2023年税务师之税法一模拟题库附带答案

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2023年税务师之税法一模拟题库附带
答案
单选题(共20题)
1. 下列各项中,不符合从价定率征收的计税依据规定的是()。

A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额
B.实行从价计征的,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
D.资源税应税产品的销售额,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,包括增值税税款
【答案】 D
2. 江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验
A.静态常规检验
B.药品有效成分的测定
C.药物纯度控制
D.动态分析监控
E.药品检验的目的
【答案】 A
3. 甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人,该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.甲市
B.乙市
C.甲市或乙市
D.双方商议的地区
【答案】 B
4. 下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有()。

A.个人出租住房,应按照 5%的征收率计算应纳税额
B.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
C.一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
D.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,按照简易计税办法
依 3%的征收率计算缴纳增值税
【答案】 B
5. 甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的
玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行
存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均
符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。

A.0.31
B.1.95
C.0.22
D.0.91
【答案】 A
6. 某旅游开发公司总公司在市区,分公司在县城。

2010年10月,总公司自营业务应纳营业税12万元:分公司取得旅游景点门票收入2万元,歌舞厅收入25万元。

2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。

A.0.85
B.1.09
C.1.19
D.2.73
【答案】 B
7. 禁止对特定纳税人给予歧视性对待,也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠,这一说法体现了()。

A.税收合作信赖主义
B.实质课税原则
C.税收公平主义
D.税收法律主义
【答案】 C
8. 某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人, 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A.1.16
B.1.88
C.1.76
D.2.41
【答案】 D
9. 某食品厂 2020 年 9 月从农民手中收购黄桃一批,并直接全部对外出售,开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元,另支付运费,收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为 500元。

则此业务可以抵扣的进项税额为()元。

A.15
B.55
C.1815
D.2615
【答案】 C
10. 根据《税务规范性文件制定管理办法》,关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是()。

A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
B.县级税务机关制定税务规范性文件,应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的,应当提请上一级税务机关制定
D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件
【答案】 B
11. 甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。

上述押金均单独核算。

甲厂当月应缴纳消费税()元。

A.2500.00
B.3300.00
C.3600.00
D.3750.00
【答案】 C
12. 根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。

A.白酒的批发环节
B.金银首饰的零售环节
C.高档化妆品的零售环节
D.高档手表的批发环节
【答案】 B
13. 某超市为增值税一般纳税人,2018 年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收人98000元。

2018 年6月该超市销项税额( ) 元。

A.18518.97
B.14717.24
C.16157.27
D.18918.33
【答案】 B
14. 我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。

甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。

锌锭出口关税税率为20%。

该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()。

A.25.6万元
B.29.6万元
C.31.6万元
D.34万元
【答案】 D
15. 关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的,以出租人为纳税人
B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人
D.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人
【答案】 C
16. 某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2021 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品80 吨,直接对外销售 60 吨。

该批农产品平均购买单价为每吨 5 万元,损耗率 5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元。

A.28.42
B.26.07
C.34.77
D.28.71
【答案】 B
17. 甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。

(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。

(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。

已知:上期末加计抵减额余额为7.5元。

根据上述资料,回答下列问题:
A.13000
B.9000
C.6000
D.6160
【答案】 C
18. 某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。

2020 年5 月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6 万元,委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆,支付加工费1 万元,运送原木发生运输费0.2 万元,加工费与运费均取得增值税专用发票。

加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。

当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。

(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根,不含税售价为300 元/根,剩余200 根留存仓库待售。

(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10 万元,取得增值税专用发票。

领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40 万元。

(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4 万元,租期1 年,当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金,其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。

其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20 万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料,回答下列问题:
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42
【答案】 A
19. 某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019 年 11 月提供网约车服务,开具普通发票不含税额 5000 万元,支付网约车司机服务费 3800 万元。

网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税()万元。

(不考虑疫情期间的政策)
A.60
B.33
C.250
D.150
【答案】 D
20. 某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为()万元。

A.25
B.19
C.15
D.16.5
【答案】 A
多选题(共10题)
1. 某酒厂(增值税一般纳税人)2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票,差价款双方以现金结算。

特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。

下列关于酒厂上述业务的表述正确的有()。

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
B.本期应缴纳消费税为11万元
C.本期计算消费税时,从价计税部分采用最高价25元/斤
D.本期应该缴纳增值税为0.52万元
E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围
【答案】 BCD
2. 下列业务中,按照建筑服务缴纳增值税的有()。

A.对汽车进行修理
B.物业服务企业为业主提供的装修服务
C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员
D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务
E.搭脚手架
【答案】 BC
3. 为支持新型冠状肺炎疫情防控工作,相继出台了阶段性优惠政策。

纳税人提供的下列服务中,免征增值税的有()。

A.公共交通运输服务
B.教育服务
C.为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入
D.广播影视服务
E.商务辅助服务
【答案】 ABC
4. 某农机厂(增值税一般纳税人)下列行为适用增值税 13%税率的有()。

A.销售自产的农机整机
B.受托加工农机整机收取的加工费
C.出租自产农机收取的租赁费
D.提供技术咨询收取的技术咨询费
E.销售农机零配件
【答案】 BC
5. 2020年6月,某市区一化妆品厂(甲)委托某县城一加工厂(乙)(一般纳税人)加工一批高档化妆品,委托方(甲)提供原材料成本为75000元,支付加工费10000元(不含增值税),受托方(乙)无同类化妆品的市场销售价格。

已知:高档化妆品消费税税率15%,不考虑其他因素。

下列说法正确的有()。

A.乙企业应缴纳增税1300元
B.乙企业应代收代缴消费税15000元
C.乙企业应缴纳城建税65元
D.乙企业应代收代缴的城建税750元
E.乙企业代收代缴的消费税,不需要代收代缴城建税和教育费附加
【答案】 ABCD
6. 根据消费税的相关规定,下列说法正确的有( )。

A.实际销售价格低于核定价格的卷烟,按核定价格征税
B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的,税务机关应该核定消费税最低计税价格
C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板,按门市部的对外销售价格征税
D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分,不可以在下期继续抵扣
E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料,按其同类应税汽油的最高销售价格计税
【答案】 AC
7. 下列关于资源税计税依据的说法,正确的有()。

A.纳税人自产天然气用于福利,以自用数量为计税依据
B.纳税人对外销售原煤,以销售数量为计税依据
C.纳税人以自产原盐加工精盐后销售,以销售数量为计税依据
D.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售,以实际移送使用数量为计税依据
E.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售,以销售数量为计税依据
【答案】 BD
8. 下列属于资源税中的应税资源的有()。

A.高岭土
B.石灰岩
C.宝石
D.人造石油
E.已税原煤加工的洗选煤
【答案】 ABC
9. 关于税法的效力与解释,下列表述正确的有()。

A.我国税法采用属人与属地相结合的原则
B.两高作出的司法解释具有法的效力,可以作为判案和适用法律、法规的依据
C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E.以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
【答案】 ABD
10. 下列情形中,应对其土地增值税采用核定征收方式的有()。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置财务账簿但未设置的
B.擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的
C.虽设置财务账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的
D.符合土地增值税清算条件,未按照规定期限办理清算手续的
E.申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的
【答案】 ABC。

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