税法选择题
税法练习题
税法练习题一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的纳税人包括：A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 所有以上选项4. 根据我国税法，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 稿酬C. 退休金D. 奖金5. 企业所得税的计税基础是：A. 利润总额B. 营业收入C. 利润总额减去免税收入D. 利润总额减去不征税收入二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供应税服务2. 个人所得税的纳税义务人包括：A. 有住所的中国公民B. 无住所而在中国境内居住满一年的外籍人员C. 无住所且不在中国境内居住的外籍人员D. 有住所的中国公民和无住所而在中国境内居住满一年的外籍人员3. 企业所得税的免税收入包括：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所无实际联系的股息、红利等权益性投资收益4. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 转让无形资产C. 提供有偿服务D. 进口应税货物5. 个人所得税的应税项目包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 财产转让所得三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是每月5000元。
税法基础知识试题
税法基础知识试题一、选择题1. 下列关于税法基础知识的说法，正确的是：A. 税法是一门独立的学科，与经济学、法学等学科无关。
B. 税法是国家对纳税人进行征税的法律制度的总称。
C. 税法只包括对企业征收的税收，个人无需遵守税法规定。
D. 税法只包括对国内企业征收的税收，对外资企业无影响。
答案：B. 税法是国家对纳税人进行征税的法律制度的总称。
2. 下列关于税法主体的说法，正确的是：A. 税法主体包括国家税务机关和纳税人。
B. 税法主体只包括国家税务机关。
C. 税法主体只包括纳税人。
D. 税法主体包括国家税务机关、纳税人和征收机构。
答案：A. 税法主体包括国家税务机关和纳税人。
3. 下列关于税收的说法，正确的是：A. 税收是国家对纳税人征收的一种财政收入。
B. 税收只包括企业利润税。
C. 税收只包括个人所得税。
D. 税收是纳税人向国家缴纳的一种强制性财政性支付。
答案：D. 税收是纳税人向国家缴纳的一种强制性财政性支付。
4. 下列关于税法原则的说法，正确的是：A. 税法原则是指国家税务机关对纳税人征税的基本方法和程序。
B. 税法原则只包括税率确定的原则。
C. 税法原则只包括税收征管的原则。
D. 税法原则是纳税人缴纳税款的基本规则。
答案：D. 税法原则是纳税人缴纳税款的基本规则。
5. 下列关于税收征管的说法，正确的是：A. 税收征管是指国家税务机关对纳税人的征税活动的管理和监督。
B. 税收征管只包括税务登记和纳税申报。
C. 税收征管只包括税务稽查和罚款。
D. 税收征管是指国家税务机关对纳税人进行税源管理和税款收缴。
答案：D. 税收征管是指国家税务机关对纳税人进行税源管理和税款收缴。
二、判断题1. 税收是国家财政的唯一来源。
答案：错误。
税收是国家财政的重要来源之一，还包括政府收费、国债、经济补偿等。
2. 纳税人的义务包括及时、如实地申报纳税信息。
答案：正确。
纳税人有义务按照规定的时间和程序向国家税务机关申报纳税信息。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 利息所得D. 所有上述收入答案：D解析：个人所得税法规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，彩票中奖所得，利息所得等，故选项D正确。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。
二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供无形资产及提供不动产等。
2. 以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进口货物C. 企业破产清算D. 企业所得税预缴答案：A C解析：根据增值税的相关规定，出口货物可以申请退还增值税，企业破产清算时也可以申请退还增值税。
进口货物和企业所得税预缴不属于退还增值税的情况。
三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况变化。
答案：错误解析：个人所得税的起征点不是固定的，会根据国家政策调整，并且个人可以享受一定的专项扣除和专项附加扣除。
2. 企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算。
答案：正确解析：企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算，也可以按照本年度的实际情况进行预计。
四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应按照销售额乘以税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等项目。
税法考试题库及答案详解
税法考试题库及答案详解一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售卷烟B. 销售白酒C. 销售化妆品D. 销售家用电器2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售收入B. 转让财产所得C. 接受捐赠收入D. 政府补助收入三、判断题1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）2. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（）四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础及其计算方法。
2. 请解释什么是税收筹划，并举例说明其在企业经营中的应用。
五、案例分析题某公司2023年度的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包含捐赠支出200万元。
请计算该公司2023年度应缴纳的企业所得税额。
六、计算题某公司2023年1月的销售额为1000万元，适用的增值税率为13%。
请计算该公司1月份应缴纳的增值税额。
七、论述题论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其实施中可能遇到的问题。
答案详解：一、单项选择题1. 答案：D。
解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等，不包括提供无偿服务。
2. 答案：C。
解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。
3. 答案：B。
解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点为5000元。
二、多项选择题1. 答案：A B C。
解析：消费税的征税对象包括卷烟、白酒和化妆品等，不包括家用电器。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的退休金2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%3. 增值税的一般纳税人在销售货物时，应按照什么税率征收增值税？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 纳税人在进行税收筹划时，应遵循的原则是什么？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 所有选项都是5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的计税基础是什么？A. 房产的原值B. 房产的评估值C. 房产的租金收入D. 房产的购买价格二、多项选择题6. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业利润B. 投资收益C. 其他收益D. 非经常性损益8. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪些合同需要缴纳印花税？A. 买卖合同B. 借款合同C. 租赁合同D. 技术合同9. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金10. 哪些情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 环保节能企业D. 所有选项都是三、判断题11. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着物价指数的变化而调整。
（）12. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年的1月1日至12月31日。
（）13. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（）14. 印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证，进行征收的一种税。
（）15. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业的行业或规模而有所变化。
（）四、简答题16. 简述个人所得税的计税方法。
税法期末题库及答案详解
税法期末题库及答案详解一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供不动产租赁服务答案：A, B, C2. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产卷烟B. 销售高档化妆品C. 进口高档手表D. 销售金银首饰答案：A, B, C, D三、判断题1. 个人所得税的征收方式包括综合所得税制和分项所得税制。
（）答案：正确2. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应按照销售额乘以适用税率计算应纳税额。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的税率优惠？答案：企业所得税的税率优惠是指对符合条件的企业给予的税率减免。
例如，高新技术企业、小型微利企业等可以享受低于标准税率的优惠税率。
五、案例分析题案例：某公司2023年销售货物取得收入1000万元，购买原材料支付600万元，支付工资等其他费用200万元。
请计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先，计算该公司的增值额为1000 - 600 = 400万元。
然后，根据增值税的一般计税方法，假设适用税率为13%，则应缴纳的增值税额为400 * 13% = 52万元。
六、计算题1. 某自然人2023年取得工资收入12万元，年终奖3万元，无其他收入。
请计算该自然人应缴纳的个人所得税。
答案：首先，计算综合所得税前的收入总额为12 + 3 = 15万元。
根据个人所得税法，起征点为5000元，该自然人年收入超过起征点，应纳税所得额为15 - 5000 * 12 = 3万元。
税法试题及答案
税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人自产自销农产品答案：D5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠政策？A. 国家重点扶持的高新技术企业B. 符合条件的小型微利企业C. 从事环保节能项目的企业D. 所有上市公司答案：ABC2. 增值税的税率包括以下哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：ABC3. 个人所得税的征税项目包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 赡养老人B. 子女教育C. 购买首套住房D. 个人购买商业保险答案：ABC5. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和违约金答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的税率采用的是超额累进税率。
（对/错）答案：对2. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（对/错）答案：对3. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（对/错）答案：错4. 个人所得税的起征点是固定的，不会因地区不同而有所变化。
(完整)税法习题及答案
《税法》考试一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1。
5分，共45分）1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是（）A.集中财政收入，保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收效率2．在征收增值税时,允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。
此种增值税（）A.生产型增值税8.消费型增值税C.收入型值税增0.混合型增值税3．下列项目中,实行从量定额计税方法征收消费税的是（）A.汽车B.实木地板。
.游艇口.汽油4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元5．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元,该货物适用关税的税率为20%.该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（）A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元6．国家征税的依据是（）A.财产权力B.政治权力C.所有权力D.经济权力7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是（）A.物业税8.增值税C.消费税。
.营业税8．下列税种中，属于流转税的是（）人.关税8.契税C.土地增值税。
.印花税9.城市维护建设税的计税依据为（）A.销售额B.营业额C.增值额D.增值税、营业税与消费税的税额10．下列税种属于我国主体税种的是（）A.财产税8.资源税C.行为税。
.流转税11．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.非居民企业12．现行企业所得税的基本税率是（）A．15％B．20％C．25％D．30％13．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）A.800元B.1600元。
税法考试题库及答案解析
税法考试题库及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%，因此正确答案为C。
2. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）A. 合理的工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 研究开发费用答案解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，捐赠支出在不超过年度利润总额12%的部分可以扣除，超过部分不得扣除。
因此，正确答案为B。
二、多项选择题1. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，因此正确答案为A、B、C。
2. 纳税人在计算增值税时，可以扣除的进项税额包括哪些？（）A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 购买服务支付的税额答案解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人在计算增值税时，可以扣除的进项税额包括购买原材料、办公用品、服务等支付的税额，但购买固定资产支付的税额不得扣除。
因此，正确答案为A、C、D。
三、判断题1. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）答案解析：正确。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率采用超额累进税率。
2. 企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）答案解析：正确。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业所得税的应纳税所得额的计算方法如上所述。
四、简答题1. 简述个人所得税的征税对象。
答案解析：个人所得税的征税对象包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人，但在中国境内取得的所得。
税法考试试题
税法考试试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 偶然所得D. 政府补贴所得2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税可以避免重复征税。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售服务、无形资产和不动产的单位和个人。
D. 增值税的税率是固定的，不分货物和服务。
3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%4. 以下哪项不是税收优惠政策的内容？A. 减税B. 免税C. 退税D. 增加税率5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 土地增值税的征收对象是谁？A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让者D. 土地租赁者7. 消费税的征收原则是什么？A. 单一环节征收B. 多环节征收C. 按需征收D. 按收入征收8. 跨境电子商务零售进口商品的税收政策包括哪些？A. 增值税和消费税B. 海关税C. 企业所得税D. 个人所得税9. 环境保护税的征收对象是什么？A. 排放污染物的单位和个人B. 造成环境污染的单位和个人C. 环境保护设施的使用者D. 环境保护项目的投资者10. 房产税的纳税人是谁？A. 房产所有者B. 房产使用者C. 房产出租者D. 房产开发商二、填空题（每题2分，共20分）11. 个人所得税法规定，居民个人在中国境内居住满______年的，为税收居民。
12. 增值税的一般纳税期限为______。
13. 企业所得税的年度纳税申报表应在年度结束后的______个月内报送。
14. 土地增值税的税率采用______级超率累进税率。
15. 环境保护税的征收标准是根据______来确定的。
16. 跨境电子商务零售进口商品的税收政策中，单次交易限值为______人民币。
税法基础试题及答案
税法基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 企业纳税人和个人纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案：A3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 接受捐赠的财产答案：D6. 企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C7. 个人所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：A8. 增值税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 工资答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 财政拨款C. 股息、红利等权益性投资收益D. 非营利组织的收入答案：C10. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：ABD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 财政拨款答案：ABC4. 个人所得税的免税项目包括哪些？A. 政府特殊津贴B. 退休工资C. 保险赔款D. 教育储蓄存款利息答案：ABCD5. 以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 国家重点扶持的公共基础设施项目D. 非营利组织答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元。
税法试题答案
税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。
D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。
B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。
C. 房产税的税基是房产的评估价值。
D. 所有房产都需要缴纳房产税。
答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。
（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。
（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。
（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。
税法考试试题及答案
税法考试试题及答案一、选择题1. 税法的立法机关是（ C ）。
A. 政府部门B. 银行机构C. 国家立法机构D. 企事业单位2. 个人所得税的纳税期限是每年的（ B ）。
A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至12月31日的下一年3月31日C. 4月1日至3月31日D. 4月1日至翌年3月31日3. 增值税是由（ C ）征收的税种。
A. 中央政府B. 地方政府C. 中央和地方两级政府D. 行业协会4. 关于企业所得税的缴纳，以下说法正确的是（ A ）。
A. 企业应在每年度结束后3个月内向税务机关申报缴纳B. 企业可以自由选择缴纳的时间C. 企业应在每年度结束后6个月内向税务机关申报缴纳D. 企业应在每年度结束后12个月内向税务机关申报缴纳5. 税务登记的主体是（ B ）。
A. 个人纳税人B. 法人纳税人C. 所有人纳税人D. 物业纳税人二、简答题1. 请简述增值税的税基是什么？增值税的税基是指纳税人销售货物、提供劳务的对价额。
具体来说，税基是指纳税人的销售额减去符合法定条件的减税项目的金额。
2. 请简述企业所得税预缴款的概念及作用。
企业所得税预缴款是指企业在会计年度内根据具体情况，按规定的税率和缴税期限预先缴纳企业所得税的款项。
它的作用是保证国家对企业所得税的实时监控，确保国家财政的日常运转，并减轻企业集中缴纳企业所得税的经营风险。
三、案例分析题某企业在某一年度的企业所得税申报中存在以下情况，请回答相关问题。
案例背景：该企业经营期间合并报表纳税，当年实际利润为800万元，应纳税所得额为750万元，税率为25%。
1. 请计算该企业应纳税所得额的金额。
答：应纳税所得额 = 实际利润 - 成本 - 投资 - 损失= 800万元 - 成本 - 投资 - 损失= 750万元2. 请计算该企业需缴纳的企业所得税金额。
答：企业所得税金额 = 应纳税所得额 * 税率= 750万元 * 25%= 187.5万元3. 如果该企业已经预缴的企业所得税款为200万元，问该企业应该补缴还是退还多少企业所得税款？答：补缴金额 = 实际需缴纳的企业所得税金额 - 预缴企业所得税款 = 187.5万元 - 200万元= -12.5万元由于结果为负数，表示预缴金额超过企业实际需缴纳的企业所得税金额，所以该企业应该退还12.5万元的企业所得税款。
税法考试试题及答案
税法考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 纳税方式不同B. 纳税金额不同C. 纳税对象不同D. 纳税时间不同答案：A4. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目：A. 工资薪金B. 利息支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 根据我国税法，以下哪种行为需要缴纳消费税：A. 购买汽车B. 购买食品C. 购买书籍D. 购买药品答案：A6. 以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产答案：C7. 根据我国税法，个人所得税的税率采用：A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B8. 企业所得税的纳税年度为：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案：A9. 以下哪项不是增值税的纳税人：B. 企业C. 非企业单位D. 个人答案：D10. 企业所得税的纳税申报方式包括：A. 按季预缴B. 按月预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税对象：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 职工教育经费B. 工会经费C. 职工福利费D. 行政罚款答案：ABC13. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人D. 非营利组织答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 销售不动产答案：ABC15. 企业所得税的税收优惠包括：A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 出口退税答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
税法一练习题
税法一练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 货物销售B. 服务提供C. 不动产租赁D. 个人自用物品2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 高档化妆品B. 烟草制品C. 粮食D. 酒类产品5. 企业所得税的纳税年度是：A. 从1月1日到12月31日B. 从4月1日到次年3月31日C. 从7月1日到次年6月30日D. 从10月1日到次年9月30日6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 企业规模的大小C. 会计核算的健全程度D. 纳税信用等级7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税8. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 政府机关的行政事业性收费C. 出口货物D. 个人销售自用物品10. 个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率是：A. 3%至45%的超额累进税率B. 5%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 15%至45%的超额累进税率二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 研发费用加计扣除C. 环保节能项目D. 慈善捐赠2. 个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息所得D. 偶然所得3. 以下哪些情况需要缴纳增值税？A. 企业销售商品B. 个人提供咨询服务C. 企业进口货物D. 个人转让不动产4. 以下哪些行为属于个人所得税的应税行为？A. 个人取得工资收入B. 个人取得稿酬收入C. 个人取得特许权使用费收入D. 个人取得财产转让收入5. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 广告费和业务宣传费支出D. 公益性捐赠支出三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率分为13%、9%、6%和0%几个档次。
税法期末考试题型及答案
以上为税法期末考试的题型及答案，供参考。
22.简述我国企业所得税的优惠政策。
答案：我国企业所得税的优惠政策包括对符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；对符合条件的创业投资企业，按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额等。
五、案例分析题（本题共20分）
23.某企业2023年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，税金及附加50万元，损失20万元，不征税收入100万元，免税收入50万元，各项扣除30万元。请计算该企业2023年度应缴、单项选择题（本题共20分，每题2分）
1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.稿酬所得
D.政府发放的救济金
答案：D
2.我国增值税的征税对象是什么？
A.货物的生产、批发、零售
B.货物和劳务
D.财产租赁所得
答案：ABCD
12.我国增值税的征税范围包括哪些？
A.货物
B.劳务
C.服务
D.不动产
答案：ABCD
13.企业所得税的优惠政策包括哪些？
A.减半征收
B.免征
C.减征
D.加征
答案：ABC
14.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪些属于房产税的征税对象？
A.房屋
B.建筑物
C.土地使用权
答案：C
10.根据《中华人民共和国关税法》，下列哪项不是关税的征税对象？
《税法》考核试题及答案
《税法》考核试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不属于我国税收法律体系的范畴？A. 税收征收管理法B. 企业所得税法C. 民法典D. 税收征收管理法实施细则答案：C2. 我国的税收立法机关是？A. 全国人民代表大会B. 国务院税务主管部门C. 地方人民代表大会D. 全国人民代表大会常务委员会答案：A3. 以下哪种税收属于间接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A4. 以下哪种税收属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D5. 我国税收征收管理法规定，纳税人应在纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：A6. 以下哪种税收优惠政策属于免税？A. 减半征税B. 免税C. 减税D. 延期纳税答案：B7. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D8. 以下哪种税收属于比例税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A9. 以下哪种税收属于累进税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：C10. 以下哪种税收属于行为税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 车辆购置税答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。
（）答案：正确2. 税收立法必须经过全国人民代表大会及其常务委员会的批准。
（）答案：正确3. 税收优惠政策包括免税、减税、延期纳税等。
（）答案：正确4. 企业所得税的纳税人是企业，个人所得税的纳税人是个人。
（）答案：正确5. 税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以强制征收。
（）答案：正确6. 税收具有调节国民收入分配的作用。
（）答案：正确7. 税收具有稳定财政收入的作用。
（）答案：正确8. 税收具有促进经济发展和社会进步的作用。
税法选择题30多分以上
税法选择题30多分以上一、单项选择题1、税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）。
A、效益性B、准确性C、固定性D、公开性答案：C2、纳税人即纳税主体，是指直接负有纳税义务的（）。
A、单位和个人B、法人C、自然人D、扣缴义务人答案：A3、下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A、税法是调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、税法只具有义务性法规的特点C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D、税法是税收制度的核心内容答案：D4、在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（）。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、计税依据答案：C5、纳税人即纳税主体，是指直接负有纳税义务的（）。
A、单位和个人B、法人C、自然人D、扣缴义务人答案：A6、关于税法的特点，下列说法正确的是（）。
A、从法律性质看，税法属于授权法B、从立法内容看，税法具有单一性C、从立法过程看，税法属于制定法D、从立法形式看，税法属于行政法规答案：C7、下列税种中，实行从量计征的是（）。
A、车辆购置税B、契税C、城镇土地使用税D、房产税答案：C8、下列各项中，适用6%增值税税率的是（）。
A、交通运输服务B、有形动产租赁C、转让土地使用权D、人力资源服务答案：D9、下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。
A、将自产的货物用于集体福利B、将外购的货物用于投资C、将自产的货物用于投资D、将外购的货物用于集体福利答案：D10、增值税的纳税期限不包括（）。
A、1个月B、1日C、7日D、1个季度答案：C11、直接税和间接税的划分依据是（）。
A、纳税人能否确定B、纳税环节能否确定C、税负能否转嫁D、计税依据能否确定正确答案：C12、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象答案：D13、税法的本质是（）。
A、正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B、保证征税机关的权利C、一种分配关系D、为纳税人和征税单位履行义务给出规范答案：A14、下列行为中应视同销售货物征收增值税的是（）。
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第一章税法概论一、单项选择题1.下列关于税收的说法中，正确的是（ C ）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（ A ）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ D ）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法【解析】：按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。
4.下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（ B ）。
A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（ A ）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会6.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ A ）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税【解析】：营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税主要由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。
7.下列税种中，全部属于地方政府固定收入的是（ C ）。
A.城市维护建设税B.资源税C.土地增值税D.印花税【解析】：城市维护建设税中有中央分享的，比如根据营业税征收的铁路、银行、保险公司的城建税归中央财政所有；海洋石油的资源税属于中央所有；证券业的股票印花税属于中央和地方共享。
8.关于税务检查权的陈述，不正确的是（ D ）。
A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查B.税务机关为取得确定税额所需资料, 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查9.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（ D ）。
A.税收解决的是分配问题，处于社会再生产的分配环节，因而它体现的是一种分配关系B.同一层次的法律中，特别法优于普通法C.税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权D.地区性地方税收的立法权应始于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放二、多项选择题1.代表国家行使征税职责的国家行政机关包括（ ABC ）。
A.税务机关B.海关C.财政机关D.工商行政机关2.下列关于税法的地位的相关陈述，正确的有（ ABCD ）。
A.在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的B.税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础C.税收是国家宏观调控的重要手段D.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税3.关于税法构成要素，下列说法正确的有（ ABD ）。
A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率B.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限C.税目是征税对象的具体化，流转税的税种均有税目D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定4.下列关于税法的分类陈述，正确的有（ AB ）。
A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法C.按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法和外国税法5.下述关于税法方面的陈述，正确的是（ BCD ）。
A.各省、自治区直辖市的人大及其常委会均可以制定地方性税收法规B.各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和国务院批准的较大的市人民政府可以按规定制定规章C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规D.《税务代理试行办法》是税收部门规章第二章增值税法一、单项选择题1.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（ D ）。
A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入2.下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（ D ）。
A.再生水的增值税，实行即征即退50%的政策B.利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税实行即征即退政策D.对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税【解析】：再生水实行免征增值税政策；利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退的政策；对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，实行增值税100%先征后退的政策。
3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ C ）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人4.根据增值税的规定，下列项目适用17%税率征税的是（ C ）其余13%。
A.农场销售鲜奶B.音像店销售某位歌星的唱片C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）D.国营瓜果销售公司批发水果5.一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（ A ）。
A.材料在运输途中合理损耗的部分B.因管理不善腐烂变质的原材料部分C.购进免税项目用货物的运输费用D.某生产企业购入的小汽车6.某企业2010年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。
进项税额转出额为（ D ）元。
A.5500B.4500C.5660.52D.6612.52【解析】：进项税额转出＝（38140－520）÷（1－13%）×13%＋520÷（1－7％）×7%＋5600×17％＝6612.52（元）7.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。
该企业上述业务应缴纳增值税（ B ）万元。
A.0.32B.0.33C.0.34D.0.35【解析】：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
应纳增值税＝8÷（1＋3％）×3%＋5.2÷（1＋3%）×2％＝0.33(万元)8.下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（ A ）BC增值税混合销售D营业税混合销售。
A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水9.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ B ）万元。
A.14.73B.12.47C.10.20D.17.86【解析】：纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额＝6.8×50÷[117÷（1＋17%）＋50]＝2.27（万元），应纳税额＝117÷（1＋17%）×17%－（6.8－2.27）＝12.47（万元）。
10.下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是（ D ）3%。
A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税B.油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税二、多项选择题1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（AD ）。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.邮政部门发行报刊C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件【解析】：邮政部门发行报刊，征收营业税；纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税。
2.对销售下列（ BC ）自产货物实行免征增值税政策。
A.以垃圾为燃料生产的电力B.翻新轮胎C.对污水处理劳务D.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油【解析】：以垃圾为燃料生产的电力、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油适用自产货物实行增值税即征即退的政策。
3.根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有（ ABC ）。
A.一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B.纳税人一经认定为增值税一般纳税人，不得再转为小规模纳税人C.由于销售免税货物不得开具增值税专用发票，因此销售的所有都是免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续D.税务机关对新开业的企业预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人4.纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下（ ABCD ）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。