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会计实训建账的详细过程

会计实训建账的详细过程
【最新版】
目录
1.什么是会计建账
2.企业建立新账的依据
3.企业建立新账的过程
4.会计建账的注意事项
5.会计实训的意义
正文
一、什么是会计建账
会计建账是指企业在成立或年度开始时，根据核算工作的需要，建立应用账簿的过程。

简单来说，就是新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员需要根据实际需要设置各种账簿，这个过程就被称为建账。

二、企业建立新账的依据
企业建立新账的依据主要包括以下几个方面：
1.审计报告：经过合法中介机构审验的审计报告，是对企业财务状况的权威评估。

2.资产评估报告：经过有关部门确认或备案的资产评估报告，是对企业资产价值的评估。

3.验资报告：经过合法中介机构审验的验资报告，是对企业资本的真实性的确认。

以上这些报告都是企业建立新账的重要依据。

三、企业建立新账的过程
企业建立新账的过程可以分为以下几个步骤：
1.评估调整：根据资产评估报告，对资产评估基准日与建账基准日之间的差额进行调整。

2.会计调整：根据资产评估基准日与会计建账基准日之间的会计账项进行调整。

3.设置账簿：根据调整后的财务账项，设置各种应用账簿。

四、会计建账的注意事项
在建立新账的过程中，需要注意以下几点：
1.依据充分：建立新账的依据必须充分，包括审计报告、资产评估报告等。

2.调整合理：评估调整和会计调整必须合理，不能虚增或虚减财务账项。

3.账簿完整：建立的账簿必须完整，包括总账、明细账、日记账等。

五、会计实训的意义
会计实训是对会计理论知识的实践应用，通过实际操作，让学习者更好地理解和掌握会计知识。

会计建账流程

会计建账流程会计建账流程是指企业在进行财务核算时，按照一定的程序和规定，将经济业务的原始凭证记录为会计凭证，并进行会计分录，最终形成会计账簿和财务报表的过程。

建账流程的规范与否直接影响到企业财务信息的真实性和可靠性，因此，建账流程的规范性和科学性对于企业财务管理至关重要。

首先，建账流程的第一步是收集原始凭证。

原始凭证是反映企业经济业务的最基本和最真实的凭证，包括各种单据、票据、合同、协议等。

企业应当建立健全的原始凭证管理制度，确保原始凭证的完整性和准确性。

在收集原始凭证的过程中，要对每一份原始凭证进行仔细审核，确保其合法、规范、真实。

接下来，是原始凭证的登记和编号。

企业应当对收集到的原始凭证进行登记和编号，以便于后续的核对和查询。

登记和编号应当按照一定的规范和标准进行，确保凭证的唯一性和可追溯性。

然后，是进行会计分录。

会计分录是将原始凭证中的经济业务按照一定的核算要求和规定，记录为会计凭证，进行借贷记账。

在进行会计分录时，要严格按照会计准则和政策进行，确保分录的准确性和规范性。

随后，是形成会计账簿。

会计账簿是会计核算的基础，是企业财务信息的主要载体。

在形成会计账簿时，要根据会计分录的结果，按照科目和期间进行分类和汇总，形成总账、明细账、日记账等会计账簿。

最后，是编制财务报表。

财务报表是企业向内外部利益相关者提供财务信息的主要形式，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

在编制财务报表时，要根据会计账簿中的数据，按照一定的格式和要求进行汇总和整理，确保财务报表的真实性和完整性。

总之，会计建账流程是企业财务管理中至关重要的一环，其规范性和科学性直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。

企业应当建立健全的建账流程管理制度，加强对建账流程的监督和检查，确保建账流程的规范和科学，为企业的经营决策提供可靠的财务信息支持。

建账餐饮业会计科目

建账餐饮业会计科目首先要想真实核算就必须建好账，需要建总账、现金账、银行帐、原材料明细账、库存商品明细账、往来资金明细账及固定资产明细账。

科目主要设置现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应缴税费、利润分配、本年利润、实收资本、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、营业费用（小型流通企业可不设管理费用，合并到营业费用中核算）、财务费用，营业外收入、营业外支出、所得税费用等，科目可根据需要增减。

1、购进的原材料全部列入主营业务成本，月末盘存时，根据盘存表将未用的原材料从成本中冲回购入时借：原材料贷现金（银行存款、应付账款）借主营业务成本贷：原材料饭菜、面食收入列入主营业务收入借现金（银行存款、应收账款）贷主营业务收入月末将没用的原材料冲回借原材料贷主营业务成本2、对小卖部销售的烟酒、饮料设置库存商品明细账，按进价核算，小卖部设置保管帐，月末报送盘存表，对账后，结转成本购入时借库存商品贷现金（银行存款、应付账款）销售时借现金（银行存款、应收账款）贷其他业务收入结转成本时借其他业务支出（按加权平均单价）贷库存商品核算主营业务成本时注意厨师工资、燃料费不能计入费用，要计入成本。

规模较小的餐饮业(饭店)的会计业务处理程序和所涉及到的科置饮食服务企业会计制度一、总说明（一）为了贯彻执行《企业会计准则》，规范旅游、饮食服务企业的会计核算，特制定本制度。

（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有旅游、饮食服务企业，包括旅行社、饭店（宾馆、酒店）、渡假村、游乐场、歌舞厅、餐馆、酒楼、旅店、理发、浴池、照相、洗染、修理、咨询等各类服务企业。

原旅游部门所属的旅游车船公司、旅游商贸公司，执行相应的行业会计制度，不执行本制度。

（三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

会计建账流程

会计建账流程会计建账是指对企业的经济业务进行系统化、科学化处理，实现数据的记录、汇总、分类、分析等。

下面将详细介绍会计建账的流程。

首先，会计建账的第一步是准备工作。

准备工作包括明确建账的目的和范围，确定建账的时间段，准备相关的会计和财务文件，如凭证、发票、银行对账单等。

其次，会计建账的第二步是记录日常业务。

即将准备好的会计和财务文件进行记录，包括将发生的各项业务按照时间顺序和账户分类进行记录。

这一步需要确保准确无误地记录每一笔业务，并保持良好的文件整理和存档。

然后，会计建账的第三步是账务核对。

在完成记录后，需要对账务进行核对，确保账户的借贷平衡、凭证的准确性和完整性。

此外，还需要核对与第三方的往来款项和银行对账单，以确保记录的准确性和与外部的一致性。

接下来，会计建账的第四步是账务汇总。

在完成核对后，需要将各个账户和凭证进行汇总，形成总账和明细账。

通过总账和明细账的汇总，可以清楚地了解企业的财务状况，分析财务指标和经营情况，为管理决策提供基础数据。

最后，会计建账的第五步是财务报表的编制。

在账务汇总后，需要根据财务报表的要求，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。

财务报表是对企业财务状况和经营情况的全面反映，是向内外部用户提供信息的重要手段。

除了以上的基本流程，会计建账还需要注意以下几个方面。

首先，需要遵循会计准则和会计规范，确保记录的准确性和规范性。

其次，需要保持良好的沟通和协调，与相关部门和人员进行信息共享和交流。

再次，需要进行定期的复核和审计工作，保证会计建账的质量和真实性。

最后，需要建立健全的内部控制制度和审计制度，确保会计建账的合规性和可靠性。

综上所述，会计建账是一个系统化、科学化的流程，包括准备工作、记录日常业务、账务核对、账务汇总和财务报表编制等步骤。

通过建立和完善会计建账流程，可以提高财务管理的效率和准确性，为企业的经营决策和发展提供有力支持。

会计新手建账入门知识

一、什么是建账？新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。

建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准，由于会计核算以年度、季度、月进行分期核算，实际工作中，一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。

如果公司设立之日是在月度中的某一天，一般以下一个月份的月初作为建账基准日。

二、建账的流程：第一步按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。

第二步在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。

记账人员或会计主管建账配图人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。

第三步按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。

原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。

第四步启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。

各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。

三、会计建账入门会计人员建账是一般单位年初会计核算或新建单位会计人员做好会计工作的重要一环。

年末，企业如何结账是不少会计教材都介绍的内容之一。

但是，一般单位年初如何建账，尤其是新建单位如何建账，在会计教材中很少介绍。

下面，本文拟从这两个方面谈谈建账的基本方法。

年初建账的基本方法实际工作中，并不是单位所有的账簿都需要重新建立。

单位哪些账簿需要重建或更换，哪些账簿不用重建，可以继续使用，存在一定规律。

1、年初，新建账簿主要有：（1）总账；（2）日记账。

日记账包括现金日记账和银行存款日记账等；（3）三栏式明细账。

会计实务之建账大全

《会计实务之建账大全》摘要：借或贷余额月日表总分类账账户名称现金，表总分类账年，…… …… 贷方余额甲科目乙科目…… …… …… 借方发生额贷方发生额月初余额借方贷方月末余额借方贷方九、老企业建账要提示会计实建账全会计实建账全目录、会计建账基程序二、什么要设账三、如何设立明细账四、如何设立备账五、建账前应考虑什么问题六、企业建账目是什么七、建账无发票产如何入账八、如何设立总账九、老企业建账要提示十、账户基结构和容十、企业应该设置几册账十二、实建账十三、如何设置固定产核算明细账十四、如何设置工程物明细账十五、如何设置建工程明细账十六、材物核算应设置哪些明细账十七、成核算应设置哪些总账十八、货币金会计应该设置哪些账簿十九、如何设置应收账款明细账二十、生产成明细账如何设置二十、新公司成立要建哪些账二十二、总账建账原则是什么？二十三、设立明细账应该哪些事项？二十四、日记账应该怎样设置？二十五、明细账应该怎样设置？二十六、备账应该怎样设置？二十七、账簿设制般原则是什么？二十八、怎样选择账簿？二十九、建账要做准备工作三十、工业企业建账方法三十、如何设置工程物明细账？三十二、如何设置固定产明细账？三十三、电算化建账流程三十四、开办费如何列支、会计建账基程序会计人员应根据核算工作要设置应用账簿即平常所说“建账”建账基程序是步按照用各种账簿格式要预备各种账页并将活页账页用账夹装订成册二步账簿“启用表”上写明单位名称、账簿名称、册数、编、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名并加盖名和单位公记账人员或会计主管人员年调动工作应明交接日期、接办人员和监交人员姓名并由交接双方签名或盖以明确济责任三步按照会计科目表顺序、名称总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算要各所属明细账户上建立二、三级……明细账户原有单位年开始建立各级账户应将上年账户余额结四步启用订式账簿应从页起到页止顺序编定码不得跳页、缺；使用活页式账簿应按账户顺序编户页次码各账户编列码应填“账户目录”将账户名称页次登入目录并粘贴引纸（账户标签）写明账户名称以利检二、什么要设账《会计法》规定“各单位必须依法设置会计账簿并保证其真实、完整”这是修订《会计法》新增加容会计账簿是记录会计核算程和结体设置会计账簿是会计工作得以开展基础环节设置并有效利用会计账簿才能进行会计收集、整理、加工、存储和提供才能连续、系统、全面、综合地反映单位财状况和营成才能通会计账簿所提供信息揭示济活动存问题寻改善营管理对策依法设账问题我国会计工作实际是比较薄弱环节由依法营法制识淡薄些单位不设账或者账外设账或者私设“金库”或者造假账等以达到种种非法目严重损害了国和社会公众利益干扰了社会济秩序是法律所不允许因《会计法》总则对依法设账基要作出规定说明依法设账重要性对依法设账具体要《会计法》其他以及国统会计制都有相应规定三、如何设立明细账明细账通常根据总账科目所属明细科目设置用分类登记某类济业提供有关明细核算明细账是形成有用会计信息基程序和基环节借助明细账既可以对济业信息或数据做进步加工整理进而通总账形成适合会计报表提供会计信息又能了信息形成提供具体情况和有关线明细账建账应该以下几（）明细科目名称应根据统会计制规定和企业管理要设置会计制对有些明细科目名称做出了明确规定有些只规定了设置方法和原则对有明确规定企业建账应按照会计制规定设置明细科目名称对没有明确规定建账应按照会计制规定方法和原则以及企业管理要设置明细科目（）根据财产物管理要选择明细账格式明细账格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式企业应根据财产物管理要选择明细账格式（3）明细账外表形式般采用活页式明细账采用活页式账簿主要是使用方便便账页重新排列和记账人员分工但是活页账账页容易散失和被随抽换因使用应顺序编并装订成册妥善保管四、如何设立备账备账是种辅助账簿是对某些日记账和分类账能记会计事项进行补充登记账簿建立备账般应该以下事项（）备账应根据统会计制规定和企业管理要设置并不是每企业都要设置备账簿而应根据管理要定但是对会计制规定必须设置备簿科目如“应收票据”、“应付票据”等必须按照会计制规定设置备账簿（）备账格式由企业行确定备账没有固定格式与其他账簿也不存严密勾稽关系其格式可由企业根据部管理要行确定（3）备账外表形式般采用活页式使用方便备账般采用活页式账簿与明细账样保证账簿安全、完整使用应顺序编并装订成册妥善保管以防账页丢失五、建账前应考虑什么问题不论何类企业建账都要首先考虑以下问题、与企业业量相适应企业规模与业量是成正比规模企业业量分工也复杂会计账簿要品种也多；企业规模业量也会计账簿要品种也少有企业会计可以处理所有济业就没有必要设许多账所有明细账合成两就可以了、依据企业管理要建立账簿是了满足企业管理要管理提供有用会计信息所以建账以满足管理要前提避免重复设账、记账3、依据账处理程序根据企业业量不所采用账处理程序也不企业旦选择了账处理程序也就选择了账簿设置如企业采用是记账凭证账处理程序企业总账就要根据记账凭证序登记会计人员就要准备序登记总账不企业建账所购置账簿是不总体讲要依企业规模、济业繁简程、会计人员多少、采用核算形式及电子化程确定但无论何种企业都存货币金核算问题现金和银行存款日记账都必须设置另外还设置相关总账和明细账所以当企业刚成立定要会计用品商店购买这几种账簿和相关账页要说明是明细账有许多账页格式选择要选择所要格式账页六、企业建账目是什么企业建账目主要有是管理要其又可分两种股东多了明晰生产营情况要建立较规账；企业规模扩因账核算不规造成了账外损失如因及准确核算应付账款而多付客户款项亡羊补牢要建账建类账要是账处理遵循《会计法》和《企业会计制》等相关规定基础上定要结合企业实际情况活学活用二是税要型莫了申请增值税般纳税人格而建账税要其建立规会计核算要能准确核算进、销项税额及作纳税申报对因税要而建账尽量按税法规定处理账这样年所得税纳税申报就可省纳税调整麻烦如固定产入账标准、计提折旧围、固定产残值比例、折旧年限以及开办费摊销、收入确认等这就要财人员不仅要了税法（全国性）还要了税法（地些具体规定）如要了当地计税工标准、通信费标准、印花税征收管理办法差旅费是否有规定标准等例如印花税有地方按合征收有地方则是核定征收按账面销售或购进货物比例核定征收等情况七、建账无发票产如何入账因很多候企业生产营程建账其存货及固定产多数情况下可能没有发票可以根据实际盘编制盘表入账但以期由这些存货形成主营业成固定产折旧形成成费用税多不认可所得税汇算清缴应作纳税调整如固定产是初始由股东投入到当评估报告也可算是佐证可税进行沟通所得税汇算清缴不作纳税调整八、如何设立总账总账又称总分类账般采用三栏式(见下表)也可采用双栏式(见下表•)、棋盘式(见下表)除外还可结合各种形式汇总而采用多栏式(例如日记总账)其三栏式是普遍采用基格式；双栏式仅适用期末没有余额虚账户(收入、费用等暂记性、渡性账户)；棋盘式分类账有利体现账户对应关系•但账页庞工作量也很仅适用业量少、运用科目也少企业表总分类账账户名称页年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日表总分类账账户名称现金页年凭证摘要借方金额贷方金额月日表总分类账年月页借方贷方甲科目乙科目…… …… …… 贷方余额甲科目乙科目…… …… …… 借方发生额贷方发生额月初余额借方贷方月末余额借方贷方九、老企业建账要提示企业建账可分两种情况是新设企业建账二是老企业建账按《华人民共和国公司法》、《华人民共和国会计法》、《华人民共和国税征收管理法》等法律法规规定企业成立即应建账建制但由我国企业管理水平及人员素质等方面原因成立及建账企业不少数因笔者主要谈老企业如何建账、搞清建账目企业建账目主要有是管理要其又可分两种股东多了明晰生产营情况要建立较规账；企业规模扩因账核算不规造成了账外损失如因及准确核算应付账款而多付客户款项亡羊补牢要建账建类账要是账处理遵循《会计法》和《企业会计制》等相关规定基础上定要结合企业实际情况活学活用如若类企业增值税被核定征收交纳增值税列支何处？《企业会计制》和《企业会计制》对都明确按增值税是价外税理论应将其从收入扣除作收入减项再如些企业生产用厂房可能是简易房这不应按财制或税法规定以低0年计算应按这些简易房实际能使用年限、8年或0年分摊若报表要向税部门报送也应以满足管理要前提向税申报可作纳税调整二是税要型莫了申请增值税般纳税人格而建账税要其建立规会计核算要能准确核算进、销项税额及作纳税申报对因税要而建账尽量按税法规定处理账这样年所得税纳税申报就可省纳税调整麻烦如固定产入账标准、计提折旧围、固定产残值比例、折旧年限以及开办费摊销、收入确认等这就要财人员不仅要了税法（全国性）还要了税法（地些具体规定）如要了当地计税工标准、通信费标准、印花税征收管理办法差旅费是否有规定标准等例如印花税有地方按合征收有地方则是核定征收按账面销售或购进货物比例核定征收；再如对计税工人员有地方要必须是交纳三金或四金且签有劳合有地方则不作要二、应取得主要有企业程、企业法人营业执照、国地税税登记证、验报告等特别是验报告其用处主要有是能佐证企业册金额以便确定账实收金额；二是能反映股东出方式是货币或是实物等取得验报告主要目是了确定股东出方式不能确定股东出方式是无法建账建账定要让企业主到成立验报告册发生变动应取得历次验报告若是以实物出还要到当评估报告三、按表项目核实产债额盘现金及单据要换发票白条也应考虑进确定现金金额；取得银行存款对账单并核实达账项确定银行存款金额；3盘原材、库存商品等确定存货金额；编制应收、应付、其他应收、其他应付等往款项表让往单位盖或签确认确定往款项金额；检有无长短期借款、应付工、应交税金等项目；5盘固定产确定固定产金额；6取得企业法人营业执照和验报告确定实收金额；7根据公式“产债所有者权益所有者权益实收（股东多投入金暂挂其他应付款）分配利润”推算出分配利润金额；8根据结编制出产债表并据做凭证；9启用账薄将凭证容登记入账账薄日期栏填写登记入账日期摘要栏可写“盘建账”特别说明这种情况下只编制张产债表因其建立盘基础上数据比较准确；但若编制利润表有定难数据也不易做准确因紧等原因若期发现有关数据盘准确应发现当期编制凭证调整相关项目及分配利润金额3若盘和建账不致如8月份准备建账盘只能8月而却要从6月份建账这就要全面集所发生业相关根据倒推出6月份产债情况四、无发票产入账因是企业生产营程建账其存货及固定产多数情况下可能没有发票可以根据实际盘编制盘表入账但以期由这些存货形成主营业成固定产折旧形成成费用税多不认可所得税汇算清缴应作纳税调整如固定产是初始由股东投入到当评估报告也可算是佐证可税有效沟通所得税汇算清缴不作纳税调整十、账户基结构和容账户分左方（记账“借”）、右方（记账“贷”）两方向方登记增加另方登记减少产、成、费用类账户借方登记增加额、贷方登记减少额；债、所有者权益、收入类账户借方登记减少额、贷方登记增加额账户登记期增加金额称期增加发生额；登记期减少金额称期减少发生额；增减相抵差额称余额余额按照不分期初余额和期末余额其基关系如下期末余额＝期初余额＋期增加发生额－期减少发生额对产、成、费用类账户期末余额＝期初余额＋期借方发生额－期贷方发生额对债、所有者权益、收入类账户期末余额＝期初余额＋期贷方发生额－期借方发生额账户容具体包括账户名称、记录济业日期、所依据记账凭证编、济业摘要、增减金额、余额等十、企业应该设置几册账企业至少应设置四册帐册现金日记帐；册银行存款日记帐；册总分类帐；册活页明细帐其活页明细帐主要包括库存材分类帐（收、发、存数量金额式）；库存材多栏式分类帐（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类帐（库、用）；材采购明细帐；材成差异明细帐；分期收款发出商品明细帐；委托加工存货明细帐；固定产明细分类帐（登记设备与计算折旧）；生产成明细帐；制造费用明细帐；管理费用明细帐；销售费用明细帐；营费用明细帐；工明细帐；产品销售明细帐；应交增值税明细帐十二、实建账问企业008年月9日领取税登记证但执照上营围上只明厂房筹建到008年0月日那么我公司是按领取税登记日起30天建账还是待厂房建成变更了税登记证再进行建账？答依据〈华人民共和国税收征管法实施细则〉二十二条规定从事生产、营纳税人应当领取营业执照或者发生纳税义日起5日按照国有关规定设置账簿因你企业应按规定领取营业执照日起5日建账十三、如何设置固定产核算明细账“固定产”科目核算固定产原价并按固定产项目进行明细分类核算固定产明细账般采用卡片形式也叫固定产卡片固定产核算包括固定产取得、折旧、改扩建、维修、处置以及期末计价等进行固定产核算设置“固定产”、“累计折旧”、“固定产减值准备”、“工程物”、“建工程”、“建工程减值准备”、“固定产清理”等总账十四、如何设置工程物明细账“工程物”科目核算企业基建工程、更改工程、修理工程准备各种物实际成包括工程准备材、尚交付安装要安装设备实际成以及预付型设备款和基建设期根据项目概算购入生产准备工具及器具等实际成该科目应设置“专用材”、“专用设备”、“预付型设备款”和“生产准备工具及器具”等明细科目十五、如何设置建工程明细账“建工程”科目核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、修理工程等发生实际支出包括要安装设备价款该科目应按照工程项目设置“建筑工程”、“安装工程”“安装设备”、“技术改造工程”、“修理工程”和“其他支出”等明细科目十六、材物核算应设置哪些明细账材物是企业日常生产营程持有以备消耗各类材、包装物、低值易耗品、委托加工物等进行材物核算企业应设置“原材”、“包装物”、“低值易耗品”、“委托加工物”和“存货跌价准备”等明细账科目其原材按计划成计价企业应设置“物采购”、“材成差异”科目原材按实际成核算企业应设置“途材”科目十七、成核算应设置哪些总账成核算是按照国有关成费用开支围规定核算企业生产营程支出物消耗、劳动报酬以及有关费用支出数额、构成和水平正确进行成核算企业应设置“生产成”、“制造费用”、“废品损失”、“停工损失”、“营业费用”、‘管理费用“、”财费用“等总分类科目十八、货币金会计应该设置哪些账簿实行零户统管各单位金结算业由零户统管办公室金会计集办理金会计方面代表零户统管办公室与银行及其他济往单位进行金结算；另方面代表零户统管办公室管理各单位金随掌握统管单位金收入、支出和节余情况发放并监督单位备用金使用、结存和限额情况其主要职责是（）责单位存款余额依规、及办理金账、汇兑、支取现金结算业；（）责审核收入票据办理金划及征收政府调控收入；（3）责分户核算金增减变动情况按月与银行、统管会计和单位出纳核对存款余额、账目；（）责发放、监督各单位备用金使用控制限额根据上述职责金会计应设置如下账簿进行会计核算、银行存款明细账该账簿三栏式订账记零户统管办公室银行存款增加、减少和结存情况账簿金会计应当根据办理完毕收付款凭证随逐笔顺序进行登记少每天登记次、现金明细账该账簿三栏式订账记零户统管办公室库存现金增加、减少和结存情况账薄金会计应根据审核无误、手续齐备原始凭证统管单位代理零星现金收付3、单位金明细账也称单位存款明细账它是按统管单位设置记各统管单位金增加、减少和结存情况账簿有了账簿各单位可以其金余额合理支配、使用其金可以防止“透支”金、备用金明细账它是按统管单位设置、记各单位出纳会计手备用金增加、减少和结存情况账簿根据账簿金会计可以控制各单位备用金是否超限额并监督其按《现金管理暂行办法》规定开支十九、如何设置应收账款明细账应收账款科目核算企业因销售商品、产品、提供劳等应向购货单位或接受劳单位收取款项该科目应按不购货单位或接受劳单位设置三栏式明细账进行明细分类核算二十、生产成明细账如何设置问实工作如何设置生产成明细账？请列出具体明细科目该明细账般用何种账页纸登记？答“生产成”科目核算企业进行工业性生产包括生产各种产品（包括产成品、制半成品、提供劳等）、制材制工具制设备等发生各项生产费用“生产成”科目应设置“基生产成”和“辅助生产成”两明细科目“基生产成”科目用以核算生产产品基生产车发生费用“辅助生产成”科目用以核算动力、修理、运输等生产辅助生产车发生费用“基生产成”明细科目应按照基生产车和成核算对象（例如产品品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设立三级明细并按规定成项目（直接人工、直接材、制造费用）各三级明细设立专栏核算“辅助生产成”明细科目应按辅助生产提供劳和产品（例如动力、修理、运输、制工具、制材等）成计算对象设立三级明细并按规定成项目（直接人工、直接材、制造费用）各三级明细设立专栏核算生产成明细账般采用多栏式账页进行登记提示企业也可以根据实际工作要将“生产成”科目分设“基生产成”和“辅助生产成”两总分类科目（级科目）分别核算基生产成和辅助生产成二十、新公司成立要建哪些账总账用核算所有科目银行日记账用核算银行存款现金日记账用核算库存现金明细分类账用核算应付工、主营业收入、主营业成、主营业税金及附加等不要单独设立账簿会计科目管理费用明细账设置二级科目用核算管理费用登记管理费用明细营业费用明细账设置二级科目用核算营业费用登记营业费用明细财费用明细账设置二级科目用核算财费用登记财费用明细固定产明细账用核算固定产登记固定产原值和每月折旧情况应收应付、其他应收其他应付明细账用登记往单位应收应付情况应交税费也单独立多栏明细账（销项、进项、已交税金、税金出等）二十二、总账建账原则是什么？总账是根据级会计科目（亦称总账科目）开设账簿用分类登记企业全部济业提供产、债、所有者权益、费用、收入和利润等总括核算总账建账原则主要有以下几项（l）总账科目名称应与国统会计制规定会计科目名称致总账具有分类汇总记录特确保账簿记录正确性、完整性提供会计要素完整指标企业应根据身行业特和济业容建立总账其总账科目名称应与国统会计制规定会计科目名称致（）依据企业账处理程序要选择总账格式根据财政部《会计基础工作规》规定总账格式主要有三栏式、多栏式（日记总账）、棋盘式和科目汇总表总账等企业可依据企业会计账处理程序要行选择总账格式（3）总账外表形式般应采用订式账簿保护总账记录安全完整总账般应采用订式实行会计电算化单位用计算机打印总账必须连续编审核无误装订成册并由记账人、会计机构责人、会计主管人员签或盖以防失散但科目汇总表总账可以是活页式二十三、设立明细账应该哪些事项？明细账通常根据总账科目所属明细科目设置用分类登记某类济业提供有关明细核算明细账是形成有用会计信息基程序和基环节借助明细账既可以对济业信息或数据做进步加工整理进而通总账形成适合会计报表提供会计信息又能了信息形成提供具体情况和有关线明细账建账应该以下几（）明细科目名称应根据统会计制规定和企业管理要设置会计制对有些明细科目名称做出了明确规定有些只规定了设置方法和原则对有明确规定企业建账应按照会计制规定设置明细科目名称对没有明确规定建账应按照会计制规定方法和原则以及企业管理要设置明细科目（）根据财产物管理要选择明细账格式明细账格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式企业应根据财产物管理要选择明细账格式（3）明细账外表形式般采用活页式明细账采用活页式账簿主要是使用方便便账页重新排列和记账人员分工但是活页账账页容易散失和被随抽换因使用应顺序编并装订成册妥善保管。

建筑施工企业会计建账、科目设置及核算内容

建筑施工企业会计建账、科目设置及核算内容一、新账的建立一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题。

建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设置问题。

在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。

是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。

一般情况下，是如果涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（可以根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具备）。

否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。

通常情况下，公司本部的账（涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。

根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。

采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中处理，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。

分权式管理是公司各项目单独开设账套。

每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表。

最后由公司总部汇总各项目的财务报表。

集权式的优点是公司总部可以随时掌握公司各项目的成本情况，并对各项目成本实行实时监控和动态管理，有利于公司加强财务管理。

适用于公司本部及附近项目较多的企业。

缺点是对外地项目的核算资料可能不及时，不能及时准确地反映公司财务状况；不利于建筑企业的税收筹划。

分权式的优点是减轻了公司总部的核算工作，有利于各项目部及时准确的反映其财务状况，有利于公司的税收筹划。

缺点是容易造成项目经理权力过大，滋生腐败。

如果项目财务人员不能起好监督作用并在管理中处于强势的话，不利于公司的财务管理。

实行分权式要求公司对项目财务人员实行委派制。

财务人员由公司考核，但要有相当的权力并能保持良好的职业操守。

会计实务：汇总明细分类账建账科目设置-(2)

汇总明细分类账建账科目设置设置待摊费用明细账 “待摊费用”科目核算企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内（含1年）的各项费用，例如低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费用以及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等。

该科目应按费用种类设置三栏式明细账进行明细分类核算。

设置短期借款明细账 “短期借款”科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。

该科目应按债权人设置三栏式明细账，并按借款种类进行明细分类核算。

设置长期借款明细账 “长期借款”科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各种款项。

该科目应按贷款单位设置三栏式明细账，并按贷款种类设置明细科目进行明细分类核算。

设置短期投资明细账 “短期投资”科目核算企业购入的，能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资。

包括各种股票、债券、基金等。

” 该科目应按照短期投资的种类设置“股票”、“债券”、“基金”、“其他”等三栏式明细账进行明细分类核算。

设置资本公积明细账该科目应按资本公积的种类设置“资本（或股本）溢价”、“接受捐赠非现金资产准备”、“接受现金捐赠”、“股权投资准备”、“拨款转入‘、”外币资本折算差额“、”关联交易差价“、”其他资本公积“等三栏式明细账进行明细分类核算。

设置盈余公积明细账该科目应按盈余公积的种类设置“法定盈余公积”、“任意盈余公积”、“法定公益金”、“储备基金”、“企业发展基金”、“补充流动资金”和“购建固定资产”等明细科目设置三栏式明细账进行明细分类核算。

设置库存商品明细账库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。

如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。

库存商品明细账一般采用数量金额式。

实行售价金额核算的商品零售企业，库存商品明细账按实物负责人设置。

会计建账的基本程序的六个步骤

会计建账的基本程序的六个步骤引言会计建账是企业财务管理中的重要环节，它包含了一系列的步骤和程序，用于记录和跟踪企业的经济活动并生成财务报表。

本文将介绍会计建账的基本程序，包括六个关键步骤。

步骤一：收集和准备原始凭证在进行会计建账之前，首先需要收集和准备原始凭证。

原始凭证是企业经济交易的证明文件，例如销售发票、采购订单、银行对账单等。

这些凭证记录了企业的收入、支出、资产和负债等信息。

步骤二：记录会计分录在准备好原始凭证后，接下来需要记录会计分录。

会计分录是按照借贷原则记录企业经济交易的方法。

每个经济交易都应该有相应的借方和贷方，借贷金额应该相等，以保持会计方程式的平衡。

通过记录会计分录，可以准确地记录企业的收入、支出和资产负债状况。

步骤三：编制试算平衡表在记录完会计分录后，需要编制试算平衡表。

试算平衡表是对所有会计分录进行汇总和检查，以确保借贷金额的平衡。

如果试算平衡表不平衡，就需要检查并纠正错误，以保证会计记录的准确性。

步骤四：编制财务报表在验证会计分录的准确性后，需要编制财务报表。

常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

这些报表反映了企业的财务状况、经营业绩和现金流量等关键信息，对于企业的经营决策和外部投资者的决策也具有重要意义。

步骤五：进行财务分析在编制财务报表后，需要进行财务分析。

财务分析可以帮助企业了解自身的财务状况和经营业绩，判断企业的健康度和盈利能力，并提供决策依据。

常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和财务比较等。

步骤六：建立财务档案最后一个步骤是建立财务档案。

财务档案是对企业财务记录的归档和保存，可以帮助企业进行日后的审计和查验。

对于一些敏感的经济交易和重要的财务文件，应当进行备份和多重存储，以确保数据的安全性和完整性。

结论会计建账的基本程序包括收集和准备原始凭证、记录会计分录、编制试算平衡表、编制财务报表、进行财务分析和建立财务档案。

这些步骤对于企业的财务管理和决策具有重要意义，可以帮助企业了解自身的经济状况、盈利能力和健康度，为企业的长期发展提供支持。

会计建账技巧

会计建账技巧建账就是之前没有会计账可继承, 很多企业从无到有, 从小到大, 会计账的必须求是企业到了一定阶段才出现的, 因此才有了建账的问题。

建账等式：资产=负债+所有者权益盘点建账日资产, 逐个科目入账, 然后清算建账日各项负债, 并入账, 将总资产-总负债, 将得数记账实收资本科目(或询问老板投资金额多少记入实收资本科目, 然后将差额记入未分配利润科目或盈余公积科目)。

〔财务〕软件建账, 一旦生成期初数, 开始登记凭证, 很多软件的期初数都不能再更改。

因此, 可暂时前一两个月的时间里使用手工凭证登记, 当出现漏记的待摊费用或预提费用、设备、应收、应付等业务时, 才可以修正所有者权益期初数。

编写总账目录及总账内各科目页码时：1.依据企业的实际状况确定企业可能使用的会计科目, 不要全部照搬, 否则很多用不到的科目将造成空页码, 有碍翻查。

一般企业用到的会计科目大致只是企业会计准则中科目数量的2/3。

但也应注意留有余地, 做到有前瞻性, 防止出现新业务新设科目造成顺序错乱。

2.在确定好会计科目后, 要按企业会计准则编号顺序编写总账目录及总账内各科目页码。

这样在每期期末编制财务报表时, 就可按顺序进行, 避免无规律编页造成的不必要的麻烦。

这条看似简单, 但现实中有很多人并没有做到。

依据企业业务量设置账本：1.专用式账本必须要使用专用式的, 这点不要简化。

如：日记明细账、固定资产明细账、销售明细账、多栏式明细账(主要是成本费用类科目使用)、数量金额明细账(主要是存货类科目使用)、低值易耗品明细账、应交增值税明细账。

2.其他类别的可以依据必须要合并。

如应收应付、其他应收应付等一些只有金额的科目可以按大类设一个或几个账本。

应有选择地贴口取纸大多数会计都有在账本上贴口取纸的习惯, 这样确实便于明细账的查找。

但假设不加选择地全部粘贴, 不美观, 也不再便于明细账的查找。

比较有用的法是：关于明细科目较多的账本, 可贴;明细科目较少的账本, 则以使用账簿的目录为宜。

会计实操学习—企业会计每月基本账务处理汇总

会计实操学习—企业会计每月基本账务处理汇总企业会计每月基本账务处理汇总是指企业每个月结束后，对该月发生的会计业务进行总结和处理的过程。

这个过程主要包括对原始凭证进行分类、登记、审核和汇总，以及编制财务报表等工作。

下面将从凭证的分类、核算、总账与明细账的应用、以及编制财务报表等方面介绍一些企业会计每月基本账务处理的内容。

凭证是会计工作的基础，也是会计处理的起点。

企业每月结束后，根据当月的业务活动，按照会计准则和会计原则的要求，将发生的每笔经济业务制作成凭证。

凭证的分类包括原始凭证和转账凭证两种。

原始凭证是指反映单笔经济交易的凭证，如收据、发票等。

转账凭证是指将多笔经济交易进行概括和合并，形成一份凭证的凭证。

在登记凭证时，需要根据凭证内容进行核算。

核算是对经济业务进行分类和计量的过程。

根据会计规定，企业需要将经济业务按照资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等核算要素进行分类核算。

通过核算，可以清楚地了解企业每月的经济状况和运营情况。

在核算的基础上，需要将凭证登记到总账和明细账中。

总账是企业会计工作的核心，它记录了企业每个月发生的各项经济业务，如存货、银行存款、应收账款、应付账款等。

而明细账则是对总账中的各项经济业务进行细化和具体化的账簿。

明细账主要包括现金日记账、银行存款日记账、应收账款日记账、应付账款日记账等。

通过总账和明细账的使用，可以实现对企业资金状况和业务收支情况的有效管理和控制。

最后，在完成总账和明细账的登记之后，还需要根据实际情况编制财务报表。

财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。

主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表是反映企业财务状况的报表，分为资产和负债两个部分；利润表是反映企业经营成果的报表，主要包括营业收入、营业成本、税金及附加、净利润等内容；现金流量表是反映企业现金流量的报表，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三部分。

通过编制财务报表，可以对企业的财务状况和经营成果进行全面和客观的评估和分析。

一份完整的装饰装修企业账簿设置及会计分录大全！

一份完整的装饰装修企业账簿设置及会计分录大全！装饰公司是为相关业主提供装修装饰方面的技术支持，包括提供设计师和装修工人，从专业的设计和可实现性的角度上，为客户营造更温馨和舒适的家园而成立的企业机构，这种企业机构一般带有盈利性。

下面为大家准备了一份会计分录大全——不得不收藏的装修业会计分录！一、装饰装修企业可以按建筑施工企业会计制度核算。

二、新建企业，要把账建立起来。

建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定账簿种类、格式、内容及登记方法，设置总账、明细账、日记账及备查账。

（一）设置总账1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。

2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。

（二）设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。

2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

3、明细账的外表形式一般采用活页式。

明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。

因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。

（三）设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。

根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。

2、现金日记账和银行存款日记账（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。

（2）账簿的外表形式必须采用订本式。

现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。

不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。

会计常用的记账科目表格

会计常用的记账科目表格
一、资产类
1.现金
2.银行存款
3.其他货币资金
4.应收票据
5.应收账款
6.预付账款
7.其他应收款
8.待摊费用
9.存货
10.长期投资
11.固定资产
12.累计折旧
13.在建工程
14.无形资产
15.待处理财产损溢
二、负债类
1.短期借款
2.应付票据
3.应付账款
4.预收账款
5.其他应付款
6.应付工资
7.应付福利费
8.应交税金
9.其他应交款
10.预提费用
11.长期借款
12.长期应付款
三、所有者权益类
1.实收资本(或股本)
2.资本公积
3.盈余公积
4.本年利润
5.利润分配
四、损益类
1.主营业务收入
2.其他业务收入
3.投资收益
4.营业外收入
5.主营业务成本
6.其他业务支出
7.营业费用
8.管理费用
9.财务费用
10.营业外支出。

会计多栏式明细账模板

会计多栏式明细账模板示例1:会计多栏式明细账模板是一种非常重要的工具，用于跟踪和记录公司的财务交易。

它以表格的形式呈现，将会计账户划分为多个列，以便清晰地展示每个账户的借贷余额。

这篇文章将介绍会计多栏式明细账模板的结构和使用方法。

首先，让我们来了解一下会计多栏式明细账模板的结构。

这个模板通常包含以下列：日期、科目、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额和余额。

日期列记录了每个财务交易的日期，科目列显示被影响的会计科目，凭证号列标识了交易的凭证编号，摘要列用于简要描述交易的性质。

借方金额列和贷方金额列分别显示了交易的借方金额和贷方金额，而余额列则显示了每个账户的当前余额。

使用会计多栏式明细账模板时，首先需要在科目列中选择正确的会计科目。

每个会计科目都代表了一种财务交易的性质，例如现金、应收账款、应付账款等。

当一个交易涉及到多个科目时，需要在模板中分别记录。

在填写借方金额和贷方金额时，需要根据交易的性质选择合适的列，并将交易金额填写在相应的单元格中。

如果交易是借方交易，金额就填写在借方金额列中；如果是贷方交易，则填写在贷方金额列中。

根据会计原则，借方金额和贷方金额应该相等，以保持账户的平衡。

最后，根据每个账户发生的财务交易，计算该账户的余额并填写在余额列中。

余额列可以通过将上一行的余额与当前行的借方金额和贷方金额相加或相减来计算。

总结一下，会计多栏式明细账模板是一种方便记录和跟踪公司财务交易的工具。

它的结构包括日期、科目、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额和余额等列，可以清晰地展示每个账户的借贷余额。

使用该模板时，需要选择正确的会计科目、填写交易金额，并计算每个账户的余额。

示例2:会计多栏式明细账模板是会计工作中常用的工具，用于记录和追踪企业的财务交易和资金流动。

它提供了一个清晰的框架，方便会计人员对企业的财务状况进行分析和报告。

以下是一个常见的会计多栏式明细账模板的示例：日期账户摘要借方贷方余额1月1日现金资本投入100,000 100,0001月2日银行货款收入50,000 150,0001月3日应收账款销售收入20,000 170,0001月4日现金商品采购40,000 130,0001月5日银行利息收入5,000 135,0001月6日应付账款厂商付款10,000 125,000上述模板中的每一列都有特定的用途：- 日期列记录了交易发生的日期，以便后续的查询和排序。

期初建账

银行存款
13,567,389.58 √
其他货币资金
212,479.14
应付票据应付账款
164,751.00 11,372,780.55
交易性金融资产
351,400.00
应付职工薪酬
250,454.80
…………
…………
…………
…………
合计
43,226,908.46
合计
43,226,908.46
试算平衡及对账
查找更正差错
会计综合实训
会计科目：库存现金
2008 年记账凭证
月日号数
12 1
摘要
期初余额
总账
第 1页
借方
贷方
借
余额
或
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷千百十万千百十元角分
借
15105000000
会计综合实训
任务处理
五、贴口取纸，整理账簿资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿要点： ①在总账账簿上贴口取纸，按一级科目按账页顺序由
账户借贷方向录入期初余额会计综合实训明细账账户及期初余额表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人1001库存现金150000订本日记账1002银行存款1356738958100201工行1338388858订本日记账100202银行承兑汇票保证金18350100订本日记账1012其他货币资金21247914非商品会101201银行汇票000三栏式101202存出投资款21247914三栏式1321受托代销商品303645380两面代销会计132101女装组233150940三栏式132102童装鞋帽组70494440三栏式1405库存商品190958594两面购销会计140501百货组32569054三栏式140502食品组11616800三栏式140503酒水奶品组119110140三栏式140504个人护理组27662600三栏式会计综合实训续表科目编码科目名称方向期初余额数量账簿格式建账人141101包装物2480600三栏式非商品会计第二本其他14110101木箱1495002300数量金额式141102低值易耗品16050500三栏式14110201在库低值易耗品8940500三栏式1411020101验钞机330000200数量金额式14110202在用低值易耗品13830000三栏式1411020201验钞机495000300数量金额式14110203低值易耗品摊销6720000三栏式141103材料物资105900014110301包装材料1015800三栏式14110302其他43200三栏式会计综合实训续表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人2201应付票据16475100三栏式非商品会计第一本其他明220101济南闽福源酒水有限公司164751002202应付账款113727805522020101山东光华经贸有限责任公司106602000三栏式2241其他应付款14722400224101个人应交社会保险费1636800三栏式2314受托代销商品款303645380231401济南润东实业有限公司56500000三栏式会计综合实训续表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人2221应交税费282241063税务稽核会计222101应交增值税000多栏式22210101进项税额00022210102已交税金00022210103转出未交增值税00022210104减免税款0002

新手会计做账完整案例

新手会计做账完整案例一个会计实务的例子，为初出道的新手提供参考。

ＡＢＣ公司建账如下ABC公司从7月1日开始筹建。

1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——Ａ3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款50贷：实收资本――A 10——B 20——C 204．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用1万贷：其他应付款——Ａ1万5．８月１日领到公司营业执照。

6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东A借：现金贷：银行存款借：其他应付款——Ａ贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税贷：应付账款——Ａ10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税１1.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司１3. 9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付工资借：应付工资——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费借：管理费用营业费用贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费１４。

9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款１５。

原来聪明的会计都是这样做内账的，这八张表格真是合法又高效

原来聪明的会计都是这样做内账的，这八张表格真是合法又高
效
今时不同往日，现在的会计掌握做账报税只是基本功，能把内账做得合理又合规的会计，才是真正被老板重视的！
今天就给大家分享一套，公司内部账管理系统，8张表格即可搞定（末尾可抱去）
全新公司内账管理系统
1.公司运营情况
费用、收款、往来款项的计算统计
2.公司挂靠情况
销售额、税款等五大板块计算汇总
3.成本费用明细表
营业成本和三项费用累计
4.账务汇总表
月末自动汇总，成本费用收入支出
5.资金变动表
收付款明细及资产负债利润变动
6.资产往来表
7.负债往来表
8.账目明细表………
篇幅有限，就不一一展示了，希望对大家有所帮助。

凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等

凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。