审计署项目全流程审计质量管理办法

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审计署项目全流程审计质量管理办法（大纲）
一、总则
1.1审计质量管理原则
1.2审计质量管理目标
1.3适用范围
1.4审计署的职责
二、审计计划与立项
2.1审计计划制定
2.2项目立项
2.3审计项目库管理
三、审计准备
3.1审计组组建
3.2审计方案制定
3.3审计通知书发放
3.4审计资料收集与整理
四、审计实施
4.1审计程序与方法
4.2审计证据收集与鉴定
4.3审计工作底稿编制
4.4审计报告编制
4.5审计发现问题与整改建议
五、审计报告与反馈
5.1审计报告审批
5.2审计报告发送
5.3审计反馈与沟通
5.4审计档案归档
六、审计质量控制
6.1审计质量控制措施
6.2审计质量评估
6.3审计质量改进
6.4审计质量考核与问责
七、审计信息化建设
7.1审计信息系统规划
7.2审计信息系统开发与实施
7.3审计数据管理
7.4信息技术在审计中的应用
八、审计队伍建设与培训
8.1审计队伍结构优化
8.2审计人员培训与选拔
8.3审计职业道德与纪律
8.4审计业务交流与合作
九、附则
9.1解释权
9.2生效与废止
9.3修订程序
一、总则
第一章总则
第一条为了加强审计署项目管理，保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例，制定本办法。

第二条本办法所称审计质量管理，是指审计署对审计项目计划、组织、实施、监督、控制和评价等全过程进行质量管理的活动。

第三条审计质量管理原则：
（一）依法审计原则。

严格遵守国家法律法规和审计署的相关规定，保证审计工作的合法性、合规性。

（二）客观公正原则。

保持独立客观，公平对待审计对象，真实反映审计结果。

（三）质量优先原则。

把审计质量作为审计工作的生命线，确保审计质量达到预定目标。

（四）持续改进原则。

不断总结经验，完善审计质量管理机制，提高审计质量水平。

第四条审计质量管理目标：
（一）确保审计项目依法合规开展，符合国家法律法规和审计署相关规定。

（二）确保审计结果客观公正，真实反映审计对象的情况。

（三）确保审计质量达到预定目标，提高审计工作的有效性。

（四）持续改进审计质量管理，提高审计质量水平。

第五条本办法适用于审计署承担的各类审计项目。

第六条审计署的职责：
（一）制定审计质量管理政策、制度和办法，指导、监督和检查各级审计机关的审计质量管理。

（二）组织实施审计项目，对审计工作进行监督、控制和评价，确保审计质量。

（三）对审计中发现的问题进行整改，对审计质量问题进行责任追究。

（四）定期对审计质量进行统计分析，为改进审计工作提供依据。

第七条审计署应当加强对审计质量管理的宣传和培训，提高审计人员的质量意识和管理水平。

第八条审计署应当建立健全审计质量管理激励和约束机制，对质量管理成绩突出的单位和个人给予表彰和奖励，对质量管理不力的单位和个人进行问责。

二、审计计划与立项
2.1审计计划制定：
根据审计署项目全流程审计质量管理办法，审计计划的制定是审计工作的重要环节。

审计部门应当在充分调查研究的基础上，结合国家审计工作总体要求和本地区、本部门实际情况，制定年度审计计划。

年度审计计划应当明确审计项目名称、审计对象、审计内容、审计时间、审计组长及成员等基本信息。

同时，审计部门还需根据工作需要，制定专项审计计划，对特定审计项目进行详细规划。

审计计划的制定需经过集体讨论决定，并报上级审计机关备案。

2.2项目立项：
项目立项是确保审计工作有序进行的关键步骤。

审计部门在接到审计计划后，应当对拟审计的项目进行立项。

立项过程中，需对审计项目的必要性、可行性、重要性等方面进行充分评估。

项目立项需明确项目负责人，并根据审计项目特点，组建审计组，指定审计组长。

审计组成员的选取应当遵循专业互补、分工合理的原则。

项目立项后，审计部门应当及时向上级审计机关报告，并抄送相关单位。

2.3审计项目库管理：
审计项目库是审计部门对审计项目进行集中管理的重要手段。

审计项目库应当包括审计项目名称、审计对象、审计内容、审计时间、审计组长、审计组成员等基本信息。

审计部门应当及时更新审计项目库，确保项目信息的准确性。

同时，审计部门还需对审计项目库进行动态管理，根据审计项目进展情况，调整项目状态、更新项目进度。

审计项目库的管理应当建立健全信息安全保障措施，确保项目信息的安全性。

综上所述，审计计划与立项是审计工作的重要组成部分。

审计部门应当充分认识到其重要性，严格按照审计署项目全流程审计质量管理办法的要求，做好审计计划制定、项目立项和审计项目库管理工作，为提高审计工作质量奠定坚实基础。

三、审计准备
根据审计署项目全流程审计质量管理办法，审计准备是保证审计质量的重要环节，其中包括审计组组建、审计方案制定、审计通知书发放以及审计资料收集与整理四个部分。

首先，审计组组建是审计准备工作的首要任务。

审计组应由具有相关专业背景、经验和技能的审计人员组成，组长应具备一定的领导能力和组织协调能力。

在组建审计组时，应充分考虑审计项目的特点和需求，确保审计组成员能够胜任审计工作，并保证审计质量。

其次，审计方案制定是审计准备工作的重要环节。

审计方案应明确审计目标、审计范围、审计方法、审计程序等内容，确保审计工作有序进行。

在制定审计方案时，审计人员应充分了解被审计单位的基本情况，包括财务状况、管理状况、业务流程等，以便确定审计重点和审计程序。

接下来，审计通知书发放是审计准备工作的重要环节之一。

审计通知书应明确审计时间、审计范围、审计内容等信息，并告知被审计单位审计组联系方式。

审计通知书发放应在审计开始前一定时间内完成，以确保被审计单位有足够的时间准备相关资料。

最后，审计资料收集与整理是审计准备工作的关键环节。

审计人员应收集与审计项目相关的各种资料，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、内部管理制度等，并对这些资料进行整理和分析，以便确定审计重点和审计程序。

总之，审计准备工作是保证审计质量的重要环节，审计组组建、审计方案制定、审计通知书发放以及审计资料收集与整理四个部分相互关联、相互影响。

只有做好审计准备工作，才能确保审计工作的顺利开展和审计质量的得到有效保证。

四、审计实施
根据我国审计署项目全流程审计质量管理办法，审计实施部分主要包括以下五个方面：
4.1 审计程序与方法：在审计实施过程中，审计人员应遵循国家审计准则和相关法律法规，采用风险基础审计方法，对被审计单位的财务报表、内部控制和业务活动进行审查。

审计程序包括初步调查、风险评估、审计计划制定、审计执行和审计终结等环节。

审计人员应根据具体情况选择合适的审计方法，如抽样审计、实地观察、询问了解、分析性复核等。

4.2 审计证据收集与鉴定：审计人员应通过各种渠道和手段，收集充分、可靠、相关和直接的审计证据。

证据收集应贯穿于审计的全过程，包括审前调查、现场审计和审计后期。

审计证据的鉴定主要包括对证据的真实性、完整性、合法性和相关性进行判断。

审计人员应确保证据的充分性和适当性，以支持审计意见和结论。

4.3 审计工作底稿编制：审计工作底稿是记录审计过程、反映审计发现和审计结论的重要文件。

审计人员应按照审计准则的要求，编制规范、清晰、完整的审计工作底稿。

底稿应包括审计程序、审计证据、审计结论和整改建议等内容。

审计工作底稿应具备可追溯性、可靠性和保密性，以便于审计质量的检查和评价。

4.4 审计报告编制：审计报告是审计工作的最终成果，是对被审计单位财务状况、内部控制和业务活动的评价。

审计报告应真实、客观、公正地反映审计发现，明确指出存在的问题，并提出整改建议。

审计报告的编制应遵循国家审计准则和相关法律法规，格式规范，内容完整，表述清晰。

4.5 审计发现问题与整改建议：在审计过程中，审计人员应密切关注审计发现问题，及时记录并进行分析。

针对发现的问题，审计人员应提出具有针对性和可操作性的整改建议，督促被审计单位进行整改。

同时，审计人员还应跟踪整改进展，评估整改效果，确保审计意见和整改建议得到有效执行。

总之，审计实施部分是审计全流程管理的关键环节，审计人员应严格按照国家审计准则和相关法律法规，确保审计质量的不断提高。

五、审计报告与反馈
根据审计署项目全流程审计质量管理办法，审计报告与反馈部分主要包括以下几个方面：
5.1 审计报告审批：在完成审计工作后，审计组应对审计报告进行认真审查和讨论，确保审计事实清楚、证据确凿、结论明确。

审计报告需经过审计组成员的签字认可，并由审计组组长签署。

此外，审计报告还需提交给审计机关负责人进行审批。

在审批过程中，审计机关负责人应对审计报告的准确性、完整性、合规性进行审核，确保审计报告符合法律法规和审计准则的要求。

5.2 审计报告发送：审计报告审批通过后，审计机关应按照相关规定和程序，将审计报告发送给被审计单位。

发送方式可以采用邮寄、电子邮件或直接交付等方式。

审计报告发送时，应确保被审计单位收到并确认收到审计报告。

同时，审计机关应保留发送审计报告的凭证，以备查验。

5.3 审计反馈与沟通：被审计单位在收到审计报告后，应认真阅读和理解审计报告的内容。

如被审计单位对审计报告有异议或疑问，可以书面向审计机关提出。

审计机关应对被审计单位的反馈进行核实，如有必要，可进行补充审计或说明。

同时，审计机关应与被审计单位进行沟通，就审计报告的内容进行解释和说明，确保被审计单位对审计报告的理解正确。

5.4 审计档案归档：审计报告审批、发送、反馈与沟通完成后，审计机关应将审计过程中产生的相关资料进行归档。

归档内容包括审计报告、审计工作底稿、审计证据、被审计单位的反馈意见等。

审计档案应按照档案管理的规定进行整理、分类、编号和存放，确保档案的安全、完整和便于查阅。

审计档案的归档工作应由审计机关的档案管理部门负责，并定期进行审计档案的检查和维护。

以上就是关于审计署项目全流程审计质量管理办法中审计报告与反馈部分的内容，包括审计报告审批、审计报告发送、审计反馈与沟通以及审计档案归档。

如有其他问题，请随时提问。

六、审计质量控制
【6.1审计质量控制措施】
在审计署项目全流程审计质量管理中，审计质量控制措施是确保审计工作高质量完成的关键环节。

首先，审计署将设立专门的审计质量控制小组，该小组由经验丰富的审计人员组成，专门负责审计过程中的质量控制工作。

其次，审计质量控制措施包括审计计划的制定，审计证据的收集，审计报告的撰写等各个环节。

在审计计划阶段，审计人员需根据项目特点，明确审计目标、审计范围、审计方法等，确保审计工作的全面性和准确性。

在审计证据收集阶段，审计人员应严格遵守审计程序，确保审计证据的合法性、相关性和充分性。

在审计报告撰写阶段，审计人员需确保报告内容的真实性、客观性和完整性。

此外，审计署还将定期组织审计质量控制培训，提高审计人员的质量控制意识和能力。

【6.2审计质量评估】
为了保证审计质量，审计署将对审计项目进行质量评估。

评估内容包括：审计计划的合理性，审计程序的遵守情况，审计证据的充分性和适当性，以及审计报告的准确性。

评估过程将采用定性和定量相结合的方法，对审计过程中的关键环节进行评估。

评估结果将作为审计人员业绩考核的重要依据，并对审计质量存在问题的项目进行追溯和纠正。

此外，审计署还将引入第三方评估机构，对审计质量进行客观、公正的评价，以进一步提升审计质量。

【6.3审计质量改进】
审计署高度重视审计质量的持续改进，将根据审计质量评估结果，及时总结经验教训，制定针对性的改进措施。

对于审计过程中发现的问题，审计署将要求相关人员进行整改，并对整改效果进行跟踪检查。

同时，审计署还将不断完善审计标准和程序，提高审计人员的业务水平和职业素养。

此外，审计署鼓励审计人员积极参与审计质量改进活动，积极提出改进意见和建议，为提升审计质量贡献力量。

【6.4审计质量考核与问责】
审计署将对审计质量实行严格的考核与问责制度。

审计质量考核分为定期考核和项目考核，考核内容包括审计人员的业务能力、职业素养、审计质量控制措施的执行情况等。

对于审计质量考核不合格的人员，审计署将要求其进行业务培训和技能提升。

在严重违反审计纪律、造成审计质量问题的情况下，审计署将依法依规对相关人员进行问责。

通过审计质量考核与问责，审计署将督促审计人员严格遵守审计纪律，提高审计质量，为国家和人民的利益保驾护航。

七、审计信息化建设
7.1审计信息系统规划：审计署在项目全流程审计质量管理中，高度重视审计信息系统的规划工作。

我们致力于构建一个全面、高效、稳定的审计信息系统，以满足审计工作的需求。

在规划阶段，我们充分考虑审计工作的实际需求、未来发展以及信息技术的发展趋势，确保信息系统规划的前瞻性和可操作性。

同时，我们注重信息系统之间的整合与共享，以提高审计工作效率和质量。

7.2审计信息系统开发与实施：在审计信息系统的开发与实施过程中，我们遵
循需求导向、分类实施、逐步推进的原则。

首先，我们充分调研和分析审计工作的实际需求，确保审计信息系统的功能完善、易用、实用。

其次，我们采用成熟的技术和架构，确保信息系统的稳定性和可扩展性。

此外，我们还注重信息系统的安全性和数据保护，以保障审计信息的安全。

在实施过程中，我们采取分阶段、分步骤的方式进行，确保信息系统的顺利实施和运行。

7.3审计数据管理：审计数据是审计工作的重要资源，我们高度重视审计数据
的管理工作。

首先，我们建立完善的数据管理制度，规范审计数据的收集、整理、存储、分析和使用，确保数据的真实性、准确性和完整性。

其次，我们采用先进的数据管理技术，对审计数据进行有效整合和挖掘，以提高审计工作的效率和质量。

同时，我们加强数据安全管理，防范数据泄露和滥用，确保审计信息的安全。

7.4信息技术在审计中的应用：在审计工作中，我们积极探索和应用信息技术，以提高审计工作的效率和质量。

我们充分运用大数据、云计算、人工智能等先进技术，开展审计数据的分析挖掘，提高审计工作的精准性和有效性。

同时，我们加强审计信息化培训，提高审计人员的信息化素养和技能水平，确保审计工作的顺利推进。

此外，我们还积极开展信息技术与审计工作的融合创新，不断推动审计工作的现代化发展。

八、审计队伍建设与培训
根据《审计署项目全流程审计质量管理办法》，审计队伍建设与培训是保障审计质量的关键环节。

该部分内容主要包括四个方面：审计队伍结构优化、审计人员培训与选拔、审计职业道德与纪律以及审计业务交流与合作。

首先，审计队伍结构优化是提升审计质量的基础。

我们应该注重审计队伍的专业化、知识化和年轻化，确保审计队伍在不同领域和层面上具备丰富的经验和专业知识。

为此，我们需要对审计队伍进行定期评估，根据业务需求和人员能力，进行合理分工和调整。

此外，还要鼓励审计人员参加各类专业培训，提升自身能力，以适应审计工作的需求。

其次，审计人员培训与选拔是保障审计质量的重要手段。

我们应该建立完善的审计人员培训体系，针对不同层次和岗位的审计人员，提供专业培训和技能提升。

同时，要注重选拔优秀审计人才，通过竞聘、考核等手段，选拔具备较高专业素养和业务能力的审计人员，以提高整体审计质量。

第三，审计职业道德与纪律是审计工作的生命线。

我们需要加强审计职业道德教育，引导审计人员树立正确的人生观、价值观和权力观，确保他们在面对各种诱惑时，能够自觉抵制，坚守职业操守。

同时，要建立健全审计纪律规章制度，对违反纪律的行为进行严肃处理，维护审计工作的公正性和权威性。

最后，审计业务交流与合作是提升审计质量的有效途径。

我们应该鼓励审计人员积极参与国内外的审计业务交流活动，学习借鉴先进的审计理念和方法。

同时，加强与各级审计机关、审计部门以及国际审计组织之间的合作，共享审计资源，提高审计效率。

总之，通过优化审计队伍结构、加强审计人员培训与选拔、强化审计职业道德与纪律以及推进审计业务交流与合作，我们将打造一支高素质、专业化的审计队伍，为提高我国审计质量提供有力保障。

九、附则
9.1 解释权
本办法的解释权归审计署所有。

对于本办法的任何疑问或争议，审计署保留最终解释权。

9.2 生效与废止
本办法自发布之日起生效。

在此之前发布的有关审计质量管理的其他规定与本办法不一致的，以本办法为准。

如有未尽事宜，由审计署另行规定。

本办法的废止需由审计署公告。

9.3 修订程序
本办法的修订程序如下：
（一）审计署根据工作需要，提出修订方案；
（二）修订方案经审计署内部审议通过后，形成修订草案；
（三）修订草案向社会公开征求意见，并根据意见进行修改；
（四）修订草案经审计署领导审批通过后，形成修订后的办法；
（五）审计署发布修订后的办法，并通知相关部门和单位执行。

在修订过程中，审计署将充分考虑各方面的意见和建议，确保修订后的办法更加科学、合理、有效。

如有重大争议，审计署可组织专家进行论证，并根据论证结果作出决定。