广东省会计人员2016年小企业会计人员继续教育

广东省2016年会计人员小企业会计人员继续教育
1、企业接受投资者投入的一项固定资产，应按（）作为入账价值。

A. 公允价值B。

投资方的账面原值C。

按照评估价值和相关税费D。

投资方的账面价值
★正确答案：C
2、下列各项中，不属于小企业应遵守的会计核算的基本前提的是( )。

A。

会计主体B。

持续经营C. 货币计D。

历史成本
★正确答案:D
3、小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分，应通过( )科目核算.
A. 资本公积B。

盈余公积C. 实收资本D。

未分配利润
★正确答案：A
4、下列各项中，不属于小企业营业利润项目的是( ）.
A. 劳务收入
B. 财务费用
C. 出租无形资产收入
D. 出售固定资产净收益
★正确答案:D
5、某小企业应收账款科目月末借方余额20000元，其中：应收甲公司账款明细科目借方余额35000元，应收乙公司账款明细科目贷方余额15000元，预收账款科目月末贷方余额15000元，其中：预收A公司账款明细科目贷方余额25000元，预收B公司账款明细科目借方余额10000元.该企业月末资产负债表中应收账款项目的金额为（）元。

A。

40000B。

25000C. 15000D。

45000
★正确答案：D
6、小企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是( ）。

A. 材料采购B。

在途物资 C. 预付账款D. 其他货币资金
★正确答案：D
7、下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中经营活动产生的现金流量的是( )。

A. 经营租赁固定资产收到的租金B。

收到的教育费附加返还款C. 支付的保险费D. 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
★正确答案：D
8、如果小企业不设置“预收账款”科目，应将预收的货款计入（）.
A。

“应收账款"科目的借方B. “应收账款”科目的贷方C. “应付账款”科目的借方 D. “应付账款”科目的贷方★正确答案：B
9、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80％股权。

为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。

取得该股权时，A公司在集团合并财务报表中的账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。

假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )万元。

A. 5150B。

5200C. 7550 D。

7600
★正确答案：B
10、某小企业2×15年2月1日购入杰嘉公司15万股股票作为短期投资，每股价格为6元。

5月15日收到被投资公司分派的现金股利3万元。

收到分派的股利后，企业所持有的杰嘉公司股票每股成本为( ）元。

A。

3. 60B。

6.00 C. 3。

48D. 5.80
★正确答案：B
11、某小企业2×15年发生业务招待费用55万元，发生财产保险费用50万元,发生差旅费80万元，发生印花税、车船税等10万元已经缴纳，发生管理用设备折旧费用300万元（假设等于税法折旧），发生计入成本费用的职工工资200万元和养老金等社会保险基金100万元，其中40%应归属于管理人员薪酬,管理人员的薪酬中有12万元尚未支付。

本期企业所得税申报表中申报的销售（营业）收入为1000万元。

则该企业本期计入利润表的管理费用与可在税前扣除的管理费用分别为( )万元。

A. 615, 565B。

615, 553C. 795, 565D. 795，553
★正确答案：B
12、某小企业为增值税一般纳税人,2×15年9月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明进项税额140000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费6000元、建设基金600元、杂费600元.原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20000元。

当月销售自产应税药品取得不含税销售额1200000元。

该企业9月应纳增值税为（)元。

A. 63538 B。

64000C. 66938D。

67400
★正确答案:C
13、小企业利润表中的营业税金及附加项目反映的是（）。

A. 个人所得税
B. 城市维护建设税C。

所得税D. 增值税
★正确答案：B
14、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照（)作为初始投资成本。

A。

实际支付的购买价款和相关税费B。

被投资企业所有者权益账面价值的份额C。

被投资企业所有者权益公允价值的份额D。

被投资企业所有者权益
★正确答案：A
15、小企业进行外币交易核算时，应设置相应的外币账户。

下列各项中，不属于外币账户的是( )。

A。

外币库存现金账户B. 外币银行存款账户C。

用外币结算的债权债务账户D. 外币实收资本账户
★正确答案：D
16、小企业按照税法规定应交的企业所得税,应借记( ）科目,贷记“应交税费—-应交所得税"科目。

A。

所得税费用B。

管理费用C. 营业税金及附加D. 其他业务成本
★正确答案：A
17、下列选项中,不属于建筑服务的是（）。

A。

被安装设备的油漆作业B。

暖气等经营者向用户收取的初装费C。

工程监理D 搭脚手架
★正确答案：C
18、假设某小企业2×15年的工资总额为1260000元,公司按工资总额的5％计提了31500元职工教育经费，2×15年实际发生了30000元。

则按照企业会计准则和企业所得税法的规定，该小企业2×15年关于职工教育经费的处理，下列说法正确的是( ）。

A. 按实际发生额30000元列入成本费用开支B。

允许企业所得税税前扣除31500元C. 允许企业所得税税前扣除30000元，多提的1500元调增当年应纳税所得额D. 允许企业所得税税前扣除30000元，超过的1500元准予在以后纳税年度结转扣除
★正确答案:C
19、在企业财务会计中，资产负债表和利润表是以某种原则为基础的会计报表，这种原则是（）。

A. 重要性
B. 配比
C. 权责发生制 D。

收付实现制
★正确答案：C
20、下列项目中,按照《小企业会计准则》的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。

A. 销售方发生的现金折扣
B. 销售方发生的商业折扣C。

销售方发生的销售折让D。

销售方发生的销售退回
★正确答案：A
1、合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。

★正确答案：正确
2、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入当期损益。

（）
★正确答案:错误
3、货币性项目,是指小企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债.( ）
★正确答案：正确
4、小企业根据辞退计划计提的辞退福利允许在企业所得税税前扣除。

（）
★正确答案：错误
5、符合《中小企业划型标准规定》的小企业，可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》。

( )
★正确答案：正确
6、投资方在判断是否拥有对被投资方的权力时，应当仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利.
★正确答案:正确
7、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税.
★正确答案：正确
8、小企业的利润表是计算企业所得税的基础。

( ）
★正确答案：正确
9、小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除。

（）★正确答案：正确
10、小企业利润表里的投资收益项目,反映小企业股权投资取得的现金股利（或利润）、债券投资取得的利息收入和处置股权投资和债券投资取得的处置价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额,利润表里的投资收益金额就是企业所得税的投资收益,二者是相同的。

（)
★正确答案：错误
11、折价购入债券时，购入企业按债券票面规定的利率所获得的利息数，减去折价的数额，才等于全部债券投资的利息收入数。

( ）
★正确答案：错误
12、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

（）
★正确答案：正确
13、对长期股权投资采用成本法核算,投资后收到的现金股利和股票股利均应确认为投资收益。

( ）
★正确答案:错误
14、资产负债表日,小企业应当对外币货币性项目和外币非货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。

（）
★正确答案：错误
15、小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、附注、应交增值税明细表。

( ）
★正确答案：错误
1、小企业核算实际收到短期投资的现金股利时,可能涉及的会计科目有( ）.
A。

投资收益B. 短期投资C. 应收股利D。

银行存款
★正确答案：C｜D|
2、社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务,主要包括( ）等。

A. 安全生产
B. 产品质量C。

环境保护D. 资源节约
★正确答案：A｜B｜C|D|
3、增值税纳税人分为单位和个人，其中，个人是指企业（）。

A. 合伙企业B。

个体工商户C。

其他个人D. 一人有限责任公司
★正确答案：B｜C｜
4、下列有关土地使用权的会计处理，正确的是( ）.
A。

企业外购的土地使用权通常应确认为无形资产B. 自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理C. 外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的,应当全部作为固定资产D. 外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为无形资产
★正确答案：A|B|C|
5、以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。

A。

信托投资公司B。

银行C. 小规模纳税人D。

保险公司
★正确答案：A|B｜C｜
6、下列说法中,正确的有（）。

A。

按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策B. 按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人未取得相关资质的，适用增值税免税政策，C. 按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税免税政策D. 按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人未取得相关资质的，适用增值税零税率政策。

★正确答案：A｜B|
7、下列项目，属于职工薪酬的有( ）。

A. 职工工资、奖金、津贴和补贴B。

失业保险费C. 住房公积金D。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿
★正确答案：A|B｜C｜D｜
8、下列项目中,在“营业税金及附加”科目核算的有( ）。

A. 资源税
B. 房产税 C。

印花税D. 矿产资源补偿费
★正确答案:A|B｜C|D｜
9、甲小企业为增值税一般纳人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）.该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品.甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（).
A。

支付的加工费B。

支付的增值税C。

负担的运杂费D. 支付的消费税
★正确答案：A|C｜
10、小企业销售商品时，确认收入的标志有（).
A. 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方
B. 已发出商品
C. 收入的金额能够可靠地计量，相关的将发生的成本能够可靠地计量
D. 已收到货款或取得收款权利
★正确答案：B|D｜
1、小企业甲公司2×15年1月1日从银行借入资金100万元，借款期限为2年，年利率6％，利息从2×15年开始每年年初支付,到期时归还本金及最后一年利息.2×15年12月31日该长期借款的账面价值为（）万元.
A。

6B. 100 C。

106D. 112
★正确答案：B
2、2×15年10月1日某小企业自行研究开发一项新产品，在研究过程中发生材料费18万元、研发人员的工资薪金6万元，用于研发活动的仪器、设备的折旧费12万元，总计36万元，全部不符合资本化条件。

则该企业2 ×15年应确认的管理费用与可税前扣除的金额分别为( ）万元。

A。

36；36B. 36;54C 18；36D. 54；54
★正确答案：B
3、某小企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给购买方的商业折扣为5％，规定的付款条件为2/10、N/30，适用的增值税税率为17%。

则该企业“应收账款"科目的入账金额为（)元。

A. 585000B。

560000C。

565750D. 555750
★正确答案：D
4、下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是（).
A. 将货物交付他人代销B。

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于装配C。

外购的货物发生非正常损失D。

外购的货物用于个人消费
★正确答案:A
5、某小企业2×13年度取得主营业务收入400万元，出租包装物租金收入6万元，接受捐赠收入4万元，政府补贴10万元，出租无形资产收入30万元，当年实际发生业务招待费5万元。

则该小企业当年计入“管理费用”科目的业务招待费与可在税前扣除的业务招待费金额分别为（）万元。

A。

5；5B。

5;3C. 5;2。

15D。

2。

15;2。

15
★正确答案：C
6、下列各项中，应计算缴纳消费税的是( )。

A。

小企业外购应税消费品对外投资B. 小企业将自产应税消费品用于本企业职工福利C。

小企业将委托加工应税消费品收回后直接对外销售D. 小企业外购应税消费品发生的非正常损失
★正确答案：B
7、下列项目中，不应计入短期投资取得成本的是( ）.
A. 支付的购买价格
B. 支付的相关税金 C。

支付的手续费D. 支付价款中包含的应收股利
★正确答案：D
8、乙小企业对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。

3月20日，该公司自银行购入240万美元,银行当日的美元卖出价为1美元= 25元人民币,当日市场汇率为1美元=21元人民币。

3月31日的市场汇率为1美元=22元人民币。

乙小企业购入的该240万美元于3月所产生的汇兑损失为（)万元人民币。

A. 2. 40
B. 4。

80
C. 7。

20D。

60
★正确答案:C
9、小企业进行外币交易核算时,应设置相应的外币账户。

下列各项中，不属于外币账户的是（）。

A。

外币库存现金账户B. 外币银行存款账户C。

用外币结算的债权债务账户D。

外币实收资本账户
★正确答案：D
10、下列会计科目，小企业不需要设置的是( ).
A. 短期投资
B. 预付账款
C. 坏账准备
D. 累计摊销
★正确答案：C
11、某小企业（2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点）2015年10月售出设备一台,设备原值600000元,已计提折旧200000元，开具的普通发票上注明售价350000元。

该设备于2008年10月购入。

则该企业对该项业务应纳增值税（)元。

A。

0 B. 6777C。

13461。

54 D. 25427.35
★正确答案：B
12、小企业确实无法偿付的应付账款，应转作( )。

A. 营业外收入B。

未分配利润C。

其他业务收入D。

资本公积
★正确答案：A
13、某小企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5000吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为每吨1200元，增值税税额为1020000元.另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。

原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨.该原材料的成本为(••)元。

A。

6078000B. 6098000C. 6093800D. 6089000•
★正确答案：C
14、1下列项目中，不属于销售费用的是( )。

A。

小企业在购买商品过程中发生的运输途中合理损耗B。

小企业在实务中发生的销售佣金C. 小企业销售部门的差旅费D. 小企业销售部门的业务招待费
★正确答案：D
15、小企业融资租入固定资产时，应在租赁期开始日，将租赁资产的( ）作为租入资产的入账价值
A。

公允价值 B。

最低租赁付款额C. 最低租赁付款额现值 D。

付款总额和相关税费等
★正确答案：D
16、小企业借入长期借款在按照借款本金和借款合同利率计提利息时，贷方应计入( )科目。

A。

财务费用B。

银行存款 C. 其他应付款D。

应付利息
★正确答案：D
17、应收账款的入账价值不包括（).
A。

销售货物或提供劳务的货款B。

代购货方垫付的运杂费C. 应收客户违约的罚款D. 销售货物或提供劳务应收的增值税
★正确答案：C
18、“短期借款”科目贷方核算的内容是( ）.
A. 借款人的借款本金B。

预提的借款利息• C 偿还的借款本金D. 偿还的借款本金和利息•
★正确答案：A
19、小企业按照规定应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费,应计入（）科目。

A. 管理费用B。

营业税金及附加 C。

其他业务成本D 营业外支出
★正确答案：B
20、某小企业2×15年10月生产原油100吨，其中已销售80吨，销售单价（不含增值税）3500元／吨，已自用15吨，剩余5吨待销售。

该油田适用的资源税税率为6％.则10月份该油田应纳资源税（)元。

A. 16800B. 17850C。

19950D。

21000
★正确答案：C
1、小企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年所得税收入总额，计算缴纳企业所得税.( )
★正确答案：错误
2、有金银首饰批发、零售业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时,按照应交的消费税，借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目。

（）★正确答案：错误
3、购入材料在运输途中发生的合理损耗无需单独进行账务处理。

( ）
★正确答案：正确
4、小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分，作为资本溢价,通过“实收资本”科目核算.（）
★正确答案:错误
5、出租包装物逾期未收回而没收的押金,缴纳有关税费后的净收入应记入“营业外收入”科目。

( )
★正确答案：正确
6、单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目应视同销售货物。

（）
★正确答案:错误
7、小企业资产负债表中的在建工程项目,反映小企业尚未完工或虽已完工，但尚未办理竣工决算的工程成本.税收分析要注意领用外购的货物和本企业生产的产品，其增值税处理是否正确。

( ）
★正确答案:正确
8、小企业资产负债表中,融资租入的固定资产,其原价包括在固定资产原价项目中.( ）
★正确答案:正确
9、“应付票据”科目核算小企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动开出、承兑的商业汇票(银行承兑汇票和商业承兑汇票）.( ）
★正确答案：正确
10、《企业所得税法实施条例》所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定的计入成本费用的工资薪金.（)
★正确答案：错误
11、所得税属于小企业的费用，应当通过“营业税金及附加”科目核算。

（）
★正确答案:错误
12、短期股票投资持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，应当在实际收到时确认为投资收益。

( ) • ★正确答案:错误
13、企业所得税法中的租金收入，按《小企业会计准则》进行会计处理时，应确认为营业外收入.( )
★正确答案：错误
14、银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次,银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”，同时企业应按未达账项入账。

（)
★正确答案：错误
15、小企业资产负债表中的开发支出项目，反映小企业正在进行的无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出.该项目的金额是否正确与税收无关。

( ）
★正确答案：错误
1、下列情形中，属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（)。

A. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
B. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
C. 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产
D. 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
★正确答案:C｜D|
2、下列各项中，按《小企业会计准则》规定不需要设置的会计科目有（）。

A。

交易性金融资产 B。

持有至到期投资 C。

长期股权投资 D. 存货跌价准备
★正确答案：A|B|D|
3、下列项目中,在“财务费用"科目核算的有( ）.
A。

利息费用B. 利息收入C. 汇兑损失D。

小企业享受的现金折扣
★正确答案：A|B｜C｜D｜
4、下列各项中,属于《小企业会计准则》所界定的收入的有( )。

A. 销售商品收入
B. 提供劳务收入C。

让渡资产使用权收入D. 营业外收入
★正确答案：A|B｜
5、“材料成本差异”科目借方可以用来登记( )。

A. 购进材料实际成本小于计划成本的差额B。

发出材料应负担的实际成本大于计划成本的差额 C。

发出材料应负担的实际成本小于计划成本的差额 D. 购进材料实际成本大于计划成本的差额
★正确答案:C｜D|
6、下列关于小企业视同销售业务的账务处理,正确的有( )。

A。

小企业将自产的产品等用作福利发放给职工，应借记“应付职工酬薪”科目，贷记“主营业务收入"、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目B. 小企业将自产的产品等用作福利发放给职工，应借记“应付职工酬薪”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额)"科目 C。

小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程"科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费—-应交增值税(销项税额）”科目D。

小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税(销项税额）”科目
★正确答案：A|D|
7、自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本有( ）。

A. 在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用
B. 郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用
C. 在出售前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用D。

在出售或入库前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用
★正确答案：A|B|C|D|
8、关于增值税简易征收，下列说法正确的有（)。

A. 一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税B。

一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税C。

对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按简易办法4%征收率征收增值税
★正确答案：A｜B|C｜
9、下列关于土地增值税的会计处理，正确的有( ）.
A. 小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税,若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目 B。

小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产"科目 C. 小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科D。

小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目
★正确答案：A|C|
10、关于长期借款，下列说法正确的有（)。

A。

长期借款是小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(含1年）的各项借款本金 B。

小企业借入长期借款时，借记“银行存款"科目，贷记“长期借款” 科目C。

在应付利息日，小企业应当按照借款本金和借款合同利率计提利息费用，借记“财务费用”、“在建工程”等科目，贷记“应付利息”科目D。

小企业偿还长期借款本金时，借记“长期借款"科目，贷记“银行存款"科目
★正确答案:B｜C｜D|。