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略论审计风险及规避策略问题与对策
略论审计风险及规避策略问题与对策1. 引言1.1 审计风险的定义审计风险是指在进行审计工作时可能导致审核意见失真或者审计报告包含错误的潜在风险。
审计风险可能源自诸多因素，包括但不限于客户的业务特性、财务报表的真实性、内部控制的有效性以及审计师自身的素质和能力等。
审计风险的存在不仅会对审计工作的准确性和独立性造成影响，还可能对被审计单位的声誉和财务状况产生重大的负面影响。
1.2 审计风险的重要性审计风险的重要性体现在多个方面，审计风险的存在可能会导致财务报告的不准确性，这对公司的经营和投资者的决策都会产生负面影响。
而且，审计风险的存在也会影响公司的声誉和信誉，一旦公司被发现存在严重的审计问题，将会受到市场和监管机构的惩罚，甚至会导致企业的破产。
审计风险也可能影响到公司的内部控制制度的有效性，使得公司存在更多的经营风险。
审计风险的重要性不容忽视，必须采取有效的措施来规避和管理审计风险，以确保公司的财务报告的准确性和透明度，维护公司的声誉和信誉，提高公司的经营效率和盈利能力。
只有及时发现和解决审计风险，才能更好地保护利益相关方的利益，实现公司的可持续发展。
2. 正文2.1 审计风险的来源审计风险的来源可以分为内部和外部两大类。
内部审计风险主要来源于组织内部的管理制度、运作流程、人员素质和道德风险等因素。
管理制度不健全、内部控制体系不完善、员工素质不高、员工道德缺失等都是内部审计风险的主要来源。
外部审计风险则主要来自外部环境的变化和不确定性，如市场竞争加剧、法律法规变化、经济形势波动等因素都可能对组织的审计风险产生影响。
外部审计机构的独立性和专业能力也是外部审计风险的重要来源之一。
综合考虑内部和外部因素，审计风险的来源是多方面的，需要审计人员在审计过程中综合考虑，制定相应的应对策略和措施。
通过分析审计风险的来源，可以更好地预防和解决潜在的审计问题，确保审计工作的顺利进行和有效实施。
2.2 常见的审计风险审计风险是指在进行审计过程中可能出现的各种潜在问题或障碍，会对审计工作造成影响或带来不确定性，可能导致审计意见的不准确或不完整。
注册会计师如何降低审计风险_注册会计师审计面临的风险分析与控制
注册会计师如何降低审计风险_注册会计师审计面临的风险分析与控制摘要：审计风险控制是会计师事务所管理的核心问�，同时也是审计理论界研究和讨论的热点问题之一。
本文认为，由于审计风险贯穿于整个审计工作过程中，须从审计计划阶段、审计实施阶段、审计报告阶段等过程入手，评定审计风险，收集恰当的审计证据，开展具体的审计方法，进而达到规避与防范审计风险的目的。
关键词：审计风险固有风险控制风险检查风险一、审计风险的定义与要素(一)审计风险的定义有关审计风险的定义，国内外学者有不同观点。
有学者认为，审计风险是在财务报表事实上有重大错误时，审计人员认为财务报表公允表达，并因此提出无保留意见的风险；而《独立审计具体准则第9号－内部控制和审计风险》中对审计风险定义为：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
评定审计风险是注册会计师运用职业判断和对被审单位具体的财务状况以及所处的内外环境的初步了解，采用一定的审计方法，进而采集充分的审计证据，发表适当的审计意见，出具公允的审计报告以达到合理引导社会公众做出正确决策的目的。
审计风险作为审计工作的重中之重，其重要性是不言而喻的。
明确审计风险，有助于审计质量的控制。
民间审计实行的是一种有偿服务，之所以愿意支付一定的费用聘请民间审计对其财务报表进行鉴证，是因为通过审计能降低财务报表的信息风险，能分散企业的营业风险，这些都是民间审计的社会价值所在。
明确审计风险，还有利于审计效率的提高。
民间审计在经济上独立核算，在组织上实行企业化经营与管理，决定了审计过分地强调经济效果而忽视审计效率，其结果必然是导致审计职业无法在社会上立足。
因而寻求审计风险与审计效率的合理平衡乃是审计理论与实务所面临的一大课题。
明确审计风险，有助于制定合理的审计程序和增强审计责任感等。
(二)审计风险的要素审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险等要素构成。
固有风险指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。
审计风险的防范措施
审计风险的防范措施审计风险是指在进行审计活动过程中，可能会面临的各种不确定因素和潜在威胁。
为了有效地防范审计风险，维护审计的独立性、公正性和结果的可靠性，需要采取一系列措施。
本文将从外部环境、内部控制、审计程序和专业水平等几个方面进行讨论，提出一些常见的防范措施。
一、外部环境1.建立适当的监管机制：加强对审计机构的监管力度，制定相关法规和规章，规范审计工作流程和行为准则，保证审计机构的独立性和公正性。
2.建立信誉评价体系：对审计机构实行信誉评价制度，对历史表现良好的机构给予奖励和表彰，对不符合要求的机构进行惩罚和处罚。
二、内部控制1.强化内部管理：审计机构要加强内部管理，明确职责分工，建立健全的组织结构和工作流程，确保工作的高效性和质量。
2.实行审计风险管理：建立审计风险管理制度，明确审计风险的定义和分类，进行风险评估和控制，并及时调整和完善相关措施。
3.加强信息系统管理：提高信息系统的安全性和可靠性，使用专业的审计软件和技术工具，对信息系统进行及时监控和巡检，防止非法存取和篡改数据的风险。
三、审计程序1.合理设置审计程序：在实施审计工作时，根据被审计单位的具体情况，合理设置审计程序，包括初步资料收集、风险评估、说明分析、实地调查等环节，确保审计工作的全面性和准确性。
四、专业水平1.提高专业技能：审计机构应加强培训和学习，提高团队成员的专业素质和技能，不断跟进最新的审计准则和法规，提高对审计风险的识别和预防能力。
2.加强团队合作：审计工作一般由几个人组成团队，应加强团队的沟通和协作，形成有效的工作机制，相互配合，互相监督，减少因个人失误或不当行为带来的风险。
综上所述，防范审计风险需要从外部环境、内部控制、审计程序和专业水平等多个方面进行考虑和措施制定。
只有合理运用这些措施，才能有效地降低审计风险，提高审计工作的质量和效率。
如何最大限度地降低审计风险
中央广播电视大学毕业论文设计题目：如何最大限度地降低审计风险专业：会计学层次：专科学年：姓名：学号：如何最大限度地降低审计风险摘要：有审计就有审计风险。
由于社会经济生活中存在大量的不确定性和欺骗性，相应产生了一定的审计风险。
随着社会政治、经济的不断发展，经济活动愈演愈烈，审计所承担的责任也就越大，审计难度就越高，审计风险也就随之增大。
因此，应当积极了解审计风险，正确认识审计风险，以有效地预防和控制减低审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。
那么，如何规避审计风险也就成为一直以来人们不断探讨的问题。
本文将通过对审计风险的定义、特征及形成原因进行分析，然后谈论审计风险的防范与控制。
关键词：审计风险防范控制有审计就有审计风险。
但随着社会政治、经济的不断发展，经济活动愈演愈烈，审计所承担的责任也就越大，审计难度就越高，审计风险也就随之增大。
那么，如何规避审计风险也就成为一直以来人们不断探讨的问题。
一、审计风险的含义及其特征审计风险是指被审计单位的财政财务收支中存在重大错弊而审计人员没有发现，作出不恰当的审计意见的可能性。
审计风险的特征主要表现为：（一）审计风险的客观性通过审计风险的研究，人们只能熟悉和控制审计风险，只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生的频率和减少损失的程度，而不能，也不可能完全消除风险。
（二）审计风险的普遍性虽然审计风险通过最后的审计结论与预期的偏差表现出来，但这种偏差是由多方面的因素引起的，审计活动的每一个环节都可能导致风险因素的产生。
（三）审计风险的潜在性审计责任的存在是形成审计风险的一个基本因素，假如审计人员在执业上不受任何约束，对自己的工作结果不承担任何责任，就不会形成审计风险，这就决定审计风险在一定时期里具有潜在性。
（四）审计风险的偶然性审计风险是由于某些客观原因，或审计人员并未意识到的主观原因造成的。
即并非审计人员故意所为，审计人员在无意中接受了审计风险，又在无意中承担了审计风险带来的严重后果。
审计风险的原因与防范对策
审计风险的原因与防范对策一、审计风险的成因（一）被审计客户的因素1、客户内部管理制度不完善。
客户内部管理制度存在问题，例如会计制度存在漏洞或内部控制制度不健全等，这些问题都可能导致财务报表本身不符合准那么要求，缺失公允性和真实性，从而增加了审计失败的风险。
在客户没有完整内部管理制度的情况下，客户内部的财务就是混乱和失真的，注册会计师根本无法发表恰当的意见。
2、客户管理层有意进展财务舞弊。
在现实业务中，更可能出现的是公司管理层为了掩饰其糟糕的经营状况和财务状况，成心编造虚假财务报表，调低亏损，虚增利润。
由于审计人员是站在事后的角度来审查这些业务，可能由于对业务不够了解、现场检查不够全面等各种因素而未能发现这些财务舞弊。
只有那些经营风险巨大、财务状况糟糕的公司才有进展财务舞弊的动机，这种公司很有可能在接下来的时间内因为经营苦难、资金链断裂不得不宣布破产，从而暴露其财务舞弊。
（二）审计人员的因素1、自身业务能力缺乏。
现代公司开展速度很快，市场竞争剧烈，为了能在市场中占据优势，越来越多的大型跨国公司出现了。
它们的业务更加复杂，规模更加巨大，这就对审计人员提出了更高的要求。
如果审计人员不具备足够的专业知识，丰富的业务经历，很可能在审计过程中难以发现虚假信息，增加了出具不实报告的可能性。
2、审计人员违背职业道德。
职业道德是审计人员在执业过程中必须时刻遵循的准那么，它影响着审计质量。
只有审计人员遵守职业道德，保持自身的独立性和客观性，履行职责，才能完成审计任务，出具真实可靠的审计意见。
如果审计人员违背职业道德，与客户相互勾结，丧失独立性，便会严重影响审计意见的真实性和可靠性，从而增加审计风险。
3、会计师事务所审计质量管理体系不健全。
除了上述审计人员自身的因素，在会计师事务所层面上，审计质量管理体系不健全也会增加审计风险。
如果会计师事务所可以建立健全审计质量管理体系，仅仅一个人的业务水平或者职业道德出现问题，也会被其他人发现然后改正，不会影响到最终审计意见的真实性和客观性。
刍议如何降低审计风险的策略
必然要求 。 审计风险 的概念 、形式与特征 （ 一） 审计风险 的概念
一
、Байду номын сангаас
审计风 险通常指 的是 被审计单位提供 的会计报表存在重 大的错误 或者披露 ， 然而 注册会计 师在 审计后却未能发表准确恰 当的审计意见的 可能性 。 （ 二 ）审计风险存在的主要形 式 １ 、可接受的审计风险 可接受 的审计风险就是 ， 在审计任务完成后 ， 审计人员准备承担的 可 以接受的审计风险 。 可接受 的审计风险主要受三种因素的影响 ： 一是 ， 会计师事务所对风险 的承受力 ， 其风险承受能力越高 ， 可接受的审计风 险也就越强 。 二是 ， 审计报告 与财务 报表 的使用状况 ， 如果财务报表与 审计报告的使用者素质越高 ， 对其 的利用程度也越高 ， 可接受的审计风 险也就越低 。 三是 ， 会 计师事 务所行业之 间的竞争状况 ， 竞争越激烈可 接受的审计风险就越低。 ２ 、评估审计风险 评估审计风险指 的就是 ， 审计人员在接到审计项 目， 对被审计单位 的基本情况进行了解之后 ， 采用多种审计手段 ， 评估该项 目预计存在的 审计风险 。 评估 审计风 险与被 审计单位 的情况有关 ， 被审计单位 的经营 项 目越复杂 、规模越大 、内控越弱所造成的评估 审计 风险也 就越高 。 ３ 、终极的审计风险 终极的审计风险指的是在审计项 目完成以后 ， 实 际形成 的或者 由审 计人员实际承担的审计风险 。 终极 的审计风 险与审计程序和其执行状况 有关 ， 审计程序越严谨 、 执行 情况越好 ， 其产生终极 审计风险 的可能性
降低审计风险提升审计质量的思考
降低审计风险提升审计质量的思考作者：白玉林来源：《财经界·学术版》2012年第02期摘要:本文分析了当前影响审计工作质量的因素及表现形式，并着重从“审计实施方案制定、审计实施、审计报告、审计复核”等关键环节，明确风险控制点，加强风险控制，确保审计质量。
关键词:规避审计风险提升审计质量一、内部审计风险的存在及其形成的主要原因(一)企业生产规模的不断扩大经营的多样化，关联交易增加，经济往来日趋复杂，加之内部经济关系有的尚未理顺，内部审计制度不够完善等，使得内部审计人员判断问题缺少依据，获取正确审计意见的难度增加，审计风险加大。
(二)内部审计涉及企业经营管理的各个方面，涵盖的内容广，审计信息和审计结果应用的层次高，范围广如某些专项审计结果及审计信息，为企业管理层提供决策依据；干部任期经济责任审计提交的审计报告，为企业组织干部管理部门考核任用干部的提供依据；基建工程竣工决算审计结果是核实工程投资造价的依据等等。
审计信息和审计结果应用的层次越高，范围越广，审计的影响越大，相应审计风险也随之增大。
(三)内部审计其独立性是相对的提出审计意见时既要符合财经法规和政策，又要维护企业合法利益；既要考虑合规性，又要注重合理性，还要考虑企业的经营环境及实际情况等，由于发表审计意见不恰当或不正确的可能性增大，形成审计风险。
(四)有的单位内部控制制度执行不到位会计核算不规范，发生财务错弊的可能性增大。
在此基础上提供的会计资料的真实性、完整性存在问题；内部审计人员不可能在短时间内对所有的经济事项进行全面审查，容易出现审计疏忽和审计遗漏，得出的审计结论容易出现偏差，产生审计风险。
二、降低审计风险提升审计质量的途径(一)企业内部审计在审计前，必须制定全面、科学、合理的审计工作实施方案编制审计工作实施方案重点是在充分开展审前调查、广泛积累资料的基础上，做到责任明确有的放矢，首先要对其内部控制制度、经营管理。
经济效益、财务管理以及以往审计中发现的问题等情况进行分析，对审计风险进行评估。
如何降低审计风险
如何降低审计风险作者：周红梅来源：《财经界·学术版》2012年第03期摘要:国家审计、内部审计和社会审计都存在审计风险的问题。
笔者从事了十余年的内部审计的工作，审查和查处了十余起违法、违纪案件，在丰富的实践工作中树立了牢固的审计风险意识。
在此，笔者愿意与大家共同讨论一些在工作中积累的如何防范和降低审计风险的经验与教训。
关键词:国家审计内部审计审计风险从主观上讲，审计小组在审计过程中的程序、审计过程中是否存在纰漏；客观上讲，被审计单位从业人员的素质都是可能带来审计风险的因素。
审计人员或审计机构是否存在道德或业务素质的问题、被审计单位是否存在舞弊行为是涉及审计风险的两个主要方面。
其中，舞弊行为可以答题分为：团体舞弊与个人舞弊。
某些管理层或多人合作的团体有组织的进行的舞弊行为，为了单位或某个团体的利益而进行的不法的暗箱操作被称为团体舞弊。
因为团体舞弊是有组织的团体协作，所以操作规范、操作程序等表层方面都不存在问题，但是，如果与相同行业的相同事务做比较就会发现细节上的问题。
为此，审计小组在制定审计方案之前必须对审计对象进行调查，判断其是否会出现团体舞弊行为，通过观察、调查、召开座谈会等方法掌握最新资讯，确定审计对象是否存在审计风险、审计风险的风险系数，并依此制定审计方案。
个人舞弊则是为了实现个人利益而进行的一种非法行为，属于私下的暗箱操作行为。
个人舞弊是不法分子通过在自己的部门、单位找到并利用财务管理或财务监督上出现的漏洞和薄弱环节，通过自身职务的方便进行的违法操作行为。
在了解和掌握了团体舞弊和个人舞弊的规律及特点之后便可以从关键入手制定审计内容，细化审计方案，从而准确的预防和降低审计风险。
笔者将以对行政村的审计为案例，从以下几点简述如何有效的预防和降低审计风险。
一、审前调查审前调查是必要且重要的一个步骤。
对于从未接触、不曾了解的审计对象，审计单位无法在不了解审计对象内部管理制度的制定及执行的状态、不了解审计对象的主要业务的运行状态、不了解审计对象的经济活动与主要经济来源等方面的问题是无法抓住审计的重点的，不但无法制定出科学、合理的审计方案，而且有可能在审计过程中产生偏差，造成资源与时间的浪费。
如何降低注册会计师审计风险
如何降低注册会计师审计风险想知道如何降低注册〔会计〕师审计风险?万事没有规矩不成方圆，我们注册会计师审计也在与时俱进，与国际接轨，在2006年我国财政部发布了中国注册会计师执业准则体系，以提升审计质量，降低行业风险。
现在恒企我给大家带来注册会计须知道的知识。
审计风险的降低措施一(一)坚持自身的独立性，避免在经济上过分依赖独立性原则是注册会计师的一个重要原则。
众所周知，独立性被誉为审计的灵魂，西方学者认为独立性是一种精神状态，是客观、正直的行为能力，同时还必须要形式上坚持独立，两者结合在一起构成独立性的概念。
施行证实，很多诉讼案件都是由于注册会计师偏听客户的一面之词和屈从于各种压力。
失去了审计独立性，就很难做到不偏不倚，也不能进行适当的审计规划，并按规划实施审计，也就谈不上审计风险的〔管理〕。
独立性虽然不是降低审计风险的确保，但可作为审计风险预防性控制的一项重要措施。
(二)慎重选择客户选择客户是注册会计师开展审计业务的起点，也是规避审计风险的关键环节之一。
总结中外审计失败的教训可以得知，注册会计师如欲避免审计失败，降低审计风险，必须慎重地选择客户。
一是选择正直的客户，如果客户对其顾客、职工、政府部门或其它方面没有正直的品行，往往也会蒙骗注册会计师，从而使注册会计师可能承当很大的审计风险。
二是对陷入财务困境的客户要尤为注意。
中外历史上很多涉及注册会计师的诉讼案例，都集中发生在宣告破产的客户上。
一旦推断客户陷入财务困境，最好合计拒绝接受这类客户，假设无法拒绝，则应提升审计费用，执行较为具体的审计，以转嫁审计风险的损失。
(三)强化持续教育，以提升注册会计师的专业水平和职业道德水平强化后续教育应当从两方面入手，一是职业道德教育，二是专业技能培训，这两者相辅相成，缺一不可。
后续教育主要有两个途径，一是由行业协会组织力量，依据注册会计师的必须要实施分层次培训;二是注册会计师的自我教育，利用各种机会掌握新知识、新技能，以跟上社会发展的步伐。
审计师降低审计风险的方法有哪些
审计师降低审计风险的方法有哪些审计师降低审计风险的方法有哪些你知道审计师应该怎样降低审计风险吗?下面是yjbys店铺为大家带来审计师降低审计风险的知识。
欢迎阅读。
1一如既往坚持廉洁审计在日常的工作和生活上严格按照中央关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定和六项禁令的要求，从严自律、管住自己、筑牢防线，警钟长鸣、干干净净履行职责。
2提高自身审计能力面对当前审计任务的复杂性、多样性和重要性，审计人员仅仅靠以前掌握的理论知识、工作经验等是远远不够的。
随着科技的发展，审计项目的方法、技术的更新，审计人员要不断学习新的理论知识，专业技能，不断吸取教训、总结经验，秉持“活到老、学到老”的学习精神，做好“理论联系实践，实践指导理论”，不断提高自身审计能力，更好的适应审计形势的发展。
3增强审计内部沟通协作由于审计任务的多样性，且审计内容常包含多种专业类别，如政府投资项目不仅包含工程管理，房屋建筑、公路工程、桥梁工程，水利工程、还包含财务会计等诸多方面，而审计人员多数是仅学一个专业，少部分人学两个专业，两个专业以上的人就特别少，即使有也难以做到既多又专。
因此，加强审计团队的有效沟通、交流和探讨，审计数据之间的相互比对，增加发现审计线索的可能性，进而更好的降低审计风险。
4有效发挥计算机数据审计优势随着计算机技术的发展，越来越多的被审计单位应用数据库记录业务数据，数据量十分庞大，而审计时间、审计资源有限，审计任务艰巨，审计人员不得不采用抽样审计的方法，抽样审计固有的风险可能导致未抽审的项目存在财务数据重大错报等情况未被发现。
计算机数据审计则可以很大程度降低大数据背景下的审计风险。
计算机数据审计是指运用计算机审计技术对被审计单位的财政收支、财务收支等有关计算机信息系统所存储和处理的'电子数据进行的审计。
采用计算机数据审计可以大大提高审计效率，节约审计资源，加大审计检查覆盖的范围，进而降低审计风险。
5建立健全风险管理模式首先，通过审前风险预测对审计风险进行正确评估。
减少审计风险的出路何在(1)
减少审计风险的出路何在(1)虽然到今天为止，我国审计报告除验资证明外遭起诉的还很少，但回顾世界审计发展的历史，我们有理由相信：验资报告的今天，就是审计报告的明天！一、公允与责任在我国，企业的习惯思维是，只要会计报表合法（这里的“法”指一切会计信息披露的规定），会计报表就是公允的。
因此除了“按准则办事”以外，企业很少做其他的事来保证会计报表的公允。
如果公允性仅仅意味着“遵守会计准则”，那为什么许多国家的“标准审计报告”还将公允与合法并列？这是一个值得我们深思的问题。
投资者对公允的理解比专业人士简单得多。
对他们而言，公允意味着会计报表不偏向任何一方的利益，能公正地提供决策有用的信息。
公允是对会计信息信赖的基础。
对许多注册会计师而言，由于要在三个“合法性”上花费很多时间（要审查会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规，要关注是否存在可能对会计报表产生重大影响的违反会计准则以外法规的行为，要考虑执业本身是否遵守《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的规定），往往无暇顾及公允性问题。
过多关注“合法性”而忽视“公允性”是危险的。
对于一份缺乏公允性的会计报表发表肯定意见，将面临巨大的审计风险。
那么，拒绝对公允性发表意见是不是减少审计风险的出路？按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性是注册会计师的审计责任。
审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的规定；而按照独立审计准则的规定，独立审计的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
所以，对会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况发表审计意见，是注册会计师应有的责任，也是注册会计师在法律诉讼面前保护自己的前提。
试图通过回避对公允性发表意见来减少审计风险不是出路！为了找到出路，我们首先需要弄明白审计职业界与社会公众在一些观念上的分歧。
方案-合理规避企业审计风险的有效对策
合理规避企业审计风险的有效对策'合理规避企业风险的有效对策企业审计是我国审计体系的重要组成部分，加强企业审计工作能够有效完善企业内部控制体系，提高企业的综合效益。
当前我国的企业体制改革不断深入，企业的产权关系也变得日益复杂，因此进一步加强企业审计工作对于规避企业的运营风险、提高核心竞争力具有非常重要的现实意义。
但企业的审计工作也日益受到外界和企业内部更多因素影响，审计工作中存在较多的风险，审计部门未能够真实反映企业的财务状况，做出了不正确的审计决定，例如企业的财务报表存在严重漏洞。
企业的审计风险虽然是客观存在，但是可以采取有效规避措施。
一、企业审计风险基本因素及形成原因1.企业审计风险基本因素对于企业审计工作来说，审计风险因素是造成其失败的主要原因，而企业审计工作的失败将会导致企业的经营层人员在进行管理与决策时失去真实可靠的信息依据，最终影响企业的整体运营发展。
从我国企业目前的发展状况来说，企业审计风险主要由固有风险、控制风险和检查风险三个部分构成。
（1）固有风险。
固有风险是指由于企业本身的核算工作不到位而形成的一种风险，固有风险是独立于会计报表之外的一种风险。
由于企业要开展多项业务，业务流程复杂，就会增加企业财务报表或者是某项业务出现差错的可能性。
（2）控制风险。
控制风险是由于企业内部控制体系不健全，对于企业存在的固有风险无法及时发现和解决而产生的一种风险。
由于发展的限制，我国的企业市场化改革起步较晚，企业发展中存在很多弊端，有很多企业内部控制体系不健全，管理人员意识薄弱，导致企业的控制风险居高不下。
（3）检查风险。
检查风险主要是指审计人员在对企业的财务报表或者是某项业务进行检查时，未能够及时发现和重视本文由联盟收集整理其中存在的漏洞、问题等，从而给企业的发展带来很大的风险。
2.企业审计风险形成原因分析企业审计风险形成的原因是多方面的，首先是企业缺乏有效的内部控制体系。
对于我国的企业来说，尤其是中小型企业，受到发展规模和经济条件的限制，其未能够有效划分企业的经营权和管理权，企业领导人员对于内部控制体制建立思想上重视程度不够，对于制度也不能够有效遵循，则企业的内部控制制度流于形式。
如何应对审计风险
如何应对审计风险摘要：目前会计师职业界面临日益严峻的诉讼威胁，尤其是近年来我国相继发生的几起重大的审计人员违规的案例，给我国注册会计师职业界的发展带来了消极的影响；如何降低审计风险已经是目前审计研究的一个重要问题。
从审计风险的概念入手对审计风险进行研究，旨在论述如何降低审计风险论文网关键词：审计风险检查风险实质性测试一、审计风险概述审计风险是审计人员对于存在重大错报的财务报表未能适当地发表他的意见，从而对其自身和社会所造成的损失。
审计风险要素主要由固有风险、控制风险和检查风险三者构成。
审计风险模型是：审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。
固有风险是在不考虑内部控制影响的条件下，被审计单位财务报表总体和各账户余额或业务类别上发生重大错报或漏报的可能性。
控制风险是某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性；即是由于被审计单位内部控制不够健全、有效，不能有效的防止、发现和及时纠正财务报表中存在的重大错报或漏报所形成的审计风险。
固有风险和控制风险都是由于被审计单位内部控制的原因所形成的，审计人员只能评估它们的水平而不能控制它们的水平，也无法对它们准确的加以计量。
检查风险是指审计实施过程中对被审计单位财政财务收支和相关经济活动及其信息的评价、检查、督促，出现的遗漏、错误等方面的审计行为风险；即是指被审计单位财务报表中存在的未能被内部控制所防止、发现和纠正的重大错报或漏报未能被审计人员所发现或错误评价的可能性。
由于这种特征，检查风险是可以通过有效的科学方法来降低的。
思想汇报/sixianghuibao/二、审计风险形成的主要原因原因是多方面的，既有审计机构自身因素，如审计人员素质低、能力有限、审计操作不规范、审计程序脱节、主观臆断等原因，又有企业内部控制方面对审计风险的影响，如企业内部控制制度不完善或执行不力，而审计人员又不能察觉造成的风险等，同时还有经济环境对审计风险的影响，如企业改组、兼并、重组等，这些都增加了审计风险。
浅议审计风险及其应对措施
浅议审计风险及其应对措施【摘要】随着我国全面建设社会主义和谐社会，经济也随之跨越式大发展，审计在经济建设中的作用越来越重要，审计质量问题和责任问题也不容小觑。
如何防范和降低审计风险，提高审计质量，这是当前亟待解决的问题。
本文主要通过分析导致审计风险产生的主客观因素，结合实际提出了防范和控制审计风险的一些建议措施。
【关键词】审计风险；形成原因；应对措施一、我国审计风险的现状随着我国市场经济发展日趋成熟完善，审计工作在日常经济活动中扮演着重要角色，受到了公众前所未有的重视和发展。
审计作为成熟市场经济机制的重要构成部分，一方面促进了市场经济运作效率，另一方面稳定维护正常的市场经济发展秩序。
从某种意义上说，审计事业是市场经济发展的基石，国内外大量的案例实践也有力证明了这一点。
从在福建发生的第一起针对注册会计师的诉讼案件开始，到深圳“原野”事件、北京“长城”事件等重大审计事件，审计风险这个概念逐渐被公众所了解和接受。
而在此之前，审计工作的重视程度不高，审计结果最终往往是差强人意。
现阶段，我国审计工作尽管已经取得一些成绩，但审计工作中仍然存在着一些问题。
而有关审计风险研究方面还有所欠缺，不少问题尚未明确或需作进一步的研究和探讨，例如未阐述清楚审计风险的概念，对审计风险的评估也鲜有研究等。
同时，对于我国目前审计风险存在的问题仅仅停留在表面，对其缺乏详细深入的探究。
因此，要对这些审计风险进行控制。
如：建立风险责任制度，保证审计的独立性，强化审计人员的法制意识，恪守职业道德，认真制定审计方案，运用科学的审计手段。
二、我国审计风险存在的原因分析1、审计风险形成的主观原因（1）审计方法本身存在着缺陷现代审计方法出发点是实现审计成本和审计风险的均衡，即在审计工作中，耗费最少的审计成本实现最大经济效益，同时还要将审计风险降到最低点。
在整个审计过程中，运用抽样审计方法。
由于该审计方法实施的前提是允许存在一定审计风险为前提必要，因而审查结果不可避免带有主观误差。
规避审计风险的对策
规避审计风险的对策要规避上述成因引发的审计风险，在审计对策申爱萍：浅析经济责任审计风险成因及对策和思路上，应从以下方面着手。
1树立新理念，构建新模式，积极探索经济责任审计新路子。
目前，完善的公司治理结构，严密的内部控制制度，良好的风险管理机制，即是领导人员履行经济责任的基础，更是企业良好经营管理效果的机制保障，同时也是履行经济责任结果的重要体现。
由此可见，为更好地控制和防范经济责任审计风险，开展以内部控制制度审计为基础的经济责任审计，是适应经济增长方式转变的客观需要，是建立现代企业制度的内在需要。
随着经济责任审计的逐步发展并日趋完善，在审计范围上应覆盖财务、经营和信息系统3个领域；在审计内容上包含产、供、销和人、财、物各要素的经营管理活动；在审计方式上以检查和评价内部控制机制运行的有效性为主线；在审计手段上以经营管理信息化和计算机应用为技术支撑的审计模式和路子。
在工作定位上，不仅是对责任人的管理和监督，而且突出促进责任人提高效能的作用，逐步实现审计由过去以财务收支为主向以财务收支和经营管理活动并重转变；审计的评价目标由过去以评价管理效果和廉政情况为主向以评价管理效果、管理能力和廉政建设并重转变；审计重点向合法性审计和效益审计、内部控制审计并重方向发展，通过检查和评价单位风险管理、内部控制和公司治理情况，强化对单位经济管理机制及其体现的领导能力的评价。
开展以内部控制制度审计为基础的经济责任审计，能够更客观、规范、科学地评价责任人任期经济责任。
从而有效地防范审计风险。
2实行双向承诺制，加强审计双方自我约束力。
建立双向承诺制度，确保审计在真实可信的会计资料和相关资料的基础上进行。
即审计组长向被审计单位承诺：认真执行《审计法》，实事求是、客观公正、保守秘密、廉洁从审。
被审计单位法人代表、财务总监、财务科长、主管会计及有关责任人向审计组承诺：保证其向审计组提供的会计资料和相关资料真实完整、无账外资金和账外资产，否则承担相应的行政责任和经济责任。
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减少审计风险的出路何在(1)
2、鉴证还是保险？审计存在的价值是什么？信息观、代理观和保险观有不同的解释。
信息观认为，审计信息属于一种附加信息（Additional Information），它通过增进财务信息的可信性（Credibilty）来增加财务报告信息的价值。
代
理观认为，随着所有权与经营权的分离，资产所有者（即委托人）无法观察到
资产经营者（即代理人）的行动，因而委托人聘请注册会计师对会计报表进行
审计；当然，也可能代理人会主动聘请“审计”，以向股东证明自己付出努力
的有效性。
总之，代理观认为，审计是促进股东和管理人员利益最大化的产物。
不论是信息观还是代理观，更多的是强调审计的鉴证作用，既然审计是一种鉴证，那么，注册会计师就只能对会计报表提供合理的保证而不是绝对的担保。
但为了社会稳定或出于保护弱小投资者的需要，法律界作为保险观的支持者，
其倾向观念是：审计人员有义务向寻求避免财务损失的投资者担保财务报表的
准确。
会计师事务所坚持认为：自己不是保险公司，只能提供鉴证而不是保险。
但社
会公众期望审计成为投资损失的“保险锁”。
3、是审计责任还是会计责任？审计职业界认为，建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料真实、合法、完整是被审计单位的会计责任；审计人员的责任在于保证审计报告的真实性与合法性。
审计责任不能替代、减
轻或免除会计责任。
在法庭上，事务所总是力图证明：自己尽到了应有的职业
谨慎，实施了必要的审计程序，不存在审计失败。
在发生经营失败而不是审计
失败的时候，如果事务所被判“有罪”，则事务所就沦为“深口袋”（Deep Pockets）责任的牺牲品。
所谓深口袋责任，指受伤害的一方向有能力提供补偿的另一方提出诉讼，而不问错在何方，其核心是“无过错责任原则”。
如果法
院不加限制地使用无过错责任原则，不区分会计责任与审计责任、经营失败与
审计失败，则会计师事务所将面临巨大的生存危机。
三、减少审计风险的出路
1、以公众利益为导向。
不论是信息观、代理观，还是保险观，其核心是：审计应为公众提供服务。
注册会计师应该站在独立的立场上，对公众用于决策的会
计信息发表客观、公正的审计意见。
注册会计师与客户达成的任何妥协，都要
以不伤害公众利益为前提。
虽然审计费是由客户支付的，违反客户的意志可能
失去客户，但注册会计师必须明白，公众才是其服务的真正对象。
从服务于客
户转到服务于公众，这是事务所减少审计风险的基本前提。
如果某项信息按会
计准则可以不需要披露，但按照充分与公允的要求需要披露，注册会计师就不。