2020年经济法基础练习题50题

2020年经济法基础练习题50题单选题1、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。

A．增值税B．印花税C．消费税D．营业税答案：A[解析] 消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

单选题2、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人B．出租人C．产权所有人D．由当地税务机关根据实际情况确定答案：D我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

单选题3、下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是()。

A．经有关部门鉴定后，损坏不堪使用的房屋和危险房屋B．对企业因停产、撤销而闲置不用的房产C．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产D．房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税答案：D暂无解析单选题4、甲省一企业2008年度自有房屋15栋，房产原值2000万元，其中5栋为企业办的学校使用，房产原值为400万元(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)。

试计算该企业2008年应纳的房产税为()。

A．7.68万元B．5.6万元C．10.6万元D．15.4万元答案：D房产税应纳税额=房产计税余值×适用税率，其中厉产计税余额=房产原值×(1-原值减除率)，因此，甲企业房产应纳税额=[(2000-400)×(1-20%)]×1.2%=15.4(万元)。

单选题5、李某2008年12月转让其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。

李某于2007年以30万元购入该住房。

本次转让中李某应缴纳土地增值税()万元。

A．0B．3C．4.5D．5答案：A[解析] 本题考核土地增值税的征税范围。

2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

单选题6、某综合性企业2011年度发生如下业务：(1)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额2500万元，每次借款额均在限额以内；(2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。

(3)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。

(4)2011年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用(当地规定房产税余值扣除比例20%)30%对外出租，租赁合同约定全年租金收入100万元，租期一年。

2011年没有新房产增加。

根据上述资料回答下列问题：与金融企业签订的借款合同，应缴纳印花税()元。

A．1250B．250C．50D．200答案：B[解析] 该借款合同应缴纳印花税＝500×0.05‰×10000＝250(元)单选题7、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

甲企业2010年度实现铝销售100万吨。

2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。

2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。

当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

甲企业2010年应缴纳资源税为（）万元。

A．0B．140C．180D．200答案：B暂无解析单选题8、一、案例成员万先生现年45岁，个体工商户。

万太太现年40岁，家庭主妇。

有一儿子13岁，在私立学校读初一。

万先生和万太太的父母均健在，其中，万先生的父母于30年前离异，其生父已移民美国经商，多年未联系，其母于两年后再婚，万先生由母亲和继父抚养长大。

现万先生按月支付其母及继父生活费。

二、收支状况万先生年收入60万元，家庭年生活支出12万元，其中万先生夫妇与儿子各4万元一年；旅游休闲3万元1年，每人各1万元。

三、资产负债状况1．万先生名下有活期存款25000元，A公司股票200000元，债券型基金100000元。

5年前买入500000美元10年期保本型理财产品，年收益3.5%(复利计息)。

万先生有保额400000元的保单，现金价值72000元(10年前购买终身寿险，万先生为被保险人，万太太为受益人，20年缴费，年均衡保费10000元，假设年自然保费为2000元)。

2．万太太名下有投资性房产市值1000000元，该房为门面房，公证为万太太个人财产，其他均为共有财产。

6个月前夫妇联名购入成本为2000000元的自住房产，银行贷款七成，年利息6.65%，期限10年，按月等额本息还款。

四、保险状况万先生和万太太均无社会保险，万先生有保额400000元的终身寿险保单。

五、理财目标1．5年后购买现值600万元的别墅。

2．儿子私立学校每年费用现值为5万元，5年后出国留学读4年本科，每年费用现值25万元。

3．10年后退休，退休后每年生活支出现值12万元，退休后前20年每年旅游休闲费用现值5万元，85岁终老。

4．5年后开始赡养双方父母，每人每年赡养费现值为2万元，持续10年。

六、假设条件1．假设收入不增长，年通货膨胀率为3%，活期存款年利率为0%。

2．房价年增长率为5%，房屋年折旧率为2%。

3．学费年增长率为4%。

4．A股票长期年收益率为10%，债券基金长期年收益率为5%。

5．目前美元兑人民币汇率为1:6.8，预期5年后美元兑人民币汇率为1:6.3。

6．为万先生退休前规划设计的投资组合预期收益率为7.69%，退休后金融资产的组合投资年收益率4%。

7．当地政府规定的房产税计税余值按照房产的原值减除30%后的余值计算。

8．根据美国法律规定，父母分给子女的免税信托财产不能超过25万美元，超过25万美元的部分视同遗产征税；美国公民赠与财产要缴纳赠与税，赠与的财产价值小于11000美元的不必缴纳赠与税。

万先生接到通知，其患病多年的生父以万先生为唯一受益人设立了一笔金额为100万美元的信托财产，万先生可在其身故后继承这笔财产。

届时万先生在缴纳遗产税后可得到______。

(假设万先生生父的综合免税额已用尽。

)A．70.28万美元B．72.83万美元C．75.17万美元D．78.72万美元答案：C[解析] 信托财产享受25万美元免税额，根据美国遗产和赠与税税率表计算，可得应纳遗产税为：(100-25)×37%-2.92=24.83万美元，因此税后可得100-24.83=75.17万美元。

单选题9、某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。

该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为()。

A．21.2万元B．27.6万元C．29.7万元D．44.4万元答案：B应纳房产税=160×12%+3000×(1-30%)×1.2%×4÷12=19.2+8.4=27.6(万元)。

单选题10、下列各项中，应当征收土地增值税的是()。

A．公司与公司之间互换房产B．房地产开发公司为客户代建房产C．兼并企业从被兼并企业取得房产D．双方合作建房后按比例分配自用房产答案：A[解析] A应当征收土地增值税；B不属于土地增值税的征税范围；CD暂免征收土地增值税。

单选题11、某市房地产开发企业2008年有关经营情况如下：(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。

(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年。

(3)第一期工程(“三通一平”和写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造成本7200万元。

写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。

(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2008年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

商品房尚未完工。

(5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。

(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：2008年应缴纳的土地增值税为()万元。

A．2510.4B．1965C．2019D．2078答案：A[解析] 2008年应缴纳的土地增值税：单选题12、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。

2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：(1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。

(2)新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。

(3)注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：①土地使用权成本4350万元；土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。

③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元(含印花税)，其中业务招待费890.5万元。

④2011年预缴的相关税金如下：营业税＝4000(万元)城市维护建设税及教育费附加＝400(万元)土地增值税＝1920(万元)企业所得税＝5600(万元)已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。