第六章 流动资金管理
公司理财-流动资金管理
公司理财-流动资金管理
今天我们要探讨的话题是公司理财中的一个关键领域——流动资金管理。
在公
司运营过程中，良好的流动资金管理是至关重要的，它直接关系到公司的盈利能力、偿债能力以及发展潜力。
首先，让我们来了解一下流动资金的概念。
流动资金是指公司在日常经营中用
于支付短期债务和维持正常经营运转的资金。
有效的流动资金管理可以确保公司能够顺利运营，避免出现资金周转不灵、资金链断裂等风险。
在进行流动资金管理时，公司需要注意几个关键点。
首先是准确评估公司的流
动资金需求，这需要对公司的经营情况、行业特点、市场变化等因素进行深入分析，并结合公司的经营计划和预算制定出合理的资金需求计划。
其次是合理安排流动资金的组成结构。
流动资金主要包括现金、存货、应收账款、应付账款等，公司需要根据自身的情况和行业特点，合理分配各种资金的比例，确保既能满足日常经营需要，又能最大程度地提高资金的利用效率。
另外，公司还需要注意优化流动资金的管理流程。
建立高效的资金管理制度和
流程能够提高流动资金的使用效率，降低公司的资金成本，减少资金的占用时间，从而实现流动资金的最大化利用。
最后，流动资金管理还需要注意风险的控制。
公司要及时识别和评估潜在的资
金风险，采取有效的措施进行风险防范和处理，确保公司的资金安全和稳健。
总之，公司理财中的流动资金管理是一个综合性、系统性的工作，需要公司全
体员工的共同努力和有效配合。
只有通过科学有效的资金管理，才能保障公司的经营稳健发展，实现长期可持续的经营目标。
希望以上内容对大家有所帮助，谢谢阅读。
第六章流动资金管理.ppt
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流动资金管理
流动资金管理流动资金管理是企业管理中非常重要的一环，它对企业的运营和经济效益具有重要影响。
本文档将详细讨论流动资金管理的相关内容，包括定义、重要性、管理方法等，并提供具体的案例和建议，以帮助企业更好地进行流动资金管理。
一、流动资金管理的定义流动资金指的是企业日常运营所需的资金，主要用于购买原材料、支付工资、清偿账款等。
流动资金管理是指企业对流动资金的筹集、使用和监控过程的管理。
通过有效的流动资金管理，企业能够确保运营的正常进行，提高资金利用效率，降低财务风险。
二、流动资金管理的重要性1.确保企业的正常运营：流动资金是企业正常运营所必需的，通过合理的管理，可以确保企业在面对突发情况时有足够的资金储备。
2.提高资金利用效率：合理的流动资金管理可以减少资金的闲置，提高资金流动性，从而提高资金利用效率。
3.降低财务风险：流动资金管理可以帮助企业预测和规避财务风险，减少资金周转周期，降低资金成本。
三、流动资金管理的方法1.建立合理的流动资金预算：根据企业的经营规模和特点，制定合理的流动资金预算，包括应收账款、应付账款、存货等各项流动资金的预算。
2.加强应收账款管理：通过合理的信用政策、严格的账期控制和定期的账龄分析，加强对应收账款的管理，减少坏账发生的风险。
3.控制存货水平：合理安排库存水平，避免库存过高或过低，以提高资金利用效率。
4.管理应付账款：与供应商建立良好的信用关系，合理安排账期，确保及时支付供应商的款项，维护供应链的稳定和良好运转。
5.加强现金流管理：通过严格的现金流预测和监控，及时发现并解决资金周转不畅的问题。
6.合理利用短期融资工具：根据企业资金需求的季节性和周期性，选择合适的短期融资工具，如银行贷款、商业票据等。
四、流动资金管理的案例和建议1.案例一：餐饮企业该企业通过加强对应收账款的管理，有效减少了坏账的发生。
同时，对存货进行精确的预测和控制，避免了库存过高或过低的情况。
通过这些措施，该企业成功提高了流动资金利用效率，减少了资金成本。
流动资产管理ppt课件
二、流动资产的分类
1、按流动资产在再生产过程中的作用分类 （1）生产领域的流动资产 是指在产品生产过程中发挥作用的流动资产。 包括材料、燃料、低值易耗品、包装物、在产品、 待加工的自制半成品、协作件等等。 （2）流通领域的流动资产 这是指在商品流通过程中发挥作用的流动资产。 包括产成品、外购商品、债权资产、货币资金等。
3
流动资金是流动资产的货币表现，它有两层含 义：
（1）广义的流动资金，它表现为流动资产总额 （2）狭义的流动资金，指流动资产减去流动负 债后的余额，也称为营运资金。
4
2、流动资产的特点
（1）流动资产占用形态具有变动性 （2）流动资产占用数量具有波动性 （3）流动资产周转与生产经营周期具有一致性
5
例题
信用期 销售量（件） 销售额（元）（单价5元） 销售成本（元） 变动成本（每件4元） 固定成本（元） 毛利（元） 可能发生的收账费用（元） 可能发生的坏账损失（元）
30天 100，000 500，000
60天 120，000 600，000
400，000 50，000 50，000 3，000 5，000
(T/C)*F
8667
13000
17333
26000
52000
总成本
38667 33000 32333 36000 57000
25
通过公式计算，设最佳现金持有量为C*，据图可知
本例
(C * / 2) K (T / C*) F C *2 (2T F ) / K C* (2T F ) / K
20
总成本 0
总成本线 机会成本线
交易成本线 现金持有量
21
运用存货模式确定最佳现金持有量时，有如下假 设条件：
流动资金管理的概述
流动资金管理的概述首先，流动资金管理包括流动资金的筹措。
企业需要通过一定的方法，确保自身具有足够的流动资金，以应对日常经营所需。
筹措流动资金的方法有多种，包括通过自有资金、短期借款、融资租赁等方式。
企业应根据自身的财务状况、市场环境和资金需求等因素，制定合适的筹资计划。
其次，流动资金管理还涉及到流动资金的使用。
企业在使用流动资金时需要注意合理分配和管理。
对于流动资金的使用，企业应建立科学的资金使用计划和预算，合理分配资金到不同的经营活动中，确保资金的最佳利用。
此外，企业应加强对资金的监控，及时发现和解决资金使用中的问题，防止资金浪费和滥用。
流动资金管理还需要关注企业的流动资金周转率。
流动资金周转率是衡量企业流动资金管理效率的重要指标，它反映了企业资金的运作速度和效果。
高周转率意味着企业能够快速回收投入的资金，提高财务效益。
因此，企业应根据实际情况，不断优化流动资金周转率，提高资金的利用效率和回报率。
另外，流动资金管理还需要注意企业的风险控制。
由于流动资金管理涉及到企业的现金流量，因此风险控制是非常重要的。
企业应加强对经营环境和市场变化的监测，防范潜在的风险。
此外，企业还应建立健全的资金监控和内部控制制度，确保资金的安全和合规运营。
最后，流动资金管理需要企业管理层的高度重视和有效执行。
企业管理层应了解和掌握流动资金管理的基本理念和方法，并确保其在企业中得到有效实施。
此外，流动资金管理需要与其他财务管理和经营管理相结合，形成综合的管理体系，以确保企业的综合运营效果。
在总结上述概述的基础上，流动资金管理是企业财务管理中至关重要的一环，它涉及到资金筹措、资金使用、流动资金周转率、风险控制等方面，需要企业加强对资金的管理和监控。
良好的流动资金管理能够保证企业的正常运营，提高运营效率，同时也是提高企业财务健康的重要手段。
因此，企业应高度重视流动资金管理，并采取相应的措施来提升管理水平。
流动资金管理制度范文
流动资金管理制度范文流动资金管理制度第一章总则第一条根据公司发展需要和财务管理的要求，制定本制度。
流动资金管理旨在确保公司经营活动的正常运转，保持流动资金的合理规模，提高流动资金的使用效率，降低财务风险，达到经济效益和社会效益相统一的目标。
第二条适用范围：本制度适用于公司所有流动资金的管理，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款等。
第三条流动资金管理的原则：合法、安全、高效、便捷。
第四条流动资金管理的目标：合理掌握流动资金规模，确保流动资金的安全性和增值效益最大化。
第五条流动资金管理的职责：负责公司流动资金的计划、筹措、使用、监督、分析和决策。
第二章流动资金计划第六条流动资金计划的编制：每年底由财务部门根据公司业务发展规划编制下一年流动资金计划，并提交公司领导层审批。
第七条流动资金计划的要素：流动资金计划包括流动资金需求预测、流动资金来源和流动资金运作计划。
第八条流动资金需求预测：根据公司业务特点和市场情况，预测下一年度的流动资金需求，并按季度或月份进行具体分配。
第九条流动资金来源：根据流动资金计划的需求预测，制定相应的流动资金筹措计划，包括内部融资、外部融资和其他筹措方式。
第十条流动资金运作计划：根据流动资金计划的需求预测和来源计划，制定流动资金的使用计划，包括预付账款、应付账款、库存管理等。
第三章流动资金筹措第十一条流动资金筹措的原则：多元化、稳定化、安全化。
第十二条内部融资：包括自有资金和利润留存。
公司应根据流动资金需求和利润状况，合理制定内部融资计划，确保流动资金的稳定性和安全性。
第十三条外部融资：包括银行贷款、发债和股权融资等。
公司应根据实际情况，选择合适的融资方式，并根据融资需求制定融资计划，确保流动资金的合规性和安全性。
第十四条其他筹措方式：包括租赁、借款、代销等。
公司应根据具体业务需要，选择合适的其他筹措方式，并根据需求制定相应的筹措计划。
第十五条流动资金筹措的管理：公司应建立健全流动资金筹措的内部审批和管理制度，确保筹措过程的合规性和规范性。
流动资金管理
流动资金管理作为企业经营中的重要组成部分，流动资金的管理对于企业的运营和发展至关重要。
合理而高效的流动资金管理可以确保企业的运营持续性和盈利能力。
本文将就流动资金管理的重要性、方法和策略等方面进行详细探讨。
一、流动资金管理的重要性流动资金是企业日常运营中所需的现金和现金等价物，用于支付短期应付账款、购买原材料、支付工资和维持企业正常运营等。
良好的流动资金管理对于企业具有重要的意义：1. 确保正常运营：流动资金管理可以保证企业有足够的现金流来支持日常运营，如支付供应商和员工的费用，购买必需的原材料等。
2. 降低财务风险：合理管理流动资金可以减少企业的财务风险和流动性风险。
当企业面临经济不确定性或市场供需变化时，有足够的流动资金可以应对各种突发情况。
3. 提高盈利能力：有效的流动资金管理可以减少企业的库存成本和资金占用成本，提高资金周转速度，从而提高盈利能力。
4. 优化资源配置：流动资金管理可以提高企业的资源配置效率，确保企业的资金得到最大限度的利用。
合理管理现金流量，可以避免资金的闲置和短期资金的缺乏。
二、流动资金管理的方法为了实现流动资金的有效管理，企业可以采取以下几种常用的方法：1. 预测和规划：通过对过去资金流动的分析和相关市场数据的研究，企业可以预测未来的现金流量情况，并进行相应的资金规划。
2. 控制库存：库存是企业最重要的流动资金之一，合理控制库存水平可以减少企业的库存成本和资金占用成本，提高资金周转速度。
3. 改进应收账款管理：积极管理应收账款可以缩短资金周转周期。
企业可以采取一些措施，如制定严格的信用政策、加强催款工作和使用电子支付等方式，提高应收账款的回收效率。
4. 管理应付账款：合理管理应付账款可以延长支付周期，提高企业的资金使用效率。
企业可以与供应商协商优化付款条件，如延长账期或寻求利益共享等方式。
5. 控制成本：合理控制企业的各项成本可以减少资金的占用和浪费，提高流动资金的周转速度。
企业流动资金管理制度
企业流动资金管理制度第一章总则第一条为加强企业流动资金管理，提高资金使用效率，保证企业生产经营的顺利进行，制定本制度。
第二条本制度适用于企业流动资金的筹集、使用和管理。
第三条流动资金管理应遵循安全、高效、节约的原则。
第二章责任与权限第四条企业法定代表人对流动资金管理负总责。
第五条财务部门负责流动资金的筹集、使用和管理工作，并对流动资金的安全、完整负责。
第六条各部门应按照职责分工，协同配合，共同做好流动资金管理工作。
第三章筹资管理第七条企业应根据生产经营需要，合理确定流动资金规模。
第八条企业应通过多种渠道筹集流动资金，包括自有资金、银行贷款、商业信用等。
第九条企业应合理选择融资方式和期限，降低融资成本，防范融资风险。
第十条企业应建立流动资金筹集的审批制度，明确审批权限和程序。
第四章使用管理第十一条企业应合理使用流动资金，确保资金用于生产经营活动。
第十二条企业应加强对流动资金的监督和控制，防止资金被挪用、侵占或损失。
第十三条企业应建立流动资金使用的审批制度，明确审批权限和程序。
第十四条企业应定期分析流动资金使用情况，及时调整资金使用策略。
第五章监督与检查第十五条企业应定期对流动资金管理情况进行自查，发现问题及时整改。
第十六条企业应接受财政、审计等部门的监督检查，提供真实、完整的流动资金管理资料。
第六章奖惩第十七条企业应对流动资金管理工作进行考核，对管理成效显著的部门和人员给予奖励。
第十八条企业对违反流动资金管理制度的部门和人员，应视情节轻重给予相应的处罚。
第七章附则第十九条本制度由财务部门负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
流动资金管理制度
流动资金管理制度1. 引言流动资金管理是企业常规管理的一项重要任务，它涉及到了企业的现金流和维持日常经营所需的资金需求。
一个有效的流动资金管理制度能够帮助企业保持良好的现金流，并确保企业能够应对突发的资金需求。
本文将介绍一个完善的流动资金管理制度的要点和方法。
2. 流动资金的概念和重要性流动资金是指企业日常经营所需的现金和资金，包括货币资金、短期投资和应收账款等。
流动资金的管理对企业的经营至关重要，它能够保证企业能够及时支付各种费用和应对突发的资金需求。
3. 流动资金管理的目标和原则流动资金管理的目标是确保企业能够保持良好的现金流，并最大限度地提高资金利用效率。
在流动资金管理过程中，需要遵循一些基本的原则，如保持适度的流动性、降低资金成本、避免流动资金的浪费等。
4. 流动资金管理的方法和措施4.1 确定流动资金的需求：根据企业的业务特点和发展需求，合理确定流动资金的规模和结构。
4.2 提高资金回收效率：通过催收应收账款和加强库存管理等措施，提高资金的回收效率。
4.3 控制资金支付风险：建立完善的采购和支付流程，确保资金支付的安全性和准确性。
4.4 合理运用短期资金：通过优化短期投资组合和灵活运用短期资金，提高资金利用效率。
4.5 加强流动资金监控：建立流动资金监控系统，及时掌握资金的动态变化，并采取相应的调整措施。
5. 流动资金管理的评估和改进为了确保流动资金管理的有效性，需要定期对流动资金管理制度进行评估和改进。
评估的主要内容包括流动资金的规模、结构、回收效率等方面，通过评估结果来确定改进的方向和措施。
6.一个完善的流动资金管理制度对于企业的经营非常重要。
通过合理的流动资金管理，企业能够保持良好的现金流，提高资金利用效率，并提升企业的竞争力和可持续发展能力。
建立和完善流动资金管理制度是每个企业必须认真对待的重要任务。
流动资金管理制度
流动资金管理制度流动资金是企业日常运营中必不可少的资金，对于企业来说，科学有效的流动资金管理非常重要。
因此，建立一套完善的流动资金管理制度对于企业的健康发展具有重要意义。
下面将从以下三个方面对流动资金管理制度进行详细阐述。
一、流动资金管理制度的意义1.提高企业运营效率：通过建立流动资金管理制度，企业可以合理安排资金的使用，减少资金的闲置，提高资金周转效率，从而提高企业整体运营效率。
2.防范风险：流动资金管理制度可以帮助企业及时发现和解决流动资金管理过程中的问题，防范因流动资金管理不善而导致的风险，提高企业的风险控制能力。
3.优化现金流量：流动资金管理制度可以帮助企业优化现金流量，确保企业能够按时足额支付各类费用，保持良好的信誉和合作关系。
4.为企业发展提供支持：通过流动资金管理制度，企业可以实现资金的合理配置和使用，有利于为企业的发展提供充足的资金支持，促进企业健康稳定发展。
二、流动资金管理制度的内容2.资金收付管理：建立规范的资金收付管理制度，明确资金的收入和支出程序、权限和责任，确保资金的安全和准确性。
3.账户管理：规范账户管理流程，建立清晰的账户体系，及时查核各类账户，确保账户与账目的一致性。
4.资金的使用规定：明确各项费用的使用范围和标准，建立费用审批制度，合理控制费用支出，防止资金的滥用和挪用。
5.应收账款管理：建立健全的应收账款管理制度，确保及时回收应收账款，减少坏账风险，提高资金回收率。
6.应付账款管理：规范应付账款管理流程，及时核对和支付各项应付账款，确保企业信誉和合作关系的稳定。
7.风险控制：建立风险控制机制，对可能导致流动资金损失的风险进行评估和控制，制定相应的应对措施，保护企业的利益。
三、流动资金管理制度的执行与监控1.建立流动资金管理部门或岗位，明确流动资金管理的责任和权利。
2.定期对流动资金管理制度进行评估和调整，根据企业的实际情况进行合理修订和完善。
3.建立流动资金管理的绩效考核制度，对流动资金管理的执行情况进行评估和激励，倒逼各部门和个人认真履行流动资金管理职责。
流动资金管理制度
流动资金管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范企业的流动资金管理，合理利用和妥当保管企业的流动资金，确保企业的经济效益和运营安全，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国财政法》等相关法律法规及公司章程的规定，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于本企业全部员工，包含公司内部的各级管理人员、财务人员以及其他相关工作人员。
第三条定义1.流动资金：指企业日常经营活动中所需的现金或可转换为现金的资金，包含银行存款、应收账款、预付款项、应付账款等。
2.流动资金管理：指对企业流动资金的筹措、使用、监督和掌控的管理活动。
第二章流动资金的筹措第四条流动资金筹措的原则1.符合法律法规和公司章程的规定；2.合理、安全、高效；3.平衡短期流动资金和长期投资需求。
第五条流动资金筹措的方式1.自有资金：包含利润留存、股东注资等；2.借款：可选择向银行、金融机构申请贷款；3.发行债券：符合法律法规的情况下，经股东大会决议后可以向公众发行债券；4.其他合法合规方式。
第六条流动资金筹措的程序1.编制流动资金筹措计划；2.向有关部门提出申请；3.依据批准的金额，依照程序进行筹措。
第三章流动资金的使用第七条流动资金使用的原则1.使用合法合规；2.符合企业经营发展需要；3.经过合理的预算和决策程序。
第八条流动资金使用的范围1.采购原材料子和商品；2.支出日常运营费用，如员工工资、社会保险、水电费等；3.归还债务和支出利息；4.其他经批准的合理用途。
第九条流动资金使用的程序1.提出流动资金使用计划；2.经过内部审批程序，包含财务部门、经营部门等的审核；3.依据批准的使用计划，依照程序进行使用。
第四章流动资金的监督和掌控第十条流动资金的监督和掌控机构1.公司财务部门负责对流动资金的监督和掌控；2.其他相关部门在各自职责范围内帮助进行监督和掌控。
第十一条流动资金的监督和掌控程序和措施1.建立健全财务内部掌控制度，确保流动资金的安全和合理使用；2.建立流动资金使用预算管理制度和事后审计制度，定期对流动资金的使用情况进行审计；3.定期对企业的流动资金进行盘点和核实，防范和发现流动资金的风险；4.加强员工的流动资金管理意识，提高流动资金的使用效益；5.定期向公司高层报告流动资金的使用情况，及时发现和解决存在的问题。
流动资金管理概述
流动资金管理概述什么是流动资金管理？流动资金管理是指企业如何有效管理和运用其流动资金，以维持企业正常运营和实现稳定的现金流。
流动资金是指企业短期内用于日常运营和支付短期债务的资金，如现金、存款、应收账款和存货等。
流动资金管理涉及到企业的财务和运营部门，目的是确保企业能够及时支付应付账款、维持良好的信用记录、减少停工风险并提高盈利能力。
有效的流动资金管理可以帮助企业避免现金流不足或过剩的问题，确保企业能够应对突发的资金需求，同时最大程度地利用现有的资金资源，提高企业的经营效率。
流动资金管理的重要性流动资金管理对企业的经营和发展至关重要。
以下是流动资金管理的一些重要性：1. 维持企业正常运营良好的流动资金管理可以确保企业有足够的资金来支付日常运营中的各种费用和债务，如供应商付款、员工工资、租金等。
这可以保持企业运营的正常规模，并确保生产和销售的持续进行。
2. 缓解资金压力通过合理规划和管理流动资金，企业可以减少现金流不足的风险。
如果企业预计到某个时期会有较大的资金需求，可以提前做好准备，例如通过贷款、发行债券或与供应商协商延期付款来缓解资金压力。
3. 提高运营效率流动资金管理可以帮助企业优化资金使用，减少不必要的资金滞留和浪费。
通过精确的资金需求分析和资金流动管控，可以实现更高效的资金运转，提高企业的运营效率和盈利能力。
4. 保持良好的信用记录良好的流动资金管理有助于企业建立并维护与供应商、客户和金融机构之间的良好信用记录。
及时支付账款可以提高企业在供应链中的地位，并获得更多供应商的支持和信任。
同时，良好的信用记录也有助于企业获得更好的融资条件和机会。
流动资金管理的策略和工具流动资金管理需要制定一系列策略和使用相关工具来实现最佳效果。
以下是一些常见的流动资金管理策略和工具：1. 现金流预测企业可以通过预测和规划现金流来避免现金流不足或过剩的问题。
这需要分析企业的收入和支出模式，并根据历史数据和未来预测来确定资金需求和峰值。
流动资金管理办法
流动资金管理办法一、概述流动资金是指企业日常经营活动所需的资金，包括现金、银行存款、短期借款等。
流动资金管理是企业保证正常运营和发展的重要环节。
本文主要就流动资金管理办法进行阐述。
二、流动资金管理的重要性流动资金管理对企业的正常运转及发展至关重要。
有效的流动资金管理可以提高企业资金利用率，降低企业经营风险，保证企业现金流的稳定，增强企业的抗风险能力。
三、流动资金管理的原则1. 确定合理的流动资金规模：根据企业的经营规模和发展需求，合理确定流动资金规模，既不过大浪费，也不过小影响企业正常运行。
2. 定期进行流动资金预测：通过分析企业的经营活动和运营情况，合理预测和安排流动资金的需求和来源，避免出现资金短缺或资金积压的情况。
3. 积极推行资金周转：优化企业的资金周转周期，通过调整供应链、提高库存管理效率等方式，实现资金的快速周转，降低企业的资金占用成本。
4. 分散风险：避免将大量资金集中在单一项目或单一客户身上，分散经济风险，确保企业资金安全。
5. 强化内部控制：建立健全内部控制制度，加强对资金流动的监控和管理，防止内部造假、挪用资金等违规行为的发生。
6. 合理运用金融工具：通过合理利用银行信贷、票据、保理等金融工具，实现企业资金的有效补充和利用，提高流动资金管理的效率。
四、流动资金管理的具体措施1. 提高资金使用效率：企业要加强内部各环节的沟通协调，避免资金的重复占用和浪费，合理利用资金，提高资金使用效率。
2. 加强库存管理：通过建立科学的库存管理制度，合理控制库存水平，减少库存占用的流动资金，提高库存周转率，并定期开展库存清理。
3. 优化账款管理：建立健全客户信用评估制度，合理安排账期和付款方式，加强对账款的催收工作，控制坏账风险，提高账款回收率。
4. 管理应收账款：通过加强对应收账款的管理和催收工作，提高账款回收效率，降低坏账风险，确保企业的资金流动。
5. 合理运用短期贷款：根据企业的实际需求，合理运用短期贷款，实现企业流动资金的快速周转，确保企业正常经营。
流动资金管理办法
流动资金管理办法一、背景介绍流动资金是指企业日常运营所需的资金，包括现金、银行存款、应收账款、预付款等等。
流动资金管理是指企业合理安排和利用流动资金，确保企业日常经营活动的正常进行，同时最大限度地提高资金利用效率。
流动资金管理是企业财务管理的重要组成部分，良好的流动资金管理可以帮助企业优化运营，提高盈利能力。
本文将介绍流动资金管理的相关方法和要点，以帮助企业实现有效的资金管理。
二、流动资金管理的重要性良好的流动资金管理对企业经营活动具有重要的意义。
以下是流动资金管理的几个重要方面：1.保持资金流动性：流动资金管理可以确保企业有足够的现金流量来满足日常运营的需求，防止因资金不足导致经营活动受阻。
2.减少资金占用成本：有效的流动资金管理可以减少资金的占用时间和成本，提高资金的利用效率，降低企业财务成本。
3.降低财务风险：良好的流动资金管理可以降低企业的财务风险，防止因资金紧张而导致的支付无法及时到账的情况。
4.提高经营效率：流动资金管理可以帮助企业减少因资金短缺而导致的经营效率下降和生产能力受限的问题，提高企业的盈利能力。
三、流动资金管理的方法和措施良好的流动资金管理需要采取一系列的方法和措施来确保资金的正常流动和利用。
以下是几个常见的方法和措施：1. 预测和规划企业应根据自身的经营情况，进行流动资金的预测和规划。
通过准确预测企业未来的现金流量，可以合理安排和利用流动资金，预防资金不足或闲置。
2. 财务报表分析企业可以通过对财务报表进行分析，了解企业的资金状况和经营情况。
通过对应收账款、应付账款、存货等账务科目的分析，可以及时发现资金占用较多的环节，并采取相应的措施加以解决。
3. 进销存管理进销存管理是流动资金管理的关键环节之一。
企业应建立健全的进销存管理制度，合理安排采购和销售计划，控制存货水平，避免资金长时间被占用。
4. 应收账款管理应收账款的管理是流动资金管理中的重要环节。
企业应加强对客户的信用评估，合理制定信用政策和收款方式，加强对应收账款的催收工作。
流动资金管理(ppt 45页)
最佳持有量
管理成本线
现金持有量
§6·1现金和有价证券管理 最佳持有量㈠成本分析模式【例】
方案 项目 现金持有量 机会成本 管理成本 短缺成本 总成本
现金持有及成本测算方案
甲
乙
丙
单位：元
丁
25 000 3 000
20 000 12 000 35 000
50 000 6 000
20 000 6 750
9 158（购买证券）
4 579（转让证券） B
§6·2应收账款管理
目标、信用给予、信用政策、收账监督
一、应收账款的管理目标：在应收账款信用政策所 增加的盈利和这种政策的成本之间作出权衡。
1. 原因与功能
①增加销售←提供商业信用 ②存货↑应收账款↓仓储与保险费↑
商业竞争→赊销（与购买联系起来的借款）；销售与收款的时间差
公司账面现金余额 ＋ 给供货人签发但尚未结清的支票
90万元
20万元
银行账面余额 110万元
§6·1现金和有价证券管理
——目标、内容、规定、方法、最佳持有量
五、最佳现金持有量 即持有资金的代价：KW=10%,年
持有50万,C=5万
㈠成本分析模式
机会成本
管理成本 成 短缺成本 本
总成本线
为补偿现金余 额所耗费的交 易成本。银行 贷款利率12％
第六章 流动资金管理
现金和有价证券管理 应收账款管理 存货管理
§6·1现金和有价证券管理
——目标、内容、规定、方法、最佳持有量
一、现金管理的目标：保证生产经营需要的同时， 节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息 收入。 现金：可以立即投入流动的交换媒介。 属于现金的项目：库存现金、银行存款
财务管理-习题第六章-流动资金管理
一、单项选择题。
1.企业信用政策的内容不包括（）。
A.信用期间B.信用标准C。
现金折扣政策D.收帐政策【正确答案】 D【答案解析】信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策.2.按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有（）。
A.企业现金最高余额B.有价证券的日利息率C.有价证券的每次转换成本D。
管理人员的风险承受倾向【正确答案】 D【答案解析】在随机模式下，确定现金持有量的下限时,要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
3。
企业置存现金的原因，主要是为了满足( ）。
A.交易性、预防性、收益性需要B。
交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D。
预防性、收益性、投机性需要【正确答案】 C【答案解析】企业置存现金的动机主要有三个：交易性、预防性、投机性需要。
现金属于流动性最强，盈利性最差的资产,所以，企业置存现金的原因不可能是出于收益性需要。
4.现金管理的目标是（）。
A.权衡流动性和收益性B.权衡流动性和风险性C。
权衡收益性和风险性D.权衡收益性、流动性、风险性【正确答案】 A【答案解析】企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
5。
在存货经济批量模式中，（）的变化与经济批量的变化同方向。
A.订货提前期B.保险储备量C。
每批订货成本D.每件年储存成本【正确答案】 C【答案解析】存货经济批量Q= （2KD/Kc）开方，其中，K表示的是每批订货变动成本，所以，每批的订货成本与经济批量的变化同方向.6。
预计赊销额将由6000万元变为9000万元，收账期由60天变为90天,变动成本率为80%，资金成本率为10％，则该企业应收账款占用资金的应计利息增加额为（）万元。
A。
80 B.180C.100 D。
50【正确答案】 C【答案解析】原来应收账款占用资金的应计利息＝6000/360×60×80％×10％＝80（万元）变化后应收账款占用资金的应计利息＝9000/360×90×80％×10%＝180(万元）7.在最佳现金持有量的存货模式中，若每次证券变现的交易成本降低且预期现金需要总量也降低,则最佳现金持有量（）。
第六章 流动资金管理
2005年注协CPA财务成本管理辅导笔记进山市话通：26247650本资料系为市注册会计师协会2005年CPA考前培训班整理，在整理过程中参考了其它资料，在此予以感。
重申本资料非商业目的，若有错误之处请告之予以更正。
第六章流动资金管理第一节现金和有价证券管理一、现金管理的目标企业存置现金的主要原因是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
1、交易性需要是指满足企业日常业务的现金支付的需要。
2、预防性需要是指存置现金以防止意外的支付，其中借款的能力也能影响企业预防性的资金需求。
3、投机性需要是指企业存置现金用于不寻常的购买机会，比如有廉价的原材料和短期投资的股票以及有价证券。
4、企业现金管理的目标就是要在流动性和盈利性之间做出决策，以获取最大的长期利润。
现金短缺造成的损失有：丧失的购买机会以及造成的信用损失和得不到折扣的好处。
但现金存置过多会造成收益性较低。
二、现金管理的有关规定按照现行制度，国家有关部门对企业使用现金的规定包括：1、现金的使用围。
2、库存现金限额。
3、不得坐支现金。
4、不得出租、出借银行账户。
5、不得签发空头支票和远期支票。
6、不得套用银行信用。
7、不得保存账外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。
三、现金收支管理1、力争现金流量同步。
如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。
这就是所谓现金流量同步。
2、使用现金浮游量。
从企业开出支票，收款人收到支票并存入银行，银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。
现金在这段时间的占用称为现金浮游量。
不过，在使用现金浮游量时，一定要控制使用时间，否则会发生银行存款的透支。
3、加速收款。
这主要指缩短应收账款的时间。
4、推迟应付款的支付。
指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。
四、最佳现金持有量（一）、成本分析模式1、资本成本。
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………
三、现金收支日常管理和闲置现金投资管理
3.
闲置现金投资管理
第二节 应收账款管理
一、应收账款管理的信用成本 二、信用标准与信用条件 三、收账政策、应收账款预测及风险管理
第二节 应收账款管理
一、应收账款管理的信用成本
1.
应收账款管理的目标
一、应收账款管理的信用成本
2.
应收账款的成本 机会成本 投放在应收账款上的资金而丧失的其他收入，如投资于有价证 券便会有利息收入。
A方案所增加的成本与收益：
增加的信用收益：8×（1-70%）=2.4 万元 增加的信用成本 （1）机会成本 = （ 8÷360 ） ×60×70%×12%+ （ 30÷360 ） × （60-30）×70%×12% =0.322 万元 （2）增加的坏账成本= 8×4% =0.32 万元 （3）增加的收账费用= 2 万元 A 方案 的 信用 净 收益 =2.4-0.322-0.32-2= -0.22 万元。
第一节 现金和有价证券管理
二、最佳现金持有量的确定
1.
成本分析模式 资本成本（持有成本） 管理成本 短缺成本
二、目标现金持有量的确定
例题6--1
二、目标现金持有量的确定
基本原理
2.
存货模型 将企业现金持有量和有价证券联系起来，即将现 金的持有成本同转换有价证券的成本进行权衡， 以求得两者相加总成本最低时的现金余额，从而 得出目标现金持有量。 现金的持有成本（机会成本） 转换有价证券的成本（现金交易成本）
三、收账政策与应收账款预测
1.
收账政策
三、收账政策与应收账款预测
2、坏账损失与收账费用 在收账政策中，主要变量之一就是收账费用数额， 在其他条件不变的情况下，一定范围内收账费用越多， 坏账损失就越少，并且平均收账期也越短。但这种关 系不是线性的。
三、收账政策与应收账款预测
3、应收账款预测 应收账款平均余额＝ 每日赊销额×信用期限
一、现金管理的目的和内容
2.
企业持有现金的动机
交易性需求——为了满足日常业务的需要 预防性需求——为了预防意外紧急事项 投机性需求——为了用于不寻常的购买机会
一、现金管理的目的和内容
3.现金管理的目标
目标1—流动性 必须持有足够的现金以 便支付各种业务往来 的需要。
权衡
目标2—收益性 将闲置资金减少到最 低限度。
三、收账政策与应收账款预测
4.应收账款风险的防范
◆加强对客户偿还能力与信用状况的调查与分析； ◆做好日常的核算工作； ◆定期与客户对账，抓紧催收货款。
三、收账政策与应收账款预测
5.应收账款的日常控制 （1）账龄分析
三、收账政策与应收账款预测
（2）日常管理 确定合理的收账程序
确定合理的讨债方法
第十章 流动资产管理
第一节 现金和有价证券管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理
第一节 现金和有价证券管理
一、现金管理的目的和内容 二、 最佳现金持有量的确定 三、现金收支日常管理和闲置现金投资管理
第一节 现金和有价证券管理
一、现金管理的目的和内容
1暂时停留在货 币形态的资金。 如：库存现金、银行存款等。 有价证券:是指短期有价证券，是企业现金 的一种转换形式。 如股票、债券等。
目标现金持有量的存货模型
二、目标现金持有量的确定
现金持有成本
使TC最小的现金持有量即为目标现金持有量
C T TC K F 2 C
2TF C K
*
当现金持有量为目标持有量时，总成本最低。计算公 式为 *
TC (C ) 2TFK
二、目标现金持有量的确定
3. 随机模型 随机模型有两个控制界限（Control Limits），即上限 H、下限L和一个回归点（Return Point）。
企业存货的最优化，即是使TC值最小。
二、存货经济批量的基本模型
1.
经济批量基本模型的假设条件：
（1）能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取 得 存货； （2）集中到货，而非陆续入库； （3）不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零； （4）一定时期的存货需求量能够确定，即D为常量； （5）存货单价不变，不考虑商业折扣，即U为常量； （6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。 （7）所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的 存货而影响其他.
Y a1 x1 a2 x2 a3 x3 an xn ai xi
i 1
n
二、信用标准与信用条件
现以某客户为例说明这种方法，详细情况见下表：
二、信用标准与信用条件
信用评分法的 判别标准
在采用信用评分法进行信用评估时，分数在 80分以上者，说明其信用状况良好；分数在60~80 分者，说明信用状况一般；分数在60分以下者， 则说明信用状况较差。
B方案所增加的成本与收益：
增加的信用收益：14×（1-70%）=4.2 万元 增加的信用成本： （ 1 ） 机 会 成 本 = （ 14÷360 ） ×36×70%×12%+ （30÷360）×（36-30）×70%×12%=0.1596 万元 （2）坏账成本=44×5%-30×4%=1 万元 （3）现金折扣成本=44×80%×1%=0.352 万元 （4）收账费用：2.4 万元 B 方 案 的 信 用 净 收 益 =4.2-0.1596-1-0.3522.4=0.2884 万元 所以，应选择B方案。 注：36天为加权平均计算结果！
三、现金收支日常管理和闲置现金投资管理
普通的现金回收系统
三、现金收支日常管理和闲置现金投资管理
锁箱系统
三、现金收支日常管理和闲置现金投资管理
锁箱法优缺点 优点 大大缩短了公司办理收款、存储手续的时间
缺点 需要支付额外的费用
三、现金收支日常管理和闲置现金投资管理
2.
控制支出
使用现金浮游量
控制支出时间
一、存货决策
2.
存货成本
取得成 本TCa
订货固定成本F1
订货成本 订货变动成本D/Q×K 购置成本D×U
存货成 本TC
储存固定成本F2 存储成本 TCc 储存变动成本K c×Q/2
缺货成本TCs
一、存货决策
存货的总成本
TC TCa TCc TCs D Q F 1 K D U F2 K c TCs Q 2
二、存货经济批量的基本模型
存货相关总成本的简化公式：
TC TCa TCc D Q F1 K D U F2 K c Q 2
当F1、D、K、U、F2、Kc为常数时，TC的大小取决于Q。 为了求出TC的极小值，对其进行求导演算，可得出经济 批量公式：
三、现金收支日常管理和闲置现金投资管理
集中银行法 企业建立多个收款中心来加速现金流转 优点 缩短客户邮寄支票时间和支票托收时间，缩短 了现金从客户到公司的中间周转时间。 缺点 需要在多处设立收账中心，从而增加了相应的 费用支出。 例题10-5
三、现金收支日常管理和闲置现金投资管理
锁箱法
通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付 款到存入当地银行所需时间。
第三节 存货管理
一、存货决策 二、存货经济批量的基本模型 三、特殊条件下的经济订货模型 四、存货管理的ABC分析法
第三节 存货管理
一、存货决策 存货管理的目的 控制存货水平，在充分发挥存货功能的基础上， 降低存货成本。 存货的功能： 保证生产和销售的正常需要； 追求较低的存货购买价格。
1.
四、应收账款决策的定量分析
即分析相关决策的成本-收益。 1、确定信用收益 =销售量的增加×单位边际贡献 =销售额的增加×边际贡献率 =销售额的增加×（1-变动成本率）
2、确定信用成本
（1） 机会成本1：应收账款机会成本 应收账款机会成本 =应收账款占用资金×资本成本率 =应收账款平均余额×变动成本率×资本成本率 =日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本率 =年销售额÷360 ×平均收现期×变动成本率×资本成 本率 （2）机会成本2：增加存货的机会成本 存货机会成本=存货占用的资金×机会成本率 =存货占用量×单位变动成本×机会成本率
二、信用标准与信用条件
信用条件 公司要求客户支付赊销款的条件。一般包括信用期限、现 金折扣和折扣期限。比如：一笔价款为100 000元的 交易，信用条件为（2/20，N/30）
2.
二、信用标准与信用条件
信用期限的确定 企业产品销售量与信用期限之间存在着一定的依存关系。 通常，延长信用期限，可以在一定程度上增大销售量，从 而增加毛利；但不适当地延长信用期限，就会给公司带来 不良后果： ◆ 一是：使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金 相应增加，引起机会成本增加； ◆ 二是：引起坏账损失的增加。 因此，公司必须权衡延长信用期限所引起的利弊得失，以 便做出正确的决策。
客户获得企业的交易信用所应具备 的条件
信用风险定性分析——5C评估法 品质 ( Character) 能力(Capacity) 资本(Capital) 抵押品(Collateral) 条件(Condition)
二、信用标准与信用条件
信用风险定量分析——信用评分法
对反映客户信用质量的各种要素 先行评分，然后采用一定的权数加权平 均，得出客户综合的信用分数，并以此 进行信用评估。 进行信用评分的基本公式为：
管理成本 企业对应收账款进行管理所耗费的各种费用，主要包括：调查 客户信用情况的费用；搜集各种信息的费用；账簿的记录费用； 收账费用；其他相关费用。 坏账成本 应收账款因故不能收回而发生的损失 应收账款的信用成本=机会成本+管理成本+坏账成本