【税会实务】现金流量表的五项财务分析内容及注意事项
现金流量表的五大财务解析指标
现金流量表的五大财务分析指标（一）偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。
在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。
经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。
其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。
2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。
经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。
以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。
但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。
这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。
因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。
即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。
（二）支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。
经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。
如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。
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量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营 活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外 筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新 的资金。即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决 于经营活动的现金流量。
（五）多表并看， 现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析 由于资产负债表、利润表和现金流量表有内在逻辑关系， 可以从另外 两张报表各项目的变动中寻找公司经营性现金流量增减的实质。因此， 阅读报表时应检查现金流量表中的“销售商品收到的现金”项目和利润 表中主营业务收入以及资产负债表中应收账款、应收票据、预收账款等 项目的对应关系； 检查现金流量表中“购买商品支付的现金”与利润表 中的主营业务成本， 资产负债表中存货、应付账款、应付票据、预付账 款等项目的对应关系； 重视“构建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金”、“投资所支付的现金”与资产负债表中固定资产、在建 工程、长期投资的对应关系研究。同时也可以阅读财务报表附注， 了解 行业情况及公司相关背景， 加深对上市公司财务报表的理解， 进一步了 解企业的整体经营素质和管理水平。 二、对现金流量进行财务分析过程中需要注意的问题 第一，要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。 在对现金流量进行分析的过程中，总是会遇到当期内的期末与期初在 现金净变化量方面确定问题。但是，对于任何一个企业来说，在确定当
（四）未来发展规模的潜力分析 企业要实现自身规模的不断扩大，就必须追加大量的长期资产，反映
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在现金流量表中即投资活动中的现金流出量要大幅度提高。无论是对内 投资的现金流出量，还是对外投资的现金流出量，它们的大幅度提高， 往往意味着一个新的投资机会和发展机遇的到来。除此之外，也可以将 投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来，对企业未来发展状况 进行分析和考察。当投资活动中的现金净流出量与筹资活动中现金净流 入量在本期的数额都相当大时，说明该企业在保持内部经营稳定进行的 前提下，能够从外界筹集大笔资金用以扩大生产经营规模。
财务分析中的现金流量分析技巧和要点
财务分析中的现金流量分析技巧和要点现金流量分析是财务分析中一个关键的工具，它帮助我们了解企业的现金流动情况和经营稳定性。
在进行现金流量分析时，有一些技巧和要点需要我们注意。
接下来，我们将探讨一些在财务分析中常用的现金流量分析技巧和一些关键要点。
1. 现金流量表的重要性和理解现金流量表是财务报表中的重要部分，它展示了企业在一定时期内现金的流入和流出情况。
我们需要仔细阅读和理解现金流量表，以确保我们准确地分析和解读企业的现金流动情况。
2. 经营活动现金流量的分析经营活动现金流量是一个企业最关键的财务指标之一。
我们应该关注以下几个方面来分析经营活动现金流量：- 看一看公司的净现金流量是否呈现稳定增长趋势，这表明企业经营状况良好。
- 比较净现金流量与净利润的关系，如果净现金流量明显低于净利润，可能意味着公司存在现金流问题。
- 关注公司的经营性现金流量、投资性现金流量和筹资性现金流量之间的相互关系，以了解公司的现金流动性状况。
3. 资本支出现金流量的分析资本支出是企业为了购买或改善固定资产而进行的支出。
我们需要对资本支出现金流量进行分析，以了解企业的资产增长和更新情况。
以下几个要点需要注意：- 关注资本支出现金流量的变化趋势，一般来说，持续增长的资本支出现金流量意味着企业在积极投资和发展。
- 比较资本支出现金流量与公司净利润之间的关系，如果资本支出明显高于净利润，可能说明企业面临着资金紧张的风险。
4. 现金流量表中的非现金项目的分析现金流量表中可能存在一些非现金项目，如折旧、摊销等。
我们需要分析这些非现金项目的影响，以确保准确评估企业的净现金流量。
以下是一些关键要点：- 注意非现金项目的金额和变动情况。
如果非现金项目占据较大比重，可能会影响到企业的现金流动性。
- 比较非现金项目与净利润之间的关系，查看其对企业现金流量的影响程度。
5. 现金流量表的横向比较和纵向分析在进行现金流量分析时，我们还需要进行横向比较和纵向分析。
现金流量表编制的注意事项
银行贷款的企业报表注意事项（一）向银行贷款的企业报表编制财务指标注意事项1.财务结构净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产（也称净资产负债率），其比率必须大于100%，资产负债率必须小于70%，最好低于55%2.偿债能力（1）流动比率在150-200%较好，流动比率=流动资产/流动负债。
速动比率=速动资产/流动负债，其中：速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期非流动资产-其他流动资产-待摊费用，速动资产在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。
（2）担保比率小于0.5为好（3）现金比率大于30%,现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债3.现金流量（1）.企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85-95%以上（2）.企业在经营活动支付采购商品，劳务的现金支付率应在85-95%以上4.经营能力（1）主营业务收入增长率不小于8%，说明企业正处于成长期，如低于5%，说明该产品经进入生命末期（2）应收账款周转率速度应大于6次，一般讲企业应收账款周转速度越高。
企业应收账款平均收款期越短，资产回笼速度也就越快。
（3）存货周转速度应大于5次，周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。
5.经营效益（1）营业利润应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合能力越强。
营业利润率=营业利润/营业收入=（销售收入-销售成本-销售费用-营业费用）/销售收入（2）净资产收益率中小企业应大于5%，一般情况下，该指标值越高说明投资回报越高。
净资产收益率=营业利润率*总资产周转率*权益乘数（3）利息保障倍数应大于400%利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用（二）财务会计报表勾稽关系审核1.企业营业执照中的注册资本，验资报告中实际投入资金，资产负债中的实收资本之间的勾稽关系审核，实收资本=本期净利润+期末未分配利润-提取的盈余公积、公益金-应付股东股利或转作资本部分（三）现金流量1.经营活动现金流入量=X1*主营业务收入*（1+17%）+X2*主营业务收入*（1+13%）+（1-X1-X2）*主营业务收入+其他业务收入+应收账款（期初-期末）+预收账款（期末-期初）+其他应收款（期初-期末）+营业外收入*80+收回前期核销的坏账（注：其中X1、X2分别为当期商品销售中增值税销售税额的17%、13%的商品中占比额，可能会出现一定误差，用上述公式测算出的经营活动现金流入量数据同会计报表的现金流量中的实际数据在20%以上，可以认定为勾稽关系相符。
现金流量表的分析技巧及要注意的问题
现金流量表的分析技巧及要注意的问题现金流量表作为财务报表中的重要一部分，对于企业的经营状况及未来发展趋势的分析具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的分析技巧，并指出在进行分析时需要注意的问题。
一、现金流量表的基本概念与分类现金流量表是反映企业现金收入与支出情况的财务报表，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
其中，经营活动包括与日常运营相关的现金流量，投资活动反映投资支出和收益，筹资活动则涉及到企业的融资和偿债。
二、现金流量表的分析技巧1. 关注经营活动现金流量企业的经营活动现金流量反映了其日常运营是否健康，可以通过经营活动现金流量净额的变化判断企业的盈利能力和现金流量状况。
通常，正常经营活动现金流量净额为正值，表明企业的主营业务处于正常运营状态。
2. 比较净利润与经营活动现金流量净额净利润是企业财务报表中的重要指标，而经营活动现金流量净额则反映了企业实际创造的现金流入流出情况。
通过对比两者的差异，可以判断企业的盈利质量及资金变现能力。
若净利润高于经营活动现金流量净额，则意味着企业存在较多的非现金项目，需要进一步分析其成因。
3. 注意现金流量变动趋势分析现金流量表时，需要关注各项现金流量变动的趋势。
如果某一项现金流量持续增加，可能意味着企业正在扩大业务或者投资项目，可作为未来发展的参考。
相反，如果某一项现金流量出现持续减少，需要进一步分析原因，避免潜在的经营风险。
4. 比较不同期间的现金流量表通过比较不同期间的现金流量表，可以了解企业现金流量的动态变化并识别潜在问题。
对比不同期间的数据能够揭示出企业经营状况的变化趋势，及时发现存在的问题并采取相应的措施。
三、现金流量表分析中需注意的问题1. 细节数据的查证在进行现金流量表分析时，需要对各项数据进行仔细查证，确保数据的准确性。
任何一个错误的数据都可能导致对企业现金流量状况的误判。
2. 注意非现金项目的处理现金流量表中存在一些非现金项目，如计提的折旧、摊销等。
财务分析报告包括哪些内容要注意哪些问题
财务分析报告包括哪些内容要注意哪些问题财务分析报告是企业进行业绩评估和决策制定的重要工具之一，通过对企业财务数据的分析，可以揭示企业的财务状况和经营绩效。
一份完整的财务分析报告应包括以下几个方面的内容：1. 财务状况分析财务状况分析主要关注企业的资产负债状况和运营情况，包括资产负债表和利润表等财务报表的分析。
重点关注企业的偿债能力、资金运营情况、盈利能力和成长性等指标，以评价企业的整体财务状况。
2. 财务绩效分析财务绩效分析主要关注企业的盈利能力和效益水平，包括利润和现金流量等指标的分析。
重点关注企业的盈利水平、利润率、现金流量情况等指标，以评价企业的盈利能力和经营效果。
3. 财务风险分析财务风险分析主要关注企业的经营风险和财务风险，包括财务杠杆、流动性风险、信用风险等指标的分析。
重点关注企业的偿债能力、流动性状况、融资结构等指标，以评价企业的财务风险承受能力。
注意问题在编写财务分析报告时，需要注意以下几个问题：1.数据真实性和准确性：财务数据的来源应当可靠，避免虚假数据和误导性信息的出现。
2.指标选择合理性：选择的财务指标应当具有代表性和解释性，能够反映企业的经营状况和财务表现。
3.分析方法合理性：分析方法应当科学合理，不能片面夸大或淡化企业的财务状况，应当客观客观公正地进行分析。
4.结论明确性：报告中的结论应当明确、准确，依据数据和事实提出具体的建议和改进措施。
综上所述，财务分析报告是企业管理者和投资者了解企业财务状况和经营绩效的重要参考依据，编写一份完整、准确的财务分析报告需要综合考虑财务状况、绩效表现和风险状况，避免主观性和误导性，以提供客观、准确的参考信息。
财务分析报告的内容及注意事项
财务分析报告的内容及注意事项财务分析报告是根据企业财务数据，对企业经营状况进行评估和分析的一种方法。
它对企业的财务状况、盈利能力、偿债能力、经营效益等方面进行全面的、客观的分析和评价，帮助企业做出合理的决策。
财务分析报告的撰写需要密切关注一些重要的内容和注意事项。
一、财务分析报告的内容1. 资产负债表分析资产负债表是展示企业财务状况的重要工具。
在财务分析报告中，对资产负债表进行详细的分析可以了解企业的资金运作能力、偿债能力和经营风险。
2. 利润表分析利润表能够展示企业的盈利能力。
在财务分析报告中，分析利润表有助于了解企业的销售收入、成本结构、毛利率、净利润等指标，以及对比不同期间的变化情况，帮助管理层评估企业的经营状况。
3. 现金流量表分析现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况。
财务分析报告中的现金流量表分析可以帮助判断企业的现金流动性，评估企业现金管理能力，以及识别可能存在的现金流量问题。
4. 财务比率分析财务比率是财务分析报告中的重要指标之一，它可以从多个角度评估企业的财务状况。
常见的比率包括偿债能力比率、资产管理效率比率、盈利能力比率、市场价值比率等。
对这些比率进行分析有助于全面了解企业的运营情况，并与同行业的企业进行比较。
5. 附注分析附注是财务报表的补充信息，能够揭示财务报表中一些重要的事项和解释。
财务分析报告中，对附注的分析可以帮助理解财务数据的背后含义，更加准确地评估企业的经营情况。
二、财务分析报告的注意事项1. 数据可靠性财务分析报告的基础是企业的财务数据，因此数据的可靠性非常重要。
撰写财务分析报告时，需要仔细核对数据的准确性，尽量避免错误和遗漏。
如果有必要，可以要求企业提供审计报告或找专业人士进行验证。
2. 比较和分析财务分析报告的价值在于对企业进行比较和分析。
为了使分析结果更具说服力，可以将企业的财务数据与同行业的企业进行对比，或与历史数据进行比较，以便更好地评估企业的财务状况。
现金流量表分析，可以从这五个方面进行
现金流量表分析，可以从这五个方面进行和100000+大财务行业精英交流共进-1-对现金流量表的理解第一，现金流量表是对资产负债表、利润表反映企业价值时过分注重净资产、净利润的校正；第二，企业的价值实现不仅体现在利润的高低上，也体现在现金流上；第三，现金流的水平能够反映企业实现价值能力的高低；第四，经营活动、投资活动、筹资活动的现金净流量能反映企业的经营状况。
如果公司经营状况正常，经营活动产生的现金流量应占主要部分；相反，要是投资活动产生的现金流量占有的比重大，表明公司主业处于萧条状态；要是筹资活动产生的现金流量大，要么是公司处于扩张期，如发行新股、债券，要么是公司生计困难，借钱度日。
-2-现金流量表的内容根据企业现金流量的来源，现金流量可以分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这三大类，具体内容如下：（一）经营活动产生的现金流量流入量1.销售商品、提供劳务收到的现金2.收到税费返还3.收到的其他与经营活动有关的现金流出量1.购买商品、接受劳务支付的现金2.支付给职工对职工支付的现金3.支付的各项税费4.支付的其他与经营活动有关的现金（二）投资活动产生的现金流量流入量1.收回投资所收到的现金2.取得投资收益收到的现金3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额5.收到的其他与投资活动有关的现金流出量1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金2.投资所支付的现金3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额4.支付的其他与投资活动有关的现金（三）筹资活动产生的现金流量流入量1.吸收投资所收到的现金2.取得借款所收到的现金3.收到的其他与筹资活动有关的现金流出量1.偿还债务所支付的现金2.分配股利或利润或偿付利息所支付的现金3.支付的其他与筹资活动有关的现金以上三部分内容就构成了现金流量表的主体部分-3-现金流量表的分析具体来说，现金流量表的分析可从以下五个方面进行：1、流入、流出原因的分析现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按现金的流入、流出项目分别反映，有利于报表使用者对其流动原因进行分析。
【税会实务】利用现金流量表做财务分析的注意事项
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【税会实务】利用现金流量表做财务分析的注意事项
第一，要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。
在对现金流量进行分析的过程中，总是会遇到当期内的期末与期初在现金净变化量方面确定问题。
但是，对于任何一个企业来说，在确定当期期末与期初的现金净变化量的时候，无非会遇到这样三种情况，即现金及现金等价物的净增加额或者大于零，或者小于零，或者等于零。
不过，不论是哪种情况，都不能从期末与期初数量的简单对比中来判断企业现金流动状况是出现“好转”，还是“恶化”，或是维持不变。
而要揭示现金状况变化的原因，就必须对影响现金流量的各种因素进行全面分析，区分出预算或计划中安排的与因偶发性原因而引起的不同情况，并对由此产生的实际与预算的差异展开分析。
从这种意义上说，分析现金流量的变化过程，甚至比对现金流量变化结果进行分析更为重要。
第二，现金流量表虽然按经营活动、投资活动、筹资活动反映了各项活动现金净流量，但并不能据此判断各项活动的效果好坏。
因为各项活动的当期现金流入并不与当期的现金流出相配比，尤其是投资活动和筹资活动，其当期现金流入和当期现金流出基本不相关。
当期投资活动产生的现金流入是以前投资现金支出的结果，而当期筹资活动的现金流出则是以前筹资现金流入的还本和付息额。
第三，对不同企业、或同一企业不同时期的现金流量表进行比较分析时，要注意其可比性。
几个不相同的企业，其资产负债和损益状况可能比较相近，但现金流量的差别却可能很大，这与企业不同的财务政策、理财方针有关。
即。
现金流量表分析的要点与技巧
现金流量表分析的要点与技巧现金流量表是财务报表中的一种重要工具，用于记录一个企业在一定时期内的现金流动情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助企业及投资者了解企业的现金收入和支出情况，评估其盈利能力、偿债能力和经营状况。
本文将介绍现金流量表分析的要点与技巧，帮助读者更好地理解和运用现金流量表。
一、现金流量表的基本结构现金流量表通常分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
其中，经营活动现金流量用于体现企业正常经营活动产生的现金流入和流出情况，投资活动现金流量则记录企业投资活动产生的现金收入和支出情况，筹资活动现金流量则反映企业筹资活动的现金流量变动情况。
二、现金流量表的关键指标1. 经营活动产生的现金流量净额（Operating Cash Flow, CFO）经营活动产生的现金流量净额是现金流量表中最核心的指标之一，它反映了企业正常业务运营所产生的现金流入和流出情况。
CFO值为正数表明企业的经营活动产生了现金流入，为负数则表示经营活动产生了现金流出。
2. 投资活动产生的现金流量净额（Investing Cash Flow, CFI）投资活动产生的现金流量净额是指企业进行投资活动所产生的现金流入和流出情况。
当企业进行投资活动时，如购买固定资产、股权投资等，会产生现金流出；而出售固定资产、收回股权投资等则会产生现金流入。
3. 筹资活动产生的现金流量净额（Financing Cash Flow, CFF）筹资活动产生的现金流量净额是指企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出情况。
例如，企业发行债券、股票融资等会产生现金流入，而偿还债务、派发红利等则会产生现金流出。
三、现金流量表分析的要点与技巧1. 季度对比分析通过对不同季度的现金流量表进行对比分析，可以了解企业在不同时期的现金流动情况。
对比分析可以帮助判断企业的现金流量是否具有季节性特征，是否存在周期性波动等。
2. 同行业对比分析将企业的现金流量表与同行业的公司进行对比分析，可以评估企业在行业中的现金流量表现。
现金流量表的分析技巧及要注意的问题分析
现金流量表的分析技巧及要注意的问题分析现金流量表是财务报表中的一个重要组成部分，它反映了一个企业特定时期内的现金流入和流出情况，对于评估企业的财务健康状况、经营活动的稳定性和流动性具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的分析技巧，并讨论在进行分析时需要注意的问题。
一、现金流量表的基本结构现金流量表通常分为三大类：经营活动、投资活动和筹资活动。
其中，经营活动包括销售商品和提供劳务所收到的现金、支付给员工以及供应商的现金、支付的利息和税费等现金流量；投资活动包括购买和出售长期资产、子公司收到的现金、涉及到的贷款等现金流量；筹资活动包括发行股票、债券等融资活动所产生的现金流量。
现金流量表的分析应从以下几个方面展开。
二、经营活动现金流量的分析经营活动现金流入主要包括销售商品和提供劳务所收到的现金。
分析时可以关注以下几个指标：1. 销售现金净额：即销售商品和提供劳务所收到的现金减去与销售相关的现金支付。
这一指标反映了企业的经营业绩，对于评估企业的盈利能力具有重要意义。
2. 运营现金流入比例：将销售现金净额与企业销售收入进行比较，可以计算出运营现金流入比例，用以评估企业的现金回笼能力。
3. 经营活动现金流与经营利润的关系：将经营活动现金流净额与经营利润进行对比，可以分析企业盈利质量和经营活动的现金流动性。
三、投资活动和筹资活动现金流量的分析投资活动和筹资活动现金流的分析主要关注以下几个方面：1. 资本支出：投资活动现金流主要体现在购置和出售长期资产上，通过分析资本支出的规模和比例，可以判断企业的投资策略和未来发展规划。
2. 资本运营比率：将投资活动现金流与经营活动现金流进行比较，计算出资本运营比率，可以评估企业资本运营的效率。
3. 筹资活动对现金流的影响：筹资活动现金流主要体现在股东投入、债务融资和股利支付等方面。
分析筹资活动对现金流的影响，可以揭示企业的融资能力和股东回报情况。
四、注意的问题分析在进行现金流量表分析时，需要注意以下几个问题：1. 数据的真实性和准确性：分析师应仔细核对现金流量表所载数据的真实性和准确性，避免因数据错误导致的分析误差。
财务分析报告的内容及注意事项
财务分析报告的内容及注意事项一、引言在企业经营中，财务分析是一种重要的工具，通过对企业财务数据的挖掘和分析，可以帮助管理层和投资者了解企业的财务状况、经营能力和盈利能力，从而作出相应的决策。
本文将介绍财务分析报告的内容及注意事项，以帮助读者更好地理解这一分析工具。
二、财务分析报告的内容1. 财务数据概述财务分析报告首先需要对企业的财务数据进行概述，包括企业的资产负债表、利润表和现金流量表等重要财务报表。
概述内容旨在提供读者对企业财务状况的整体认识。
2. 财务比率分析财务比率是财务分析的重要组成部分，可以帮助读者深入了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等方面。
常用的财务比率包括利润率、毛利率、资产负债率和流动比率等。
3. 资本结构分析资本结构分析是指对企业资本来源的比例和构成进行分析。
通常包括评估企业的债务水平和股权结构等。
通过资本结构分析，可以判断企业的偿债能力和财务稳定性。
4. 经营活动分析经营活动分析主要关注企业的运营情况和效率。
通过对企业的营业收入、销售额和利润等指标进行分析，可以评估企业运营的健康状况和效率水平。
5. 现金流量分析现金流量分析是对企业现金流入与流出情况进行评估，并关注企业的现金流动性和经营活动的现金生成能力。
通过分析企业的现金流量状况，可以判断企业的偿债能力和经营风险。
6. 盈利能力分析盈利能力分析是对企业盈利能力进行评估，包括利润增长率、净利润率和投资回报率等指标。
通过盈利能力分析，可以判断企业在市场竞争中的优势和竞争力。
三、财务分析报告的注意事项1. 数据来源和准确性财务分析报告的数据来源应可靠，并且确保数据的准确性。
在进行财务分析时，应注意核实数据的真实性，避免因错误或不完整的数据导致分析结论的偏差。
2. 横向和纵向比较财务分析应重点关注企业的横向和纵向比较。
横向比较是指对企业历史数据的比较，以了解企业发展趋势；纵向比较是指对企业与同行业竞争对手的比较，以评估企业的竞争力。
企业现金流量财务分析的内容及注意事项
企业现金流量财务分析的内容及注意事项作者：程立茹来源：《现代经济信息》2017年第08期摘要：现代企业生存与发展一个非常重要因素就是现金流量，企业积极分析现金流转、现金流动的状况，掌握自己在一定时期内经营活动、投资活动与筹资活动的动态情况。
本文将首先介绍现金流量的含义及其对企业的重要意义，指出企业现金流量财务分析的内容，最后提出企业分析现金流量财务需注意的事项。
关键词：现金流量；企业财务管理；注意事项中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）009-0-01一、企业现金流量的含义及其对企业的重要意义（一）现金流量的含义现金流量指在一定会计期间内，一个企业现金及现金等价物的流入与流出的总称，一般制作成现金流量表。
现金流量表划分成经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，利于全面揭示企业现金流量的方向、规模与结构，有利于评价企业的支付能力、偿债能力、资金周转能力以及预测企业未来的现金流量。
（二）现金流量对企业的重要意义1.利于评析企业的支付能力与资产流动性。
现金流量将企业的现金及现金等价物流入与流出具体情况反映出来，当现金流动快，且现金流动大，现金净收入多时，经常透露出一个企业的资产规模大、资金力量雄厚、负债清偿能力强等重要信息。
2.利于投资者了解企业效益质量。
财务报表中的现金流量表将现作为编制基础，按照收付实现制原则编制，真实反映一定会计时期内，企业对外筹资与筹资获得的收益，提高投资者对企业真实盈亏情况的了解，对其投资决策发挥重要意义。
3.利于降低企业的财务风险。
企业编制现金流量以收付实现制为依据，落实预算现金管理，做到合理的分配，科学的管理，利于解决经营活动面临关于财务的问题，更利于现金风险与财务风险的降低与转移。
二、企业现金流量财务分析的内容1.现金流量比例现金流量比例通常由流出现金量、流入现金量占流量总额的比例和流入与流出现金的比率三部分构成。
企业现金流量财务分析的内容及注意事项
企业现金流量财务分析的内容及注意事项【摘要】企业现金流量财务分析是评估企业经营状况和财务健康的重要工具。
现金流量表记录了企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况，是分析企业经营活动和现金流动情况的重要依据。
编制现金流量表的方法包括直接法、间接法和变动金额法，不同方法能够提供不同角度的财务信息。
现金流量表的分析指标如经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额等，能够帮助评估企业的现金管理能力和经营风险。
在进行现金流量分析时，需要注意现金流量表的真实性和准确性，以及企业现金流量的长期趋势。
企业现金流量分析具有重要的应用价值，能够帮助企业制定财务决策和风险管理策略。
未来，随着企业财务分析技术的进步，企业现金流量分析将在财务管理中扮演越来越重要的角色。
【关键词】企业现金流量分析、现金流量表、财务分析、关键指标、编制方法、注意事项、应用案例、未来发展。
1. 引言1.1 企业现金流量财务分析的内容及注意事项企业现金流量财务分析是评估企业经营情况和财务健康的重要手段之一。
通过对企业现金流量情况的分析，可以帮助管理者更好地了解企业的现金流动情况，及时采取有效的管理措施，保障企业经营的稳健性和持续性。
在进行企业现金流量财务分析时，需要注意以下几点：要重视现金流量表的重要性。
现金流量表是反映企业现金收支情况的重要财务报表，能够更直观地展现企业的现金流动情况，为实际经营管理提供重要参考依据。
要熟悉现金流量表的编制方法。
企业应按照相关会计准则和规定编制现金流量表，确保信息的真实和可靠性，为后续的财务分析提供准确的数据基础。
要了解现金流量表的分析指标。
企业现金流量分析需要结合各项指标进行综合分析，包括现金流入量、现金流出量、现金净增加额等指标，以全面了解企业现金流量的状况。
在进行现金流量分析时，需要注意事项。
要特别关注现金流量变动的原因，及时发现异常情况并及时采取措施，避免现金流量波动对企业经营造成不利影响。
对现金流量表进行财务分析的主要内容方法及应注意的问题
对现金流量表进行财务分析的主要内容方法及应注意的问题利用现金流量表对企业进行财务分析主要从现金流量的结构、企业的偿债能力、支付能力、获利能力、收益质量等几个方面进行。
（一）现金流量及其结构分析分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
通过对现金流量的结构分析，既可反映在经营活动、投资活动、筹资活动现金流量中各部分现金流量占企业净现金流量增加额的比重，也可反映各现金流入项目和现金流出项目占各现金流入流出量的比重。
（二）企业偿债能力分析企业在生产经营过程中，经常通过举债来弥补自有资金的不足。
但是举债是以能够偿还债务为前提的，如果企业到期不能还本付息，则生产经营就会陷入困境，以至危及企业生存。
企业只有保持良好的偿债能力，才能减少经营风险，同时树立良好的企业形象。
分析企业偿债能力的指标主要有现金比率指标和现金流量指标。
（三）企业的支付能力分析企业的支付能力是指企业除了用现金偿债外，用现金支付购买原材料、支付职工工资、税金及经营费用等各项开支。
对经营者来说要作出投资筹资决策的重要依据就是支付能力，若本期取得的各项现金收入在偿付债务后，不足以支付各项经营活动支出，那么企业就必须举债以满足经营之需；若本期取得的各项现金收入在偿付债务和支付正常经营活动开支后仍有盈余则可以考虑投资，以促进企业的发展，如果大规模投资完成后将有足够现金回报投资，也可以考虑通过举债进行投资。
（四）企业获取现金的能力和收益质量分析企业的偿债能力和支付能力都必须建立在企业获取现金能力的基础之上，只有较强的获取现金的能力，才具备偿债能力和支付能力。
企业获取现金的能力主要通过经营现金指数、每股经营活动现金流量、资本金现金流量、营运指数等指标来体现。
二、对现金流量表进行财务分析的方法用现金流量表分析企业的财务状况，可采用两种方法进行：（一）用绝对数进行比较分析现金流量及其结构分析包括流入、流出量及结构和流入流出比例分析，通过分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成及资金实力，评价企业经营状况、资金实力、获现能力、筹资能力、偿债能力和投资能力。
现金流量表分析应注意的问题
现金流量表分析一、从现金流入流出量结构分析企业基本状况在分析时，要注意以下三点：1、现金流入流出总量应大致相等的，流入略大于流出，表明企业发展比较稳健。
2、注意企业有无利用现金流量表“三板块”划分的结构特点，在主观判别现金来源时美化经营活动现金流入的现像，比如票据贴现后，“与筹资活动有关的现金流入”和“与经营活动有关的现金流入”均无明显增加，则怀疑记入“销售商品，提供劳务取得的现金流入”3、有无利用理财策略、营销手段影响现金流收付发生时间的现像。
如加快货款收回、清理资金占用、延长采购付款期限。
这是一种短期行为，美化了一次经营现金流，对长期造成危害。
4、注意有无造假情况，如将炒股所得计入经营现金流：(1)将非经营活动甚至违规行为所得计入主营业务收入，同时计入销售收现，结果导致利润和现金及现金等价物余额都获得提高。
(2)配合收入造假虚构销售收现，同时通过虚构投资支出消化虚增的现金。
(3)为避免主营收入缺乏现金支撑的质疑而粉饰销售收现能力，虚增“销售商品、提供劳务收到的现金”，同时虚增“购买商品、接受劳务支付的现金”将虚增的现金部分抵消掉。
二、通过财务比率对企业基本能力的分析1、偿债能力A 债务保障指标=负债总额/经营活动的现金流该比率越低，表明企业偿还全部债务的时间越短，偿债能力越强B现金比率=经营活动的现金流/流动负债该比率反映了企业偿还债务的能力，比率越高，说明偿还短期债务的能力越强。
但是，这并不意味着该比率越高越好，因为过高的现金比率恰恰说明了经营活动产生的现金未能被很好地利用，从而会影响企业的获利能力。
一般认为，该比率保持在1∶1的比例较为适宜2、支付能力A 强制性现金支付的比率=现金流入量总额/（经营活动现金流出量+偿负债务本息现金流出量）至少要大于一，否则说明经营结果不佳，没有持续经营的力量B 每股经营现金流=（经营活动现金流-优先股股利）/流通股股数它反映了企业支付股利的能力，指标越高，说明支付股利能力越强3、盈利能力及质量A 净利润现金比率=经营活动现金流净额/净利润利润表提供的净利润是以权责发生制、配比原则、历史成本原则以及币值不变为前提确认的，由于受判断和估计的准确度影响，加之通货膨胀和一定会计期间资本性支出、存货周转速度以及商业信用的存在，使净利润和现金流量之间产生了差异，这种差异形成了不同水平的“净收益品质”。
企业现金流量财务分析的内容及注意事项
企业现金流量财务分析的内容及注意事项企业现金流量的财务分析是衡量一个企业财务健康状况的重要方法之一，其主要通过对现金流量表的分析，对企业现金状况进行评估和预测。
本文将从分析的内容以及注意事项两个方面来具体探讨企业现金流量财务分析。
一、分析的内容1. 现金流量表的结构分析。
针对现金流量表中的三个部分——经营活动、投资活动和融资活动，分别进行结构分析，查看企业的现金流动方向，以及其中各个重要科目的流动情况，进而了解企业的运营状况、投资活动以及融资活动的情况。
2. 经营活动现金流量的分析。
经营活动现金流量是企业运营中最主要的现金流量，较为关键的是对它的净额分析。
通过对净额的分析，可以判断企业的经营能力和盈利能力，从而评价企业的价值和潜在风险。
3. 投资活动现金流量分析。
投资活动是指企业进行资本支出的活动，其资金流向主要包括购买和出售长期资产等。
通过对投资活动现金流量的分析，可以看出企业的投资方向以及企业面临的风险，主要关注现金流量的变化情况，以判断企业的投资风险。
4. 融资活动现金流量分析。
融资活动是指企业进行筹资活动的活动，主要包括债务发行、股本发行、分红等活动。
通过对融资活动现金流量的分析，可以了解企业的融资情况和融资水平，进而对企业的财务风险进行评估。
5. 现金流量财务指标分析。
主要包括自由现金流、现金比率等指标，多维度的指标能够更全面的从不同的角度了解一个企业的财务情况。
二、注意事项1. 准确识别现金流量的来源和去向，确保财务数据的完整性和正确性；2. 进行根据不同情况需要有针对性的现金流量分析，避免过度关注某些科目或指标，忽略其他关键因素；3. 确保现金流量表的统计时段一致。
一般采用比较长的时段，如一年，一季度等，以使分析结果更为准确；4. 对同行业企业的现金流量进行横向的对比分析，以及对历史财务数据纵向比较分析，以了解企业的相对位置以及变化趋势；5. 将分析结果以形式化的报表形式呈现，注明分析数据的来源和分析方法，方便相关人员进行参考和组成决策。
财务分析报告的内容及注意事项
财务分析报告的内容及注意事项(3)
财务分析报告的内容及注意事项
4.期间费用分析。
营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影响因素。
人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题重点分析。
但在对损益分析尤其是成本分析前，成本的划分、成本责任的落实尤其重要。
(三)举例说明财务分析
本月电费减少了10%，可以做的深度分析是：为什么减少了，因为天气变凉了，空调使用得少了。
那这个因素影响了多少?影响了6%，那就是说除此之外还有其他因素?对，还有就是长春市减低每千瓦时的电费了，怎么会降低电费呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影响了7%。
那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，使得电费上升了1%。
可以做的高度分析是：
1.上月管理层要求的降低成本的措施有了正面反映。
空调电费下降明显，约降低20万元，但距离制定的电费下降目标还有差距，如继续加强宣传和控制，下月应能再降低10万元。
这样全年能节约20×4+10×3=110(万元)。
2.虽然本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，但通过量本利分析，其对可控费用后利润(PAC)有着正面的影响。
同时市场部门的反馈也表明该新产品有竞争力，建议继续加强新产品宣传和机器设备的保养工作。
真正的财务分析，不能单就数字之间进行简单对比，而应当揭示数字背后相关业务间的必然联系，要找出原因，提出措施和建议。
现金流量表分析的内容和应注意的问题
现金流量表分析的内容和应注意的问题
吴仲时;孔勇
【期刊名称】《财税与会计》
【年(卷),期】1999(000)005
【摘要】现金流量表作为一张重要的会计报表，主要反映企业一定时期内的经营
活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和现金流出的会计信息。
它可以起到资产负债表和损益表无法起到的作用。
因为资产负债表和损益表以权责发生制为基础，带有一些估计成份，而以收付实现制为基础的现金流量表所提供的现金流量信息可以真实地衡量企业财务状况和经营业绩。
企业以及其他会计报表使用者应十分重视对现金流量表的分析，以改善企业经营管理，便于投资者、债权人作出正确的投资决策和信贷决策。
一、现金流运表一般情况分析1．分析现金流量的结构。
现金流量可以分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，其中，经营活动净现金流量本质上代表了企业
【总页数】3页(P18-20)
【作者】吴仲时;孔勇
【作者单位】[1]杭州商学院会计系;[2]建设银行浙江省分行
【正文语种】中文
【中图分类】F810.42
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【税会实务】现金流量表的五项财务分析内容及注意事项
一、现金流量表的相关分析
（一）偿债能力的分析
在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。
在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：
1. 短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。
经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。
其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。
2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。
经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。
以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。
但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。
这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。
因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现。