建设工程项目投资控制概述

四、施工阶段工程投资控制目标的确定
(一) 资金使用计划的编制 投资控制的目的是为了确保投资目标的实现。因此，监理工程必须编制
资金使用计划，合理地确定投资控制目标值，包括投资的目标值、分目 标值、各详细目标值。在确定投资控制目标时，应有科学的依据。如果 投资目标值与人工单价、材料预算价格、设备价格及各项有关费用和各 种取费标准不相适应，那么投资控制目标便没有实现的可能，则控制也 是徒劳的。 编制资金使用计划过程中最重要的步骤，就是项目投资目标的分解。根 据投资控制目标和要求的不同，投资目标的分解可以分为投资构成分解、 按子项目分解、按时间分解三种类型。 1、按投资构成分解的资金使用计划 工程项目的投资主要分为建筑工程投资、安装工程投资、设备购置投资、 工器具购置投资及工程建设其他投资，工程建设其他投资由土地征用费 用、建设单位管理费用、勘察设计费用等构成。建筑工程投资、安装工 程投资、工器具购置投资可以进一步分解。另外在按项目投资构成分解 时，可以根据以往的经验和建立的数据库来确定适当的比例。必要时也 可以作一些适当的调整。按投资构成来分解的方法比较适合于有大量经 验数据的工程项目。
(二)资金使用计划的形式
1、按子项目分解得到的资金使用计划表 在完成工程项目投资目标分解之后，接下来就要具体地分配投资，编制
工程分项的投资支出计划，从而得到详细的资金使用计划表。其内容一 般包括： （1）工程分项编码； （2）工程内容； （3）计量单位； （4）工程数量； （5）计划综合单价； （6)本分项总计。 在编制投资支出计划时，要在项目总的方面考虑总的预备费，也要在主 要的工程分项中安排适当的不可预见费，避免在具体编制资金使用计划 时，可能发现个别单位工程或工程量表中某项内容的工程量计算有较大 出入，使原来的投资预算失实，并在项目实施过程中对其尽可能地采取 一些措施。
(7)施工单位报送总监的工程进度款申请表应包括：己完成的工程量清单 项目的工作量及投标综合单价；经监理签认的本合同工程量清单外的工 程量和单价，以及应付的金额；根据承包合同规定得到的金额；依据有 关文件由业主扣留的保留金金额和工程款预扣金金额；工程质量月报表； 总监理工程师审查施工单位报送的工程计量申报表和工程进度付款申请 表，审批后报业主批准执行；定期不定期进行工程费用超支分析，并提 出控制工程费用突破的方案和措施；审核施工单位提交的工程结算书； 及时收集、整理有关施工和监理资料，为处理费用索赔提供证据，公正 地处理施工单位提出的索赔。
合分解资金使用计划表。综合分解资金使用计划表一方面有助于检查各 单项工程和单位工程的投资构成是否合理，有无缺陷或重复计算；另一 方面也可以检查各项具体的投资支出的对象是否明确和落实，并可校核 分解的结果是否正确。
(三)施工阶段投资控制的措施
对施工阶段的投资控制应给予足够的重视，仅仅靠控制工程款的支付是 不够的，应从组织、经济、技术、合同等多方面采取措施，控制投资。
3、技术措施 (1)对设计变更进行技术经济比较，严格控制设计变更。 (2)继续寻找通过设计挖潜节约投资的可能性。 (3)审核承包商编制的施工组织设计，对主要施工方案进行技术经济分析。
优化施工方案，严格设计变更审查程序，为业主积极提供合理化建议； 在审核施工设计变更的过程中，以价值工程理论为指导，就变更方案的 可行性、经济性、科学性等方面充分论证，从而有效地控制投资。 (4)积极推广新技术、新经验、新工艺及最佳的施工方案，鼓励各方合理 化建议，节约开支，提高经济效益。
3、施工阶段。 完成施工阶段投资控制的任务，监理工程师应做好以下工作：制定本阶 段资金使用计划，并严格进行付款控制。做到不多付、不少付、不重复 付；严格控制工程变更，力求减少变更费用；研究确定预防费用索赔的 措施，以避免、减少对方的索赔数额；及时处理费用索赔，并协助业主 进行反索赔；挖掘节约投资潜力来努力实现实际发生的费用不超过计划 投资；根据有关合同的要求，协助做好应由业主方完成的，与工程进展 密切相关的各项工作，如按期提交合格施工现场，按质、按量、按期提 供材料和设备等工作；做好工程计量工作；审核施工单位提交的工程结 算书等。
2、设计阶段监理工程师投资控制的主要工作，包括通过收集类似建设工 程投资数据和资料，协助业主制定建设工程投资目标规划，对建设工程 总投资进行论证，确认其可行性；组织设计方案竞赛或设计招标，开展 技术经济分析等活动，协助业主确定对投资控制有利的设计方案；伴随 着设计各阶段成果制定建设工程投资目标划分系统，为本阶段和后续阶 段投资控制提供依据；在保障设计质量的前提下，协助设计单位开展限 额设计工作，力求使设计投资合理化；编制本阶段资金使用计划，并进 行付款控制；审查工程概算、预算，提出改进意见，优化设计，在保障 建设工程具有安全可靠性、适用性基础上，概算不超过估算，预算不超 过概算；进行设计挖潜，节约投资；对设计进行技术经济分析、比较、 论证，寻求一次性投资较少的设计方案，最终满足业主对建设工程投资 的经济性要求。
1、组织措施 (1)在项目管理班子中落实从投资控制角度进行施工跟踪的人员、任务分
工和职能分工。积极配合施工单位按合同要求及时对己完工的工程量进 行验方，不造成未经监理验方认可就承认其完成工程量的被动局面。 (2)编制本阶段投资控制工作计划和详细的工作流程图。 (3)搞好与建设、设计、施工、材料供应等单位、上级主管部门及其它有 关部门的协作关系，做好投资控制。
第二节 影响投资控制的主要因素
投资控制贯穿于项目建设的全过程。建设工程实施各个阶段影响投资的 程度是不同的。总的趋势是，随着各阶段设计工作的进展，建设工程的 范围、组成、功能、标准、结构形式等内容一步步明确，可以优化的内 容越来越少，优化的限制条件却越来越多，各阶段设计工作对投资的影 响程度逐渐下降。其中影响项目投资最大的阶段，是约占工程项目建设 周期l/4的技术设计结束前的工作阶段。在施工图设计阶段，影响项目投 资的可能性则为5％～35％。很显然，项目投资控制的重点在于施工以前 的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后，控制项目投资的关 键就在于设计。设计阶段如能以经济效益为中心，精打细算，则节约投 资的潜力要比施工阶段大得多。所以搞好设计阶段的工程造价控制是有 效控制“投资失控”的首要任务。
2、经济措施 (1)编制资金使用计划，确定、分解投资控制目标。对工程项目造价目标
进行风险分析，并制定防范性对策。 (2)进行工程计量。计量要准确，严格执行设计图纸和施工承包合同规定
的计量方法。按月对已完成合同内质量合格的工程项目进行准确计量， 按工程量清单的项目向监理部提交工程量月报表和有关计量资料，现场 工程师认真核定签认。 (3)复核工程付款账单，签发付款证书。严格经费签证，凡涉及到经济费 用超过监理合同赋予的约定数额，必与业主协商，取得业主同意后方可 行。 (4)在施工过程中进行投资跟踪控制，定期地进行投资实际支出值与计划 目标值的比较；发现偏差，分析产生偏差的原因，采取纠偏措施。 (5)协商确定工程变更的价款。审核竣工结算。 (6)对工程施工过程中的投资支出作好分析与预测，经常或定期向建设单 位提交项目投资控制及其存在问题的报告。
非关键路线中存在许多有时差的工序或工作，因而S形曲线(投资计划值 曲线)必然包络在由全部工作都按最早开始时间开始和全部工作都按最迟 必须开始时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内。建设单位可根据编制 的投资支出预算来合理安排资金，同时建设单位也可以根据筹措的建设 资金来调整S形曲线，即通过调整非关键路线上的工作的最早或最迟开工 时间，力争将实际的投资支出控制在计划的范围内。
5550
4000 3000
4050 3350 2550
2000
1750
1000
1150 650
0
0
0
100
1
300
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12
时间（月）
图5-1 时间投资累计曲线(S形曲线)
时间——投资累计曲线绘制步骤如下： (1)确定工程项进度计划，编制进度计划的横道图。 (2)根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计
建设工程投资控制的目标，就是通过有效的投资控制工作和具体的投资 控制措施，在满足进度和质量要求的前提下，力求使工程实际投资不超 过计划投资。“实际投资不超过计划投资”可能表现为以下几种情况：
（1）投资目标分解的各个层次上，实际投资均不超过计划投资。这是最 理想的情况，是投资控制追求的最高目标。
（2）在投资目标分解的较低层次上，实际投资在有些情况下超过计划投 资，在大多数情况下不超过计划投资，因而在投资目标分解的较高层次 上，实际投资不超过计划投资。
一般而言，所有工作都按最迟开始时间开始，对节约建设单位的建设资 金贷款利息是有利的，但同时，也降低了项目按期竣工的保证率。因此， 监理工程师必须合理地确定投资支出计划，达到既节约投资支出，又能 控制项目工期的目的。
3、综合分解资金使用计划表 将投资目标的不同分解方法相结合；会得到比前者更为详尽、有效的综
时间安排有密切关系。为了编制项目资金使用计划，并据此筹措资金， 尽可能减少资金占用和利息支出，有必要将项目总投资按其使用时间进 行分解。 编制按时间进度的资金使用计划，通常可利用控制项目进度的网络图进 一步扩充而得。在编制网络计划时应在充分考虑进度控制对项目划分要 求的同时，还要考虑确定投资预算对项目划分的要求，要同时兼顾。
算单位时间(月或旬)的投资，在时标网络图上按时间编制投资支出计划， 如图5-2。
投资（万元）
800
800 800
700
600
600
500
400
350
200
200
100
600
400 300 200
0
图5-2
0
时1 标2 网3 络4图按5 月6 编7 制8的资9 金10 使11用12计划时 间 （ 月 ）
(3)计算规定时间t计划累计完成的投资额。其计算方法ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ：各单位时间计
划完成的投资额累加求和，可按下式计算：
t
Qt= q n
式中 Qt ——时间t计划累计完成投资额；
n 1
qn——单位时间n的计划完成投资额；
t——规定计划时刻。
(4)按各规定时间的Qt值，绘制S形曲线，如图5-1所示。 每一条S形曲线都对应某一特定的工程进度计划。因为在进度计划的
二、建设工程投资的特点
(一)建设工程投资数额巨大 (二)建设工程投资差异明显 (三)建设工程投资需单独计算 (四)建设工程投资确定依据复杂 (五)建设工程投资确定层次繁多 (六)建设工程投资需动态跟踪调整
三、建设工程投资目标控制的任务
1、在建设前期阶段进行工程项目的机会研究、初步可行性研究、编制项 目建议书，进行可行性研究，对拟建项目进行市场调查和预测，编制投 资估算，进行环境影响评价、财务评价、国民经济评价和社会评价。
（3）实际总投资未超过计划总投资，在投资目标分解的各个层次上，都 出现实际投资超过计划投资的情况，但在大多数情况下实际投资未超过 计划投资。后两种情况虽然存在局部的超投资现象，但建设工程的实际 总投资未超过计划总投资，因而仍然是令人满意的结果。何况，出现这 种情况，除了投资控制工作和措施存在一定的问题、有待改进和完善之 外，还可能是由于投资目标分解不尽合理所造成的，而投资目标分解绝 对合理又是很难做到的。
2、按子项目分解的资金使用计划 大中型的工程项目通常是由若干单项工程构成的，而每个单项工程包括
了多个单位工程，每个单位工程又是由若干个分部分项工程构成的，因 此，首先要把项目总投资分解到单项工程和单位工程中。对各个单位工 程的建筑安装工程投资还需要进一步分解到分部分项工程。
3、按时间进度分解的资金使用计划 工程项目的投资总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金的
4、合同措施
(1)做好工程施工记录，保存各种文件图纸，特别是注有实际施工变更情 况的图纸，注意积累素材，为正确处理可能发生的索赔提供依据。参与 处理索赔事宜。
(2)参与合同修改、补充工作，着重考虑它对投资控制的影响。熟悉设计 图纸、设计要求和施工合同，分析合同价构成因素，明确工程费用最容 易突破的部分和环节，从而明确投资控制的重点。按合同规定，及时签 复施工单位提出的问题及配合要求，避免造成不必要的违约和对方索赔 的条件。
2、时间——投资累计曲线
通过对项目投资目标按时间进行分解，在网络计划基础上，可获得项目 进度计划的横道图。并在此基础上编制资金使用计划。其表示方式有两 种：一种是在总体控制时标网络图上表示；另一种是利用时间——投资 曲线(S形曲线)表示，见图5-1。
投资（万元） 5000
5300 5000 4650