山东省地税系统征管能手选拔考试试卷
xx年山东省地方税务局税收管理员考试试题含参考答案
xx年山东省地方税务局税收管理员考试试题（含参考答案）xx年山东省地方税务局税收管理员考试试题（含参考答案）一、单项选择题（本类题共60题，每小题0.5分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定的答案序号填在题后括号内）1.2005年国家税务总局正式下发了（），标志着新的税收管理员制度正式实行。
（ C ）A.《全面推进依法行政实施纲要》B.《全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）》C.《税收管理员制度（试行）》D.《税收执法责任制考核评议办法（试行）》2.税收管理员制度要求根据税源管理需要和纳税人实际情况，对重点税源应建立（）制度。
（ B ）A.划片管理B.驻企管理C.巡回管理D.委托代征管理3.按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（）制度，并严格执行票款分离制度。
（ C ）A.定期报告B.定期轮换C.双人上岗D.工作底稿制度4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
（ C ）A.7B.10C.15D.305.纳税人被列入非正常户超过（），税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
（ D ）A.15天B.1个月C.2个月D.3个月6、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
（ C ）A.未在规定期限内申请办理税务登记B.毁损税务登记证件C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D.未按规定使用税务登记证7.福利企业减免税资格认定标准要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一册”，即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、（）、残疾职工名册。
（ D ）A.福利企业健康职工花名册B.残疾职工工作时间表C.企业财务报表D.利税使用分配表8.纳税人需要（）的，应提出书面申请，经主管税务机关审批后，收缴其旧的发票领购簿，重新核发新的发票领购簿。
2023山东省税务系统-征管评估考试模拟训练(通用题型)
2023山东省税务系统-征管评估考试模拟训练（通用题型）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据《税收征管法》第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A.5B.2C.0.5D.12.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案。
A.组织临时登记B.税务登记证C.相关部门同意设立的批复文件D.法人身份证3.()年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以优化纳税服务为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。
A.2010B.2011C.2012D.20134.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()A.主要适用于工业企业B.主要适用于商业企业C.主要适用于餐饮服务业D.对所有行业均可适用5.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内6.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送()。
A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》B.财务人员身份证复印件C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)7.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。
A.10B.15C.20D.308.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是()。
xx能手题
xx省地税系统征管能手考试试题及参考答案一、单项选择题(下列各小题备选答案中只有一个最符合题意,请将选定的答案填入答题卷的相应位置。
本题共20分，每小题0.5分。
)1、2007年全省经济工作会议确定的本年度经济增长目标是（）。
AA、10%B、8%C、12%D、9%2、下列关于纳税服务目标的说法不正确的是（）。
AA、促进依法征税B、促进纳税遵从C、提高税收征管质效D、保护纳税人合法权益3、2006年我省地税发票换版工作自（）开始，新旧版发票交叉使用至（）止。
DＡ、五月，六月底Ｂ、五月，八月底Ｃ、六月，九月底Ｄ、六月，八月底4、某企业自行开发并按法律程序申请取得专利权一项，研究过程中发生材料费用60万元，开发过程中发生人员工资支出20万元及职工福利费用2.8万元，借款利息1.2万元（假设开发过程中的支出均能资本化）；依法取得时发生注册费用10万元，支付聘请律师等费用2万元。
企业取得的专利权的入账价值为（）。
CA. 96万元B. 94.8万元C. 36 万元D. 12万元5、抗税罪的犯罪主体只能是（）。
AA、自然人B、公司C、事业单位D、社会团体6、某广告公司当月取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取顾客广告赞助费1万元。
该公司当月应纳税营业税为（）。
AA、0.8万元B、0.55万元C、0.7万元D、0.95万元7、下列土地可依法免缴土地使用税的是（）。
AＡ、某市中级人民法院的办公用地Ｂ、河滨公司内开设的河畔音乐茶社Ｃ、建制镇上的农场办公室Ｄ、景新中学开办的校办工厂用地8、某企业有房产1000平方米，房产原值100万元，2005年已将其中的200平方米的房产出租，2006年收取租金20万元，省政府规定的减除比例为30%，该企业2006年应当缴纳的房产税为（）。
DA、0.84万元B、0.4万元C、12万元D、3.072万元9、在下列财务业绩评价指标中，属于企业获利能力基本指标的是（）。
052814_地税征管能手试题
XX地税系统2010年征管能手考试卷注意事项：1．请在试卷的标封处填写姓名和工作单位。
2．本试卷分为5类题型，共7页。
要仔细审题，看清题目要求，认真作答。
3．请保持卷面整洁，不要填写无关内容。
一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在括号中，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分）1. 某纳税人于2010年9月30日（星期四）领取营业执照，国家规定10月1日至7日放假七天，那么该纳税人应当在( )之前办理税务登记。
A.2010年10月30日B.2010年10月31日C.2010年11月6日D.2010年11月8日2. 对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可根据所领购发票面限额及数量，向主管税务机关交纳( )的保证金。
A.不超过10000元B.20000元C.不超过20000元D.50000元3. 简易申报与简并征期方式适用于( )的纳税人。
A.查帐征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额4. 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。
A.5B.7C.10D.155. A公司2009年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。
会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，该企业已实行新会计准则，2010年12月31日递延所得税资产科目余额为( )万元。
A.8B.16C.6D.26. 税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
A..收据B.清单C.收据和清单D.特种发票7. 根据《税收征管法》及实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
2023年山东省税务系统-征管评估考试模拟训练(含答案)
2023年山东省税务系统-征管评估考试模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。
A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估2.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以()为纳税人A.被承租或被承包人B.承租人或承包人C.经营者D.共同3.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。
A.10B.15C.20D.304.在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于()。
A.税源管理与控制水平的高低B.课税的努力程度C.经济发展水平D.税率的高低实用标准文档文案大全5.以一个季度为纳税期的仅适用于()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.全部增值税纳税人6.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。
A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查7.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。
A.申请回避B.秉公执法C.大义灭亲D.延缓处理8.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案。
A.组织临时登记B.税务登记证C.相关部门同意设立的批复文件D.法人身份证9.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。
A.《经济日报》B.《中国税务》C.《中国税务报》D.《税务研究》10.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。
2023年山东省税务系统-征管评估测试题及答案
2023年山东省税务系统-征管评估测试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。
A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人2.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()A.《税务行政处罚听证通知书》B.《收缴、停止发售发票决定书》C.《解除收缴、停止发售发票决定书》D.《税务行政处罚决定书》3.成本加成法，是以()加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。
A.关联交易发生的合理成本B.非关联交易发生的合理成本C.关联交易发生的评估成本D.非关联交易发生的成本4.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()A.资产负债率B.总资产周转率C.净资产收益率D.存货周转率5.税收弹性分析的主要目的就是看()。
A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调B.税收的完成进度情况C.经济主体的税收负担情况D.税收的规模6.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送()。
A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》B.财务人员身份证复印件C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)7.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
2023年山东省税务系统-征管评估练习题及答案
2023年山东省税务系统-征管评估练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。
A.《经济日报》B.《中国税务》C.《中国税务报》D.《税务研究》2.关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是()。
A.须向人民检查院申请B.须向公安局申请C.须向人民法院申请D.直接行使3.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。
这属于广义税收管理体制的()类型。
A.中央立法集权B.统一领导，分级管理C.分税制D.中央文法，地方管理4.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念C.引导大企业合理控制税务风险D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来5.税务机关可以不公告的欠税是()。
A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税B.失踪一年以上的纳税人的欠税C.国有大中型企业的欠税D.被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税6.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。
A.联合采集第三方涉税信息B.联合税收宣传C.协同开展反避税调查D.联合开展干部培训7.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是()。
A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额8.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前9.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。
2023年度山东省税务系统-征管评估测试题(含答案)
2023年度山东省税务系统-征管评估测试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()A.固定资产转让收入B.转让无形资产所有权收入C.自制产品视同销售收入D.取得的违约金收入2.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。
A.税收强制执行措施适用于纳税担保人B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前3.欠税公告办法(试行)所称公告机关为()税务局。
A.基层分局B.县以上(含县)C.市局D.省局4.下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是()A.营业税B.企业所得税C.消费税D.增值税5.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油6.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内7.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。
A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估8.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。
计算该项业务销项税额为()元。
A.8500B.8160C.8840D.9547.209.采用实际利率法分摊应付债券溢、折价时，企业各期的实际利息费用应为()。
A.按债券面值乘以侦券票面利率计算的利息B.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息C.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息D.本期应付利息减去(或加上)分摊的债券溢价(或折价)金额10.税收管理法治化最基本的原则是()A.税收法定主义B.公正与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一11. 受送达人是公民的，应当由本人直接签收，本人不在的，交其()签收。
2023年山东省税务系统-征管评估模拟试卷(含答案)
2023年山东省税务系统-征管评估模拟试卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。
A.申请回避B.秉公执法C.大义灭亲D.延缓处理2.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送()。
A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》B.财务人员身份证复印件C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)3.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明()。
A.不动产的详细地址B.不动产名称C.房屋产权证书号码D.面积单位4.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。
否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。
A.《纳税评估意见》B.《纳税评估报告》C.《纳税评估总结》D.《纳税评估结论》5.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。
这属于广义税收管理体制的()类型。
A.中央立法集权B.统一领导，分级管理C.分税制D.中央文法，地方管理6.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。
A.税款征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记7.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前8.已实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，税务机关确认纳税人结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和相关证件后所有税务事项后，向纳税人出具()，提示凭此办理工商登记注销。
A.《税务事项通知书》B.《完税证明》C.《清税证明》D.《注销通知书》9.2012年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
2023年度山东省税务系统-征管评估练习题(含答案)
2023年度山东省税务系统-征管评估练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。
计算该项业务销项税额为()元。
A.8500B.8160C.8840D.9547.202.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。
A.1B.2C.3D.63.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。
A.10B.15C.20D.304.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关()扣缴义务人代扣、代收手续费。
A.按照规定付给B.不必付给C.视情况适当付给D.可以付给5.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。
A.457.14B.493.32C.459.61D.374.556. 在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于().A.战略性情报B.操作性情报C.战术性情报D.全局性情报7.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()A.主要适用于工业企业B.主要适用于商业企业C.主要适用于餐饮服务业D.对所有行业均可适用8.税收管理法治化最基本的原则是().A.税收法定主义B.公平与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一9.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单A.销货方B.购买方C.双方均可10.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
2023年山东省税务系统-征管评估考试辅导资料(含答案)
2023年山东省税务系统-征管评估考试辅导资料（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是()。
A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额2.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性。
A.税源监控和分析决策B.税源分析和监控决策C.征管监控和管理决策D.征管监控和分析决策3.某企业期初库存材料计划成本8000万元，材料成本差异借方余额500万元，本月2日委托加工发出材料一批，计划成本800万元，加工后本月收回，没有差异，20日购进材料实际成本2100万元，计划成本2000万元，本月末材料成本差异的余额是()。
A.452万元B.552万元C.50万元D.550万元4.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前5.消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()内预缴税款，并于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.15B.10C.5D.206.税收管理法治化最基本的原则是().A.税收法定主义B.公平与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一7.税务机关发现纳税人有严重的违法行为，因此法律赋予税务机关惩治严重违法行为的权利，这属于()规则。
A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查8. ()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关9.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。
A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天10.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。
2023年度山东省税务系统-征管评估模拟试卷
2023年度山东省税务系统-征管评估模拟试卷学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。
A.税款征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记2.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度，按照中央有关规定，实施公务员职务与()并行制度。
A.职级B.奖金C.晋升D.工资3.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。
这属于广义税收管理体制的()类型。
A.中央立法集权B.统一领导，分级管理C.分税制D.中央文法，地方管理4.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。
A.457.14B.493.32C.459.61D.374.555.成本加成法，是以()加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。
A.关联交易发生的合理成本B.非关联交易发生的合理成本C.关联交易发生的评估成本D.非关联交易发生的成本6.关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是()。
A.须向人民检查院申请B.须向公安局申请C.须向人民法院申请D.直接行使7.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。
A.属于中报与年报B.属于动态报表C.反映经营成果D.采用“本期营业观”编制8.企业将一张已持有3个月、面值20000元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%。
该汇票到期时，付款企业无力支付，此时贴现企业应支付给银行的款项是()。
2023山东省税务系统-征管评估考试模拟训练(含答案)
2023山东省税务系统-征管评估考试模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据《税收征管法》第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A.5B.2C.0.5D.12.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。
该企业应补缴地方教育附加()元。
A.1000B.1400C.1600D.20003.税源管理的主体是()A.税务机关B.纳税人C.税务机关及政府相关部门D.社会组织4.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关()扣缴义务人代扣、代收手续费。
A.按照规定付给B.不必付给C.视情况适当付给D.可以付给5.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()A.资产负债率B.总资产周转率C.净资产收益率D.存货周转率6.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。
A.5B.8C.10D.207.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。
A.申请回避B.秉公执法C.大义灭亲D.延缓处理8.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。
A.矿产品B.煤炭C.石油D.天燃气9.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。
A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人10.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()。
2023年度山东省税务系统-征管评估典型题汇编(通用题型)
2023年度山东省税务系统-征管评估典型题汇编（通用题型）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据《税收征管法》第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A.5B.2C.0.5D.12.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。
A.税款征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记3.以一个季度为纳税期的仅适用于()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.全部增值税纳税人4.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。
A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任5.高新技术企业优惠税率为()A.25%B.15%C.减半征收D.所得在30万元以下才可享受优惠6.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前7.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。
A.属于中报与年报B.属于动态报表C.反映经营成果D.采用“本期营业观”编制8.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。
这体现了现代税收管理方式的()特征。
A.集约化B.信息化C.科学化D.社会化9.税收管理法治化最基本的原则是().A.税收法定主义B.公平与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一10.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()A.提请纳税人自行改正B.督促纳税人按照税法规定逐项落实C.进行税务约谈D.移交税务稽查部门处理11.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用()A.已计入成本的费用B.财务费用C.管理费用D.销售费用12.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()。
2023年山东省税务系统-征管评估考试模拟训练(通用题型)
2023年山东省税务系统-征管评估考试模拟训练（通用题型）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
处分，是指法律上的处分，处分方式分为()。
A.转让、出租、出借、报废等B.转让、出租、出借、销毁等C.转让、出租、出借、出让等D.转让、出租、出借、提供担保等2.下列属于委托加工应税消费品的有()。
A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料B.由受托方提供材料和辅料生产C.由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料3.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现。
A.被投资方做出利润分配决定B.实际分配时C.取得时4.以一个季度为纳税期的仅适用于()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.全部增值税纳税人5.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()。
A.由税务机关责令其限期改正B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款6.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。
A.1年B.3年C.5年D.10年7.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()。
A.二年B.五年C.十年D.无限期8.按照企业所得税法的相关规定，销售商品采取预收款方式的，在()确认收入。
A.发出商品时B.收到货款C.办妥托收手续9.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是()。
2023年度山东省税务系统-征管评估评估试题(含答案)
2023年度山东省税务系统-征管评估评估试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税收管理法治化最基本的原则是()A.税收法定主义B.公正与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一2.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明()。
A.不动产的详细地址B.不动产名称C.房屋产权证书号码D.面积单位3.某厂商某月将产品分别以不含税10元，11元以及5元(被认为价格明显偏低)的价格出售给甲、乙、丙各100件，则该厂商当月的销售额在计算销项税额时应当被核定为：()A.2600B.3150C.3000D.33004.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念C.引导大企业合理控制税务风险D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来5.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。
其业务流程正确的是().A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查6.下列对象不适用税收保全措施是()。
A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构7.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。
该企业应补缴地方教育附加()元。
A.1000B.1400C.1600D.20008.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。
2023年山东省税务系统-征管评估备考题库及答案
2023年山东省税务系统-征管评估备考题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。
其业务流程正确的是().A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查2.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。
否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。
A.《纳税评估意见》B.《纳税评估报告》C.《纳税评估总结》D.《纳税评估结论》3.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。
A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴4.税源管理的主体是()A.税务机关B.纳税人C.税务机关及政府相关部门D.社会组织5.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入6.高新技术企业优惠税率为()A.25%B.15%C.减半征收D.所得在30万元以下才可享受优惠7. ()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关8.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用()A.已计入成本的费用B.财务费用C.管理费用D.销售费用9.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有()。
2023山东省税务系统-征管评估考试模拟训练及答案(通用题型)
2023山东省税务系统-征管评估考试模拟训练及答案（通用题型）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引(试行)》对企业税务风险内控体系状况进行()，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。
A.调查、分析B.调查、评价C.调查、研究D.分析、研究2.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送()处理。
A.稽查部门B.法院C.检查院D.政府部门3. 在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于().A.战略性情报B.操作性情报C.战术性情报D.全局性情报4.对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是()。
A.预提费用B.长期借款C.长期应付款D.其他应付款5.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。
A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报6.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。
A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查7.下列各项中，不属于国债利息收人和其他债券利息收人减免企业所得税优惠审核范围的是()。
A.是否为中央政府或国务院财政部门发行的国债B.购买人是否具备申购资格C.有关债券是否经有权部门核准发行D.有关债券利息收入是否属于国家规定减免税的范围8.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油9.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案。
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山东省地税系统征管能手选拔考试试卷答题时间：150分钟请在答题卷答题，答案写在本试卷上无效一、单项选择题（本题共30题，每小题0.5分，共15分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
）1. 当前全省地税工作的基本要求是（）A．以人为本、依法治税、规范管理、共建和谐B．定好位、收好税、带好队C．依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐D．经济决定税源，管理增加税收2. 工业企业销售不动产，计提应缴纳营业税的账务处理为（）。
A.借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税B.借：其他业务支出贷：应交税金——应交营业税C.借：固定资产清理贷：应交税金——应交营业税D.借：营业外支出贷：应交税金——应交营业税3. 下列不属于营业税征收范围的有（）。
A 王某将一处房屋无偿赠予其儿子B 甲银行与其他银行拆借资金取得利息收入C 某企业将境内一处土地使用权转让给其他企业取得收入5000万元D 某饭店2012年1月取得餐饮收入500万元4. 下列业务不应计入其他业务收入的是（）。
A.出租固定资产的租金收入B.出租包装物的租金收入C.出租无形资产的租金收入D.出租材料实现的收入5. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D. 在中国境内成立的个人独资企业6. 小企业对所得税费用（）进行核算。
A.只能采用应付税款法B.可以采用纳税影响会计法C.只能采用资产负债表债务法D.可以采用资产负债表债务法7. 某企业2010年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2011年度该公司所得税税前扣除的金额为（）万元。
A．500 B．50 C．100 D．2508. 纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产价格明显偏低又无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格公式为（）。
A.营业成本或工程成本×（1+成本利润率）／（1-营业税税率）B. 营业成本或工程成本×（1+成本利润率）／（1+营业税税率）C. 营业成本或工程成本／（1-营业税税率）D. 营业成本或工程成本／（1+营业税税率）9. 土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为（）。
A．30% B.40% C.50% D.60%10. 某公司2009年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了l0本营业账簿：开业后与一家公司签订了一份易货台同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料：当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。
2009年该公司应纳印花税（）元。
A．6775 B．6780 C．6975 D．698011. 某企业2011年企业所得税汇算清缴时，向主管税务机关申报的亏损额为50万元，实际缴纳企业所得税为零。
2012年7月，税务部门在检查时发现，该企业2011年实际亏损额为35万元。
对此，税务部门正确处理的原则是：（）A.对于企业所得税并未产生影响，所以不应对其实施行政处罚B.企业隐瞒应纳税所得额，属于虚假申报，应当按偷税处罚C.企业编造虚假计税依据，应该实施处罚D.企业骗税，应当对其实施处罚12. 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，下列说法正确的是（）。
A．应当于外出经营地经营活动结束后，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记B．应当于外出经营地开始前，持《工商营业执照》向外出经营地税务机关办理临时税务登记C．应当于外出经营地开始前，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记；自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起30日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向机构地税务机关重新申请开具D．应当于外出经营地开始前，自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起30日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向经营地税务机关办理临时税务登记13.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取税款（）以下的罚款。
A.0．5倍B.1倍C.3倍D.5倍14. 根据税收征收管理法及相关法律的有关规定，关于举证责任以下表述不正确的是（）。
A．行政诉讼法规定，被告对作出的具体行政行为负有举证责任B．在行政复议中，被申请人对作出的具体行政行为负有举证责任C．纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据D．行政赔偿诉讼采取“被告负举证责任”原则15. 某纳税人因计算错误失误,少缴税款5万元,税务机关在（）可以追征。
A．3年内 B.5年内 C.10年内 D.无限期16. 省地税局自2012年1月起，对重点企业的财务报表报送情况实行跟踪监控。
列入省局财务报表数据质量监控的重点企业认定标准是：（）A．年纳税总额超过30万元；年纳税总额在20万元至30万元之间，且注册资本或者投资总额大于3000万元B．年纳税总额超过30万元；年纳税总额在20万元至30万元之间，且注册资本或者投资总额大于5000万元C．年纳税总额超过50万元；年纳税总额在30万元至50万元之间，且注册资本或者投资总额大于3000万元D．年纳税总额超过50万元；年纳税总额在30万元至50万元之间，且注册资本或者投资总额大于5000万元17. 受理纳税人发票票种变更申请，“大集中”系统监控条件为强制监控的是（）。
A. 纳税人存在票种核定B. 纳税人是开业的正式纳税人C. 纳税人不存在受理未核准的文书 D．纳税人为个体工商户18. 进行非正常户解除操作时，“大集中”系统监控条件为“信息提示”的是（）。
A. 纳税人是非正常户B. 纳税人不存在受理未核准的文书C. 纳税人无违章未结案情况D. 没有提示信息19. 下列内容中由文书发起人制作文书后，可以直接终审的文书是（）。
A. 定期定额核定汇总审批表B. 超限量购买发票申请审批表C. 货物运输业自开票纳税人认定（年审）申请审批表D. 无可以终审的文书20. 开展综合评估工作，应在纳税申报期满之日起（）年内进行，涉嫌少缴税款金额在十万元以上的，可以延长至（）年内进行。
A.一三B.一五C. 二三D. 三五21. 在纳税评估工作中，实施实地核查须经核查人员所属税务机关批准，并发出（）A．《税务检查通知书》 B.《实地核查通知书》C．《询问通知书》 D.《税务事项通知书》22. 办税服务厅建设实现（）、（）、统一标识管理、统一窗口设置、统一服务制度、统一服务行为、统一考核标准。
A.统一服务功能统一区域划分B.统一服务职能统一布局要求C．统一建设要求统一服务功能D.统一建设要求统一区域划分23. 税务机关收到纳税服务投诉事项后，应于（）个工作日内进行审查，决定是否受理。
A.3B.5C.7D.1024. 纳税服务工作中，在树立平等理念，公平公正执法，提供高效服务，维护纳税人权益等方面做好工作，是以（）为抓手。
A.办税服务厅规范化建设B.办税服务厅有效整合C.征纳共盈纳税服务品牌创建活动D.地税局长服务日活动25.不属于我省地税机关提供的三个纳税服务平台的是（）。
A.办税服务厅B.12366纳税服务热线C.外部网站D．数据综合应用平台26. 国家税务总局在《关于纳税人权利与义务的公告》中确定纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有权利和依法在纳税过程中负有的义务分别有（）种。
A.12、10B.10、7C.10、9D.14、1027. 税务机关对申请人申请查询涉税信息的申请资料应专门归档管理，保存期限为（）。
A.一年B.两年C.三年D.五年28. 纳税人涉税保密信息不包括（）。
A．纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项B．纳税人的经营信息C．纳税人的技术信息D．纳税人的税收违法行为信息29. 纳税服务投诉事项应当自受理之日起（）日内办结；情况复杂的，经受理税务机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过（）个工作日。
A.10、7B.30、15C.15、10D.30、1030.以下《山东省地税系统办税服务厅管理规范（试行）》中的办结时限正确的是（）。
A．电话咨询的，能解答的应当场给予解答；当场不能解答的，转相关部门协助解答，得到答复后1个工作日内回复B．书面咨询的，受理后5个工作日内给予答复，复杂问题在15个工作日内给予答复C．网上咨询的，受理后7个工作日内给予答复D．需要请示上级解答的，得到答复后1个工作日内回复二、多项选择题（本题共15题，每小题1分，共15分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
）1. 胡锦涛在庆祝中国共产党成立90周年大会上讲话中指出，（）更加尖锐地摆在全党面前，落实当要管党、从严治党的任务比以往任何时候都更加繁重，更加紧迫。
A.精神懈怠的危险B. 能力不足的危险C. 脱离群众的危险D.消极腐败的危险2. 外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。
甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。
销售不动产的营业税税率为 5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）。
A.甲企业不缴纳营业税B.乙企业应缴纳营业税l60万元C.甲企业缴纳营业税为l60万元，由乙企业代扣代缴D.乙企业不缴纳营业税3. 契税的征税范围具体包括：（）A．国有土地使用权出让 B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与4. 下列各项中，符合《征管法》有关规定的是（）A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施适用于纳税期限和责令纳税时间以内5. 根据总局纳税担保办法的有关规定，下列情形的，不得作为纳税保证人（）。
A.企业法人的职能部门B.有欠税行为的C.纳税信誉登记被评为C级以下的D.有偷税行为，被税务机关追究过法律责任未满两年的6. 根据《中华人民共和国发票管理办法》有关规定，下列表述正确的是（）。
A. 税务机关根据发票管理的需要，可以按照有关规定委托其他单位代开发票B. 虚开发票额在1万元以下的，由税务机关没收违法所得，可以处5万元以下罚款C. 发票专用章上只需要用票单位名称和发票专用章字样D. 用票单位发生发票丢失情形时，应当于发现丢失次日书面报告税务机关7. 须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（）。