完善商业银行内部控制制度的思考

市场 激烈 的竞 争和严 峻 的考 量，与它对 大禁 ”措施 。２００８年 ６月 ２８日，财政 该更为 充分 了解 内控所存在 的 问题和解
应 的 内部 管 理 系 统 建 设 就 凸 显很 重 要 和 部 会 同证 监 会 、 审计 署 、 银 监 会 、 保 监 决 办 法 ， 并 且 及 时 跟 进 问题 整 改 发 展 情
业 发 展 战 略 和 经 营 目标 的 基 础 。若 领 导 层 不 愿 建 立 健 全 内控 体 系 或 内控 制 度 很
事 的各项 业务流程 ，来进 行风险控 制，
２０世 纪 ８０年 代 ， 国 际 经 济 动 荡 不 难 得 到 有 效实 施 ，那 么 内控 将 形 同虚 设 ，
商业 银行通 过建立 有效 的内控体系 ，才 安 ，金 融危机等席 卷而来 ，商业机构 出 起不 到应有 的控 制作用 。正确 的管 理思
急 切 。
会 在 借 鉴 ＣＯＳＯ 委 员 会 的 内部 控 制 制 度 况 ， 对 内 控 执 行 情 况 进 行 监 督 ，建 立 与
１ 深 刻理 解 内部控 制 制度 的 内涵 内部 控 制 含 义 是 为 了提 高 商 业 银 行
的 基 础 上 ， 制 定 并 印 发 了 《企 业 内部 控 制基本规 范》 ，随后 制定 了 《加强金 融 机 构 内部 控 制 的指 导 原 则 》 。 这 些 从 各
规 范 实 行 ，各 部 门经 济 单 位 和 组 织 进 行 但 目前 我 国 商 业 银 行 仍 在 内控 这 一 方 面 济 利 益 最 大 化 的 目标 。改 革 开 放 以来 ，
内控执行相结合 的绩效考核体系 。 ４ 商业 银行 内部控 制的 必要 性
的会 计 信 息 能 力 ，保 障 其 资 产 安 全 并 且 个 方面体现 了政府和 监管部 门对商业银
当 前 ，我 国 商 业 银 行 在 承 担 其 应 有
毫 发 无 损 ，也 为 更 好 保 证 各 项 制 度 合 理 行 的 内控 制 度 建 设 的 实 践 和 探 索 历 程 。 的 社 会 责 任 的基 础 上 ， 还 要 实 现 股 东 经
为 了 进 一 步 完 善 会 计 信 息准 确 性 ， 同 时 批 ，会计 系统 ，预算控制和绩效考评等 。 务 流 程 的 基 调 ， 同 时 也 是进 一 步 制 定 企
提 高 综 合 效 益 ，确 保 各 项 管 理 规 章 制 度 ２ 商业 银行 内部控 制制 度 的现 状 能够 有效执 行，并对 各部 门的员工所从
的 防 范 法 律 风 险 和 合 规 风 险 、 操 作 风 险 制 度 ， 并 开 始 对 自身 进 行 摸 索 。接 着 ， 步 健 全 组 织 机 构 建 设 。 决 策 组 织 部 门 主
和 声誉 等 风 险 。而 这 种 内控 的 系 统 类 似 国 有 银 行 等 在 内 的 一 些 大 型银 行 也 开 始 要 包 含 董 事 会 、 监 事 会 、 各 项 专 门委 员
伴 随 经 济 全 球 化 和 我 国 社 会 主 义 经 济 的 贷分离 ”的信贷 管理制度 ，工商银行 系 面发表 意见和对策 的信 息沟通渠道 ，保
飞速 发展 ，商 业银行面 临着 国内外金融 统 也 制 定 了 “中 国工 商 银 行 经 营 管 理 十 证科学 的决策 。而 负责决策 的部 门还应
能更好地 让国家颁 布的相关 法律法规和 现 不 良事 件 等 ， 我 国 商 业 银 行 开 始 增 强 想和 经营作风 的观念是 ：制定符合 我 国
央 行、银监等 发布 的监管制度 在商业银 在 内控 建设方面 的重视 。旧时代 ，深 圳 经济 法的方针 和法律法 规的思想 ，坚持
行 内部得 到彻底实 施，才可 以更加有 效 特 区的商业银行 去学 习发 达国家 的内控 安 全 第 一 、灵 活 性 等 经 营 理 念 ， 并 进 一
Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ
完善商业银行 内部控制制度的思考
张 华威
（桂 林银 行 股 份 有 限公 司南 宁分 行 ，广 西 南宁 ５３００００）
摘要 ：当下 ，我 国商业银行 在 内控这 一方面存在诸 多问题 ，而 内控 却是 商业银行 应对风险管理 的必备 条件 ，商 业 银 行 若 想 长 久 发 展 首 先要 重 视 内部 控 制 制 度 的 建 设 。 为 了适 应 商 业银 行 的 制 度 要 求 并及 时 与 国 际 经 济 潮 流接 轨 ， 商 业银 行应 合 理 转 变 经 营 理 念 ，构 建 以人 为 本 的 内控 体 系 。本 丈 主要 介 绍 了 商 业银 行 内控 的 现 状 ，建 立 内 控 体 系的 必要 性 ， 以及 存 在 的 一 些 问题 ，并 针 对 这 些 问题 提 出相 应 解 决 方 案 。 关 键 词 ：商 业 银 行 内部 控 制 现 状 及 含 义 问题 及 对 策 中 图 分 类 号 ：Ｆ８３２．３３ 文献 标 识 码 ：Ａ
商业银 行 内控 的作 用是商业银 行为 程序 ；相似 职 能权利 的制 约 。而商 业银 有很 核心 的地 位，其管理 理念和管 理作
了 保 护 储 户 资 产 安 全 ， 防 范 财 务 风 险 ， 行 内部 控制 的重 点是 审贷 分离 ，授权 审 风 是 指 导 内控 管 理 规 范 和 商 业 银 行 的 业
于 人 体 中 的 神 经 经 络 ， 要 遍 布 银 行 的各 建 立 适 合 自 身 发 展 情 况 的 内 部 控 制 体 会 及 经 营 管 理 部 门 。在 建 立 这 些 机 构 时
个部 门，才能保证整个银 行的正常运营 。 系。２０世纪 ９０年代来 ，建行实行 了 “审 也需要制 定合理 的议事规则 ，建设 能全