2013年会计继续教育模拟考试题及答案

一、单选题（共15题，每题1分）
1、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，，在税收筹划时，可选择（）的税率征收企业所得税。

A．5%
B．10%
C．15%
D．20%
A B C D
C
2、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是()。

A.个人购买体育彩票中奖8000元
B.职工领取的原提存的住房公积金30000元
C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
D.职工超过退休年龄每月取得的工资4000元
A B C D
C
3、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，发生的三项经费33.50万元，其中福利费本期发生28万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0
B.7.75
C.7
D.35.50
A B C D
C
4、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（）。

A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B．为职工缴纳的失业保险费
C．为职工缴纳的商业保险费
D．按照规定的比例，为企业员工缴纳的补充养老保险费
A B C D
C
5、下列资产损失，属于由企业审批扣除的资产损失的有（）。

A．企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失
B．企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C．企业各项存货发生的正常损耗
D．企业固定资产因火灾而造成的损失
A B C D
D
6、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置（）设备的投资额，不可以按一定比例实行税额抵免。

A. 环境保护
B. 节能节水
C. 安全生产
D. 特种工艺
A B C D
D
7、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列表述不正确的是（）。

A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额
B. 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
C. 其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额
D.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除
A B C D
D
8、企业取得下列各项所得，可以减半征收企业所得税的有( )。

A. 林产品的采集所得
B. 海水养殖、内陆养殖所得
C. 牲畜家禽的饲养所得
D. 农作物新品种的选育所得
A B C D
B
9、下列关于残疾人税收优惠的表述中，不正确的是（）。

A.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除
B.残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税
C.主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还
D.主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还
A B C D
A
10、下列关于所得税的税收优惠的表述中，不正确的是（）。

A.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免征、减征企业所得税
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征企业所得税
C.农作物新品种的选育，免征企业所得税
D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，可以免征企业所得税
A B C D
D
11、某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（）。

A. 借：营业税金及附加260万
贷：应交税费－应交土地增值税260万
B. 借：其他业务成本260万
贷：应交税费－应交土地增值税260万
C. 借：固定资产清理260万
贷：应交税费－应交土地增值税260万
D. 借：其他业务成本260万
贷：银行存款260万
A B C D
A
12、以下哪个业务需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行核算。

（）
A. 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目
B. 本期收到出口货物的退税额
C. 上月购进的材料发生退货
D. 自产的产品用于集体福利
A B C D
C
13、某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（）。

A. 借：以前年度损益调整50万
贷：累计折旧50万
B. 借：累计折旧50万
贷：以前年度损益调整50万
C. 借：本年利润50万
贷：累计折旧50万
D. 借：累计折旧50万
贷：本年利润50万
A B C D
B
14、大华公司是一个生产企业，2009年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。

该货物的增值税征收率是17％，退税率是13％。

可能涉及的会计分录是（）。

A. 借：其他应收款130
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）130
B. 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72
其他应收款）58
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）130
C. 借：库存商品40
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）40
D. 借：应交税费—未缴增值税58
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）58
A B C D
B
15、某企业2008年6月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为()。

A. 借：应交税费—应交增值税15000
贷：应交税费—未交增值税15000
B. 借：应交税费—应交增值税15000
贷：银行存款15000
C. 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)15000
贷：应交税费—未交增值税15000
D. 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)15000
贷：银行存款
A B C D
C
二、判断题（共15题，每题1分）
1、进项税额核算企业销售货物或提供应税劳务时应收取的增值税额。

（）
对错
N
2、企业销售不动产缴纳的营业税应计入“营业税金及附加”科目。

（）
对错
N
3、酒类生产企业销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时不用缴纳消费税，在逾期时应缴纳消费税。

（）
对错
N
4、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其缴纳的增值税通过“应交税费——应交增值税”核算。

（）
对错
Y
5、企业购进货物，取得的运输发票可以计算抵扣进项税额，随同运费支付的装卸费、保险费也可以和运费一起计算抵扣进项税额。

（）
对错
N
6、企业委托注册税务师查账，凡涉及增值税涉税账务调整的，应在“应交税费——增值税检查调整”账户核算。

（）
对错
N
7、居民企业在中国境内跨县设立不具有法人资格的分支机构，该居民企业为汇总纳税企业。

对错
N
8、在增值税中，如果原销售额与折扣额分开发票，可按折扣后的净额计税。

（）
对错
N
9、会计和税法核算存货的方法一致，均包括先进先出法、加权平均法、个别计价法. （）
对错
Y
10、丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费属于企业的工资支出。

（）
对错
N
11、企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不包括视同销售（营业）收入额。

（）
对错
N
12、凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

（）
对错
Y
13、个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，需要征收个人所得税。

（）
对错
N
14、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法（）
对错
Y
15、母子公司各自作为独立的纳税人分别纳税。

（）
对错。