初级经济师《初级财政税收》复习题集(第4567篇)

2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是( )。

A、卷烟批发企业B、金银首饰零售店C、化妆品专卖店D、进口轿车的贸易公司>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第2节>消费税的纳税人【答案】：C【解析】：本题考查消费税的纳税人。

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。

2.以下不属于印花税的纳税义务人的是( )。

A、立合同人B、合同的鉴定人C、立据人D、领受人>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>印花税【答案】：B【解析】：按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。

鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。

3.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。

一般来说，商品税采取( )形式。

A、按次纳税B、按期纳税C、按年计征，分期预缴D、以上都对>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第2节>纳税期限【答案】：B【解析】：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。

一般来说，商品税大都采取“按期纳税”形式；所得税采取“按年计征，分期预缴”形式。

4.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A、15日B、30日C、45日D、50日>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第5节>税收管理制度【答案】：B【解析】：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

5.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年( )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、销售收入15%B、本年利润15%C、净利润20%D、应纳税所得额20%>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>企业所得税的税前扣除【答案】：A【解析】：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

6.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为( )万元。

A、200B、400C、230D、430>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>土地增值税【答案】：B【解析】：本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。

旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

该楼房的评估价格＝800×0.5＝400(万元)。

7.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是( )。

A、保证财政收入持续稳定增长B、保证财政支出持续稳定增长C、增加财政结余D、压缩政府开支>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第2节>财政收入规模【答案】：A【解析】：本题考查财政收入规模。

从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。

8.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的( )。

A、替代效应B、财政效应C、收入效应D、均衡效应>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第4节>财政收入效应的含义【答案】：C【解析】：收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。

9.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与( )的比率。

A、纳税人实际缴纳的“两税”税额B、纳税人销售额C、纳税人当期营业净利润D、纳税人当期资产净额>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>城市维护建设税【答案】：A【解析】：本题考查城建税的税率。

城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。

10.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是( )。

A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B、企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C、企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>资产的税务处理【答案】：D【解析】：本题考查资产的税务处理。

企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。

计价方法一经选用，不得随意变更。

11.( )是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。

A、公共财政B、政府预算C、政府购买D、财政支出>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第1节>政府预算的概念【答案】：B【解析】：本题考查政府预算的概念。

政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。

12.下列不属于特定减免税情形的是( )。

A、科教用品B、残疾人专用品C、加工贸易产品D、供安装、检测设备时使用的仪器>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第3节>关税的税收优惠【答案】：D【解析】：本题考查关税的税收优惠。

特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。

D项属于可以暂不缴纳关税的情形。

13.政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是( ) 。

A、经济手段B、法律手段C、行政手段D、军事手段>>>点击展开答案与解析【知识点】：第1章>第2节>政府干预【答案】：A【解析】：经济手段是指政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。

14.李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为( )。

A、150B、100C、250D、50>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第2节>减税免税【答案】：C【解析】：李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。

应纳税额=5000*5%=250(元)。

请注意3000是“起征点”，不是“免征额”。

15.下列项目中，不属于房地产开发成本的是( )。

A、土地出让金B、耕地占用税C、前期工程费D、开发间接费用>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>土地增值税【答案】：A【解析】：本题考查土地增值税的扣除项目。

房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

16.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的( )原则。

A、从发展经济入手，增加财政收入B、利益兼顾C、合理负担D、公平与效率兼顾>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第3节>利益兼顾原则【答案】：B【解析】：本题考查组织财政收入的原则。

筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。

17.现代社会保障的核心内容是( )。

A、社会保险B、社会救助C、社会福利D、社会优抚>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第5节>社会保障支出【答案】：A【解析】：社会保险是现代社会保障的核心内容。

18.影响财政收入规模的最主要的因素是( )。

A、市场价格变动B、经济体制C、收入分配政策D、经济发展水平>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第2节>财政收入规模【答案】：D【解析】：本题考查财政收入规模。

在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。

19.下列应税消费品中，适合复合计税的是( )。

A、粮食白酒B、酒精C、果酒D、啤酒>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第2节>消费税应纳税额的计算【答案】：A【解析】：卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

20.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度( )的开始。

A、早期萌芽阶段B、早期形成阶段C、中期发展阶段D、后期成熟阶段>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第1节>政府预算的产生【答案】：B【解析】：英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。

21.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。

没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟( )征税。

A、最低税率B、最高税率C、平均税率D、不确定税率>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第2节>消费税的税率【答案】：B【解析】：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。