ktv财务管理制度

ktv财务管理制度

一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，

它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、

分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管

理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。

财会部在KTV的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料

用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、

原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部

门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。

1、会计核算原则

（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规

定和批准的协议、合同。

（2）会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

（3）采用借贷复式记账法记账。

（4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收

益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益

与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收

付，都不应作为本期的收益与费用处理。

（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。

（6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。

（7）一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。

（8）划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。

（9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。

（10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。

2、会计科目

（1）资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外

币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项

目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同

类项，按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追

究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账

损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔

偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

为尽快理顺财务管理，规范费用运作程序，完善内部管理体系，明确界定费用申请、物品申购、审批、采购、耗用与报销等

各环节的责任，特制定以下管理规定：

一、费用范围：根据筹备组的实际情况，将费用分为四大类：

1、生活设施：指筹备组人员生活使用的设施设备；

2、生活开销：指筹备组人员在正常情况下的生活伙食、餐费

的开销；

3、工作联系：指与合作单位联系工作所产生的车费、接待费、资料打印费等；

4、市场考察：指对同行单位考察的门票、车费等相关费用。

二、费用管理流程：

三、费用审批与物品的申购流程：

部门采购部财务部总经理（20ｘｘ元以下日常开支、日常消耗物品）总公司（20ｘｘ元以上工程、业务、大额物品购置）。

1、生活设施：使用部门负责人根据公司生活或办公的实际需要，如实填制《申购单》，并说明原因，送财务负责人复核，报总经理签署，经总公司董事长审批后送采购部门采购；

2、生活开销：筹备组人员在正常情况下的生活伙食、餐费，

由使用部门负责人每月按计划填制《费用申请单》，送财务负责人审核，呈总经理审批后，报总公司审批。

3、工作联系：指在与合作单位洽谈工作所产生的车费、接待费，车费按实际乘车票据报销，注明乘车时间、路段；接待费20

ｘｘ元/次以下由总经理签署，20ｘｘ元/次以上报总公司董事会

审批。

4、市场考察：按工作进展的需要，由筹备组提前申请，列明

考察单位、门票和车费，由筹备组总经理审批！

5、筹建办财务实行钱、账分开管理，为了控制费用开支情况，筹备组账目必须每3天向总经理汇报一次。

四、物品采购

1、公司的一切物品、材料由采购统一购买，特殊用途、专业

性强的物品，由部门派专业人员协同一起购买；

2、采购部必须凭审批齐全的《申购单》进行采购，遵循“货

比三家”的原则，严格按照《申购单》的要求，保质、保量、准时、快捷的购回所需物品；

3、未经总经理批准，任何部门不得自行采购物品，否则不予

报销。

五、报销

1、购回物品单据的报销必须附有：

（1）《申购单》

（2）供应商发票，并注明地址和电话号码；

（3）各单据要求统一、齐全；

2、采购单据需交采购负责人或联系人签字，经使用部门经理

和财务负责人复核，呈总经理审批后，到财务部报销；

3、财务必须严格遵守各项报销制度，并进一步核查各单据的

准确性，对不符合手续和报销制度的，可以拒绝报销。

六、物品使用

1、对固定资产和低值易耗品由财务部纳入物业管理范围，并

由部门确定物业责任人，对固定资产和低值易耗品的申购、调拨、