建筑业抵扣成本明细表
建筑行业业务流程及账务处理
建筑施工会计核算
施工项目的成本核算
1. 建筑施工项目账务核算流程
2.建筑施工项目的会计科目 3.成本核算与归集 4.日常费用和施工成本的计提及账务处理 5. 盘点工作
一、行业概述:
1、概述：建筑施工业就是围绕建筑的设计、施工、装修、 管理而展开的行业，包括建筑业本身及与之相关的装潢、 装修等。
一、建筑行业的业务流程及账务处理
3.3小规模纳税人：跨县、市、区提供建筑服务，以取得的全部价 款和价外费用，扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计 算应预缴税款。 应预缴税额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+3%） *3%
一、建筑行业的业务流程及账务处理
建筑业税收新政策 税总发〖2017〗103号：跨区域经营不再开具外经证 1、将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报 验管理”。 2、纳税人跨区域经营前不再开具相关证明，改为填报《跨区 域涉税事项报告表》
借：应收账款--XX单位 贷：工程结算--XX工程 应交税费--应交增值税--销项税
一、建筑行业的业务流程及账务处理
5.2工程结算：（一年三载之后） 工程完工时，将“工程结算”与“工程施工”科目对冲。 借：工程结算-XX工程
贷：工程施工--合同毛利--XX工程（或借方） 工程施工--合同成本--XX工程
第二类业主：可以抵扣增值税进项税的业主，比如房地产公司、 工业制造企业等；房地产公司是需要交9%的增值税，他的成本需 要抵扣。 工业制造企业，按税法的规定，2016年5月1号以后，自建工程包 括办公楼、厂房等不动产里面含的增值税进项税，分2年抵扣。第 1年抵扣60%，第2年抵扣40%。自2019年4月1日厂房等不动产 里面含的增值税进项税全额抵扣. 因此，这类业主很有可能跟你签甲供材合同。
建筑业《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写示例
增值税纳税申款所属时间： 年 纳税人名称：（公章） 一、申报抵扣的进项税额 项目 （一）认证相符的增值税专用发票 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 前期认证相符且本期申报抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 其他 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证 （四）本期不动产允许抵扣进项税额 （五）外贸企业进项税额抵扣证明 当期申报抵扣进项税额合计 项目 本期进项税额转出额 其中：免税项目用 集体福利、个人消费 非正常损失 简易计税方法征税项目用 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 纳税检查调减进项税额 红字专用发票信息表注明的进项税额 上期留抵税额抵减欠税 上期留抵税额退税 其他应作进项税额转出的情形 项目 （一）认证相符的增值税专用发票 期初已认证相符但未申报抵扣 本期认证相符且本期未申报抵扣 期末已认证相符但未申报抵扣 其中：按照税法规定不允许抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 其他 24 25 26 27 28 29=30至33之和 30 31 32 33 34 四、其他 项目 本期认证相符的增值税专用发票 代扣代缴税额 35 36 栏次 份数 6 —— 金额 161700.85 —— 税额 24189.15 —— 2 2 2 1700.85 1700.85 1700.85 289.15 289.15 289.15 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 三、待抵扣进项税额 栏次 份数 —— 金额 —— 税额 —— 1=2+3 2 3 4=5+6+7+8 5 6 7 8 9 10 11 12=1+4-9+10+11 二、进项税额转出额 栏次 13=14至23之和 税额 1 1 —— —— 5 —— 1000 100000 —— —— 91000 22230 30 17000 10200 1 1000 30 栏次 份数 5 5 金额 190000 190000 税额 29000 29000 月 日至 年 月 日 金额单位：元至角分
年度公司成本费用明细表模板
年度公司成本费用明细表模板
以下是一个简单的年度公司成本费用明细表模板，您可以根据具体情况进行填写和调整：
在表格中，您可以逐月填写各项成本费用的具体金额，包括办公用品费用、员工薪资、租金及水电费、交通费用、其他费用等，并计算每月的总成本费用。
最后在表格底部计
算出全年的总成本费用。
这样的明细表可以帮助您清晰地了解公司每个月的成本费用情况，有助于财务管理和预算规划。
根据实际情况，您还可以添加其他需要跟踪的费用项目或者调整表格格式。
希望这个模板能对您有所帮助！。
建筑业可抵扣成本费用进项税率表
17%
工程结算
备注
（1）劳务分包（清包工除外），一般纳税人进项抵扣税率为11%。 （2）劳务分包（清包工除外），小规模纳税人，进项抵扣税率为3%。 一般的材料物资适用税率是17%，但也有一些特殊情况： 1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17%。 属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发 票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的 发票是增值税专用发票，适用税率一般是17%。 2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为17%、3%。 购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征 收率为3%。 3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为17%、3% 。 在商贸企业购买的适用税率是17%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、 土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3% 1 外购机械设备进项抵扣税率为17%。 购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低 的供应商。 2 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3%。 租赁设备，一般情况下适用税率为17%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提 供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。 3临租时赁设机施械费（，租进赁项设抵备扣+税操率作为人1员7） %。，进项抵扣税率为11%。 工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵 扣的。 （1）专业分包，一般纳税人进项抵扣税率为11%。 （2）专业分包，小规模纳税人，进项抵扣税率为3%。
建筑业企业常见27项进项税额
建筑业企业常见27项进项税额1。
分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
1.2 分包商为一般纳税人1。
2。
1 专业分包，进项抵扣税率为11％.1。
2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%。
1。
2。
3 清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3％.（2)清包工(分包方采取一般计税），进项抵扣税率为11％。
2。
工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是17％，但也有一些特殊情况：2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票,适用税率一般是17%。
2.2 水泥及商品混凝土,进项抵扣税率为17％、3％.购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17％；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
2。
3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为17%、3％。
在商贸企业购买的适用税率是17％；但从生产企业购买,生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收,适用税率为3％3.机械使用费3。
1 外购机械设备进项抵扣税率为17%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣,但购买时要注意控制综合成本,选择综合成本较低的供应商。
3。
2 租赁机械3.2。
1 租赁机械(只租赁设备），进项抵扣税率为17％，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为17％；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
工程施工合同成本报表
工程施工合同成本报表合同编号：XXXXXX合同名称：XXXXX项目施工合同甲方：XXX公司乙方：XXX建筑有限公司项目名称：XXXXX合同总金额：XXXXX元合同签订日期：XXXX年XX月XX日一、工程施工合同概述本工程施工合同由甲方和乙方签订，涉及XXXXX项目的施工工作。
本合同总金额为XXXXX元，包括工程施工费用、材料费用、人工费用等各项成本。
二、成本预算根据项目的具体施工内容和要求，乙方已经进行了详细的成本核算和预算工作，并提出了合理的工程造价预算。
其中包括施工人工费、材料费、机械费、监理费、管理费等各项成本费用。
三、合同成本报表1. 施工人工费用根据工程施工合同，乙方需要支付给施工人员的工资、奖金和福利费用。
人工费用根据施工进度和实际工作量进行结算，同时需要考虑工资提升、加班费、节假日工资等因素，并保证按时支付给相关施工人员。
2. 材料费用乙方需要采购各种施工所需的材料，包括水泥、钢筋、砖瓦、沙石等建筑材料，以及电气设备、管道材料、防水材料等。
材料费用需要根据实际采购数量和市场价格进行核算，并确保材料质量符合国家标准和施工要求。
3. 机械设备费用本工程需要使用各种施工机械设备，如起重机、挖掘机、混凝土搅拌机等，乙方需要支付机械设备的租赁费用或购买费用，同时需要考虑设备维护、燃料消耗等因素，并确保机械设备的正常运转和施工效率。
4. 监理费用根据项目施工合同，乙方需要支付给监理单位的监理费用。
监理费用需要根据监理服务内容和工程施工进度进行结算，并确保监理单位能够有效履行监理职责和维护工程质量。
5. 管理费用乙方需要支付给施工管理人员的管理费用，包括项目经理、安全员、质量员等工作人员的工资、奖金和福利费用。
管理费用需要根据施工管理工作量和质量要求进行核算，并确保施工管理人员能够有效履行管理职责。
四、合同成本结算根据工程施工合同的约定，乙方需要按照实际工程施工进度和成本费用进行结算，包括进度款、材料款、尾款等各项费用。
建筑工程成本核算明细表
建筑工程成本核算明细表
明细
金额
备注
按工种分类列出
如钢材、水泥等 如钉子、铁丝等 如模板、脚手架等 列出各类设备租赁费用
如临时办公室、宿舍等
包括文具、纸张等
如贷款利息等 如社ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ费、住房公积金
等
四、总成本
建筑业增值税进项税抵扣明细表.xls
6.23 钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套
增值税专用发票 是
6.24 防水卷材、防水涂料
增值税专用发票 是
6.25火工产品
增值税专用发票 是
17%
13%
允许抵扣 进项税额 =购买价 ×13%
13%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
13%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
设 建造的各种临时 分包合同的，应分别取得增值税专用发票
施 性生产、生活设 2.1 签订材料购销合同部分
施。
增值税专用发票 是
2.2 签订劳务分包合同部分
增值税专用发票 是
11%
17% 11%
1、土地使用权
无 是指企业拥有或 形 者控制的没有实 资 物形态的可辨认 产 非货币性资产。
增值税专用发票 是
是
易征收）
6.5.2 砖、瓦、石灰（除6.8.1规定外的情 况）
增值税专用发票
是
3% 17%
3% 17%
6.6 瓷砖、大理石、花岗岩、石灰石膏、 6.7 木材及竹木制品
增值税专用发票 是
6.7.1 原木和原竹（农业生产者自产的）
农产品收购发票 或者销售发票
是
6.7.2 原木和原竹（供应商外购的）
增值税专用发票 是
增值税专用发票
是
其 他 直 接
偿费、征地拆迁 费、环境保护费 2、水费
等。
2.1 水费（自产的自来水或供应商为一般纳税人 的自来水公司销售自来水采用简易征收）
增值税专用发票
建筑业一般纳税人抵扣项目大全
"洪荒之力"整理:建筑业一般纳税人抵扣项目大全营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划能力，二是项目部是否执行到位，接下来我们看看项目部的增值税抵扣要点。
可抵扣增值税进项税的项目发票要求1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。
2.业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。
3.收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。
4.增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。
原材料材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的管理要点：（1）2016年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。
周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。
进项抵扣税率：（1）自购周转材料：17%；（2）外租周转材料：17%；（3）为取得周转材料所发生的运费：11%。
管理要点：（1）项目使用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。
（2）各项目周转材料应通过电商平台集中采购，充分获取增值税抵扣凭证。
临时设施临时设施包括：（1）临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；（2）临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；（3）临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路；（4）其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。
建筑行业日常成本费用发票可抵扣项目及适用税率明细表
通行费发票（不含财政票据）
5%或3%
是 15、福利费 16、差旅费 …… 1、员工购置防毒面罩 指公司根据劳动法和国家有关劳动安全规 程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止 2、灭火器 管理费用-劳动保护费 伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、 3、生产安全用品 保健措施方面开支的费用 4、工作服 * 否
附件2
老项目可能取得5%增值税专用发票；增值税小规模纳税人销售其取 得的不动产以及其他个人出租不动产，承租方不属于其他个人的， 纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税发票。 会展服务 会议用办公用品 会场租赁费（不动产租赁） 基础电信业务适用 增值电信业务适用
是 9、会议费 10、交通费 施工单位管理部门在企业的经营管理中发生 的或者应由企业统一负担的公司经费(包括 行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易 耗品摊销、办公费和差旅费、经营租赁费、 折旧费等）、工会经费、董事会费（包括董 事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请 中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费 、业务招待费等 11、电话费、网络费 12、业务招待费 13、办公用品、物料消耗 10、物业管理费 11、污水及垃圾处理费 12、各类组织会费、年费 13、广告宣传费 是 是 否 是 否 是 是 否 是 否 是 是 是 是 是 14、汽车相关费用 是
增值税专用发票 * *
6% * *
是
增值税专用发票
17%
区分劳动保护费和职工福利费，职工福利费不能进项税额抵扣
成本费用项目 购置不动产 购置不动产
核算内容
相关业务形式 购置房屋、土地使用权等不动产
是否可抵 扣 是
增值税扣税凭证 增值税专用发票
税率（一般 纳税人） 11%或5%
备注 老项目可能取得5%增值税专用发票；不动产进项税额按规定分2年期 抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例在40%（国税总局 2016年第15号）
建筑现场施工企业会计科目表格模板
4
1101
交易性金融资产
成本
公允价值变动
按照交易性金融资产的类别和品种， 分别“成本”、“公允价值变动”进 行明细核算。
5
1121
应收票据
商业承兑汇票
银行承兑汇票
按照开出、承兑商业汇票的单位进行 明细核算。
6
1122
应收账款
应收工程款 应收销货款
按照发包单位（或建设单位、业主） 及债务人进行明细核算
建筑施工企业会计科目表
（
序
号
编号
一级
二级
三级
一、资产类
1
1001
库存现金
人民币
美元 港元等
按照币种设置明细科目“美元、力卩 拿大元、港元等”
2
1002
银行存款
人民币
美元 港元等
按照开户银行和其他金融机构、存款 种类等，分别设置“银行存款日记账”
3
1012
其他货币资金
外埠存款、银行汇票 存款、银行本票存 款、信用卡存款、信 用证保证金存款、存 出投资款
49
1711
商誉
按照商誉的项目进行明细核算
50
1712
商誉减值准备
按照商誉的项目进行明细核算
51
1801
长期待摊费用
按费用项目（如自有固定资产的改建 支岀、租入固定资产的改建支岀、固 定资产大修理支岀、其他）进行明细 核算
52
1811
递延所得税资产
按照可抵扣暂时性差异等项目进行明 细核算，根据税法规定可用以后年度 税前利润弥补的亏损产生的所得税资 产，也在本科目核算。
按照单位、项目部进行明细核算。
60
企业所得税扣除标准表
企业所得税扣除标准表企业所得税是指企业按照国家税法规定，依法缴纳的税收。
在税法中，对企业所得税的扣除标准进行了明确规定，企业需要按照规定的标准进行申报和缴纳。
在实际操作中，了解企业所得税扣除标准表对企业财务管理和税务申报具有重要意义。
下面将详细介绍企业所得税扣除标准表的相关内容。
首先，企业所得税扣除标准表主要包括应税所得、准予扣除的成本、费用、损失、准予加计扣除的项目等内容。
应税所得是指企业在一定期间内取得的应税所得额，按照国家税法规定，应税所得需要按照规定的税率进行计算缴纳企业所得税。
准予扣除的成本、费用、损失是指企业在取得应税所得时，可以在计算应税所得额时予以扣除的成本、费用、损失等项目。
准予加计扣除的项目是指国家对某些项目给予特殊政策，允许企业在计算应税所得额时加计扣除的项目。
其次，企业所得税扣除标准表根据企业所得税法律法规的规定进行制定。
企业需要按照国家税法规定的标准填写企业所得税申报表，申报企业所得税。
在填写企业所得税申报表时，企业需要按照企业所得税扣除标准表的要求，合理计算应税所得额，正确申报企业所得税。
企业所得税扣除标准表的制定，有利于规范企业的税务申报行为，保障国家税收的正常征收。
再次，企业所得税扣除标准表的内容涉及到企业的财务管理和税务申报。
企业需要认真了解企业所得税扣除标准表的相关内容，合理安排企业的财务成本、费用和损失，合理利用准予加计扣除的项目，降低企业的税负，提高企业的经济效益。
同时，企业需要严格按照企业所得税扣除标准表的要求，合规申报企业所得税，遵守国家税法规定，维护国家税收秩序。
最后，企业所得税扣除标准表是企业所得税申报和缴纳的重要依据。
企业需要认真了解企业所得税扣除标准表的相关内容，合理计算应税所得额，正确填写企业所得税申报表，依法缴纳企业所得税。
同时，企业需要加强内部管理，建立健全的财务制度和税务管理制度，规范企业的财务和税务行为，确保企业的合规经营和持续发展。
2018年最新建筑业增值税进项税率抵扣
2018年最新建筑业增值税进项税率抵扣
建筑业增值税进项税率抵扣是指企业购买生产经营所需物料、设备和接受服务等支出，可以抵扣增值税的一项政策。
根据最新政策，建筑业的增值税进项税率抵扣情况如下：
1.建筑工程服务
从2018年5月1日起，建筑工程服务的增值税进项税率抵扣比例调整为100%。
也就是说，企业购进相关物料、设备以及接受配套服务的支出，对应的增值税可以全部抵扣。
2.基础设施建设服务
对于基础设施建设服务的增值税进项税率抵扣，规定如下：
（1）地下管网建设服务，进项税率抵扣比例为50%；
（2）市政道路工程服务，进项税率抵扣比例为50%；
（3）其他基础设施建设服务，进项税率抵扣比例为30%。
3.装饰装修服务
对于装饰装修服务的增值税进项税率抵扣，规定如下：
（1）住宅装饰装修服务，进项税率抵扣比例为50%；
（2）非住宅装饰装修服务，进项税率抵扣比例为30%。
需要注意的是，以上税率抵扣情况仅适用于符合相关条件的企业。
不同的企业存在着不同的税率抵扣规定，请企业在进行相关抵扣前进行咨询，避免不必要的损失。
增值税成本费用进项税抵扣率明细表
增值税成本费用进项税
抵扣率明细表
SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-SANYHUASANYUA8Q8-SANYUA16
成本费用进项税抵扣率明细表
一、编写目的
增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。
二、主要内容
1.编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。
2.成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。
3.发票类型：主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。
4.抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、3%。
供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。
5.备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。
三、使用说明
表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。
抵扣表明细。
建筑业一般纳税人抵扣项目大全
"洪荒之力"整理:建筑业一般纳税人抵扣项目大全营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划实力，二是项目部是否执行到位，接下来我们看看项目部的增值税抵扣要点。
可抵扣增值税进项税的项目发票要求1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一样。
2.业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。
3.收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必需保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。
4.增值税发票抵扣联不行折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。
原材料材料选购 成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于选购 成本的费用，如下管理要点：（1）2016年5月1日前，在建项目要依据施工进度支配来选购 材料，把材料库存降到最低限度；（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中选购 ；（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业供应一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别供应货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。
周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次运用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。
进项抵扣税率：（1）自购周转材料：17%； （2）外租周转材料：17%；（3）为取得周转材料所发生的运费：11%。
管理要点：（1）项目运用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目运用。
（2）各项目周转材料应通过电商平台集中选购 ，充分获得增值税抵扣凭证。
建筑业各项税率
指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场费、燃料费、修理费。
进项抵扣税率：分经营性租赁和融资性租赁，税率统一为17%。
管理要点：（1）签订租赁合同时应包含租赁机械的名称、型号、租赁价格、租赁起止时间、出租方名称、收款账号等信息；（2）推行机械租赁电商平台集中采购。
专业分包总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理。
进项抵扣税率：建筑服务业为11%。
管理要点：（1）专业分包的价款在计算预缴增值税时可以从总包价款中扣除；（2）总、分包双方应签订分包合同，交项目财务部门进行备案。
差旅费-住宿费核算员工因公出差、调动工作所发生的住宿费。
进项抵扣税率：（1）住宿费用：6%；（2）旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣；（3）餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。
管理要点：（1）实行定点接待的单位，与酒店签订定点合作协议，按月结算、开具增值税专用发票、付款；（2）职工零星出差，也应取得增值税专用发票。
办公费办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
进项抵扣税率：17%。
管理要点：由法人单位办公室通过电子商务平台集中采购。
公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
进项税率：（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：11%，6%。
提供基础电信服务，税率为11%；提供增值电信服务，税率为6%；（2）邮寄费：11%，6%。
交通运输业抵扣税率11%，物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。
管理要点：由办公室与指定通讯公司、邮递公司签订服务协议，由专人负责建立台帐进行日常登记，定期（按月）统一开具增值税发票后进行结算。
建筑业成本费用可抵扣清单明细表
人 工 费
机 械 使 用 费
工程施工过程中使 用自有施工机械发 生的机械使用费和 租用外单位施工机 械发生的租赁费以 及施工机械的安装 、拆卸和进出场费 用等。
1、外租机械设备（括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、 运输车辆等） 1.1 外租机械设备（只租设备） 1.2 外租机械设备（只租设备，且出租方为租赁公司） 2、 外租机械设备（租设备+操作人员，且出租方为租赁公司） 3、外租机械设备进出场费 4、燃料（汽油、柴油、附属油等）
5、自有机械设备修理费 其他直接费： 施工过程中发生的 二次材料搬运费、 生产工具用具使用 费、临时设施摊销 费、工程复测费、 施工水电费、施工 补偿费、征地拆迁 费、环境保护费等 。 1、电费 1.1 电费（一般纳税人） 1.2 电费（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应 商采用简易征收） 1.3 电费（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，供应商 采用一般纳税人处理） 2、水费 2.1 水费（供应商采用简易征收） 2.2 水费（供应商为一般纳税人） 3、生产安全用品 4、检验试验费 5、二次搬运费 间接费： 1、会议费 施工单位在组织和 管理施工生产活动 2、 培训费（技术培训费） 中所发生的费用 3、电话费、网络费 3.1 电话费、网络费（基础电信服务） 3.2 电话费、网络费（增值电信服务） 4、临时设施费 4.1 临时设施费（材料设备及增值税应税劳务） 4.2 临时设施费（增值税应税服务） 5、办公用品、物料消耗 6、研发和技术服务（包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服 务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务） 7、设计费 8、工地宣传费用（条幅、展示牌…）
工 程 成 本 其 他 直 接 费 及 间 接 费
管 理 费 用
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17%、13%，可抵扣 3%，不可抵扣
17%、11%、6%等， 3%，不可抵扣 可抵扣 17%，可抵扣 3%，外施工队） 公司自有一线施工人员 无 项目部雇用的保安公司人员 施工项目临时用的零星人员发生的人工费 钢筋、商品混泥土、脚手架、模板、大眼安全网、密目网 17%、11%，可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 6%、3%，不可抵扣 6%、3% 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 部分可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣： 1、税率差影响无法控制。 2、不允许有甲供材料的现象。 3、尽量到增值税一般纳税人商户 购材料，不到小规模纳税人处购材 料。 4、票款要一致。 5、认证期不能超过180天。 6、必须取得专票发票。 无 不在抵扣范围 该成本约占公司成本的30%左右， 会导致公司多交增值税。
17%、13%、6%等， 3%，不可抵扣 可抵扣
主要成本费用增值税进项抵扣一览表
工资 办公费 差旅费 间接费用 低值易耗品摊销费 劳动保护费 其他费用 安全文明施工 固定资产 从事行政、经济、技术、实验、消防、饮食和服务等管理人员 工资、奖金、工资性津贴 办公用的纸张等 出差发生的误餐、车费等 不属于固定资产的工具、器具、家具等用具和维修等费用。 为管理人员发放的劳动保护用品等费用 民工训练、入场教育、审计、招待费用等 施工现场设立费、围挡、五版一图、污水处理、道路硬化处理 、炉火使用清洁及治理施工现场对环境造成污染的各种支出 17%，可抵扣 17%，可抵扣 6%，可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 无 无 不在抵扣范围 部分可抵扣：必须取得专用发票 不可抵扣：取不到专用票 可抵扣：必须取得专用发票 有部分可抵扣：必须取得专用发票 有部分可抵扣：必须取得专用发票 有部分可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票
水泥、砂子、石子、涂料、保温材料、石材、铁件、铁活、快 17%、3%，可抵扣 拆件、龙骨制品、卷材、水泥砂浆、小五金、腻子等化学品 商混构件、钢构件等构件 机械维修替换配件、机械燃油（不含租赁设备） 自购各种板材、木材、钢模板、快拆件 现场试验、放线、材料等常用的仪器设备 工程发生的租入材料发生的租赁费等费用。 塔吊、外用电梯、地泵等 推土机、勾机、搅拌机、卷扬机、钢筋拉直机、钢筋切断机等 专指大型机械进出场及拆装费 土方工程分包费 施工现场所消耗水费 施工现场所消耗电费， 施工现场购置及自营搭建的临时房屋、塔式基础，现场施工道 路、电管线、临时上下水管发生的费用及暂时用地的租金等 17%，可抵扣 17%，可抵扣 17%，可抵扣 17%，可抵扣 17%，可抵扣 17%，可抵扣 17%，可抵扣 17%，可抵扣 13%，可抵扣 13%，可抵扣 17%，可抵扣
主要成本费用增值税进项抵扣一览表
如以下成本均可抵扣预计增值税率在2-3%，部份可抵扣预计增值税率在5-6%
一般纳税人增值税 小规模纳税人 增 税率 值税征收率
成本费用
说明
单项成本重要说明及对策
民工结算 自有职工 人工费 保安 零星人工 主要材料 其他材料 结构件 材料款 机械配件 周转材料 大型工具 其他材料 大型机械 机械费 机械进出场费 土方机械 水费 其他直接费 电费 临时设施摊销费 中小机械