企业的合法运营，还直接影响着企业的声誉、财务健康和可持续发展。
那么，在企业财务管理中，究竟有哪些合规性问题需要特别注意呢？首先，税务合规是企业财务管理中不容忽视的关键环节。
税收法规繁多且复杂，企业必须准确计算和申报各项税款，如企业所得税、增值税、个人所得税等。
要确保所申报的收入和扣除项目真实、合法，避免虚报、漏报或迟报税款的情况发生。
例如，企业在进行成本核算时，必须严格按照税法规定确认成本费用的扣除范围和标准，不得随意扩大或缩小。
同时，对于税收优惠政策，企业应充分了解并合理运用，但不能滥用，以免引发税务风险。
其次，财务报表的编制和披露也需要符合相关法规和准则。
财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，必须真实、准确、完整。
企业应当按照适用的会计准则，如企业会计准则或小企业会计准则，规范地记录和核算各项经济业务，确保财务数据的可靠性。
在编制报表时，不得故意隐瞒或歪曲重要信息，如重大资产减值、或有负债等。
而且，对于上市公司来说，还需要按照证券监管机构的要求及时、准确地披露财务报表和相关信息，以保障投资者的知情权。
再者，资金管理的合规性同样不可小觑。
企业的资金来源和运用必须合法合规。
在融资方面，无论是通过银行贷款、发行债券还是股权融资，都要遵循相关的法律法规和监管要求。
例如，在银行贷款过程中，不得提供虚假的财务信息或抵押物来骗取贷款。
在资金使用上，要杜绝挪用资金、违规拆借等行为，确保资金用于企业正常的生产经营活动。
此外，企业还需建立健全的资金内部控制制度，加强对资金收付、存储等环节的监控，防止资金被侵占、盗窃或滥用。
另外，企业在处理关联交易时也需遵循合规原则。
关联交易是指企业与其关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为。
如果关联交易定价不公允，可能会被认为是利润转移或操纵财务数据，从而引发合规问题。
企业上市(IPO)财务规范的15个雷区
企业上市（IPO）财务规范的15个雷区首次公开发行（IPO）财务审核的重中之重目标，是要判断申报企业是否符合IPO条件及财务规范标准。
具体而言，可从以下15个方面予以判断：1.公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假陈述：如果申报企业有虚假陈述和记载被发现，三年之后才能再次申报IPO申请。
在实际操作中，存在利润操纵问题的申报企业比例存在远大于要虚假陈述的企业，许多企业就是因为利润操纵而被否。
2.有限责任公司按原账面更动净资产折股整体变更为股份有限公司的情形：按照规定，采用整体变更方式改制的方式化工企业业绩可以连续计算。
但如果出现调账行为，比如进账在改制时将企业资产重新评估入账，或以此变更注册资本，将不能连续计算业绩。
3.财务独立性的要求：申报企业分立须具备独立的财务核算评价体系、独立提出财务决策、具有规范的财务会计制度和对联营公司、子公司的财务管理制度建设，不得与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。
4.注册资本足额缴纳的结构性问题：是否存在出资不实甚至是不实出资的情形。
5.申报企业须依法纳税，近三年内不存在严重的偷逃税税收或被税务部门严重处罚，且不存在严重依赖税收优惠的现象，发行此后企业的税种、税率应合法合规。
如果申报核算上市公司所得税曾出现因核算错误、漏缴少缴的行为，允许通过补缴等方式予以解决。
但是如果有虚假增值税发票的问题，则构成实质性的阻碍。
6.股利分配问题：利润分配方案计划申报时尚未实施完毕的，或者在审核期间提出向现有老股东需要进行利润分配的，发行人必须实施完现金分配方案后方可提交发审会审核；利润分配方案中包含股票股利或者转增股本的，必须追加利润分配方案实施完毕后的最近一期审计。
7.关注轻资产公司的无形资产占比环境问题，但该问题不构成首次发行障碍。
对于公司生产经营确实需要的无形资产比例高的问题，这不是发行障碍；但和公司投行业务主业无关的无形资产，以及仅是用来拼凑注册资本且对企业无用的无形资产比例过高，则构成发行障碍。
新公司法背景下的财务合规及风险提示
新公司法背景下的财务合规及风险提示你知道吗，现在的公司法改了，咱们可得注意啦。
以前那些老规矩，早就不管用了，新的公司法像个新鲜出炉的热面包，大家都在忙着研究怎么吃才不烫嘴。
尤其是财务合规这块，别看它是个“冷门”话题，搞不好就是公司命运的关键！你别不信，真的，做生意可不能只靠“蒙”，法律上的问题一不小心就能坑你个大坑，连根都埋了。
说到财务合规，很多人脑袋里第一反应就是“哦，报税啊，做账啊”。
但是，实际上这其中的学问大了去了，不仅仅是那些年年都要做的税务申报，更多的是每一笔账务处理背后的合法合规。
就拿税收来说吧，按照新法的要求，很多以前能蒙混过关的小手段，现在都成了大问题。
比如说，原来很多企业为了减少税负，做个账目调整，隐藏一些收入，现在可不行了，税务局可不是吃素的，真要是被查到，惹上麻烦那可就大了。
别小看这种“小心眼”，到头来可能影响公司信用，甚至被罚款，丢掉合约，什么都玩完。
再说了，现在对财务报告的要求越来越严苛。
以前公司老板可能觉得“财务报表嘛，不就是流水账嘛，没啥大不了”。
可这次不同，新的规定让财务报表的真实性和准确性被提到了前所未有的高度。
你记得以前那种随便报一报就过去了的时代吗？现在可不行了，做账的时候可是要小心翼翼的，少一个小数点都得被人追着问个不停。
要知道，做账不准确可不是小事，最严重的可能被判定为逃税，甚至被追究刑事责任！听到这儿，是不是有点小汗流浃背了？说白了，合规不是一个简单的“表面功夫”，它关系到公司能不能活得下去。
你看，很多大企业，外人眼里风光得很，其实底下也是风声鹤唳，尤其在财务合规方面，差一点就栽跟头。
最怕的就是忽视了某些细节。
比如你以为自己拿到了一些“灰色地带”的好处，结果谁知道，这点小聪明在新公司法面前根本不值一提，反而成了致命的漏洞。
说得直白一点，就是这条“灰线”，看似有点可行，但其实是“硬伤”，迟早会被查出来。
到时候，不光公司自己完蛋，连带着老板的名誉、财产、甚至是公司高层的个人责任都可能被牵连。
财务合规需要注意的事项
财务合规需要注意的事项随着企业的规模和业务范围的不断扩大，财务合规已经成为了各大企业必须面对和处理的重要问题。
财务合规指的是企业在财务管理中需要遵守法律法规、规章制度和内部管理规定，确保财务状况真实、准确、公正、合法，达到有效运营和合规经营的目标。
然而，由于涉及到许多法律条款和细则，企业在财务合规方面常常面临一些困难和挑战。
下面将从企业现状、注意事项与解决方案三个方面进行探讨。
企业现状目前，我国的企业普遍存在财务管理混乱、规范程度不高、存在违规行为等问题。
这些问题反映出企业对于财务合规的认识和实践仍有待提高。
具体表现在以下几个方面：1. 财务管理混乱。
许多企业，尤其是一些小微企业，缺乏专业财务人员，财务管理的规范程度远不如大企业。
一些企业内部没有建立健全的财务管理制度和规范操作流程，导致财务管理混乱，存在资金灰色地带、违规套现等问题。
2. 规范程度不高。
现实中，一些企业会依据自身的需要和情况来随机应变，对于一些财务管理规章制度和法律法规不够重视，存在违规行为。
比如，有些企业会在员工的年度公积金基数上违规“压缩”，从而节省偿缴的公积金费用。
3. 存在违规行为。
由于缺乏财务合规意识的企业，一些财务人员在财务管理上不按规矩办事，违反了一些财务管理规章制度和法律法规。
比如，漏报关键财务数据、将公司公款转移至个人账户、篡改会计账簿等。
注意事项1. 遵守财务管理法规。
企业应该遵守税收法、会计法、企业所得税法等财务管理法规，始终把符合法规要求的财务行为作为企业合规运营的关键点。
2. 建立健全财务管理制度。
企业应该制定完整清晰的财务管理规章制度，并逐步完善财务管理制度，整合资源，提升管理效率。
在制度的执行过程中，应该不断修订和完善，以保证制度的实用性与可操作性。
3. 拓宽财务管理知识面。
企业应该着重帮助财务人员拓宽财务管理知识面，包括财务会计知识、税收政策规定等，加强对财务风险和合规风险的认知，时刻警钟长鸣，用知识的武器去防人之心不可无。
企业上市财务规范深度分析
企业上市财务规范深度分析企业上市是指企业通过股票的方式在证券交易所挂牌交易，向公众投资者募集资金的过程。
上市后，企业需要遵守一系列财务规范，以保护投资者权益，提高信息透明度，增强市场信心。
本文将从四个方面对企业上市财务规范进行深度分析。
一、财务报告制度规范财务报告是上市公司对外界揭示自身经营状况和财务状况的重要途径。
为了保证财务报告的真实、准确和完整，上市公司需要遵守一系列财务报告制度规范。
这些规范包括会计制度、财务报告编制准则和财务报告审计准则等。
会计制度规定了企业财务会计核算的基本原则和方法，确保财务报告的可比性和一致性。
财务报告编制准则规定了财务报告的内容、格式和披露要求，保证了信息的科学性和可读性。
财务报告审计准则规定了财务报告审计的程序、方法和要求，提高了财务报告的可靠性和信任度。
二、内部控制规范内部控制是指企业为实现经营目标而制定的管理措施和制度。
上市公司需要建立健全的内部控制制度，以确保财务报告的真实、准确和合规。
内部控制规范包括风险控制、信息披露、业务流程、审计监督和内部控制评价等方面。
风险控制要求上市公司对各项风险进行评估和管理，包括市场风险、信用风险、经营风险等。
信息披露要求上市公司及时、准确、全面地向投资者披露经营状况和财务状况。
业务流程要求上市公司建立规范的业务流程和内部审批制度，防止经营活动的非法行为和失误。
审计监督要求上市公司接受审计机构的审计和监督，确保财务报告的真实性和合规性。
内部控制评价要求上市公司对内部控制制度进行定期评价和改进，提高内部控制的有效性和可靠性。
三、信息披露规范信息披露是上市公司向投资者提供经营状况和财务状况等信息的过程。
为了保护投资者的权益，上市公司需要按照相关法规和规范要求进行信息披露。
信息披露规范包括信息披露原则、信息披露内容和信息披露方式等方面。
信息披露原则要求上市公司披露的信息真实、准确、完整、及时和平等，不得虚假和误导。
信息披露内容要求上市公司披露的信息包括经营状况、财务状况、股东权益、经营风险等方面。
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【财务合规】企业上市财务合规指导汇编：11个关注点，15个雷区（深度好文）传递财税信息交流财税理念延伸管控思维 1 企业上市财务规范深度分析(一)资金营运活动的业务流程一、资金收付需要以业务发生为基础。
企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。
所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。
二、企业授权部门审批。
收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。
资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。
不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。
三、财务部门复核。
财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。
四、出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。
(二)资金运营内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点主要包括：一、审批控制点把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。
审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务;使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项;经办人员在原始凭证上签章;经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。
二、复核控制点复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。
根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。
企业上市微信公众号TL189********前者是指上级主管对下级活动的复核;后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。
复核关键点包括：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证;凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。
三、收付控制点资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。
该控制点包括：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账;主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。
四、记账控制点资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。
记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;主管会计登记总分类账。
五、对账控制点对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。
对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。
六、银行账户管理控制点企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。
银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤消是否有授权，下属企业或单位是否有账外账。
七、票据与印章管理控制点印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。
印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。
资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施审批：合法性未经授权不得经办资金收付业务;明确不同级别管理人员的权限复核：真实性与合法性会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核1、收支点2、收入入账完整，支出手续完备3、出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记4、记账5、真实性出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;主管会计登记总分类账6、对账真实性和财产安全：账证核对、账表核对与账实核对，保管。
财产安全与完整：1、授权专人保管资金2、定期、不定期盘点银行账户管理：1、防范小金库；加强业务管控2、开设、使用与撤消的授权3、是否有账外账4、票据与印章管理5、财产安全票据统一印制或购买;票据由专人保管;印章与空白票据分管;网银制单与审核u盾分管。
6、财务专用章与企业法人章分管。
集团各公司货币资金内部控制原则总括：钱帐分管：(出纳不得兼做收入、费用、债务帐簿及总帐(会计)登记、会计档案保管工作;从事上述工作的会计人员不得兼出纳。
环节分人：每一个独立的支付事项从开始直结束：1)支付经办人、2)经办事项批准人(经办人主管负责人)或资金审批人、3)会计审核、4)出纳付款、必须分人，不得兼做(即四权分立);真实记录：1、会计必须全部收支编制记帐凭证、登记账目；2、日记帐与明细账、总帐、总帐与报表、日记帐与日报表要核对相符(账账相符)3、日记帐与明细账与库存现金、银行对帐单等定期核对和不定期抽查(账实相符)4、出纳不得掌管银行印鉴及网银审核u盾(印鉴分管)5、出纳与会计交接收支凭证时，应办理书面交接手续。
2 企业上市需梳理的11大财务规范问题及案例企业上市是一项复杂的系统工程，需要在各个方面满足上市的规范要求，而财务问题往往直接关系功败垂成。
据统计，因财务问题而与上市仅一步之隔的企业占大多数。
本文拟对企业发行上市过程中应当注意的有关财务问题，结合证监会审核关注点进行说明，以期对后来者所有帮助和借鉴。
关注点一：持续盈利能力-(企业盈利能力是否具有可持续性)能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。
【点评】从公司自身经营来看，决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。
从公司经营所处环境来看，决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。
公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。
公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。
【案例】某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。
最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在18.45%~27.34%之间大幅波动。
原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。
某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，2008年、2007年、2006年，出口退税金额占发行人同期净利润的比例肖分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。
某公司创业板上市被否原因：公司三年一期报表中对前五名客户销售收入占主营业务收入的比例分别为69.02%、70.57%、76.62%及93.87%，客户过于集中。
关注点二：收入营业收入是利润表的重要科目，反映了公司创造利润和现金流量的能力。
在主板及创业板上市管理办法规定的发行条件中，均有营业收入的指标要求。
公司的销售模式、渠道和收款方式。
按照会计准则的规定，判断公司能否确认收入的一个核心原则是商品所有权上的主要风险和报酬是否转移给购货方，这就需要结合公司的销售模式、渠道以及收款方式进行确定。
销售循环的内控制度是否健全，流程是否规范，单据流、资金流、货物流是否清晰可验证。
这些是确认收入真实性、完整性的重要依据，也是上市审计中对收入的关注重点。
销售合同的验收标准、付款条件、退货、后续服务及附加条款。
同时还须关注商品运输方式。
收入的完整性，即所有收入是否均开票入账，对大量现金收入的情况，是否有专门内部控制进行管理。
对于零售企业等大量收入现金的企业，更须引起重点关注。
现金折扣、商业折扣、销售折让等政策。
根据会计准则规定，发生的现金折扣，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入财务费用;发生的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;发生的销售折让，企业应分别不同情况进行处理。
关注销售的季节性，产品的销售区域和对象，企业的行业地位及竞争对手，结合行业变化、新客户开发、新产品研发等情况，确定各期收入波动趋势是否与行业淡旺季一致，收入的变动与行业发展趋势是否一致，是否符合市场同期的变化情况。
企业的销售网络情况及主要经销商的资金实力，所经销产品对外销售和回款等情况，企业的营业收入与应收账款及销售商品、提供劳务收到的现金的增长关系。
关注点三：成本费用成本费用直接影响企业的毛利率和利润，影响企业的规范、合规性和盈利能力，其主要关注点如下：首先应关注企业的成本核算方法是否规范，核算政策是否一致。
拟改制上市的企业，往往成本核算较为混乱。
对历史遗留问题，一般可采取如下方法处理：对存货采用实地盘点核实数量，用最近购进存货的单价或市场价作为原材料、低值易耗品和包装物等的单价，参考企业的历史成本，结合技术人员的测算作为产成品、在产品、半成品的估计单价。
问题解决之后，应立即着手建立健全存货与成本内部控制体系以及成本核算体系。
费用方面，应关注企业的费用报销流程是否规范，相关管理制度是否健全，票据取得是否合法，有无税务风险。
对于成本费用的结构和趋势的波动，应有合理的解释。
在材料采购方面，应关注原材料采购模式，供应商管理制度等相关内部控制制度是否健全，价格形成机制是否规范，采购发票是否规范。
关注点四：税务税务问题是企业改制上市过程中的重点问题。
在税务方面，中国证监会颁布的主板和创业板发行上市管理办法均规定：发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律法规的规定，发行人的经营成果对税收优惠不存在重大依赖。
企业执行的税种、税率应合法合规。
对于税收优惠，应首先关注其合法性，税收优惠是否属于地方性政策且与国家规定不符，税收优惠有没有正式的批准文件。
对于税收优惠属于地方性政策且与国家规定不一致的情况，根据证监会保荐代表人培训提供的审核政策说明，寻找不同解决办法。
纳税申报是否及时，是否完整纳税，避税行为是否规范，是否因纳税问题受到税收征管部门的处罚。
【案例】上海某公司创业板上市被否决原因：2006年纳税使用核定征收方式，不符合企业所得税相关规定而未予纠正。
关注点五：资产质量企业资产质量良好，资产负债结构合理是企业上市的一项要求。
其主要关注点如下：应收账款余额、账龄时长、同期收入相比增长是否过大。
存货余额是否过大、是否有残次冷背、周转率是否过低、账实是否相符。