银行财务会计考试知识题库2

银行财务会计考试知识题库21、单位定期存款起存金额为人民币（C）A．1000元 B．5000元 C．10000元 D．50000元2、单位通知存款最低起存金额为（C）A．10万元 B．20万元 C．50万元 D．100万元3、单位通知存款最低支取金额为（A）A．10万元 B．20万元 C．50万元 D．100万元4、单位定期存款存入时，柜员受理、审核相关凭证无误后，作单位定期存款存入交易处理，打印定期存款证实书，证实书加盖（B）及经办人名章，通知联退存款人，底卡联专夹保管A．转讫章 B．业务用公章 C．会计专用章 D．结算专用章5、（B）是由国家财政行为形成的存放在银行的预算资金, 主要指各营业机构经收国库业务收纳的预算收入、单位应上交中央或地方财政的各项预算收入，以及单位存入的财政性活期存款A．企业存款 B．财政性存款 C．单位存款 D．一般性存款6、单位定期存款提前支取仅限于（A）次A．一 B．二 C．三 D．四7、协定存款账户基本存款额度由开户单位和开户行共同商定，并在合同中订明，但不得低于人民币（C）A．10万元 B．30万元 C．50万元 D．100万元8、单位定期存款部分提前支取，如未支取部分大于定期存款起存金额，则按（A）重新签发证实书一式两联，并在新证实书上注明原证实书编号A．原账号、原利率、原存期 B．新账号、原利率、原存期C．原账号、新利率、原存期 D．原账号、原利率、原存期9、单位支取保证金存款，必须经（D）签字授权后，会计部门方可办理转账手续A．行长 B．主管行长 C．会计主管 D．业务部门10、单位定期存款期限分为（D）三个档次A．三个月、一年、二年 B．三个月、六个月、二年C．六个月、一年、二年 D．三个月、六个月、一年11、单位存入定期存款，应开具（C）A．中国建设银行单位定期存款开户证实书 B．中国建设银行单位定期存单C．中国建设银行存款开户证实书 D．中国建设银行单位存单12、存款是指商业银行吸收的居民、个人、企事业单位及政府机关的闲散资金，是形成商业银行（B）的主要来源A．资产 B．营运资金 C．负债 D．收入13、单位协定存款合同期满，存款单位需取消约定时，必须于距合同到期日前（C）天内向开户行提出书面申请，并于到期日办理取消约定手续。

柜员将原协定存款恢复为原普通存款账户。

书面申请书随同合同一并专夹保管A． 3 B． 7 C．10 D．3014、抵押物权证以及权利质押的权利证明由（A）负责保管A．会计部门 B．各行确定的保管部门C．业务部门 D．实物管理部门15、非权利质押的质物及其权证由各行确定的保管部门负责保管，如属与我行自用固定资产同类，原则上应归由相应（D）保管A．会计部门 B．各行确定的保管部门C．业务部门 D．实物管理部门16、个人贷款借款人如提前归还贷款本息，应当提前（C）通知经办行，并征得经办行的同意。

借款人提前还款应当亲自在经办行办理手续A． 10日 B． 15日 C．一个月 D．二个月17、贷款损失特种准备由（D）统一计提或转回A．支行 B．二级分行 C．一级分行 D．总行18、贷款损失专项准备由各核算主体行按（B）计提或转回A．月 B．季 C．半年 D．年19、协定存款采用（B）进行管理A．一个账户、一个余额、一个结息积数、两种利率B．一个账户、一个余额、两个结息积数、两种利率C．一个账户、两个余额、两个结息积数、两种利率D．两个账户、两个余额、两个结息积数、两种利率20、单位短期贷款结息可按月结息或按季结息，按月结息的，结息日为每月（C）日A．1 B．15 C．20 D．3121、计算贴现利息时，承兑银行在异地的，贴现天数应另加（B）天划款时间A．1 B．3 C．5 D．722、下列关于保证金存款的叙述不正确的是（C）A．单位保证金存款存入时，可以约定存款期限，也可以不约定存款期限B．对于约定期限的单位保证金存款比照单位定期存款进行核算，实际存款期限不满约定存款期限的，按照活期存款利率计息；实际存款期限满约定存款期限的，按照约定存款期限相应档次的定期存款利率计息C．没有相应档次的定期存款，保证金按短于存款期限最近档次的定期存款利率计息；实际存款期限超过约定存款期限的，全部期限按活期存款利率计息D．未约定期限的单位保证金存款按季按活期利率计息23、下列关于协定存款管理的叙述不正确的是（D）A．协定存款采用“一个账户、一个余额、两个结息积数、两种利率”的管理方式，将账户余额按合同规定的“基本存款额度”分为两部分B．账户余额小于或等于“基本存款额度”的部分所形成的“结算存款累计积数”.按活期存款利率计算利息，账户余额大于“基本存款额度”部分所形成的“协定存款累计积数”，按协定存款利率计算利息C．协定存款账户中基本存款额度内的存款按结息日活期存款利率计息；超过基本存款额度部分按结息日中国人民银行公布的协定存款利率计息D．在结息日销户，超过基本存款额度的存款按协定存款利率计息；在非结息日销户，超过基本存款额度的存款从上一结息日起到销户日止，按协定存款利率计息24、下列关于个人贷款利息计算的叙述不正确的是（D）A．个人定期储蓄存单小额质押贷款和凭证式国债质押贷款（以下均简称个人小额质押贷款）期限的计算比照储蓄存款存期的计算规定，即每月按30天计算，结息日按对年、对月、对日计算B．汽车消费贷款的计息天数按贷款的实际天数计算C．个人住房贷款、个人住房装修贷款、个人耐用消费品贷款的计息天数除贷款的第一个月、提前全部还款及最后一个月按实际使用天数计算外，其余各月不分大小月均按30天计算D．个人助学贷款按贷款的实际天数计算25、在票据交换中，发生超过当日最后一场交换提出时间受理的他行票据，应在（B）科目挂账A．××科目——××客户 B．待处理结算款项C．其他应收款 D．其他应付款26、一般性存款准备金由各级行按一定比例逐级向（C）缴存A．一级分行 B．二级分行 C．总行 D．各级经办行27、法定准备金计算缴存（调整）金额时，计至（B）位，以下四舍五入A．万元 B．千元 C．百元 D．元28、存款准备金缴存时限为每旬调整一次，总行在旬后8日内办理，其余行处在旬后（B）日内办理（最后一天遇节假日顺延）A． 3 B． 5 C． 8 D．1029、在票据交换中，票据交换专用章作为重要印章，应由（D）保管使用A．票据交换员 B．票据清算员C．票据清算复核员 D．交换员、清算员以外的会计人员30、提出行对支票、全国汇票等提出的借方票据按“收妥抵用”的原则，采取（B）入账方式处理A．当日 B．隔场 C．隔日 D．当场31、向人民银行存入款项的会计分录为（C）A．借：内部往来--××户贷：××科目--××户B．借：同业往来--××户贷：××科目--××户C．借：存中央银行存款--××户贷：××科目――××户D．借：系统内往来--××户贷：××科目――××户32、向人民银行支取款项的会计分录为（D）A．借：××科目--××户贷：内部往来--××户B．借：××科目--××户贷：同业往来--××户C．借：××科目――××户贷：系统内往来--××户D．借：××科目――××户贷：存中央银行存款--××户33、柜员对本场提入票据及本场应转销的票据作批次入账，其中对提入他行退我行提出贷方票据处理的会计分录为（C）A．借：XX存款--XX存款人户或：XX科目--XX户贷：同城票据清算--XX所提入户B．借：待处理结算款项--XX所提出借记凭证待转户贷：同城票据清算--XX所提入户C．借：同城票据清算--XX所提入户贷：XX存款--XX存款人户或：XX科目--XX户D．借：待处理结算款项--XX所提出借记凭证待转户贷：XX存款--XX存款人户或：XX科目--XX户34、柜员对本场提入票据及本场应转销的票据作批次入账，其中对提入他行退我行提出借方票据处理的会计分录为（B）A．借：XX存款--XX存款人户或：XX科目--XX户贷：同城票据清算--XX所提入户B．借：待处理结算款项--XX所提出借记凭证待转户贷：同城票据清算--XX所提入户C．借：同城票据清算--XX所提入户贷：XX存款--XX存款人户或：XX科目--XX户D．借：待处理结算款项--XX所提出借记凭证待转户贷：XX存款--XX存款人户或：XX科目--XX户35、下级行提出借款转户申请经上级行核准后，系统自动完成上、下级行账务处理，下级行会计分录为（B）A．借：系统内借出--XX行XX借款户贷：系统内存放活期款项--××机构存放××款项户B．借：存放系统内活期款项--存放××机构××款项户贷：系统内借入--XX行XX借款户C．借：系统内存放活期款项--××机构存放××款项户贷：系统内借出--XX行XX借款户贷：系统内借出利息收入--系统内借出利息收入户D．借：系统内借入--XX行XX借款户借：系统内借入利息支出--系统内借入利息支出户贷：存放系统内活期款项--存放××机构××款项36、下列叙述不正确的是（A）A．通过联网传输的电子汇划信息与纸式汇划凭证不具有同等的效力B．汇出行.汇入行和清算中心（组）均以电子汇划信息为依据进行账务处理C．记账所需的汇划凭证.清单.清算日报表等，由各单位按核算手续各自打印所需联次，并加盖相应转讫章或附件章D．网络正常情况下，纸式凭证、清单、报表等不再相互传送37、票据交换由当地（D）统一组织实施和管理，各商业银行和金融机构之间相互的资金往来，均通过票据交换进行A．财政部门 B．税务部门 C．审计部门 D．人民银行38、调增（补缴）财政性存款准备金会计分录（A）A．借：存中央银行财政性存款-- 缴存××人行财政性存款户贷：存中央银行存款--存××人行存款户B．借：存中央银行存款--存××人行存款户贷：存中央银行财政性存款-- 缴存××人行财政性存款户C．借：缴存上级行法定存款准备金--法定存款准备金户贷：清算资金往来D．借：清算资金往来贷：缴存上级行法定存款准备金--法定存款准备金户39、向人民银行借入资金时，会计分录贷方科目为（B）A．存中央银行存款 B．向中央银行借款C．同城票据清算 D．待处理结算款项40、商业银行由于条件不具备或其他原因，部分业务需由其他商业银行代理时，发生（B）业务A．内部往来 B．同业往来 C．系统内往来 D．资金清算往来41、（D）是金融机构跨系统行处之间，由于办理结算、资金拆借及代收、代付款项和相互融通资金所发生的资金账务往来A．内部往来 B．资金清算往来 C．系统内往来 D．同业往来42、委托贷款发放前，应建立委托贷款（A）户，到位后方能办理贷款发放手续A．基金 B．质押 C．抵押 D．保证金43、委托贷款业务中，对委托人同意展期的贷款，应根据委托人的（A）与借款人签订三方或双方“委托贷款展期协议书”A．委托贷款展期通知书 B．委托贷款合同C．会审单.借款合同和贷款转存凭证 D．呆账准备金计提通知书44、发放委托贷款的会计分录为（B）A．借：企事业单位委托贷款基金（或政府部门委托贷款基金）贷：××活期存款（或××科目）B．借：企事业单位委托贷款（或政府部门委托贷款）贷：××活期存款（或××科目）C．借：企事业单位委托贷款基金（或政府部门委托贷款基金）贷：企事业单位委托贷款（或政府部门委托贷款）D．借：××活期存款（或××科目）贷：企事业单位委托贷款（或政府部门委托贷款）45、委托贷款业务中，如未收到借款人利息时，经办行应（D）A．不作任何处理 B．登记台账备查C．作会计分录借：逾期贷款贷：代收贷款利息D．登记表外科目明细账收入：待收委托贷款利息46、保证业务是指建设银行根据申请人的请求，以（C）的形式向申请人的债权人（保函受益人）承诺，当申请人不履行其债务时，由建设银行按照约定履行债务或承担责任A．抵押 B．担保 C．出具保函 D．缴存保证金47、下列关于保函收费叙述不正确的是（B）A．修改或换开保函的，已收的费用不再退还B．保函履行期间被保证人和受益人要求终止保函的，已收取的费用可以部分退还C．保函费原则上不得下浮，确需下浮时必须上报市分行计财部审批同意后方可下浮D．保函保底收费按有关规定执行48、申请人采取缴存保证金方式提供反担保的，发生担保垫款时的会计分录为（B）A．借：××活期存款--××被保证人户借：单位保证金存款--××申请人户借：逾期贷款--担保垫款--××被保证人户贷：××活期存款--××保函受益人户或：××科目--××户B．借：××活期存款--××被保证人户借：单位保证金存款--××申请人户借：逾期贷款--担保垫款--××被保证人户贷：××活期存款--××保函受益人户或：××科目--××户同时填制表外科目付出凭证，登记表外科目明细账付出：开出保函--××申请人户C．借：××活期存款--××被保证人户或：××科目--××户贷：逾期贷款--担保垫款--××被保证人户贷：应收贷款利息--应收垫款利息--××被保证人户或：催收贷款利息---催收垫款利息--××被保证人户或：××科目--××户D．借：单位保证金存款--××申请人户贷：××活期存款--××被保证人户或：××科目--××户同时填制表外科目付出凭证，登记表外科目明细账付出：开出保函--××申请人户49、下列关于保证业务说法正确的是（D）A．保函可以转让 B．保函可以设定担保C．保函可以单方进行修改变更D．建设银行因履行保证责任垫付资金的，对垫付的资金，自垫付之日起按逾期贷款利率向被保证人计收利息50、下列关于委托贷款业务的叙述错误的是（A）A．委托贷款业务建设银行作为受托人，承担部分贷款风险B．建设银行开办委托贷款业务，为委托人提供金融服务，应收取手续费C．委托贷款业务是指根据委托人确定的贷款对象.用途.金额.期限.利率等代为发放.监督使用并协助回收的贷款本息的一项代理业务D．在委托贷款业务中，银行不得垫付委托贷款资金，不得垫付委托人应缴纳的营业税51、（B）为债券实物的保管部门，负责未发行债券和已兑付债券的保管领发工作，办理未发行债券和收回已兑付债券的出入库手续；保管库存各种债券，建立库存债券登记簿A．会计部门 B．出纳部门 C．个人银行部门 D．保卫部门52、债券销毁工作小组由主管行长任组长，（A）牵头A．个人银行部门 B．会计部门 C．出纳部门 D．审计部门53、分支行开办委托贷款业务由总行或经授权的一级分行审批，并向当地（A）备案A．人民银行 B．财税部门 C．审计部门 D．法律部门54、委托贷款委托人为中央政府部门，由（A）审批A．总行 B．一级分行 C．二级分行 D．经办行55、公司注册登记时，因验资需要在银行开立存款账户的，应向开户银行出具（A）A．企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 B．营业执照正本C．营业执照副本 D．法人代码证书56、临时账户的有效期限最长不得超过（B）A． 1年 B． 2年 C． 3年 D． 4年57、银行对于一年未发生收付款活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（C）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理A．10 B．20 C．30 D．6058、经批准后，可将睡眠户资金转入（D）A．中间业务收入 B．利息收入 C．其他营业收入 D．营业外收入59、民办非企业组织申请开立基本存款账户时，应向开户银行出具（A）A．民办非企业登记证书 B．企业法人营业执照副本C．企业营业执照副本 D．税务登记证60、存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证，如为党、团、工会设在单位的组织机构经费，还应向开户银行出具（B）A．企业法人营业执照副本 B．该单位或有关部门的批文或证明C．企业营业执照副本 D．税务登记证61、外地常设机构申请开立基本存款账户时，应向开户银行出具（C）A．企业法人营业执照副本 B．企业营业执照副本C．驻在地政府主管部门的批文 D．税务登记证62、外国驻华机构申请开立基本存款账户时，应向开户银行出具（D）A．企业法人营业执照副本 B．企业营业执照副本C．税务登记证 D．国家有关主管部门的批文或证明63、个体工商户申请开立基本存款账户时，应向开户银行出具（A）A．个体工商户营业执照正本 B．企业营业执照副本C．企业法人营业执照副本 D．税务登记证64、居民委员会、村民委员会、社区委员会申请开立基本存款账户时，应向开户银行出具（B）A．企业法人营业执照副本 B．其主管部门的批文或证明C．企业营业执照副本 D．税务登记证65、独立核算的附属机构申请开立基本存款账户时，应向开户银行出具（A）A．其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文B．企业法人营业执照副本C．企业营业执照副本 D．税务登记证66、社会团体申请开立基本存款账户时，应向开户银行出具（D），宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明A．企业法人营业执照副本 B．企业营业执照副本C．驻在地政府主管部门的批文 D．社会团体登记证书67、企业法人申请开立基本存款账户时，应向开户银行出具（A）A．企业法人营业执照正本 B．企业营业执照正本C．驻在地政府主管部门的批文 D．税务登记证68、非法人企业申请开立基本存款账户时，应向开户银行出具（B）A．企业法人营业执照正本 B．企业营业执照正本C．驻在地政府主管部门的批文 D．税务登记证69、存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证，如为基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，还应出具（A）A．主管部门批文 B．驻在地政府主管部门的批文C．企业营业执照副本 D．税务登记证70、存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证，如为财政预算外资金，还应出具（A）A．财政部门核准开立账户的证明 B．主管部门批文C．企业营业执照副本 D．税务登记证71、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（B）个工作日后，方可办理付款业务。