人力成本分析教学文稿
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163963800 3883320 54067200
调薪幅度 3.00% 6.00%
14.00% 3.00%
3.00% 5.00% 0.00% 20.00%
调薪后总额 1849625 5454080 0 4214685 7241773 0 10794482
172161990 3883320 84880840
8.14%
8.74% 8.36% 8.49% 8.53%
8.72%
人力成本预算总额 =人力成本率×销售额
可以推算出2013年的人力成本总额预算，即577.32万元或580.04 万元。
人力成本预算
定员定编推算法
副总级
部门经理级
管理人员
……
高工级
工程师级
研发人员
……
专员级
行政人员
文员级
销售人员
生产人员
Thank you !
人力成本预算
以历史常数推算法得出经验值（倒推法A） 以定员定编推算法得出预估值（顺推法B） 当A>B时，说明还有年度调薪的空间，或人力效率高了 但A往往包括无效人力成本，因此A>B属于正常
当A<B时，说明人员要做一定 的缩减，或增加销售额
因此往往A 作为最高值，B 作为最低值
人力成本控制方法
❖ 组织架构 ❖ 流程优化 ❖ 减少间接成本与无效成本 ❖ 提供工作质量（培训、绩效） ❖ 提高产品质量或服务 ❖ 业务外包 ❖ 设备投入与人力成本比较
内外部平衡： 薪酬市场
为什么要做好人力成本分析
站在企业的角度： 合理控制有效成本、最大限度降低无效成本 通过预算控制人力成本，确保利润指标的达成
站在员工的角度： 通过社会薪酬调查来提升薪酬的对外竞争力 分享企业收益
人力成本控制的目标
比率
人均年收入
人力成本率
时间
如何进行人力成本分析？
人力资源效率
人力资源效率的开发空间
➢ 管理跨度分析法： 组织职能间的兼并
➢ 管理层次分析法 组织职级的减少
➢ 管理流程分析法 减少多余的位置、流程
人力成本分析的数据是？
历史数据法 工资率 人力成本率
倒推法： 人力成本占总成本的比例=人力成本÷总成本 （8%~18%） 利润=销售额－材料成本－费用－人力成本
合计标准工时:天
人均标准工时:天/人 即人力资源效率
2007年 30 50 40 80 25
4000
133
2008年 30 52 40 85 25
4130
138
人力资源效率的开发空间
内部比较法
当期间接工时率－上期间接工时率<0 管理人员工时全年工时率 = (平均在职管理人员人数×8 × 12 × 20.83+加班工时资 人数 人均工资 人数 人均工资 人数 人均工资 人数 人均工资 人数 人均工资 人数 人均工资 人数 人均工资 人数
人均工资
2007年实际 7
256536 33
165888 …… ……
13 217467
38 159792 …… ……
137 80616
212 788218
外部比较法： 行业人均工资、行业人力成本率
如何有效控制人力成本？
人力成本预算
历史“常数”推算法
上海分公司
销售额:万元 总人力成本:万元
2009年 2010年 2011年
3500 4700 5500
285
411
480
2012年 6100 532
2013年 6800 ???
人力成本率 平均人力成本率 加权平均成本率
变动人力成本
因增加产品或服务而直接增加（亦称“直接人力成本”）
直接变动： 以工时或工作量计量为主的岗位人员，如：店铺工作人员等
间接变动： 随着直接变动而必须增加的人员，如：三班制的负责人、QC等
无效成本
无效成本：不能为产品或服务增值的人力成本
➢ 不需要的职能、工作或程序而所用到的人员 ➢ 需要但工作量不饱和的富余的人员或时间 ➢ 成本投入与绩效产生比较低的人员（如试用期员工） ➢ 遣散费用、招聘费用、工伤费用
2008年 30
5000 80 85 9
1181 39.37
那么究竟如何衡量“总产出”？
人力资源效率的开发空间
1、成本分析法:当期人力成本率-上期人力成本率<0
2、效率分析法: 当期人力资源效率-上期人力资源效率＞0
平均年在职人数:人 生产A设备:套
每台标准工时:天 生产B设备:套
每台标准工时:天
人力资源成本分析
如何定位HR
❖ 为老板解决问题 ❖ 为员工创造舒适的环境 ❖ 为公司创造价值
分享内容
人力成本的有关概念 为什么要做人力成本分析 如何进行人力成本分析 如何有效控制人力成本 如何有效降低人力成本
人力成本的有关概念
固定人力成本
不因增加产品或服务而直接增加（亦称“间接人力成本”）
基本固定： 高管人员、主要职能负责人、固定岗位等 相对固定： 为加强内部职能或内部服务而增加的人员
任何企业不可能消灭无效成本，只能最大限度的控制
人力成本率
人力成本率 人力成本总额÷销售额×100% 人力成本的有效率 （人力总成本－无效成本）÷人力总成本×100%
为什么要做人力成本分析？
影响人力成本的关键因素
外部因素： 物价指数、人力资源供给状况、企业所在地
内部因素： 企业规模、销售额、利润状况、无效成本的增长
23 129444
2718
16896
2008年预计 7
256538 31
165888
17 217467
44 159792
130 80616
210 780780
30 129444
3200 16896
年度调薪前总额 1795752 5142528 0 3597092 7030848 0 10480080
人力资源效率=当期总产出 / 当期平均在职人数
当期总产出 ？
当期总产出=销售额？
平均年在职人数：人 XG品牌：双 平均成交单价：元 DA品牌：双 平均成交单价：元 合计销售额：万元 人均销售额：万元/人 即人力资源效率
人力成本率 ？
2007年 30
5000 100 80 12 1460 48.67
调薪幅度 3.00% 6.00%
14.00% 3.00%
3.00% 5.00% 0.00% 20.00%
调薪后总额 1849625 5454080 0 4214685 7241773 0 10794482
172161990 3883320 84880840
8.14%
8.74% 8.36% 8.49% 8.53%
8.72%
人力成本预算总额 =人力成本率×销售额
可以推算出2013年的人力成本总额预算，即577.32万元或580.04 万元。
人力成本预算
定员定编推算法
副总级
部门经理级
管理人员
……
高工级
工程师级
研发人员
……
专员级
行政人员
文员级
销售人员
生产人员
Thank you !
人力成本预算
以历史常数推算法得出经验值（倒推法A） 以定员定编推算法得出预估值（顺推法B） 当A>B时，说明还有年度调薪的空间，或人力效率高了 但A往往包括无效人力成本，因此A>B属于正常
当A<B时，说明人员要做一定 的缩减，或增加销售额
因此往往A 作为最高值，B 作为最低值
人力成本控制方法
❖ 组织架构 ❖ 流程优化 ❖ 减少间接成本与无效成本 ❖ 提供工作质量（培训、绩效） ❖ 提高产品质量或服务 ❖ 业务外包 ❖ 设备投入与人力成本比较
内外部平衡： 薪酬市场
为什么要做好人力成本分析
站在企业的角度： 合理控制有效成本、最大限度降低无效成本 通过预算控制人力成本，确保利润指标的达成
站在员工的角度： 通过社会薪酬调查来提升薪酬的对外竞争力 分享企业收益
人力成本控制的目标
比率
人均年收入
人力成本率
时间
如何进行人力成本分析？
人力资源效率
人力资源效率的开发空间
➢ 管理跨度分析法： 组织职能间的兼并
➢ 管理层次分析法 组织职级的减少
➢ 管理流程分析法 减少多余的位置、流程
人力成本分析的数据是？
历史数据法 工资率 人力成本率
倒推法： 人力成本占总成本的比例=人力成本÷总成本 （8%~18%） 利润=销售额－材料成本－费用－人力成本
合计标准工时:天
人均标准工时:天/人 即人力资源效率
2007年 30 50 40 80 25
4000
133
2008年 30 52 40 85 25
4130
138
人力资源效率的开发空间
内部比较法
当期间接工时率－上期间接工时率<0 管理人员工时全年工时率 = (平均在职管理人员人数×8 × 12 × 20.83+加班工时资 人数 人均工资 人数 人均工资 人数 人均工资 人数 人均工资 人数 人均工资 人数 人均工资 人数 人均工资 人数
人均工资
2007年实际 7
256536 33
165888 …… ……
13 217467
38 159792 …… ……
137 80616
212 788218
外部比较法： 行业人均工资、行业人力成本率
如何有效控制人力成本？
人力成本预算
历史“常数”推算法
上海分公司
销售额:万元 总人力成本:万元
2009年 2010年 2011年
3500 4700 5500
285
411
480
2012年 6100 532
2013年 6800 ???
人力成本率 平均人力成本率 加权平均成本率
变动人力成本
因增加产品或服务而直接增加（亦称“直接人力成本”）
直接变动： 以工时或工作量计量为主的岗位人员，如：店铺工作人员等
间接变动： 随着直接变动而必须增加的人员，如：三班制的负责人、QC等
无效成本
无效成本：不能为产品或服务增值的人力成本
➢ 不需要的职能、工作或程序而所用到的人员 ➢ 需要但工作量不饱和的富余的人员或时间 ➢ 成本投入与绩效产生比较低的人员（如试用期员工） ➢ 遣散费用、招聘费用、工伤费用
2008年 30
5000 80 85 9
1181 39.37
那么究竟如何衡量“总产出”？
人力资源效率的开发空间
1、成本分析法:当期人力成本率-上期人力成本率<0
2、效率分析法: 当期人力资源效率-上期人力资源效率＞0
平均年在职人数:人 生产A设备:套
每台标准工时:天 生产B设备:套
每台标准工时:天
人力资源成本分析
如何定位HR
❖ 为老板解决问题 ❖ 为员工创造舒适的环境 ❖ 为公司创造价值
分享内容
人力成本的有关概念 为什么要做人力成本分析 如何进行人力成本分析 如何有效控制人力成本 如何有效降低人力成本
人力成本的有关概念
固定人力成本
不因增加产品或服务而直接增加（亦称“间接人力成本”）
基本固定： 高管人员、主要职能负责人、固定岗位等 相对固定： 为加强内部职能或内部服务而增加的人员
任何企业不可能消灭无效成本，只能最大限度的控制
人力成本率
人力成本率 人力成本总额÷销售额×100% 人力成本的有效率 （人力总成本－无效成本）÷人力总成本×100%
为什么要做人力成本分析？
影响人力成本的关键因素
外部因素： 物价指数、人力资源供给状况、企业所在地
内部因素： 企业规模、销售额、利润状况、无效成本的增长
23 129444
2718
16896
2008年预计 7
256538 31
165888
17 217467
44 159792
130 80616
210 780780
30 129444
3200 16896
年度调薪前总额 1795752 5142528 0 3597092 7030848 0 10480080
人力资源效率=当期总产出 / 当期平均在职人数
当期总产出 ？
当期总产出=销售额？
平均年在职人数：人 XG品牌：双 平均成交单价：元 DA品牌：双 平均成交单价：元 合计销售额：万元 人均销售额：万元/人 即人力资源效率
人力成本率 ？
2007年 30
5000 100 80 12 1460 48.67