格力电器股份有限公司管理系统内部控制评价与衡量
《家电企业内部控制问题的案例分析—以格力电器公司为例》开题报告(含提纲)
开题报告从对格力电器几个经营门店的调查入手，运用实地调研、个案研究、文献研究法，比较系统分析企业内部控制问题。
当前格力电器企业所面临的主要问题是内部控制环境问题；风险评估方面的问题；财会部门监督方面的问题;信息安全方面的问题；工作人员职业素质低；对控制活动监督方面的问题。
其中最关键的问题是财会部门监督方面的问题。
文章建议：建立健全格力电器的内部控制机构设置及制度；建立健全风险评估方式；加强财会部门监管力度；全面启动内部控制信息化建设（曹嘉怡，彭泽宇，谢瑶）；注重企业文化发展、人才的培养；完善内部监督评价体系。
对格力电器的内部控制从五要素中组织环境、经营战略、信息沟通、内部监督进行剖析。
同时根据理论与实际数据对比分析，将会计信息和内部控制有效地链接在一起，结合经验总结给出格力电器家电企业优化内部管理的建议。
写作提纲：引言一、企业简介及内部控制现状（-）格力电器公司概况（-）格力电器公司内部控制概况1.企业内部控制组织环境2.企业内部控制经营战略3.信息与沟通4.内部监督二、格力电器公司内部控制存在的问题（-）格力电器公司内部控制环境问题（二）风险评估方面的问题（三）财会部门监督方面的问题1.应收账款周转率低2.物资采购成本偏高（四）信息安全方面的问题（五）工作人员职业素质低1人员文化素质差异大3.格力电器的培训结果难以达到预期效果（六）对格力电器控制活动监督方面的问题三、加强格力电器公司内部控制的对策及建议（-）建立健全内部控制机构设置及制度1.建立组织规划机构2.实行实物控制（二）建立健全风险评估方式（三）加强财会部门监管力度。
家电制造企业内部控制研究--以格力电器为例-审计-毕业论文
家电制造企业内部控制研究—以格力电器为例摘要随着“中国梦”的不断推进，以经济建设为中心，生产发展一直是重中之重，如何把我国建设成为制造业强国话题讨论持续升温着。
制造业是国民经济主体，强国之基。
制造型企业的不断完善发展，是我国实现制造强国梦不可或缺的部分。
在我国最激烈的竞争行业中，家电制造业为其一，且我国家电的年产量位居全球第一。
我国的家电行业具有独特的行业性质，企业内部控制的强弱与其经营活动的优劣有着密不可分的关系。
不断完善企业内部控制管理体系，能为制造型企业的可持续发展提供更有力的保障。
且家电制造企业的财务状况良好稳定，是推进国民经济稳步前进的有效保证之一。
然而我国家电制造业的内部控制体系还存在着些许问题。
加以完善整改，方可促进产业的进一步优化升级。
本文旨在分析以格力电器为例的家电制造企业发展状况，通过对格力电器内部控制的分析，发现格力电器在发展过程存在的问题，并重点分析其内部控制存在的问题，以及问题产生的原因和影响，对这些问题提出切实可行的建议及应对措施。
本文写作的目的旨在通过家电制造企业的内部控制分析，提出相应的内部控制改善建议，有助于家电制造业的可持续发展，从而利于提高企业的经济效益，进一步提高资源配置效率及市场透明度。
关键词：家电制造企业；制造业；内部控制；Research on Internal Control of Household ApplianceManufacturing Enterprises--Taking Gree ElectricAppliance as an exampleAbstract：With the continuous advancement of "Chinese Dream", economic construction as the center, production development has been the most important, how to build China into a manufacturing power topic continues to heat up. Manufacturing industry is the main body of the national economy and the foundation of a powerful country. Among the most competitive industries in China, the home appliance manufacturingindustry is one of them, and the annual output of household appliances in China ranks first in the world. The household electrical appliances industry in our country has a unique industry nature, and the strength of the internal control of the enterprise is closely related to the advantages and disadvantages of its business activities. Constantly improving the internal control and management system of enterprises can provide a more powerful guarantee for the sustainable development of manufacturing enterprises. And the financial situation of household electrical appliances manufacturing enterprises is good and stable, which is a basis for judging the development of the national economy. However, there are still some problems in the internal control system of China's household electrical appliances manufacturing industry.The purpose of this paper is to analyze the development of home appliance manufacturing enterprises taking Gree Electric Appliance as an example. through the analysis of the internal control of Gree Electric Appliance, the problems existing in the development process of Gree Electric Appliance are found, and the existing problems of its internal control are emphatically analyzed. As well as the causes and effects of the problems, put forward practical suggestions and countermeasures to these problems.The purpose of this paper is to put forward the corresponding suggestions for improving the internal control through the analysis ofthe internal control of the household appliance manufacturing enterprises, which is helpful to the sustainable development of thehousehold electrical appliances manufacturing industry and thus to the improvement of the economic benefits of the enterprises. We will further improve the efficiency of resource allocation and market transparency. The continuous improvement and development of manufacturing enterprises is an indispensable part of the realization of the dream of manufacturing power in our country.Key words:Home appliance manufacturing enterprise;manufacturing industry; Internal control;目录毕业论文原创性声明和毕业论文版权使用授权声明 (Ⅰ)摘要 (Ⅱ)Abstract (Ⅲ)1 绪论 (1)1.1 选题背景及意义 (1)1.2 国内外研究现状 (1)1.3内部控制对家电制造业的影响和意义 (2)2 家电制造业发展及特点和内部控制情况 (2)2.1 家电制造业的发展特点 (2)2.2 家电制造业内部控制普遍存在的问题 (3)3 格力电器的发展现状及内部控制分析 (3)3.1 格力电器概况及发展现状 (3)3.2 格力电器内部控制分析 (5)3.2.2 格力电器存在的内部控制问题及产生原因 (6)3.2.3 内控问题对格力电器的影响 (7)4 应对格力电器内部控制问题的措施 (8)4.1 设立独立的业务风险管理人员 (8)4.2 增设预算管理委员会 (8)4.3 增加内部审计人数 (8)4.4 加强相关数据信息管理，提高信息化水平 (8)5 结论 (10)致谢 (11)参考文献 (12)1 绪论1.1 选题背景及意义现今经济全球化持续蔓延，贸易摩擦不可避免的同时市场竞争愈演愈烈，在竞争如此激烈的经济背景下，家电制造企业想要持续发展，提高竞争力并屹立经济之林，内部控制制度的制定与加强是必不可少的。
【参考借鉴】格力电器股份有限公司内部控制评价.doc
格力电器股份有限公司内部控制评价在公司战略的制定过程及日常的经营活动中,往往会存在诸多风险,为了进一步规避或者降低风险,实现公司的战略目标,经营者强调风险管理,并制定及落实相关的保障措施,这就是内部控制。
内部控制要求公司上至董事会、管理层,下至全体员工,都要参与其中。
确保财务报告及经营信息可靠,日常经营活动有效及高效,资产安全,这是内部控制实施的三大基本目标。
在企业运作过程当中,内部控制系统如同计算机的后台运作系统掌控着前台的一切行动。
作为非财务信息重要组成部分的内部控制信息不仅反映了企业内部控制状况,也反映了公司发展潜力及未来价值,弥补了财务信息仅表示企业过去业绩的缺陷,同时影响人们对其财务信息可靠性的判断。
理论上讲,完善的内部控制系统能为财务报告及其相关信息的真实完整提供可靠保障。
因此，对企业的内部控制体系进行评价，判断其内部控制体系是否完善对企业的经营和发展具有重要的意义。
本文通过分析中国上市内部控制指数研究课题组设计的中国上市公司内部控制衡量指标体系来评价珠海格力电器股份有限公司的内部控制情况。
一、格力电器内部控制的基本情况（一）内部控制环境：1.治理结构格力电器建立了规范的格力电器治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，确保了股东大会、董事会、监事会等机构合法合规有效运作。
董事会下设战略委员会、提名、薪酬与考核委员会、审计委员会，董事会成员各司其职。
此外，格力电器还建立并公告了内部审计制度，设立独立审计部，审计部在格力电器董事会审计委员会领导下，依照国家相关法规政策和格力电器内部控制制度要求，独立开展审计工作。
审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
因此总体而言，格力电器的格力电器治理水平较高。
2．发展战略未来格力电器将加大科研投入，坚持科技创新，研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术；加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸；从扩大自主品牌的出口着手，将出口市场做大做强。
格力公司内部控制问题研究
格力公司内部控制问题研究标题:格力公司内部控制问题研究正文:格力公司是一家中国知名的空调制造商,成立于1991年,总部位于珠海。
近年来,由于市场竞争加剧、原材料价格波动、政策环境变化等原因,格力公司面临着一系列的挑战和机遇,内部控制问题也逐渐浮出水面。
本文将通过对格力公司的内部控制情况进行研究,分析其存在的问题,并提出相应的对策建议,以期对公司的未来发展提供参考。
一、格力公司内部控制现状根据格力公司的财务报表和内部控制评价报告,可以发现该公司内部控制体系的建设还存在一些问题。
具体而言,格力公司的内部控制存在以下几个方面的问题:1. 内部控制制度不够完善。
格力公司虽然制定了一些内部控制制度,但是制度过于简单,缺乏具体的执行措施和风险控制措施,无法有效地保障内部控制的有效性。
2. 内部控制流程不够顺畅。
格力公司的内部控制流程不够顺畅,导致内部控制活动缺乏必要的协调和配合,影响了内部控制的效果。
3. 内部控制监督不够严格。
格力公司缺乏有效的内部控制监督机制,导致内部控制活动缺乏必要的监督和评估,影响了内部控制的有效性。
4. 内部控制人员配备不足。
格力公司内部控制人员配备不足,缺乏专业的内部控制知识和技能,无法有效地开展内部控制工作。
二、格力公司内部控制问题的原因分析格力公司内部控制问题的产生,与公司的发展环境和经营策略密切相关。
具体而言,以下是造成格力公司内部控制问题的原因:1. 激烈的市场竞争。
格力公司作为空调制造商,市场竞争异常激烈,为了在竞争中保持优势,公司必须加强内部控制,保障业务的稳健发展。
2. 空调行业的特性。
空调行业的特性决定了公司必须加强内部控制,以应对可能出现的风险和挑战。
3. 政策和环境变化。
政策环境变化和市场环境变化都可能对公司经营产生重大影响,公司必须加强内部控制,以应对这些变化。
三、格力公司内部控制问题的解决方案针对格力公司内部控制存在的问题,建议采取以下解决方案:1. 完善内部控制制度。
格力电器内部控制体系研究
摘要内部控制作为一系列帮助企业运营管理的具有秩序化，规范化，体系化的程序，方法以及流程措施，对企业拓展业务，监督治理，提高效率，维持正常经营活动，规避日常风险，促进可持续发展具有重要意义。
我国企业现代化进程加快，内部控制问题凸显，我国企业内部管理理念流行较晚，相较于国外企业起步较晚，体系较不健全。
当下，为了更好地适应时代发展的潮流，维持企业经营的持续健康发展态势，增强市场竞争力，内部控制体系的建立以及完善措施逐渐引起了广大国内企业的重视。
如何更好地根据每个企业自身独有的特征，经营模式，管理决策来推动内部控制的实施，是各个企业管理者以及当今财务工作者都十分关注的问题。
本文通过对著名企业格力电器的内部控制体系的研究分析，探讨内部控制对于企业发展的重要性、问题暴露以及在此基础之上提出内部控制体系的整体架构流程。
借此希望能够让读者对内部控制有更深入的了解，另外希望引起广大企业对于内部控制体系建立以及完善的重视。
关键词：内部控制体系监督程序审计独立风险预测与评估信息沟通与交流AbstractIn t e rn a l c ont r ol i s a s e ri es o f p ro gr a m m e d, s t a nd a r di z e d an ds ys t e m at i c p ro c e dur e s t o h e l p e nt e rp r i s e o p e ra t i o n a ndm a n a gem e nt、m et ho d、Process measures.I t is of great significance for enterprises to expand business supervision, improve efficiency , maintain normal business activities,avoid daily risks,promoting sustainable development.With the acceleration of enterprise modernization in China, the problem of internal control has become prominent.The concept of internal management of enterprises in our country is popular late, and the system is not perfect compared with that of foreign enterprises. At present, in order to better adapt to the trend of the times, maintain the sustained and healthy development of enterprise management and enhance market competitiveness, the establishment and improvement of internal control system has gradually attracted the attention of domestic enterprises.How to better promote the implementation of internal control according to each enterprise's own unique characteristics, business model and management decision-making is a matter of great concern to business managers and today's financial workers.Based on the research and analysis of the internal control of Gree Electrical Appliances in famous enterprises, this paper discusses the importance of internal control for the development of enterprises, exposes the problems, and puts forward the overall framework and process of internal control system.In t h i s w a y, I h o p e t h at re a d e rs c an h av e a d e e p er un d er s t a n di n g of i nt e rn al co nt ro l,and I h o p e t o a t t r a ct t h e at t e nt i on o f ent er p ri s est o t h e e st ab l i s hm e nt an d i m p r ov em e nt o f i nt e rn al co nt ro l s ys t e m.K e y w o rd s: I n t e rn a l c on t rol s ys t e S u p e r vi s i on p ro ce d u reA u d i t i n d e p en d en t Ri sk p red i c ti o n an d as s es s me n tI n f o r ma ti on c o mmu n i c a ti on an d e x ch an g e目录1. 绪论 (4)1.1本文的研究背景以及意义 (4)1.1.1本文的研究背景 (4)1.1.2本文的研究意义 (5)1.2国内外研究现状 (6)1.2.1国内研究现状 (6)1.2.2 国外研究现状 (6)1.3本文的研究思路以及方法 (7)2．格力公司内部控制现状分析 (7)2.1公司简介 (7)2.2格力电器内部控制现状简析 (8)2.3格力电器内部控制存在的问题 (9)2.3.1企业管理高层缺乏一定程度上的重视 (9)2.3.2预算控制管理的问题 (10)2.3.3监督监察部门的职责缺失 (10)2.3.4内部审计部门的独立性 (10)2.3.5内部控制信息与交流不足 (10)2.3.6人力资源配置方面 (10)2.3.7资产安全 (11)3 . 格力电器内部控制的对策 (11)3.1人力资源管理 (11)3.2企业整体结构架构 (11)3.3企业管理层治理策略 (12)3.5风险评估 (12)3.6资金业务链的管理 (12)3.7全面预算管理 (13)3．8财务报告的使用 (13)3.9责任与文化 (13)3.10加强内部信息交流，疏通沟通渠道 (13)3.11推进监督部门的独立性，防止权权混杂 (13)4 . 内部控制体系架构以及完善 (14)4.1建立企业内部控制体系，提高内控意识 (14)4.2 提高会计人员职业素质，加强管理 (14)4.3杜绝形式主义，严格规范会计工作 (15)4.4完善监督体制，优化监督程序 (15)4．5充分加强现代化，信息化技术应用 (15)4.7明确奖惩规章制度，严格执行 (16)4.8优化企业风险评估体系 (16)4.9加强企业内部交流，疏通信息传输渠道 (16)4.9 联系会计原则与内部控制管理，增加体系严密度与完整度16格力电器内部控制体系研究引言近些年来，随着我国经济的高速发展以及国内企业数量的迅速增长。
【报告模板】内部控制自我评价报告(格力电器)
【报告模板】内部控制自我评价报告（格力电器）珠海格力电器股份有限公司2018年度内部控制自我评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2018年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况（一）内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
格力电器：内部控制制度(2010年4月) 2010-04-08
珠海格力电器股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为加强珠海格力电器股份有限公司（以下简称“公司”）的内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护股东合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章和《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等规定，结合公司实际，特修订完善本制度。
第二条公司内部控制制度的目的是：（一）确保国家有关法律、法规和公司内部规章制度的贯彻执行；（二）提高公司经营效益及效率，提升上市公司质量，增加对公司股东的回报；（三）保障公司资产的安全、完整；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第三条公司董事会对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。
第二章内部控制的内容第四条公司的内部控制主要包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。
第五条公司不断完善其治理结构，确保董事会、监事会和股东大会等机构的合法运作和科学决策；公司将逐步建立起有效的激励约束机制，树立风险防范意识，培育良好的企业精神和企业文化，调动广大员工的积极性，创造全体员工充分了解并履行职责的环境。
第六条由公司企业管理部明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立相应的授权、检查和逐级问责制度，确保其在授权范围内履行职能；公司不断地完善设立控制架构，并制定各层级之间的控制程序，保证董事会及高级管理人员下达的指令能够被认真执行。
第七条公司的内部控制活动已涵盖了公司所有营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理（包括投资融资管理）、财务报告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和信息系统管理等。
第八条公司不断地建立和完善印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、担保管理、资金借贷管理、职务授权及代理人制度、信息披露管理、信息系统安全管理等专门管理制度。
第九条公司重点加强对控股子公司的管理控制，加强对关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露等活动的控制，并建立相应控制政策和程序。
格力内部控制研究-审计-毕业论文
摘要：随着我国近几年经济发展，各类产业迅速崛起，但是在快速发展的同时也暴露出一些被忽视的问题，企业一味追求留意利益却缺乏有效的内部控制，使得每个企业或多或少的面对内部控制问题。
当前企业要想取得好的经济效益实现战略目标就必须治理结构完善内部控制。
一个有效的内部控制必须科学的控制资源分配，权责分工，程序规范，为利益相关者提供正确的企业信息。
本文通过对内部控制的理解联系格力企业的经营现状阐述如何建立内部控制，如何完善内部控制使之符合自身实际。
关健词：内部控制，格力，风险控制，内部监督Abstract：With China's economic development in recent years, all kinds of industries are rising rapidly, but at the same time, some neglected problems have also been exposed. Enterprises blindly pursue interests but lack of effective internal control, making every enterprise more or less face internal control problems. Current enterprise wants to obtain good economic benefit to realize strategic goal to must manage a structure to perfect internal control. An effective internal control must scientifically control the allocation of resources, the division of rights and responsibilities, the standard procedures, and provide correct enterprise information for stakeholders. Based on the understanding of internal control and the operation status of gree enterprises, this paper expounds how to establish internal control and how to improve internal control so as to make it conform to its own reality.Keywords:Internal control,geli, risk control, internal supervision目录1.引言 (2)1.1研究背景 (2)1.2 研究目的与意义 (2)2.相关理论 (2)2.1内部控制含义 (2)2.2内部控制要素 (2)3.格力公司内部控制现状 (3)3.1格力公司简介 (3)3.2控制环境 (3)3.3内部控制的运行现状 (5)4.格力公司内部控制缺陷 (6)4.1上层权力过于集中下层控制过于松散 (6)4.2人力资源管理理念落后 (7)4.3发展战略缺乏科学性 (7)4.4内部监督缺乏执行力 (8)5. 格力公司内部控制机制的完善 (9)5.1集权与分权结合 (9)5.2完善人力资源管理制度 (9)5.3调整战略巩固主业 (10)5.4强化内部控制监督 (11)参考文献 (13)致谢 (14)1.引言1.1研究背景近十几年里，世界经济迅速发展。
格力电器内部控制报告全解
珠海格力电器股份有限公司内部控制分析报告班级：j120313组别：第一组（吕晓艳j12031305 贾淳奥j12031319徐燕飞j12031320 陈佳华j12031321葛俊杰j12031334 邵逸飞j12031336岑冠男j12031323 滕佳菲j12031328)目录前言 (3)1.组织结构 (4)1.1格力组织结构 (4)1.2格力组织构架设计 (5)1.3治理结构与内部机构的关系 (5)2.发展战略 (6)2.1发展战略的调整 (6)2.2影响格力电器发展战略因素 (6)2.2.1 影响因素 (6)2.2.2外部环境分析 (7)2.2.3 企业内部资源分析 (9)2.3 发展战略的实施 (10)2.3.1. SWOT矩阵分析 (10)2.3.2. 战略方案选择 (10)2.3.3战略实施与战略控制 (11)3人力资源 (11)3.1人力资源战略 (11)3.2领导管理风格 (11)3.3人力资源管理存在的问题 (12)4. 社会责任 (13)4.1依法纳税回馈社会 (13)4.2积极解决涉及社会就业问题 (13)4.3打造循环经济，落实节能减排改造项目 (14)5.企业文化 (15)5.1企业文化核心价值观 (15)5.2企业精神 (15)5.3管理和经营理念 (15)前言成立于1991年的珠海格力电器股份有限公司是目前全球最大的集研发、生产、销售、服务于一体的专业化空调企业，2009年销售收入426.37亿元，连续9年上榜美国《财富》杂志“中国上市公司100强”。
格力电器旗下的“格力”品牌空调，是中国空调业唯一的“世界名牌”产品，业务遍及全球100多个国家和地区。
2005年至今，格力空调连续5年全球销量领先。
该企业是珠海市人民政府国有资产监督管理委员会管理旗下的一家大型国有控股股份制企业。
在公司战略的制定过程及日常的经营活动中,往往会存在诸多风险,为了进一步规避或者降低风险,实现公司的战略目标,经营者强调风险管理,并制定及落实相关的保障措施,这就是内部控制。
内控制度审计报告
内部控制审计报告2013 年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东: 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司2013年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括:格力电器母公司及子公司。
格力电器绩效考核指标
格力电器绩效考核指标
格力电器绩效考核指标通常会根据公司的整体战略目标和业务发展需求进行制定。
以下是一些可能应用于格力电器绩效考核的指标：
1. 销售业绩：包括销售额、市场份额、销售增长率等指标，反映公司在市场上的竞争力和销售能力。
2. 创新能力：评估公司的研发投入及创新成果，如新产品开发速度、专利申请数量等，反映公司的技术实力和创新能力。
3. 成本控制：考核公司在生产和运营过程中的成本管理情况，如生产成本、物流成本、人力资源成本等，以确保公司的盈利能力和竞争力。
4. 客户满意度：通过客户反馈、调研等方式进行评估，以衡量格力电器在产品质量、售后服务等方面对客户的满意程度。
5. 员工绩效：考核员工个人的工作表现和贡献，包括完成任务的质量和效率、团队合作等方面，以激励员工提升工作能力和业绩。
这些只是可能的指标之一，具体的绩效考核指标还需要根据格力电器的具体情况、战略目标和业务需求来确定。
格力管理制度评价
引言管理制度是组织运行的基础，它规范了组织内部的管理行为，保障了组织的正常运转和发展。
格力集团是一家以空调为主导的跨国企业，拥有完善的管理体系和管理制度。
本文将对格力管理制度进行评价，分析其优点和不足，并提出改进建议，以期为格力集团的管理体系提供参考和借鉴。
一、公司治理结构1. 公司治理结构是企业的基石，它直接影响到企业的发展和长远利益。
在格力集团，公司治理结构相对完善，董事会、监事会和总经理办公会形成相对独立、相互制衡的机构，有利于权力平衡和风险控制。
董事会成员由具有较高管理水平和经验的人员组成，有利于提高董事会的决策效率和质量。
监事会对公司经营活动进行监督，增强了公司治理的透明度和合法性。
总经理办公会是公司最高决策机构，能够有效协调各个部门的利益，推动公司战略目标的实现。
2. 但是，在实际运行中，公司治理结构并不够理想。
董事会成员大多数为公司内部人员，缺乏外部独立董事，导致决策过于内向，易受到内部利益集团的影响。
监事会的监督功能相对薄弱，缺乏对公司高管的有效监督和约束。
总经理办公会中的部分成员权利过大，容易形成权力过分集中的局面。
改进建议：加强公司治理结构的完善，增加外部独立董事的比例，实现董事会的多元化和专业化；加强监事会的监督力度，提高对高管的约束和监督；合理调整总经理办公会的权力结构，增加内部约束机制的建设。
二、人力资源管理1. 人力资源是企业的最重要资产，对人力资源的合理配置和管理至关重要。
格力集团具有一套完善的人力资源管理制度，包括招聘、培训、激励、考核、流程管理等。
招聘程序规范，注重选拔优秀人才，培训体系完备，注重员工的职业发展和专业技能的提升，激励机制灵活多样，能够激发员工的积极性和创造性，考核流程科学合理，为员工提供公平公正的工作环境。
2. 但是，在人力资源管理中还存在一些问题。
培训机制不够完善，缺乏系统性和长期性，员工的职业发展路径不够清晰，缺乏长期的激励机制，容易导致员工的流失，考核流程中存在一些不合理的指标和标准，难以激发员工的工作动力。
内部控制评价与衡量要点
内部控制评价要点一、内部控制评价的原如此企业对内部控制设计与运行的有效性实施评价，应当遵循如下原如此：〔一〕全面性原如此：内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业与其所属单位的各种业务和事项，对实现控制目标的各个方面进展全面、系统、综合评价。
〔二〕重要性原如此：内部控制评价应当在全面评价的根底上，以风险为导向，根据风险发生的可能性与其对实现控制目标的影响程度，确定需要评价的重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
〔三〕客观性原如此：内部控制评价应当结合企业的行业环境、开展阶段、经营规模、业务特点等经营实际，准确揭示经营管理中的风险状况，以事实为依据，如实反映内部控制设计与运行的有效性，确保评价结果有充足且适当的证据支持。
二、内部控制评价的内容与核心指标1、《企业内部控制根本规X》颁布后，企业内部控制评价有了统一的标准，企业应当根据《企业内部控制根本规X》、配套指引以与本企业的内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监视等要素，确定内部控制评价的具体内容，并建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进展全面评价。
2、企业组织开展内部环境评价。
应当以组织架构、开展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进展认定和评价。
3、企业组织开展风险评估机制评价。
应当以《企业内部控制根本规X》有关风险评估的要求，以与各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本企业的内部控制制度，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进展认定和评价。
4、企业组织开展控制活动评价。
应当以《企业内部控制根本规X》和各项应用指引中的控制措施为依据，结合本企业的内部控制制度，对相关控制措施的设计和运行情况进展认定和评价。
5、企业组织开展信息与沟通评价。
应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对信息收集、处理和传递的与时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的性、信息系统的安全性，以与利用信息系统实施内部控制的有效性等进展认定和评价。
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格力电器股份有限公司内部控制评价在公司战略的制定过程及日常的经营活动中,往往会存在诸多风险,为了进一步规避或者降低风险,实现公司的战略目标,经营者强调风险管理,并制定及落实相关的保障措施,这就是内部控制。
内部控制要求公司上至董事会、管理层,下至全体员工,都要参与其中。
确保财务报告及经营信息可靠,日常经营活动有效及高效,资产安全,这是内部控制实施的三大基本目标。
在企业运作过程当中,内部控制系统如同计算机的后台运作系统掌控着前台的一切行动。
作为非财务信息重要组成部分的内部控制信息不仅反映了企业内部控制状况,也反映了公司发展潜力及未来价值,弥补了财务信息仅表示企业过去业绩的缺陷,同时影响人们对其财务信息可靠性的判断。
理论上讲,完善的内部控制系统能为财务报告及其相关信息的真实完整提供可靠保障。
因此，对企业的内部控制体系进行评价，判断其内部控制体系是否完善对企业的经营和发展具有重要的意义。
本文通过分析中国上市内部控制指数研究课题组设计的中国上市公司内部控制衡量指标体系来评价珠海格力电器股份有限公司的内部控制情况。
一、格力电器内部控制的基本情况（一）内部控制环境：1.治理结构格力电器建立了规范的格力电器治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，确保了股东大会、董事会、监事会等机构合法合规有效运作。
董事会下设战略委员会、提名、薪酬与考核委员会、审计委员会，董事会成员各司其职。
此外，格力电器还建立并公告了内部审计制度，设立独立审计部，审计部在格力电器董事会审计委员会领导下，依照国家相关法规政策和格力电器内部控制制度要求，独立开展审计工作。
审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
因此总体而言，格力电器的格力电器治理水平较高。
2．发展战略未来格力电器将加大科研投入，坚持科技创新，研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术；加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸；从扩大自主品牌的出口着手，将出口市场做大做强。
3.人力资源格力电器制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策,如员工聘用、培训、辞退与辞职;员工薪酬、考核、晋升与奖惩;关键岗位员工定期岗位轮换等制度。
4．社会责任格力电器积极承担和履行对格力电器股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任，保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平，并为员工职业发展提供各种激励和支持，追求为消费者提供满意的产品和服务，积极贯彻落实节约资源的基本国策，并购格力电器热衷各类公益事业，在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用。
5.企业文化自1991年成立以来，格力电器建立了以“实”为核心的企业文化，核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成，并随着格力电器的发展而不断调整和提升。
此外，格力建立了“追求完美质量，创立国际品牌，打造百年企业”的质量方针，“研制绿色产品，坚持清洁生产，保护生存环境”的环境方针，“以人为本，安全生产，保障健康，关爱生命”的职业健康安全方针。
（二）风险识别和评估格力电器对风险及时进行评估，组织风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，准确识别内部风险和外部风险，根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略以防范风险。
（三）控制活动为保证内部控制目标的实现，格力电器建立了一系列的内部控制程序，主要包括不相容职务分离、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效评价控制等。
格力电器内部控制活动方法、措施及机制的运行情况,主要表现在以下方面:1.子格力电器控制活动管理格力电器通过向子格力电器委派或推荐董事及主要高级管理人员，总部职能部门对应子格力电器的对口部门进行专业指导及监督的方式对子公司进行管理，从格力电器治理、日常经营及财务管理等各方面对控股子公司实施了有效的管理。
通过重大事项产权代表报告制度、重大财务事项报告制度，控制子公司电器在重大事项上的决策，避免决策风险；通过对子公司的财务报表、会计系统和投融资等环节的实时监控，控制子公司的财务风险。
2.关联交易的内部控制格力电器明确划分股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限，规定关联交易事项的审议程序和回避表决要求。
对关联方进行及时披露并确保关联方名单真实、准确、完整。
此外，格力还制定了《关联交易管理办法》，对关联交易做出了明确规定。
3.募集资金的内部控制格力电器制订了《募集资金管理办法》,对募集资金专户存储、使用及审批程序、用途调整与变更、内审监督等方面进行明确规定,以保证募集资金专款专用。
4.重大投资的内部控制格力电器按照制定的《投资管理办法》就格力电器对外股票、债券等证券投资、格力电器兼并、合作经营和租赁经营等投资项目,和对内的重大技改项目、更新、基本建设、购置新设备、新产品开发等投资项目进行了规范。
5.采购业务的内部控制格力电器对采购业务流程制定了完善的管理制度,明确了供应商选择、审查、资格认定管理流程,严格制定请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限,并建立价格监督机制,定期检查和评价采购过程中的薄弱环节,采取有效控制措施,确保物资采购满足企业生产经营需要。
6.资产管理的内部控制格力电器已建立规范的资产管理制度,明确资产取得、验收入库、领用发出、盘点处置等环节的管理要求,严格做到实物流程与相应的账务流程的岗位分离。
格力电器重视资产的安全管理,定期进行盘点工作,对盘点出现的异常情况进行专项分析,查明原因,并及时、准确进行相应处理。
7.销售业务的内部控制格力电器已制定销售管理制度,确定适当的销售政策和策略,并明确销售定价、发货、收款等环节的职责和审批权限。
8.研究与开发的内部控制格力电器重视新技术新产品的研究开发工作,增强核心竞争力的激励体系,并对产品研发进度、质量、资源配置进行有效全过程管理,促进研发成果的转换和有效利用。
9.工程项目的内部控制格力电器制定了一系列制度对工程立项、价格确定、运行管理、结算等流程岗位职责、操作规范进行明确规定,并安排专门人员对工程项目实施过程进行监督审计。
10.对外担保的内部控制格力电器制定了《对外担保管理办法》对担保事项进行明确规范。
2012年内格力电器无重大对外担保业务。
11.财务报告的内部控制格力电器制定《财务会计报告管理办法》,明确财务报告编制、报送和使用的规范流程,确保财务信息披露真实性、完整性和准确性。
12.预算管理的内部控制格力电器建立并实施全面预算管理制度,重点对销售预算、资金预算执行情况进行监控,对预算进度偏差进行专项分析,及时制止格力电器不符合预算目标的经济行为,并要求相关部门落实改善措施。
13.合同管理的内部控制格力电器已建立较完善的合同审批体系,明确各类合同的签审权限及格式,并建立合同管理系统,对格力电器合同实行电子化管理。
14.信息披露的内部控制格力电器制定了《信息披露管理制度》,确保信息披露的及时、准确、完整。
二、格力电器股份有限公司内部控制评价根据中国上市内部控制指数研究课题组公布的《迪博•中国上市格力电器内部控制指数综合排名100强》，格力电器的内部控制体系可以从战略、经营、报告、合规和资产安全五个方面来评价：（一）战略方面：1.市场占有率：图12012年中国空调市场品牌关注比例分布数据来源：ZDC2013.01数据来源：ZDC2013.01表22011-2012年中国空调市场品牌关注比例对比意翡口疏延，™山―叱™山八-WJ强，内部控制环境优化的表现。
2.风险评估格力电器在2012年的年报中说明了未来其面临的风险主要是需求下降带来的风险，并说明格力电器将努力提高业绩来防范风险。
（二）经营方面内部控制并不是为了控制而控制，内部控制本身不是目标，它只是实现控制目标的一个过程。
内部控制不能也无法在企业内单独运行，而只能是企业经营管理体系中的一个推动器。
内部控制通过帮助企业提高确认潜在事项、评估风险和制定应对措施来减少风险发生的可能性和降低风险的影响程度，从而减少相应的成本或损失，提高企业的经营效率和效果。
同时，通过内部控制体系，企业可以加强财务风险管理，提高企业财务活动的运作效率和效益，进而提高企业财务系统的透明度，主动把握企业经营的发展方向，最终促进企业价值最大化。
从内部控制的角度而言，经营效率和效果中最具代表的两个指标为投资资本回报率和净利率。
1. 投资资本回报率数据来源：CSMAR 数据库由上图可知，08年受到金融危机影响，投资资本回报率开始下降，但是从2009年开始，格力电器的投资资本回报率开始回升。
2. 净利率9.14%5.51%图42007年-2012年格力电器投资资本回报率2.5.00%2-1.02%20.00%15.00%10.00%5.00%0.00%2007200& 2009 201020112012由上图可知，2007年-2012年，格力电器净利率总体上呈上升趋势。
通过2007年-2012年格力电器投资资本回报率和净利率的走势可以知道格力电器经营方面的内部控制较好，并且不断地在提高。
（三）财务报告方面合理保证财务报告及相关信息的真实完整是内部控制的基础目标之一，财务报告及相关信息是投资者、债权人及其他使用者了解企业运营状况及企业价值的渠道。
加强企业财务报告的内部控制，确保财务报告的信息质量，对于提高企业的公司治理和经营管理水平、促进资本市场和市场经济健康可持续发展至关重要。
能够体现财务报告的内部控制情况主要有两个指标：一是注册会计师发表的审计意见，二是上市公司进行的财务重述。
公司内部控制体系的完善需要管理层、员工和其他利益相关者的长期努力，不可能一蹴而就。
因此，前期存在的内部控制缺陷很可能延续到当期和以后多期，从而增加了财务报表出现重大错报或漏报的可能性。
1. 审计意见：根据中审亚太会计师事务所公布的审计报告，格力电器的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了格力电器经营成果和现金流量。
2. 财务重述根据格力电器最近公布的2012年报和2013年第一季度季报，格力电器无重大财务重述现象。
因此，根据审计意见和财务重述这两项指标可以知道格力电器的财务报告的内部控制较完善。
（四）合法合规方面：内部控制有效的公司，能够促使法制、道德与诚信观念被员工高度认同，促进遵纪守法和诚信经营成为一种自觉行为。
因此，上市公司的合法合规目标实现的程度可以用违法违规事项及诉讼事项来衡量，用以考察内部控制的缺陷。
上市公司自身及其高管人员的违法违规行为都说明上市公司的内部控制体系未能合理保证企业经营管理合法合规，违反了相关的法律法规，可能导致内部控制体系失效。
公司由于诉讼可能导致重大财务风险的声誉风险。
诉讼之后公司往往面临着还债或清欠，对公司经营影响较大。