九略—天坛生物预算—访谈问题-财务处(20201119120655)
九略—天坛生物预算—06.访谈问题-经营销售部
17．公司对本部门有哪些考核指标？
18．销售部门定期给公司领导报送哪些报表、报告？报送频率如何？
19．本部门是否了解预算的执行进度？财务部门是否定期反馈？
20．预算会从那些方面改善销售管理工作；
21．对预算咨询项目的期望；
5．生产、销售是如何衔接的，是否采用以销定产的方式？
6．存货的价值非常大（1.32亿元），其中在产品6413万元，产成品4881万元，为什么会这么大？
7．主要客户；客户是否比较集中？
8．市场稳定状况；客户稳定状况；收入稳定状况；
9．销售计划的制定流程、审批过程、目标/指标确定过程
10．政府政策对销售收入的影响有多大？
天坛生物－访谈问题
访谈人员
问题
销售部负责人
1．销售部的主要职责？
2．部门结构；人员构成情况
收入：
3．收入构成（基因乙肝疫苗、冻干风疹疫苗、人血白蛋白）；公司共生产、销售多少产品，3大品种占总收入的多少？占总毛利的多少？
4．主要的销售方式是现销还是赊销？一般情况下回款期有多长？是否基本上都可以按合同回款？
11．编制收入预算有哪些难点？目前收入预算的准确程度如何？
成本、费用：
12．部门成本构成；销售费用费用管理的主要手段；
14．是否由计划推导预算，计划与预算的关联程度；
15．财务部、生产部门对计划/预算的支持程度；干预程度；
16．如果做预算，那些成本、费用项目不易编制、执行中不易控制；
九略—天坛生物预算—访谈问题资产财务处处长
13．财务部与企业规划部在企业年度计划方面如何划分职责？
14．目前总部财务是否有管理会计岗位？是否有专门的财务分析岗位？
6．在费用支出审批程序中，财务部承担什么责任？
7．资产财务部未来在组织结构、具体职责方面是否会有改变？资产财务部未来的发展构想？
8．财务电算化情况：是否全公司的财务部都已经实行的电算化？使用什么财务软件？
9．公司对下属公司的资金如何进行管理？
10．下属公司是否有对立的融资、投资权？
11．公司是否实行预算/计划管理？是否编制年度预算/计划？财务部在预算/计划的编制方面承担哪些责任？
机科公司访谈问题
访谈人员
问题
资产财务处
组织结构、职能：
1．企业目前财务机构的组织结构。（包括：总部的财务组织结构，下属事业部、分公司的财务组织结构。）
2．财务部是否有资金管理、税务筹划、财务计划、监控、决策支持等职责？
3．总部资产财务部设有哪些岗位，分工及人员情况。
4．总部资作：
1．目前总部资产财务部主要负责哪些工作？其中财务职能有哪些责任？是否有财务分析的职能？定期向公司管理层、决策层提供哪些报表和数据？
2．资产管理部分有哪些职责？
3．与其他部门在职责上是否有不清晰的地方？
4．财务管理制度建设方面的情况。有哪些财务管理制度，全公司的财务管理制度是否统一？
5．目前公司使用何种会计制度？下属事业部、分公司是否统一使用一种会计制度？
天坛生物预算访谈问题-各专业室
13、预算是如何编制的，（固定资产投入、人员、费用，盈利能力）；
14、编制后由谁审核、批准，以何种形式上报？
15、介绍部门每年的支出情况（类别：主要课题费用，招投标费用、评审费；日常行政管理费用，资质证书评审、人员专业培训、技术设备更新（硬件、软件）、专利申请；性质：成本、费用；固定、变动；可预测、不可预测；可控、不可控）；项目费用和非项目费用之间如何划分？
16、介绍一下每年的研究课题的申报程序，课题经费的来源，如何控制？
17、介绍支出申请审批程序，审批人、审批权限；
18、对于超计划的支出如何处理，如突发事件引起的？
19、目前工作中实际支出后是否与计划支出对比，对于差异如何处理？年末是否按照年初计划考核？
20、目前有无工作考核办法，介绍一下内容，如：考核指标、时间、考核人、被考核人、结果以何种形式表现（奖励、激励、处罚）
各研究室
1、人员情况，是否有核算员？各课题组是否固定？
2、所里对研究室是否有收入指标？研究室是否分解到各课题组？如何进行分解？
3、研究室如何对明年的收入进行预算？
4、课题成本是否可以预算？
5、是否有利润指标？
6、岗位工资和课题工资如ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ发放？
7、基本工资、岗位工资和课题工资如何分配到课题？
8、目前研究室、课题组编制哪些计划和预算？
9、我们的收入预算方法是否合理？（介绍预算方法）
10、研究室是否能够预算出基本工资、岗位工资和课题工资？人力资源部和财务部是否可以预算出来？
11、在目前的工作中采用了哪些类似的管理方式（如：年度计划、项目计划、课题计划），概要介绍一下内容，负责人、执行人、职责、分工、时间；如何作预测、实际执行如何？执行结果如何？出现差异如何解决？具体执行中的困难？存在哪些问题？
天坛生物预算访谈问题-事业部(机科公司)
10.与公司其他事业部的业务往来。
11.研发项目的立项、申报、决策、执行情况，经费来源等
财务
12.事业部是否有自己的财务部门，是否独立核算？
13.财务部门的负责人是由公司总部任命还是由事业部自己任命？
14.事业部的财务部门的主要工作，是否承担向管理层提供管理信息、财务分析报告的职责？
5.事业部对资金如何进行管理？公司总部对事业部的资金如何进行管理、支持？事业部是否有融资、投资权？
6.事业部的管理权限（人力资源、物资采购、对外签约、款项支付）的设置、执行。
7.本事业部主要的业务情况。产、销、研的大流程介绍。
8.事业部的决策机制（总经理办公会）、程序、内容，最高决策机构的人员组成。
15.介绍事业部内部的财务信息报告体制（事业部的总体经营情况）的内容：报告对象、内容、频率
16.期望会计核算、财务管理、资金（资产）管理、内部控制在今后的发展中应发挥哪些更大的作用
访谈人员
问题
事业部财务负责人
组织结构、职能
1.部门的职能划分、岗位设置、人员分工等，与总公司财务部的职责划分、工作衔接。
15.近期财务工作有哪些设想及调整。机科公司成立以后，财务部从职责、组织结构等方面是否进行了调整？进行了哪些调整？
机科公司访谈问题——事业部
访谈人员
问题
事业部负责人
整体情况
1.介绍事业部的整体情况（业务性质、范围、产品特性，运作方式：产、销、研一体），在公司整体发展计划中的定位。
2.事业部的发展历史（前身的历史沿革）。
3.事业部的内部组织结构、各部门的职能划分。
管理、业务情况
4.公司总部对事业部如何管理？事业部的主要负责人是否由公司总部任命？事ห้องสมุดไป่ตู้部本身有哪些自主权（人权、财权）？
天坛生物预算资料清单
信永方略管理咨询有限责任公司北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦C座12层联系电话: +86(010)65542288telephone: +86(010)65542288S hine Wing Consulting 12th Floor, Block C, Fu Hua MansionNo.8, Chao Yang Men Bei Da Jie,Dong Cheng District,Beijing, 100027, P.R.China传真: +86(010)6554 1612facsimile:+86(010)6554 1612天坛生物预算管理前期诊断所需资料清单手上已经有的资料：1.公司01、02、03年一季度年报2.主要财务收据（公开披露）3.公司概况介绍4.组织结构图需要的资料，如方便请提供公司情况：1．公司中长期发展战略、发展规划2．各部门职责3．公司各业务部门的业务流程及流程说明4．各部门主要工作岗位及岗位职责5．公司领导分工财务信息及财务管理：6．2001年、2002年、2003年上半年收入、成本、营业费用、管理费用明细7．2001年、2002年公司及各部门工作总结，2002年计划完成情况8．2001年、2002年、2003年上半年财务分析报告9．2003年公司及各部门工作计划，收入、利润目标10．公司管理制度清单11．财务管理制度、费用审批制度、会计制度（包括各成本、费用科目核算的范围、标准）12．财务部组织结构人力资源：13．人力资源管理制度14．绩效考核指标体系及分配制度以上资料请酌情提供，我们将造册登记，用完后退还并根据保密承诺涵恪守我们的保密义务。
信永方略管理咨询2003-07-04。
浅谈生物药企财务预算管理中存在问题及改进建议
浅谈生物药企财务预算管理中存在问题及改进建议作者：赵明丽来源：《现代经济信息》 2018年第18期生物医药产业在全球发展近三十年，年平均销售额以25%—30% 的速度增长。
近年来，国内生物医药企以产业园式的集群模式发展，生物医药企业也被看成朝阳产业，但由于国内生物药行业起步较晚，且随着药品市场的不断开放，我国生物制药企业面临着残酷的竞争。
如何提升生物制药企业核心竞争力，对企业管理提出更高要求。
预算管理作为企业内部管理的一种制度尤为重要。
一、预算管理的现状( 一) 预算依据不充分、预算编制不全面预算编制是企业实施预算管理的起点，也是决定预算有效管理的基础。
目前多数生物医药企业处于研发与生产过渡期，规模化生产缺乏成熟的大生产工艺，预算缺乏历史数据参考；同时随着研发项目的不断调整，研发费用预算偏离度大；随着规模化生产，新建厂房和设备投入不断增大，该类预算也存在较大差异，导致企业预算编制依据不充分、预算编制内容不全面。
首先，在预算编制依据方面：由研发转向规模生产，预算必需由项目化预算管理转型为业务化预算，即生产预算。
生产预算编制缺乏历史基础数据，以研发预算数据为导向，导致规模化生产预算准确性不高；在研发投入方面，我国政府高度重视生物医药产业发展，为促进生物医药的创新发展先后出台了多个生物医药相关的国家级规划纲要，在此基础上医药企业也加大研发项目投入，由于研发项目的不确定性，研发项目预算编制准确性不高。
其次，在编制范围方面：编制年度预算时，对于生产预算、销售预算等方面规定了预算编制方法，但对于融资成本、对外投资、并购重组、厂房扩建等资本支出方面，缺乏科学规划与合理依据，导致该类资本性支出预算不合理，制约了企业进一步发展与扩张。
( 二) 预算管理缺乏动态化，预算管理体系不健全随着国家医药政策、市场竞争等内外部环境变化，各企业的战略规划、生产经营、组织管理都在不断地调整，进而要求企业的预算管理也要不断修订与完善。
天坛生物 完善重大问题研究讨论机制
豫金刚石
规范协调运作才能科学决策
豫金刚石公司形成了权力机构、决策机构、督促 机构与管理层权责分明、各司其职、有效制衡、科学 决策、协调运作的法人治理结构。公司董事会成员的 独立董事达 1/3，且独立董事专业涉及证券、财务、 金融等方面， 更有利于监督与控制经理层的盈余管理； 公司设立董事会专业委员会有提名委员会、薪酬委员 会和审计委员会，在董事会召开之前，对职能范围内 的事项审议通过后方可提交董事会审议，从专业与权 威角度为董事会经营及管理目标服务。此外，公司证 券部对独立董事履职情况作专项履职记录，切实保 障独立董事事前事中事后的全方位监督职能。 公司不断加强内部控制制度建设，强化内部 管理，对内部控制制度的完整性、合理性及其实 施的有效性进行定期检查和评估，同时通过外部 审计对公司内部控制制度以及公司的自我评价报 告进行核实评价。通过自查与外部审计，及时发现 内部控制的薄弱环节，有的放矢，有效提高风险防 范能力。
072
“金圆桌”治理案例
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
天坛生物
完善重大问题研究讨论机制
天坛生物是一家从事疫苗、血液制剂等生物制品 的研究、生产和经营的企业。公司董事会经过十几年 来的探索和积累，始终将完善法人治理结构作为董事 会制度建设和运行的最终目标，已逐步形成符合公司 管理特征、适应中国公司治理模式的董事会，天坛生 物称之为“和谐董事会” 。 天坛生物董事会共 9 名董事，其中控股股东派出 5 名，独立董事 3 名，公司内部董事 1 名，董事会下 设提名委员会、薪酬委员会和审计委员会，充分保障 了董事会的稳定和公正（充分代表各方利益） ，也为 决策中协调各方利益创造了组织保证。公司不断建立 和完善重大问题研究讨论机制，在明确界定董事会和 经理层职责权限的前提下，形成了公司重大经营管理 问题研究讨论机制。一些有实效特色的工作形式逐步 形成。在公司重大战略发展规划方面，主要形式是董 事会以三年为频率提出和制订一次战略规划，并确定 战略执行各期的经营目标和方向，通过各期间考核重 大重组过程， 包括重要方案沟通、 现场调研等。此外， 尝试纪委书记列席董事会、董事会向职工代表大会作 报告等形式，力争使国有企业民主监督机制和现代管 理制度互补。
天坛生物财务报表分析
海南大学经济与管理学院工商管理专业财务报表分析题目：《天坛生物财报表分析》组员：吕冲冲 20111711310060丁跃华 20111711310044韩思萌 20111711310046张晨琦 20111711310075张希倍 20111711310077白宗柏 20111711310040 指导老师：董建华完成日期：2013-11-07目录一、营运能力分析 (1)二、发展能力分析 (5)（一）企业增长能力分析 (5)（二）企业发展潜力分析 (9)三、获利能力分析 (13)（一）以营业收入为基础的利润率指标分析 (14)（二）成本费用对获利能力的影响分析 (16)1.成本费用与利润总额的配比分析 (16)2. 成本费用结构分析 (17)（三）收入、利润、成本增长的协调性分析 (18)（四）以资产/股东权益为基础的获利能力分析 (18)（五）天坛生物获利能力分析的杜邦分析法 (19)四、偿债能力分析 (23)（一）短期偿债能力分析 (23)1.流动比率 (24)2.速动比率 (24)3.现金流动负债率 (24)（二）长期偿债能力分析 (25)1.资产负债率 (25)2.产权比率 (26)3.已获利息倍数 (26)五、小结 (27)附：资产负债表利润表现金流量表一、营运能力分析(丁跃华)企业营运能力分析，主要是指企业营运资产的效率与效益，而这主要指资产的周转率或周转速度。
企业营运资产的效益通常是指企业的产出额与资产占用额之间的比率实际上就是分析企业的产出额与资产占用额之间的比率实际上就是分析企业资源运用的效率，通常主要是从企业资金使用的角度来进行的，常用指标包括总资产周转率，流动资产周转率，固定资产周转率，存货周转率和应收账款周转率天坛生物2006~2012总资产变化与周转率情况单位：万元总资产周转率反映了企业创造销售收入的能力与资产运用效率。
表中，总资产规模高速增长，不断扩大，一方面因为生物医药属于高速发展的朝阳产业，还有国家政策的扶持以及市场的需求开始加快增长，公司处于快速发展阶段，在建工程不断增加，固定资产规模不断扩大，而且销售速度加快，生产投资规模扩大。
天坛生物财务报表分析
[键入文字]摘要财务分析是以会计报表阅读与分析为前提，根据企业的运营状况和具体的数据来做企业的资产负债表和利润表。
财务分析要结合企业的行业特点、经营模式、经营战略和企业生命周期、企业所处的外围环境等具体因素分析，不能因为指标而确定企业的财务状况。
本课题通过对天坛生物2011-2012年的资产负债表和利润表进行分析，从中得出企业近几年财务状况的变动情况，直接通过对企业偿债能力、运营能力及获利能力等指标对企业各项能力进行具体分析。
在一定的数据和理论的基础上，对企业的财务活动和有关经济活动做出评价和预测，从而为财务报表使用者进行相关经济决策提供直接、相关的信息，给予具体、有效的帮助。
关键词：偿债能力；运营能力；获利能力；管理建议Abstract II目录III目录中文摘要 (Ⅰ)ABSTRACT (Ⅱ)1. 引言 (1)2. 公司概况 (1)2.1 公司简介 (1)2.2 经营范围 (1)3. 财务报表比率分析 (2)3.1短期偿债能力分析 (2)3.2 长期偿债能力分析 (3)3.3运营能力分析 (5)3.4 获利能力分析 (5)4. 公司存在的问题及经营建议 (6)4.1企业存在的问题 (6)4.2 对企业的经营建议 (7)5. 结论 (7)参考文献 (9)后记 (10)北京天坛生物制品股份有限公司财务分析报告 11引言财务报表分析的起源，始于19世纪末叶至20世纪初期之间，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。
财务分析也就是财务报表分析，是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反应企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的决策依据。
财务报表全面、系统、综合的记录了企业经纪业务发生的轨迹，相关利益人对它的分析越来越关注。
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访谈人员
问题
财务部
收入：
1•业务类型，收入的种类？各项收入何时确定，有没有跨年度的，如何核算？各占多大比重？
2•技术转让收入包括什么？技术服务包括什么？基金收入放在哪里？大正收入放在哪里？（各种收入的关系）
3.设计业务的回款情况如何？财务部是否有责任提醒项目经理收款？
4.中试基地是否有对外的收入？
15.管理费用除重点费用以外项目的核算内容？
16.管理费用的审批权限，本部门对各项费用发生是如何审批的？每次费用如何确定？大部分费用的审批权限均在
部门经理？
17.有哪些市场调研活动和市场推广活动？是否有很多会议，会议类型，一年有多少次？技术开发费包括哪些项目？
18.购买软件是计入固定资产还是计入当期费用？软件升级费用如何处理？
成本：
5.各业务部门的费用是否都进入各课题的成本？是否有的费用计入管理费用？
6.哪些成本可以直接计入可以？哪些成本要分摊？
7.成本中：业务费、维修费、能源费核算的是什么内谷？能源费是如何计算、分摊的？
8.直接成本有哪些目前可以归集到项目，哪些还无法归集到项目？
9.主营业务成本核算哪几个部门？制造费用核算哪几个部门？管理费用核算哪几个部门？
固定资产：
19.固定资产主要分为哪几类？办公家具是否算固定资产？
20.图书是否为固定资产，2002年如何算？是否所有图书都计入固定资产？
二级核算单位：
21.的成本、经营费用、管理费用如何核算？
22.
其他：
22.课题组是否稳定？
23.财务部定期向所长（所办公会）报哪些报表？向集团公司报哪些报表？
24.集团公司对川抗所的考核指标？是否有利润指标？
10.项目过程中的招待费核算进哪个科目？
11.管理部门（如项目经理处）的人员担任项目经理，其工资是否计入成本？
费用：
12.管理费用核算的是哪几个部门的费用？（科维公司、信息研究部、中试基地）
13.2002年一季度的报表上没有经营费用（营业费用），未来是否会发生？
14.管理费用的重点费用：差旅费、业务招待费、修理费及其他核算的内容？与业务活动是否有直接关系。
25.财务部是否向各业务部门（二级核算单位）提供哪些报表（数据）？
26.设计院目前是否有银行借款？将来是否可能有？
27.每年财务处是否制定设计院的财务计划（收入计划、利润计划、资金计划）？计划编制的程序？ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
28.固定资产及低值易耗品的购置及审批程序？
索要资料：
1.固定资产清单。
2.