基层央行内部审计转型中的难点与对策分析
基层央行内部审计工作面临的困难及建议
基层央行内部审计工作面临的困难及建议近年来，基层央行内部审计在优化内控环境，加强综合治理，增强风险防控能力，确保资金安全等方面发挥了重要作用。
在风险管理日益受到重视的背景下，发现内审工作难点，如何更有效的利用当前内审资源发挥更大的作用，已成为当前基层央行亟需解决的问题。
一、基层央行内部审计工作存在的主要问题（一）审计监督职责有待强化。
一是同级监督偏弱，中支机关内部抬头不见低头见，存在讲面子、怕得罪人的思想。
因此，对科室的审计相对比较被动，除非上级有专门要求，一般都是采取能不审计就不审计的态度，即使查出了问题也往往避重就轻。
二是由于审计任务重、人员偏紧等原因，加上工作安排不科学、不严谨，有的离任审计项目时间相对滞后，准备比较仓促，影响了审计的效力。
（二）內控制度建设有待完善。
一是内控制度设计缺乏统一的规划，制度修订和完善不够及时，一些制度没有根据形势发展的变化进行修订，且有的制度修订重点不突出，时效性和实用性不强；二是内控制度的修订和完善没有紧密结合中支的实际情况，有时就是套用上级行的文件制度，“依葫芦画瓢”，上下一般粗；三是制度的执行力不强，有的制度流于形式，偏重于“有”而忽略了“做”，也缺乏对制度执行情况的考核评估，对制度实施的绩效情况不是很清楚。
（三）审计成果转化有待深化。
一是虽然在将审计监督与年度考核、评先评优结合上作出了相应的制度安排，但除个别非常突出的问题实施了责任追究外，一般情况下并没有得到很好的成果转化。
二是审计监督与纪检监察、组织人事、会计财务等方面的监督在信息共享上存在不足，协调合作机制不够完善，工作合力还不强，一定程度上影响了审计成果的转化。
三是对多年来开展的审计项目没有进行总结和提升，往往停留在就事论事中，没有将做法上升至制度层面，难以做到举一反三，审计的成本与实效不匹配。
（四）审计队伍素质有待提升。
一是审计方法手段不多，主要还是沿用传统的审计方法，缺乏计量分析、趋势分析、对比分析以及信息技术、大数据应用等方面的技能。
基层央行履职审计存在的难点及工作建议
基层央行履职审计存在的难点及工作建议基层央行在履行审计职责的过程中，存在着一些难点和困难。
这些难点主要包括以下几个方面：1.制定审计计划时难度较大。
基层央行工作范围较广，部门和机构较多，且审计计划需要考虑到各种因素，如工作负荷、预算等因素。
因此，制定合理的审计计划需要充分考虑各种因素，需要搜集资料、了解各部门和机构的情况、听取意见等，这难度较大。
2.审计实施过程中工作难度较高。
审计实施需要涉及到各种具体的工作，如搜集证据、检查会计凭证、查询相关资料等，这些工作都需要认真细致的进行。
在实际工作中，可能会遇到各种问题，如证据缺失、文件繁琐等，难度较大。
3.审计工作完成之后，难以确保工作成果得到有效利用。
基层央行在履行审计职责时所提出的建议和意见，需要得到各个部门和机构的重视和落实。
但是，在实际操作中，经常会遇到各种因素导致审计报告得不到很好的利用，难度也较大。
为应对这些难点，可以提出以下几条建议：1.加强沟通协调。
在制定审计计划、实施审计等工作中，需要加强各部门和机构之间的沟通协作，尤其需要关注基层央行与辖区各级政府、公司等的协调配合，在实际工作中需要灵活应对，协调沟通。
2.强化人才培训和资源建设。
基层央行需要加强对审计工作的培训和人员资源建设，建立起专业化、高效的审计队伍，同时增强审计设备和技术设施的投入和更新，保证审计工作的质量和效率。
3.完善督促问责机制。
基层央行在履行审计职责时应当结合有力的问责机制，建立起科学合理的绩效考核机制，督促各部门和机构认真落实审计意见和建议，并给予相应的奖励或惩处。
以上建议对于解决基层央行履职审计中的难点具有实际意义，有助于推进基层央行审计工作的规范化和高效化。
基层央行履职审计存在的难点及工作建议
基层央行履职审计存在的难点及工作建议全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：基层央行履职审计存在的难点及工作建议随着中国金融业的快速发展，基层央行的履职审计工作显得尤为重要。
而在执行这一工作时，基层央行履职审计常常面临许多难点。
本文将就基层央行履职审计存在的难点及工作建议进行探讨。
一、难点：一、区域经济差异性。
中国国土辽阔，区域经济发展水平差异较大，基层央行在不同地区执行履职审计时常常会面临不同的情况。
有的地区经济发展较为落后，金融业发展相对滞后，而有的地区则是经济高速发展的地区，金融业发展水平较高。
这就为基层央行的履职审计工作增加了难度。
二、缺乏专业人才。
在一些偏远地区，金融从业人员较少，金融专业人才稀缺，基层央行在执行履职审计工作时可能会面临专业人才不足的问题。
而这也会影响到审计工作的质量和效率。
三、金融风险隐患。
随着金融业的不断发展，金融风险问题也日益突出。
基层央行在履职审计时，面临的不仅仅是对金融机构的运营状况进行审核，还需要对金融风险隐患进行识别和分析，这对于审计人员的专业能力提出了更高的要求。
二、工作建议：一、合理利用科技手段。
在执行履职审计工作时，基层央行可以利用先进的科技手段，比如人工智能、大数据分析等技术，来提高审计效率和质量。
通过科技手段，可以更快速地进行数据分析、梳理金融业务流程，识别潜在的风险隐患。
二、加强人才培养。
基层央行可以加大对基层审计人员的培训力度，提高他们的专业素质和综合能力。
可以通过举办各类培训班、编写专业教材等方式，加强基层审计人员的综合素质培养。
三、建立健全的内部管理机制。
基层央行可以建立健全的内部管理机制，加强对履职审计工作的规范管理。
通过建立内部审计制度、审计报告审核制度等，提高审计工作的规范化水平。
四、加大对基层金融机构的指导力度。
基层央行可以加大对基层金融机构的指导力度，帮助他们提升风险管理能力，改善经营状况，从而为履职审计工作提供更多的便利条件。
基层央行履职审计工作虽然存在着诸多难点，但是我们可以通过合理利用科技手段、加强人才培养、建立健全的内部管理机制、加大对基层金融机构的指导力度等方式，来解决这些难点，提高履职审计工作的质量和效率。
基层央行履职审计存在的难点及工作建议
基层央行履职审计存在的难点及工作建议随着金融业的不断发展，基层央行的履职审计工作显得越发重要。
基层央行履职审计作为金融监管的重要手段之一，对于金融业的稳定和健康发展具有至关重要的意义。
基层央行履职审计在开展工作时也存在着一些难点和挑战，需要认真对待并提出合理的工作建议来解决。
本文将对基层央行履职审计存在的难点进行分析，并提出相应的工作建议。
1.人才短缺基层央行在履职审计工作中，需要专业的审计人员对金融机构进行审计。
由于金融行业的专业性和复杂性，导致审计人员的培养和选拨成为一个难点。
人才短缺会严重影响到基层央行履职审计工作的开展。
2.信息不对称金融机构与基层央行之间存在着信息不对称的现象，金融机构不愿意主动向基层央行提供相关信息，导致审计工作难以展开。
3.审计方法和技术落后基层央行在履职审计工作中，使用的审计方法和技术相对落后，无法满足金融业发展的需要，导致审计效率低下。
4.金融环境复杂金融环境的复杂性会给基层央行履职审计工作带来很大的挑战。
金融市场的不断变化、金融产品的多样性、金融风险的不确定性等因素都会增加审计工作的难度。
5.监管要求的不断提高随着金融市场的发展和金融监管的不断完善，监管要求也在不断提高，这对基层央行履职审计工作提出了更高的要求。
二、工作建议1.加大人才培养力度针对人才短缺的问题，基层央行应该加大人才培养力度，加强对审计人员的培训和选拔工作。
可以通过与高校合作，开设金融审计相关专业，培养更多的金融审计人才。
建立健全的激励机制，提高审计人员的工作积极性和主动性。
2.加强信息共享基层央行和金融机构之间应该加强信息共享，建立健全的信息披露制度，鼓励金融机构主动向基层央行提供相关信息。
基层央行也应该加强对金融机构的监管，对违规行为进行严肃处理，以树立一个良好的信用环境。
基层央行应该加强技术投入，更新审计方法和技术，提高审计工作的效率和准确性。
可以引入先进的审计软件和设备，提升审计工作的科技含量。
基层央行内审工作转型和发展存在的问题和对策
突 破 传 统 审 计 模 式 的 制 约 ，不 能 将 先 进
的 、现 代 的 审 计 理 论 和 审 计 理 念 充 分 运 用 到 实 际工 作 中 。不 能从 全 局 的 、宏 观 的 、管 理 的 角度 去 理 解 内 审 工 作 转 型 ，
多 ，事 前 或 事 中 审 计 监 督 较 少 ，还 未 实
以查 代 训 、以 会 代 训 的 方 式 进 行 培 训 ，
计转 变 。 目前 基 层 央 行 内审 工 作 仍 以真
基 层 央 行 内审 工 作 转 型 和 发 展 存 在 的 主 要 问题
（ ）内 审 人 员 现 代 审 计 理 念 尚未 一
形 成
实性 、合 规 性 审 计 为主 ，对 风 险 管 理 审
部 审 计 师 协 会 （ Ｉ ）给 定 的 是 内 审 的 ＩＡ 框 架 ， 中国 内 审 协 会 提 供 的是 一 般 性 原
上 存 在 的 漏 洞 。 而未 直 接 从 内部 控 制和 管理层 决策的角度去研 究分析影响组织
运 行 效 率 和 效 果 的直 接 因 素 。 这 样 容 易
作 全 面 转 型 与深 化 发 展 ，人 民银 行 总 行 印 发 了 《 民银 行 内 审 工 作 转 型 ２ １ — 人 ０ １
２ １年 规 划 》 。 ０３ 南此 可 见 。基 层 央 行 内 审 工 作转 型 与 发 展 是 一 项 系 统 工 程 ，要 有 规 划 、有 重 点 、扎 实 推 进 。
审 准 则 ，对 照 则 ，查 找 差 距 ， 明确 思
路 ， 把 握 重 点 。 同时 ，各 级 行 重 点 开 展
（ ）内审 干 部 队 伍 不 能完 全 适 应 三
基层央行内部审计工作中存在的问题与建议
些 不 适 合业 务 发 展 的管 理 办 法 和规 章 制度 ， 以
确 保 现行 管理 办法 和规 章制度 的有 效性 。三是将
各项规章制度 、操作规程与上级行的要求进行对 照检查 ， 自身 的操作 与上 级行 的要 求保 持 一致 ， 使 以上举措对于规范内审工作 ，提高工作质量和效 率必将起到积极的促进作用 ，从而实现真正意义 上 的纠错 补漏 ， 有效 防 范资金 风 险隐 患 。
发 生 了重 大的变 化 ，而这 些新 业 务的 内控制 度建 设 滞后 于业 务发 展 。 内审 部 门人 员 由于 岗位 轮换 等原因 ， 导致 其 对新 业 务 、 变 化 都不 是 很 熟悉 ， 新
对 于存 在 的风 险隐患不 能及 时识 别 ，只是 被 动地 执行 ， 导致 内控 出现 “ 空 ” 真 。 （ ） 二 内部 审计 法规 不健 全 ， 员素 质 亟待 提 人
富的有效途径 。本 文认 为 ， 应加 大对柞蚕产 业的有效信贷投入 ， 政府各有 关部 门应制 定相关政策和
பைடு நூலகம்
誊
囊 磐
致 套
金 融支 持 内蒙古柞蚕产 业发展 的探析
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以呼伦 贝 尔 市为例 金 志宏 孙 中华
１２ ５ ） ６ ８０
（ 中国人 民银行莫力达瓦旗支行 尼尔基镇
内容 摘 要 ： 蚕 生 产 是 内 蒙 古特 色农 业 之 一 ， 展 柞 蚕 产 业 前 景 诱 人 ， 一 项 出 口创 汇 为 农 民增 柞 发 是
（ ） 高人 员素 质 ， 应 内审 工作 发展 的 需 二 提 适
开展。 强化对管理部 门和管理者的再管理 ， 对监管 部 门和监 管人 员 的再 监督 ，成 为 当前 内审工作 的
基层央行履职审计存在的难点及工作建议
基层央行履职审计存在的难点及工作建议随着金融行业的不断发展和变革，作为金融监管机构之一的央行在履职审计工作中，面临着诸多的难点和挑战。
基层央行履职审计的难点主要包括资源有限、复杂多样的金融业务、审计技术更新、人员素质等方面。
本文将就基层央行履职审计存在的难点进行分析，并提出相应的工作建议。
一、资源有限基层央行履职审计的资源相对有限是当前审计工作的一个常见难点。
由于基层央行的规模较小，人力、财力、技术等资源都比较稀缺，这就给审计工作带来了一定的困难。
审计人员数量有限，审计任务繁重，导致很难做到全面覆盖。
在资源有限的条件下，如何提高审计效能成为了亟待解决的问题。
针对资源有限的难点，建议基层央行可以从以下几个方面进行改进：1. 优化审计资源配置。
对于审计资源有限的情况，可以采取合理的资源配置，提高审计效率。
可以根据风险分级，合理分配审计资源，对重点领域和关键环节进行重点监督和审计，确保审计资源的最大化利用。
2. 强化内控建设。
通过加强内部控制，规范各项业务流程，提高自查自纠能力，避免审计资源被浪费在重复性低的工作上，从而提高审计的能力和效率。
3. 加强外部合作。
在资源有限的情况下，可以借助外部审计资源，在必要时可以与其他机构共同开展审计工作，提高审计的全面性和专业性。
二、复杂多样的金融业务作为金融监管机构，基层央行面临的金融业务种类繁多、形态复杂等问题，给审计工作带来了一定的难度。
金融市场不断创新和变革，各类金融工具和业务呈现多样化、复杂化的趋势，这就要求审计人员具备更加全面、扎实的金融业务知识和审计技能。
在面对复杂多样的金融业务时，基层央行可以采取以下措施来提高审计质量和效率：1. 健全审计人员队伍。
加强对审计人员的培训，提高他们的金融业务知识和审计技能，使之能够更好地适应金融市场的变化和挑战，保证审计工作能够跟上时代的步伐。
2. 完善审计制度和方法。
充分利用信息化手段，建立健全的审计管理制度和方法，确保审计工作能够贴近实际、高效稳定地进行。
基层央行履职审计存在的难点及工作建议
基层央行履职审计存在的难点及工作建议基层央行履职审计是指中央银行在基层机构开展的一项重要工作，旨在加强对基层机构的管理监督，确保其履行职责和开展工作的合法性和规范性。
然而，由于基层央行履职审计所涉及的范围广泛、复杂性高、监管要求高等特点，存在一定的难点，需要有针对性地进行工作建议。
一、难点分析1.范围广泛基层央行履职审计涉及银行汇率、资本市场、金融体系等领域，需要审计人员具备跨领域的专业知识和经验，同时需要考虑到各个领域的规章制度和政策法规，以确保审计工作的全面性和合法性。
2.复杂性高由于金融行业的复杂性，调查和数据分析工作需要广泛的知识、技能以及工具和方法支持。
而对于主管部门的监管和指导也需要审慎和全面的了解，以便准确找到问题并采取恰当的行动。
3.监管要求高央行是国家宏观政策制定和执行的主力军之一。
特别是在金融危机和世界经济变化的背景下，基层央行的履职审计需要高度关注系统性风险和整个金融体系的稳定。
除了建立自身支持和监控体系，也需要与其他监管部门和行业内其他机构密切合作，共同参与监管和治理。
二、工作建议1.提高审计人员的专业技能和工作效率对于基层央行的履职审计，审计人员应具备广泛的金融知识和经验，以便能够有效规划审计程序，理解和辨别各类金融交易行为和产品等。
此外，技术的支持也有助于审计人员提高工作效率。
2.建立全面的监督和评估体系对于基层央行的监督和评估工作，应制定和实施全面的监测体系，采用先进的技术，以便可及时监测评估各种金融产品和交易行为的风险。
此外，应建立规范的跟踪观察和检查机制，以便及时发现问题和制定恰当的治理措施。
3.加强信息披露和透明度管理基层央行应针对中小客户，加强公开透明度机制，并建立投诉处理和信赖管理支持系统。
此外，应该积极公布有关监督和评估方面的评价，同时公开机构的整体经营和管理状况，以便公开透明、争取民众支持，同时提高自身整体治理水平。
4.提高协调合作能力基层央行应建立全面的信息协作与共享平台，以便能够快速响应、及时处理各类问题并制定有效的预警措施。
基层央行履职审计存在的难点及工作建议
基层央行履职审计存在的难点及工作建议作为全国金融体系的“红线”，央行是我国经济重要的监管机构之一，而基层央行则是央行在各个地区的分支机构，负责具体地方的金融工作。
然而，基层央行的履职审计仍存在一些难点，需要加以解决。
一、难点分析1. 基层央行职责范围繁杂基层央行职责涉及到货币政策、金融监管、金融服务等多个方面，职责范围繁杂，从而导致履职审计难以全面、全局性地进行。
2. 基层央行机构分散由于央行在各个地区的分支机构数量和机构设置都不相同，机构的分散性和跨度增加了对于基层央行的履职审计难度。
3. 多类型金融机构监管基层央行不仅需要对银行机构进行监管，还需要对于邮政储蓄、信托等多类型金融机构进行相应的监管工作，这样就增加了审计人员的工作难度。
4. 基层央行地区环境不同不同地区的人力资源、经济环境、金融市场特点不尽相同，这就要求审计人员针对不同的工作环境进行具体调查和分析，增加了审计的难度。
二、工作建议1. 加强内外部协调央行内部应该加强各个机构之间的协作，对于基层央行工作的安排、执行进行统一管理。
同时，更加密切与地方政府、金融监管部门之间的沟通联系，对于基层央行的工作进行协调和配合。
2. 根据实际情况确定工作重点由于不同地区的基层央行职责不尽相同，可以根据实际情况进行调查和分析，明确工作重点，使审计工作更加精准有效。
3. 配备专业审计人员基层央行履职审计需要具备一定的经济金融知识，以及深入地区金融市场的了解，建议审计机构在配备人员时，优先考虑专业审计人员以及具备丰富地区经验的审计师。
4. 引入科技手段对于基层央行的履职审计，可以通过信息化、数据分析等科技手段，提高审计的效率和可靠性。
5. 完善考评机制建议以社会信用体系为基础，对于基层央行进行考评，对于工作整体质量、业务能力、违法违规情况等方面进行评价，从而形成完备的考评机制。
综上所述，基层央行履职审计难点不容小觑，但通过不断完善工作体制、加强内外部协作、科技创新、引入专业人才等方式，可以有效地提高审计的效率和质量，为地方金融工作提供有力的保障。
基层央行做好内部审计工作面临的困难及建议
化 解 资 金风 险 、 保 国家 金 融政 策 的有 效 实施 、 领 确 为 导决 策 提供 正 确依 据 等方 面 发挥 了积 极 而有 效 的 作 用 。但 是 ， 过几 年 从事 基 层 央行 内 审工 作 的实 践 ， 通 联 系 目前基 层 人 民银 行 内审 工作 现 状 ，我们 认 为 内 审部 门履 行 好 审计 监督 职能 还存 在 一 些 困难 ， 困扰 着 内审职 能 的正 常发 挥 。
、
基 层 央 行 内 审 工 作 面 临 的 困 难
（ ） 员 配置偏 少 ， 务 开展 受 阻 。 一 人 业 随着 人 民银 行 职 能 的调 整 ，内审 工 作 的 逐 步完 善 ，内审 部 门在 人 民银 行 整 体工 作 中扮 演 的 角 色越 来 越 重要 ， 审计 的工作 面 越来 越 宽 ， 审计 内容 涵 盖基 层 人行 各 业 务部 门 ， 因此 ， 大量 的基 础 审计 业 务 工作 都 必须 在基 层 人行 开展 。但 是 自 １９ ９８年 内审制 度建
员认 为不 是 自己的本 职 工作 ， 免 有 走过 场 的现 象 。 难
银 行 的各项 业 务 活动 履行 审 计 职能 。在有 效 防 范 和
另外 ， 由于县 （ ） 市 支行 人员 较 少 ， 可 避免 出现相 互 不 兼 岗现 象 ， 了解 ，０ 据 ８ ％的县 （ ） 市 支行 内审人 员 都 是
缺乏 合 力 。 内审 部 门作 为 掌握 各 职能 部 门及 其 工 作 人员 比较详 细 资 料 的部 门 ，不 参 与对 工 作人 员 的 考 核 、 作 目标 责 任 制 、 风廉 政 建 设 责 任 制 、 会 治 工 党 社
安综 合 治理 目标 责任 制考 核等 工 作 ，不 利 于对 各 职
银行内审工作存在的问题及应对策略
银行内审工作存在的问题及应对策略问题一：审计过程中信息收集不全面。
解决策略：建立完善的风险识别机制，将信息收集工作纳入常态化运作，包括主动收集业务数据、与其他部门建立合作关系等，增加信息收集的广度和深度。
问题二：审计人员素质和技能不足。
解决策略：加强员工培训，提高其风险防控、审计技能和业务能力，培养多元化的审计团队，引进具有相关经验的专业人员，提升整体素质水平。
问题三：审计流程繁琐，效率不高。
解决策略：优化审计流程，简化审计程序，减少不必要的重复性工作，提高审计效率。
利用信息技术手段，开发审计辅助工具，提升审计效能。
问题四：审计结果未得到充分支持和重视。
解决策略：加强内审与高层管理层的沟通和协调，明确内审的价值和作用，提升其在决策层面的权威性和影响力。
及时将审计结果向高层管理层汇报，并提供可行的改进建议。
问题五：对异常情况处理不到位。
解决策略：建立健全的异常情况处理机制，明确责任分工和处理流程，及时采取应对措施，有效防范和化解风险。
问题六：缺乏独立性和公正性。
解决策略：建立独立、公正的审计机构，遵循相关规定和法律法规，保障内审工作的独立性和公正性。
加强内部控制，确保审计结果的客观性和公正性。
问题七：缺乏对外合作与学习的机制。
解决策略：积极参与行业协会、内审组织等机构的活动，加强与同行的交流与合作，学习借鉴其他银行和企业的先进经验和做法，提升内审工作水平。
问题八：缺乏持续监督和跟踪。
解决策略：建立内审跟踪机制，定期评估审计结果的执行情况，确保改进措施的有效性和持续性。
注重对制度和流程的监督，发现问题及时纠正。
银行内审工作存在的问题需要采取综合的策略进行解决，包括加强员工培训、优化审计流程、提升审计结果的重视度、建立异常情况处理机制、加强内部控制、加强对外合作与学习、实施持续监督和跟踪等。
通过这些措施的实施，可以提高银行内审工作的质量和效率，为银行的风险防控和经营管理提供有力的支持。
基层央行内审转型成果运用制约因素及对策建议
基层央行内审转型成果运用制约因素及对策建议熊平兴内审成果是内部审计机构、审计人员在依法独立进行审计监督、充分履行审计职责的过程中取得的工作成绩，内审成果主要由事实确认书、审计报告、内审结论与处理决定、整改通知、评估报告、调研报告、案例分析等形式表现。
审计成果运用就是如何发挥审计成果的效能，使审计成果转化为促进工作的措施及行为。
目前基层央行普遍存在“重审计、轻运用”的现象，削弱了内审成果运用效能，针对这一现象笔者从内审成果运用的作用、存在问题、原因及对策建议略谈粗浅认识。
一、内审成果运用的作用1.监控作用。
审计结束后，被审计对象根据内审成果进行整改，审计人员对照审计成果开展后续审计，可监督审计对象及时纠正存在的问题。
2.风险预警作用。
目前央行内审要求从合规审计向风险导向审计、内部控制审计等转变，在审计中，要分析、判断被审计对象的风险所在及其风险程度，提示潜在的风险；要对被审计对象的内控状况进行评估、分析测试、评价。
因此，内审成果运用是对内部控制缺陷和漏洞、管理过程中的偏差和失误、对苗头性、倾向性问题起到风险预警作用。
3.鉴证作用。
基层央行内审成果汇集了各职能部门管理中真实情况、存在的问题及风险，为领导正确决策提供了经过鉴证的可靠信息与依据。
如对领导干部履职内审成果的运用，可为组织人事、纪检监察等部门提供业务考核、干部职务任免、廉政建设的重要的参考依据。
4.“免疫系统”作用。
转型后的央行内审不仅要对照现有的制度发现存在的问题，同时还要对现有的制度存在的缺陷进行完善。
对这一内审成果的运用，是从制度上、机制上、体制上解决存在的问题，增强央行的“免疫力”。
二、基层央行内审成果运用中存在的问题及原因分析1.内审机构的相对独立性地位，影响了内审成果的客观性和公正性。
内部审计职能的有效发挥，客观上要求赋予其与之相应的地位，而内部审计与国家审计不同，其相对独立的地位，决定内部审计机构是内部控制管理的监督者，服务央行治理，一定程度上削弱了内审成果的客观性、公正性，同级监督检查的力度和深度难以达到理想效果，进而影响审计质量，上报的问题已经被“过滤”了，使上级行很难系统、全面的了解情况，难以从全局的角度，通过审计信息的反馈作用，促进辖区各项业务的开展。
当前基层央行内部审计监督面临的难点与对策
业内部审计形式和内容进行创新，依据企业的业务种类和范围对审计区域进行划分，最大限度的借助“板块式”审计和专项审计简化企业的运作流程、提高运作效率。
另一方面，应针对制造类企业特殊内部审计项目提高“参与式”审计的应用水平。
在实际工作中，应根据实际情况提高相关业务部门参与审计的程度，让企业部门之间更为深度的了解内部审计的工作形式。
这样一来，可以实现对制造类企业内部审计模式的优化，还能为审计实践提出更多合理化建议，这对制造类企业内部审计的后期整改和意见落实是有益的。
为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，2018年1月，我国中部某省政府出台了《制造类企业内部审计工作规定》，强调本省行政区域内依法属于审计监督对象的制造类企业应当依照本规定开展内部审计工作。
其中，要求县级以上人民政府审计机关应当配备内部审计工作力量，指导和监督行政区域内的内部审计工作。
审计机关对领导干部进行经济责任审计时，应当对其单位的内部审计工作进行检查和评估。
同时，要求下列单位应当设立独立的内部审计机构，配备与内部审计工作要求相适应的专职内部审计人员：（1）法律、法规、规章规定的其他单位.在上述规定范围以外的单位，可以根据需要设立独立的内部审计机构，或者除财务机构以外的内部审计师可以负责内部审计职责，并配备全职或兼职内部审计师。
（2）管理和使用政府性资金、社会公共资金数额较大，或者所属单位较多的制造类企业。
（3）省政府国有资产监管部门和省属国有资本占控股地位或者主导地位的制造企业。
按照这一《规定》，不但强化了制造类企业内部审计的绩效，还让该类型企业的市场竞争力得到显著提升。
四、结语对制造类企业来说，除了要进一步优化其内部控制体系、增强企业运营效益、促进企业增值发展外，还应采取有效措施不断消除其内部审计的障碍。
尤其要对制造类企业内部审计报告的执行情况、内部审计机构的组建情况、管理层内部控制法规意识遵守情况等予以重点关注，使当前的内部审计逐渐向管理型审计发生转变，以便发挥审计监督的作用。
基层央行信息安全审计难点及对策探讨
基层央行信息安全审计难点及对策探讨随着信息系统在各行业中的广泛应用，信息安全已成为各企事业单位必须重视的重要问题。
作为金融系统的管家和监管者，央行在信息安全方面更应该保障全面、有力。
然而，在实践中，央行基层信息安全审计也存在着一些难点。
本文将针对这些难点进行探讨，并提出对应的对策。
一、审计人员水平参差不齐央行基层信息安全审计主要是由各地分支机构的内部审计部门执行的，但由于各地分支机构之间信息系统，安全风险的差异性，以及审计人员的素质高低等原因，导致审计一致性难以保障。
审计人员对于信息技术保障能力需要不断提高，才能够在信息技术上跟上时代发展的脚步，保证信息技术的安全性。
对策：强化审计人员素质和培训，建立统一的标准和规范。
加强对各地分支机构的督促和指导，相关管理制度明确监管部门的职责，并及时更新制度，确保实现信息安全合规化。
二、信息收集不充分在做信息安全审计时，信息收集是至关重要的一个环节。
但是，在基层审计过程中，由于对所检查系统的报告不够全面的原因，审计人员可能未能发现安全隐患。
如何提高信息的收集质量和完整性，是央行基层信息安全审计工作的难点之一。
对策：建立完善的审计系统，强化相关人员的信息收集能力，提高系统导入和使用效率。
完善审计工具和平台，提供详细的安全检查和评估报告，完善技术支持服务。
三、规范推广不足在央行基层信息安全审计过程中，难免会出现规范推广不足的情况，即信息安全审计规范并未被充分实施，导致无法高效地发现和解决安全问题，同时也无法评估各地分支机构的安全风险水平。
对策：加强宣传和推广，落实相关制度规则、标准和规范，确保各地分支机构大力推广，并规定要求各级机构落实审核结果。
通过推广，让各机构了解到安全审计的重要性，加强他们的自我保护意识。
四、站内组织层次混乱现实中，央行内部大大小小的单位和机构繁多，各自层级不一，信息流动和管理难度非常大。
这种情况下，基层会出现组织层次混乱、管理不规范等问题，给信息安全审计带来了更大的挑战。
基层央行内部审计工作存在的问题和建议
基层行内部审计基本上是以查错防 型发展 ，内审干部队伍的建设和培 养畦
弊 为 士 ，局限 ＿ Ｆ 一 些 具 体 违 法违 规 问题 显滞后。一是内审人 员的知识结构阳专
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的查 ，仅停留于账 、证 、表及业务操 业素 喷准下满足内审工作全面转 型的 当前 基 层 央 行 内 部 审 计 工 作是否台规 等 面内容的审查 ；缺乏对 要 。如 开 展 绩 效 审 计 和 资 产 负 责 表审 计
中 国金融 出版 社， ２ ０ ０ ４ ．
（ 三 ）改进 审计 手段 ，提 高 内审
工作信息化水平 。
【 ２ 】 汪 世 勇． 人 民银 行 内部 审计 若 干 问 题 的 思 考 Ｕ 】 ． 决策 与信 息， ２ ０ ０ ６ （ ８ ） ．
二 、深化 基层央 行内部 审计工
一
３ 】 王 悦． 我 国地 方 审计 机 关审 计 计 划 管理 现 状 是尽『 夫 推广人民银行总行统一开 【 分 析 与改进 构 想Ｕ 】 ． 审计 研 究， ２ ０ ０ ６ （ １ ） ．
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基层 央 行 内部 审计 工作 存在 的 问题 和 建 议
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当前 人民银行分支机构 ， 一 领导更彰 关注的是如何查问题防 险 ，为人民银 较 多的注重 行各项业 务稳定运行保驾护航 ，杜绝 各 效 率效 果 性 类案件或违规违纪的情况 牛 ，常规 眺 忽 视 ＿ ， 检查
人民银行内审工作的难点及对策
人民银行内审工作的难点及对策第一篇：人民银行内审工作的难点及对策人民银行内审工作的难点及对策人民银行内审部门是人民银行管理体制改革后增设的职能部门, 它是人民银行自律机制的重要基础, 是促进人民银行发挥货币政策作用、加强金融监管、改进金融服务、提高管理水平的重要手段。
全面推进内审监督工作, 已经成为当前深化人民银行管理体制改革的一个关键。
一、当前人行内审工作的五大制约因素1、组织体制欠科学, 内审目标难落实。
一是内审职能界限不明确。
人民银行内部监督工作现在是由内审、纪检监察、条法等部门共同承担的, 各职能部门之间界限不明, 职责不清, 导致了职能交叉、职能失调和监督真空等现象。
二是内审缺乏相对独立性。
目前人民银行内审部门主要分为三级, 即内审科、内审处、内审司。
除内审司由总行设置外,其他各级内审部门由人民银行各级机构设置。
这种内审组织结构体系虽然促进了内审工作的展开,但也带来内审监督力量散、层次低、效果差等弊端。
一方面, 内审部门的组织关系、人事管理、经费、物资装备等方面, 均由所在行负责, 内审部门的自身利益和所在行的利益结成了相互依附的碗与锅!的关系, 就难以摆脱自我保护的本能要求及其与所在行的感情纠葛。
在这种情况下, 地方保护主义,实质上也是自我保护主义。
另一方面, 一些分支行领导干部怕揭露问题、怕影响政绩, 经常干扰内审监督工作, 致使一些重大违法违规问题不能如实反映, 难以及时查处。
2、运行机制待完善, 内审监督难奏效。
一是内审业务领导工作薄弱。
虽然规定下级内审部门的业务工作受上级内审部门领导, 但在与人、财、物三权分离的情况下, 往往流于形式, 起不到应有的作用。
二是缺乏有效的激励机制。
一方面, 内审工作的质量和成效现在还没有被纳入考核指标体系, 考评工作还不合理;另一方面, 实际工作中内审人员的工作业绩不与提薪、升迁等激励措施挂钩, 内审人员的积极性难以调动。
三是内审信息系统建设滞后。
基层央行内审工作转型面临的问题及对策
基层央行内审工作转型面临的问题及对策[内审工作转型是当前乃至今后人民银行内审事业发展所面临的主要任务和不可回避的现实工作。
改变以往的以单纯的真实性、合规性为导向的审计模式,实现与内部控制和风险管理为导向审计并重与发展的一种崭新的审计模式的建立,符合当前央行中心工作的现实需要,是时代的要求,大势所趋、形势所迫、势在必行,但从目前基层央行内审工作实际看,存在一些实际问题亟待解决。
一、基层央行内审工作转型面临的问题1.尚未建立与内审工作转型相适应的相关制度。
在制度缺失的情况下,内审转型实际操作不好把握。
制度是工作的保证,制度建设可有力地推进内审工作转型的规范化进程,使审计工作质量得到保证。
从央行内审工作的发展看,内审工作的开展做到了制度先行,如开拓信息技术审计监督项目。
2001年出台了《信息技术监督暂行办法》,2003年又制定了《信息技术审计指导意见》。
再如,在领导干部履行职责审计全面推开以前,在分行试点经验的基础上,2005年总行出台了《领导干部履行职责审计办法》,这些制度和办法的制定为审计工作的开展指明了方向,使审计工作有法可依。
现阶段,央行内审工作转型尚处在试点阶段,需相关制度出台对转型工作加以推动、促进和规范。
2.尚未建立起风险管理评估和内部控制评价体系。
在这种情况下,在实际审计工作中对风险点的确定标准,风险系数的把握不尽相同,易导致评估和评价的结果不同,使被审计单位或部门对审计评估和评价的结果信服程度受到影响。
3.对内审工作转型工作的认知程度制约转型工作的开展。
近些年来,随着社会经济的快速发展,加强公司治理和风险控制管理是实现组织管理目标的重要手段。
内部审计如何在公司治理、风险控制管理中发挥职能作用,是当前审计工作者面临的新课题,特别是如何适应新形势,树立新理念,积极推进内审转型与发展问题,已经得到央行高层管理人员的高度重视,并通过工作会议和培训等多种形式对转型工作进行宣传,但下级行及内设职能部门对内审工作转型了解不多,重要性认知不高,理解的就不够到位,在支持、配合内审开展相关项目审计过程中就不够理顺和顺畅。
对基层人民银行开展内控审计存在的难点及建议【汇总】
对基层人民银行开展内控审计存在的难点及建议内控制度是一种自律行为，是为防范风险和完成既定工作目标，对内部各职能部门及其工作人员履行职责过程进行制度管理、相互制约和风险控制的系统工程。
对内控制度落实进行审计监督，其目的就是对内控制度的建立健全和执行情况进行监督评价，避免责任事故，有效防范风险隐患，确保基层人民银行各项工作目标的实现。
但从目前基层人民银行内部审计开展情况看，份量很轻，审计的重点也是放在制度的制定上，而忽略了制度的落实和完善。
因此，如何用科学发展观研究和探索内审工作，不断改进和创新内审工作的方式、方法，积极开展对内控制度的审计评价和评级，是当前内审部门有待研究和解决的重点课题。
一、开展内控制度落实审计的必要性随着金融体制改革的不断深入，新的人民银行法赋予了人民银行强化宏观调控、维护金融稳定、反洗钱和征信管理等多方面的职责，并对人民银行各项工作提出了新的要求。
如何适应新形势下人民银行职能转换的需要，积极开展内控制度落实审计，及时对基层央行内控风险状况进行识别和判断，并督促其建立健全完善的内控机制，不仅是有效行使各项职责的内在需要，也是提高内部管理水平和服务质量的迫切需要。
因此，内审部门探索开展内控制度落实审计对基层央行各项工作的开展具有积极的推动作用和现实意义。
积极开展内控制度落实审计，及时反映和曝露内控制度建设和落实工作存在的问题和隐患，有助于各基层行提高对内控制度落实工作重要性的认识，避免出现重制度制定、轻制度落实情况的发生。
通过开展内控制度落实审计，及时地、系统地对内部控制机制进行评价和评级，认真查找内控制度建设上漏洞和隐患，健全和完善各级责任追究制度，可以有效解决内控制度滞后、针对性不强的问题，从源头上防范各种制度缺陷和风险的发生。
加强对内控制度落实的审计监督，能够及时督促各单位、各部门健全和完善各项内控制度，把各项工作置于有效的内控制度监督之下，实现各项工作好坏有据可考、违规必究，不仅可以提高各级行领导层、管理层的内控意识，不断加强内部管理，而且有助于各项工作的规范运作，实现工作效率的提高。
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一
、
人 民银 行 内部 审计 转型 思 路 与 转 型 目标
因此 ， 人 民 银行 内 审工 作 转 型 ， 应 当 是从 有 效 发 挥 内审 职 能 作 用 出发 ， 通过 改善 内审 工 作 层 次 ， 提 升 央行 内部 审 计 价值 ， 依靠 相对独立 、 客 观 的 专业 判 断 ， 评 价 和 改 进 当前 人 民银 行 风 险 管 理 、内部 控 制 和 组 织 治 理 的适 当性 和 有 效性 ， 从 而 促 进 人 民银 行 组 织 整 体 的发 展 与 增值 ｌ １ 】 。 ２ ． 人 民银 行 内 审 工 作转 型 目标 。人 民 银 行 内 部 审 计 面 的渐进过程 ， 旨在 通 过 优 化 审 计 模 式 、 改进审计 方式 、
明 确 了人 民银 行 内 审工 作 转 型 的指 导 思 想 、总 体 目标 、 行 内审 工 作 进 入 了转 型 与 发 展 的新 阶段 。 回 顾 近 年 来 人 民银 行 内 审 转 型 发 展 之 路 ， 大 致 经 历
具 体 目标 、 主要任 务和措 施等重要 内容 ， 标 志着 人 民银 转 型 应 当是 一个 以促 进 内部 审 计 发 展 为 目的 、涵 盖 多 方 提高 审计 质量 ， 从而更有效 地发挥 内部审计 “ 差错 纠弊 ” 与“ 增加价值 ” 的双 重价值 。按照《 人 民银行 内审工作转
推进 人 民银 行 内审 工 作进 一 步深 化 发 展 。 导思想 、 转 型 目标 、 转型措 施等重要 方 面的 阶段 性工 作 段 ，
规划 ． 从整体 上为各级人 民银行 推进内审工作发 展作 出
了较 为 宏 观 完 整 的指 引 。
具体而言 。 转型工作 目标包括审计 内容 、 审计方法 、 审计评价和 审计 功能等方面 ： 在审计理念 上 ， 逐步 向“ 风 险导 向、 控制 驱动 、 关注绩效 、 服务 治理 、 增加价值 ” 五项
（ 二） 人民银行内审工作转型的 出发点与 目标
； 在 审计 内 容 上 ， 由单 纯 关 注 制 １ ． 人 民银行 内审工作 转型的出发点。人民银行 内部 现 代 内部 审 计 理念 转 变阁 逐 步 向关 注 流 程 运 转 的 内部 控 制 审计工作 之所 以要实现 向现代 模式转变 ， 其根 本原 因在 度 执 行 的合 规 性 审 计 ，
法， 逐步 向运 用调查 、 测试 、 研究等分 析性审计 和动态评 算 机辅 助审计 手段 转变 ； 在 审计评 价上 ， 由简单 的合 规
性审计 “ 对 于错 ” 评价， 逐 步 向更 多 关 注 控 制 强 弱 、 风 险 高
作者简介 ： 崔 ￣（ １ ９ ８ １ 一 ） ， 女， 河 南柘 城 人 ， 现 供 职 于 中国 人 民银 行 武 汉 分行 。
８ ６ ２ ０ １ ３年 第 ５期 总 第 ２ ９ ４期
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型２ ０ １ １ － ２ ０ １ ３年 规 划 》 的定 位 ， 人 民银 行 内 审 工作 全 面转 型 与深 化 发 展 的总 体 目标 是 ： 由传 统 的财 务 、 业 务 合 规性 审计 ． 向 内部 控 制 审计 、 风 险管 理 审 计 和 绩 效 审计 模 式 转
变 ．同时 不 断 加 强 和改 进 内审 工 作 的 组 织 管 理 和方 法 手
了一个从点到线 ， 再从线到面的过 程。即从绩效审计 、 内 部审计等具体审计项 目出发 ，强化 内部 审计 的确认 、 咨
询作用 ： 再从改 进审计手段 、 倡 导内审信息化建设 、 提 升 审 计 质 量 等 方 面 为全 面 推 进 转 型发 展 奠 定 基 础 ；最 后 ， 在不断探索 、 实践、 总 结 的基 础 上 ， 最 终 形 成 涵 盖 转 型 指
。
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基层 央行 内部审 计转型 中的难 点与对策分析
崔 健
（ 中 国人 民银 行 武 汉 分 行 ， 湖北 武汉 ４ ３ ０ ０ ７ １ ）
摘 要： 内部 审 计 工 作 转 型是 推 动 人 民银 行 内 审工 作 发展 、 促 进 央行 有 效 履 职 的 必 由之 路 。本 文 主 要 梳 理 了人 民 银 行 内 审 工作 转 型 思路 与转 型 目标 ， 分析 了 当前基 层 央行 内审 工 作 转 型 过 程 中存 在 的 主 要 问题 ， 提 出推 进 基 层 央 行 内 审转 型 的 发 展路 径 。 关键 词 ： 央行 ； 内部 审 计 ； 转型 ； 难 点； 对 策
于 满足人 民银行 风险管 理 、内部控 制和组 织治 理 的需 审计和风险管理审计转变 ，向关注资源配置 和 目标实现 要． 维护人 民银行 组织机构利益 、 促进组织增值与发展 。
收 稿 日期 ： ２ ０ １ ３ — ０ ４ － ０ ３
的绩 效 审 计 转 变 ；在 审 计 方 法 上 ，由单 纯 的账 务 核 对 方
（ 一） 人 民银 行 内 审工 作 转 型思 路 的提 出与 完 善 人 民 银 行 内部 审 计 工 作 的 转 型 发 展 ， 是 在 中 国 内 部 审计 工 作 转 型 发 展 的 大 框架 下提 出 和逐 步 展 开 的 。２ ０ １ １
年 出台的 《 人 民银行 内审工作转型 ２ ０ １ １ － ２ ０ １ ３年规划》 ，