新公司的会计分录

会计分录大全
一、简单收付
1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资
借:银行存款
固定资产
原材料
应交税费—-应交增值税（进项税额)
无形资产
贷：实收资本
资本公积（有可能在借方）
2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款
借：应付账款
贷:银行存款
3、购入一台不需要安装的生产设备
借：固定资产
贷:银行存款
4、以库存现金发放职工工资
借：应付职工薪酬-—工资
贷：库存现金
5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费
借：管理费用
贷:银行存款
6、支付销售A产品的运杂费（购入材料的运杂费入“材料采购”)
借:销售费用
贷：库存现金
7、行政管理人员王明出差预借差旅费
借：其他应收款-—王明
贷：库存现金
8、行政管理人员王明出差回来，报销差旅费(交回余款、补付差额）
借:管理费用
库存现金
贷：其他应收款-—王明
借:管理费用
贷:其他应收款-—王明
库存现金
9、购劳保用品
借：周转材料
应交税费——应交增值税（进项税额)
贷：银行存款
10、领用劳保用品
借:制造费用
管理费用
贷：周转材料
11、收到捐赠、罚款收入
借：库存现金
贷：营业外收入
12、支付捐赠、罚款支出、非常损失
借：营业外支出
贷:银行存款
13、支付广告费
借:销售费用
贷：银行存款
14、支付招待费
借:管理费用
贷：银行存款
15、交纳增值税
借：应交税费-—应交增值税（已交税金)
贷：银行存款
16、减少注册资本
借：实收资本
贷:银行存款
17、将应付账款转为资本
借:应付账款
贷：实收资本
18、盈余公积转增资本
借：盈余公积
贷:实收资本
二、成本核算
(一）材料采购及验收入库
19、购入甲、乙材料，全部款项以商业承兑汇票付讫。

借：材料采购
应交税费——应交增值税(进项税额）
贷：应付票据
20、支付运杂费（运费7％的抵扣）
借：材料采购
贷:银行存款
结转上述入库材料的采购成本
借：原材料
贷：材料采购
21、预付恒通公司采购甲材料款
借:预付账款
贷：银行存款
（二)生产阶段
22、领用材料
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：原材料
23、计算职工工资
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬—-工资
24、计提职工福利费
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬——职工福利
25、计提本期固定资产折旧
借:制造费用
管理费用
贷：累计折旧
（三)分配制造费用
26、会计部门再依据制造费用账户归集的金额编制制造费用分配表、分配制造费用
借:生产成本
贷：制造费用
（四）完工产品入库
27、期末A、B产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本
借:库存商品
贷：生产成本
三、销售
28、出售A产品
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—-应交增值税（销项税额）
29、预收购B产品款
借:银行存款
贷：预收账款
30、销售B产品，收到商业承兑汇票一张
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费-—应交增值税（销项税额）
31、出售一批不需用的原材料
借：应收账款
贷:其他业务收入
应交税费-—应交增值税(销项税额)
32、结转上述已售原材料的成本
借：其他业务成本
贷:原材料
四、计提税金
33、计算上述已销A产品应交纳的消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
34、计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加
借：营业税金及附加
贷:应交税费—-应交城市维护建设税
——应交营业税
—-教育费附加
35、计算企业本期应交纳的企业所得税,并结转所得税费用。

借：所得税费用
贷:应交税费-—应交所得税
借：本年利润
贷:所得税费用
五、销售成本
36、结转本月销售的A产品和B产品的销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
37、企业结转上述已售原材料的成本
借：其他业务成本
贷：原材料
六、预提利息
38、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月的借款
借:银行存款
贷:短期借款
39、预提本月应承担的上述短期借款的利息
借：财务费用
贷:应付利息
七、月末,结转损益
40、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
借：本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
管理费用
财务费用
销售费用
营业外支出
八、年末,结转本年润
41、年终将“本年利润"账户的贷方余额（净利润）转入“利润分配"账户
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
九、年末，计提法定盈余公积、计提分红
42、董事会决定按当年实现的净利润的10%提取法定公积金
借：利润分配-—提取盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
43、股东大会批准决定，向投资者分配利润
借：利润分配-—应付股利
贷：应付股利
44、应将“利润分配"账户其他明细账户的余额结清,转入“利润分配-—未分配利润”明细账户
借:利润分配-—未分配利润
贷：利润分配--提取盈余公积
——应付股利
十、财产清查结果的核算
45、库存现金溢余、短缺
若为溢余：
批准前：
借：库存现金
贷:待处理财产损溢—-待处理流动资产损溢
批准后:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：营业外收入
若为短缺：
批准前:
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：库存现金
批准后：
借：其他应收款
管理费用
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
46、存货盘盈、盘亏
若为盘盈：
批准前:
借:原材料
贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
批准后：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:管理费用
若为盘亏:
批准前:
借：待处理财产损溢-—待处理流动资产损溢
贷：原材料
批准后：
借：管理费用
其他应收款
原材料
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
47、固定资产盘盈、盘亏
若为盘盈（不分批准前、批准后，直接作一笔)：
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
若为盘亏:
批准前：
借：待处理财产损溢-—待处理固定资产损溢
累计折旧
贷:固定资产
批准后：
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢-—待处理固定资产损溢。