成本结转流程图

养猪场成本核算流程图

养猪场成本核算流程为了使XX养猪场的成本核算更加合理、准确、规范，现对成本核算流程规定如下：一、猪群分类与科目设置1、猪群分类。

根据生产与核算的合理性，猪群划分为：1）生产母猪。

2）种公猪。

3）后备猪。

4）大肥猪（6０kg 以上）。

5）中肥猪（３５kg 至60kg）。

6）小肥猪（25kg 至35kg）。

7）保育仔猪（7kg 至25kg）。

8）产房仔猪（出生至7kg）。

2、会计科目设置。

设置《生产成本》、《消耗性生物资产》、《生产性生物资产》等科目。

生产母猪、种公猪属于生产性生物资产，其他属于消耗性生物资产。

后备母猪在进行配种、转群后作为生产母猪饲养，即转入生产性生物资产。

二、成本核算流程生产成本科目下设8 个二级科目，即生产成本——生产母猪等。

每个二级科目下设三级科目，即饲料、兽药，人工费、折旧、制造费用。

1、饲料。

1）饲料分为原始饲料与成品料。

成品料按照供应对象，分为8 类：A、教槽料（此料即是原始饲料，无需加工）B、保育料（开口料）C、哺乳料D、公猪料E、小猪料F、中猪料G、大猪料H、怀孕料。

饲料加工车间应遵守一定规格装袋并严格按照饲料配方进行生产，否则将对其进行考核，以免长期误差累积造成数据失真。

2）对饲料、成品料分别核算，成品料与原始饲料严格分离，并设各自的账簿。

根据计划单价确定成品料入库金额，每日登记材料明细账并计算结存数量。

月末，根据饲料加工车间领用原始饲料成本及成品料的入库成本调整成品料的实际成本，做如下分录借：原材料——开口料等成品料贷：原材料——玉米等原始饲料3）月末，采用月末一次加权平均法结转本月发出存货成本，其会计分录如下：借：生产成本--- 生产母猪等—饲料等贷：原材料—开口料等2、兽药、人工费、折旧1）兽药：兽药处方笺应载明具体使用对象，且一张处方笺只用于同一猪群。

兽药使用不应计入制造费用，而是直接计入相关生物资产成本。

兽药下按具体品种设置三级明细科目。

2）人工费主要包括饲养员、繁育员等生产人员工资直接计入相关成本3）生产性生物资产折旧年限为４年，采用直线法，残值为１０％。

成本核算流程图

本钱核算流程图
生产部门
材料用途
非生产部门
铸造车间
金工车间
组装车间
供汽车间
机修车间
直
单独消耗
接
消
耗
共同消耗
一
般
制造费用
消
耗
直接消耗
一般消耗
厂部
管理费用
根本生产本钱辅助生产本钱
制造费用管理费用
生产部门
人工分配
非生产部门
铸造车间
金工车间
组装车间
供汽车间
单位：元
材料费
人工费
折旧费
等等
合计
XX车间
XXX年
摘要
月日
制造费用明细账
材料费
人工费
折旧费
等等
单位：元
合计
直不考虑各辅助
接车间之间相互
分提供劳务的情
配
况
法
单位本钱=自身总本钱/对外劳务量
计出本
钱
交
先对内分配
单位本钱=自身总本钱/总劳务量
，按
互
受
辅
分
益
助
配
生
法
再对外分配
单位本钱=对外总本钱/对外劳务量
补
分配率分配法，制造费
充
用在1-11月中有余额，
余额可在借贷方
直接人工比例法
分配率=分配总金额/铸造车间人工工资
生产工时比例法
分配率=分配总金额/金工车间生产工人工时
结转制造费用〔红字登账〕
生产工时比例法
分配率=分配总金额/组装车间生产工人工时
制

小规模做账流程(改)

小商实训上课总结一、先将流程图写在黑板上。

流程图如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、暂估入库、结转成本等→丁字账汇总→编制科目汇总表→赁证装订→登记账簿→月末结账→填制纳税申报表。

提示：1、补充原始凭证：出库单、入库单、工资表、差旅费报销单2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。

二、分类整理原始凭证。

三、代看分类。

四、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。

注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额，故需举一道或二道例子说明会计分录的正确填写方法。

五、补充记账凭证（1）企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、防洪保安费）。

结转成本分录：借：主营业务成本（商品销售明细表中合计金额+暂估入库表合计金额）贷：库存商品计税分录：借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税（增值税*7%）应交税费——教育费及附加（增值税*1%+增值税*3%）借：管理费用—税金应交税费——防洪保安费（销售收入【营业额】*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。

计提工资分录：借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资计提工会经费分录：借：管理费用——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费（工会经费=工资*2%）计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金(企业负担部分)（按营业面积计算：11-20平方米，每月5元）贷：应交税费——生活垃圾处理费发工资时：借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金应交税费—生活垃圾处理费（个人承担部分，每人1.5元）（3）季度企业盈利应计企业所得税计提所得税分录：借：所得税贷：应交税费——所得税（利润总额=主营业务收入-主营业务成本-所有费用即管理费用、营业税金及附加）（所得税=利润总额*25%）（净利润=利润总额-所得税）（4）本期库存出负数应做暂估入库暂估入库分录：借：库存商品贷：应付账款——暂估入库（销售金额*70%）六、画库存商品明细表、销售商品明细表、暂估入库明细表。

成本核算流程图

成本操作流程、总论成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。

人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。

1、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法根据公司生产产品的性质，我们可以按照“批号”、批“次”的确定成本。

2、成本表格：2.1《BOM 表》，即生产工艺流程标准及材料用量标准。

这是实际生产成本分配标准的重要参考资料之一；2.2仓库材料进、出、存明细表：仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采用数据《生产成本表》、《销售成本表》的重要依据。

2.3员工工资明细表：2.4制造费用明细表：水电费3、成本报表与成本分析：3.1成本报表主表是《产品生产成本表》和《产品销售成本表》：附表3.2成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。

3.3深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。

二、成本核算岗工作流程1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→ 检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→ 结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→ 传各车间成本核算员2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工学习参考时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

3、产成品入库（1）审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账——→ 核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→ 取下入库单——→ 分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表——→ 核对完工产品、半成品数量和入库单数量一致——→ 根据成本计算表及入库单编制记账凭证（3）编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。

直接成本管理流程图

直接成本管理流程图
KP08.02.12直接成本
1.风险
(1)F1生产成本核算对象和计算方法不准确;成本的归集与分配不完整、不准确,计算方法在各期间不一致(K)
(2)F2成本分配计算所依据的信息不准确(K)
(3)F3成本计算方法变更未经有效审批
(4)F4成本开支范围不完整或不正确
2.控制措施
1)F:生产成本核方法在各期间不一致
(1)FK1会计核算中心生产成本科科长或指定人员根据会计凭证审核成本开支范围是否符合相关制度规定、成本归集分配中计算方法、计算依据、计算方法的正确性及前后各期的一贯性,包括: 1.直接费用归集:是否具备直接计入成本对象的条件;直接费用的真实性、合规性和准确性;直接材料涉及的计划价格与实际价格的差异的分配;直接人员费用归集的范围和金额的准确性等。2.间接费用归集:间接费用的真实性、合规性和准确性;归集项目的准确性; 3.间接费用的分配:间接费用分配方法运用的准确性和一致性;间接费用分配金额的准确性。4.预提和待摊的依据是否充分;是否有计算过程和计算附件;预提和待摊的金额的准确性。
(2)F1.1M会计核算中心生产成本科科长或指定人员根据会计凭证审核成本开支范围是否符合相关制度规定、成本归集分配中计算方法、计算依据、计算方法的正确性及前后各期的一贯性,包括: 1.直接费用归集:是否具备直接计入成本对象的条件;直接费用的真实性、合规性和准确性;直接材料涉及的计划价格与实际价格的差异的分配;直接人员费用归集的范围和金额的准确性等。2.间接费用归集:间接费用的真实性、合规性和准确性;归集项目的准确性; 3.间接费用的分配:间接费用分配方法运用的准确性和一致性;间接费用分配金额的准确性。4.预提和待摊的依据是否充分;是否有计算过程和计算附件;预提和待摊的金额的准确性。

账务处理流程PPT

账务处理标准化流程
工业企业成本核算
标准化流程目的
可以提高我们的工作效率减少我们在工作中出错的机率
标准化流程好处
可以增加企业的经济效益可以提高我们的工资水平
账务处理流程图
新建账套
录入期初数据
录入凭证
月末结转
记账
审核
财务报表
按业务类别录入凭证
1 银行互转 2 存现 3 提现 4 借款 5 还款 6 收货款 7 付货款 8 收承兑
9 付承兑 10 承兑托收 11 承兑贴现 12 计提/缴税款 13 开票收入 14 购进原材料等 15 本月费用 16 发/计提工资
17 计提折旧 18 无形资产摊销 19 领料 20 结转制造费用 21 结转完工产品 22 结转销售成本 23 结转损益
❖会计分录
5、还款
2、存现
❖ 借：银行存款 ❖ 贷：库存现金
23、结转损益
❖ 借或贷：本年利润 ❖ 贷：损益类科目
❖固定资产的处置
1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时：
借：固定资产清理（转入清理的固定资产账面价值）累计折旧（已计提的折旧）固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（固定资产的账面原价）
2、发生清理费用时：借：固定资产清理
16、计提/发工资
❖ 借：管理费用-工资
❖ 生产成本-工资
❖ 贷：应交税费-应交个人所得税
❖
其他应付款-个人代扣代缴社保
❖
应付职工工资/银行存款/库存现金
❖会计分录
17、计提折旧
❖ 借：管理费用-折旧
❖ 制造费用-折旧
❖
贷：累计折旧
18、无形资产摊销
❖ 借：管理费用-XX摊销 ❖ 贷：累计摊销

成本会计岗位操作流程

武安市新峰水泥有限责任公司ERP岗位操作手册部门财务科岗位成本会计一、登陆帐套双击U8图标或点击【开始】→【程序】→【用友ERP-U872】→【企业应用平台】进入登陆界面（图一）图一选择【操作员】→【输入密码】→【选择帐套】→【操作日期】，点击“确定”进入用友ERP-U8应用界面（图二）.图二二、成本结转1、在应用界面（图二）左排的业务列表中点击打开【供应链】→【存货核算】→【业务核算】→【结算成本处理】，弹出暂估处理查询对话框（图三）：图三点“全选”→“确定”，出现待处理结算单列表（图四）：图四点击左上角“全选”→“暂估”，即可完成结算成本工作。

2、采购入库单记帐：点击【存货核算】→【业务核算】→【正常单据记帐】，弹出过滤条件选择对话框（图五）：图五选择单据类型“采购入库单”，点“过滤”，打开单据记账列表（图六）：图六单击“全选”→“记帐”如下，即可完成所有入库单据记账工作。

3、辅料出库单据记帐：单击图六左上角操作的“查询”按钮，弹出过滤对话框（图五），选择单据类型“材料出库单”，收发类别选择“水泥辅料领用”和“熟料辅料领用”，点“过滤”，打开单据列表界面（图六），单击“全选”→“记帐”。

完成所有辅料出库单记账工作。

4、生料原料出库单据记帐：点击“查询”按钮，出现过滤条件选择界面（图五），选择单据类型“材料出库单”，收发类别“生料原料领用”，点“过滤”，出现单据列表界面（图六），单击“全选”→“记帐”，完成生料原料出库单记账工作。

5、在存货核算模块中，单击【财务核算】→【生成凭证】，图七选择凭证类别“转账凭证”，然后点击左上角的“选择”弹出图八图八单击“全消“，然后选择采购入库单（暂估记账）和采购入库单（报销记账），单击“确定”，进入未生成凭证单据一览表（图九）：图九单击“全选”→“确定”，打开待处理凭证列表（图十）图十点击“生成”或“合成”（“合成”生成的是多借多贷凭证,视情况用），即可生成凭证（图十一），点击“保存”，采购入库单生成凭证工作完成。

用友T3年底结账流程

T3-用友通标准版年结流程一、年结流程图二、年结前的准备1、各模块12月月结检查（1）将“本年利润”科目转到“未分配利润”科目（2）现金管理中上年银行对账平衡后要做核销（3）会计科目设置了福辅助核算，结转总账时按“明细方式”进行结转，需要进行客户往来和供应商往来两清操作（4）采购模块12月份月结，月结前进行月结检测（5）销售模块12月份月结，月结前进行月结检测（6）库存模块12月份月结（7）核算模块12月份期末处理并月结（8）固定资产模块12月份月结，但月结之前要求完成所有制单业务（9）工资模块完成当年业务：工资的计算、汇总；银行代发、工资分摊（10）总账模块完成当年业务，对各个期间进行试算和对账2、年结前，先备份数据登录系统管理，admin身份登录，备份账套三、年结具体操作过程1、建立年度账打开系统管理，用账套主管身份登录，选择账套，会计年度：2011建立年度账2、结转数据打开系统管理，账套主管身份登录，选择账套、会计年度：2012（1）年度账——结转上年数据——供应链结转——确定——开始——确定（2）应收应付结转操作类同（3）年度账——结转上年数据——固定资产结转——确认——开始结转上年——是——结束（4）年度账——结转上年数据——工资管理结转——确认——是——是否选择清零项——选择清零项目——结束注：结转工资后，总账系统应做12月份月结，才能继续进行年结（5）年度账——结转上年数据——总账系统结转——选择结转方式——查看结转报告（确认无误后，关闭）余额方式：系统只将该往来账按个人、客户、供应商的余额结转到下年明细方式：系统会将该未两清的往来账按个人、客户、供应商数据按明细结转到下年（6）年度账——结转上年数据——老板通结转——确认——确定四、年结后的对账年度结转过程中没有报任何错误，并不代表结转成功了，还要确认年度结转的数据没有问题，年度结转的工作才算完成，大致需要核对的数据为：总账、工资、固定资产、业务通和核算（1）总账总账——设置——期初余额——试算，进行试算平衡的检查试算平衡后，进行对账，选择【对账】，无误后再把本年的期初数据与上年的期末数据进行核对，确认年结后的数据与上期相比是否正确结转过来（2）工资和固定资产工资：人员、部门、工资项目等基础档案是否正常结转固定资产：固定资产总账原值、累计折旧额是否和上年一致（3）业务通和核算采购：期初采购发票、期初采购入库单、供应商往来期初是否正常结转销售：期初发货单、客户往来期初是否正常结转库存：库存期初、库存总账、现存量、库存批次汇总表等是否与上年一致核算：总账、收发存汇总表、明细账、暂估材料余额表等是否与上年一致。

第十七章-CO1工单结算流程只是分享

第十七章-C014J单结算流程1.流程说明此流程描述月底进行生产工单结算，并计算出在制品金额和生产成本差异之处理过程。

家具公司所有生产工单结算后与之对应会计科目配置关系图如下：相应地，生产工单类型配置（由 PP模组）定义如下:如将上述二表中进行整合，就不难看出，只要从生产工单编号就能大致分析出该订单之工单结算可能进入何种会计科目。

因该系统由西方国家设计，故在SAP系统中，存在中西方会计核算差异。

西方会计认为期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用及制造费用、生产成本。

而中国会计核算明确将制造费用、生产成本属于成本类科目，且只有成本类科目才可进行成本进行核算。

为克服这一中西方会计上差异，在会计科目表中创建了一个过渡性会计科目：生产成本-在制品转出4101070000,该科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本从生产科目中转到资产负债类科目中。

下表为中西方会计差异对照及其在SAP系统中处理解决方案（因制造费用月末全部转入生产成本故未列出）：注：在SAP系统中，由于制造费用经分摊直接计入至生产成本中，故在实务上无须另行手工切传票进行将制造费用科目结转至生产成本中去。

另外，结转WIP时，会计分录为：借：自制半成品14520000贷：生产成本-在制品转出4101070000自制产品入库时，会计分录为：借：存货贷：生产成本-工单转出4101060000维修工单结算时，会计分录为：借：管理费用或销售费用的物料消耗科目贷：生产成本维修工单转出 4101080000在生产过程中，对于生产使用之涂料，则采用倒冲方法核算该物料之当月耗用成本，即涂料领用时仓库暂做移库处理（A成本），生产工单耗用时则先以BOM中标准耗用量计算标准成本（B成本），月末帐面余额为（C成本二期初余额+A-B）,同时生产部门月底进行涂料盘点（D成本）以确定涂料实际耗用成本。

D成本与C成本之差额由涂装车间F0011059填列“领用单”直接计入该车间作帐务处理，分录为：借：制造费用-物料消耗4201020700贷：原材料上述步骤完毕后，再进行月底的制造费用分摊（即将制造费用分摊至直接生产车间中去），这一动作完全由系统自动来完成。

成本倒推法

背景：订单式生产企业，一个订单需要不同生产线生产，同时会进行好几个订单疑问：1、生产完发货确认收入，此时由于人工费用和制造费用尚未分摊，无法得出实际成本，可以月末一次结转成本吗？国内的成本核算方法和核算制度上而言很少有这样处理的，但是美国的成本与管理会计领域有这样处理的方式，将该种方法冠名为后推成本法（backflush costing）。

一般而言采用及时生产制的公司或者具有快速的生产交货、存货极少、十分稳定存货水平的公司都可以选择采用该方法。

这样是否影响到不同品种产品的成本分析？肯定影响到不同品种产品的成本分析。

2、如果采用标准成本核算，那么月末结转的差异如何处理，入管理费用？还是在库存产成品和在产品之间进行分配？月末差异较小的话，可以直接转入产成品成本。

如果金额大的话应该采用合理分摊方式在完工产品与在产品之间进行分配。

补充一下，并不是生产完就卖了，有时候会根据客户订单另外增加几个去生产。

如果月末一次结转成本，还要假设这个产品入库，和之前的库存产品成本加权平均一下作为本期的销售成本吗？是否加权取决于采取何种存货计价方式，如果采用加权平均计价法便需要与前期库存存货进行加权平均单价，而后结算销售成本并结转。

060828381f30e9245b1991374c086e061d95f773.jpg(24.58 KB, 下载次数: 18)后推成本法核算流小兄弟，你对成本核算研究的还挺多嘛，连美国成本会计用backflush costing都找出来了不过你帖的那图是哪来的？貌似倒冲成本法的图例不太对，下半部分销货成本怎么会又转回材料、在产品、产成品科目的借方去了呢？理想的准时制造模式应该是不走存货科目的，从材料应付账款、应付工资、制造费用科目直接计入销货成本，就是这图例的上半部分。

我以前在美国公司的工厂工作过，用的就是倒冲法，不过那家公司不是完全的准时制造（JIT），而是从材料领用上生产线到完工入成品库这一段流程才是JIT，所以我们的成本归集与核销只设原材料和产成品科目，没有在产品科目，也不象传统成本会计一样通过“生产成本”科目归集料工费。

油气生产成本塔资料月末结转.doc

****生产成本（塔**）月末结转操作程序一、月底成本分摊前的对账流程1 、****生产成本科目SAP总账与FMIS总账一致， SAP中明细科目金额与FIMS明细科目金额一致，若不一致查找原因。

2、SAP账套中区块金额与FIMS中成本中心金额一致。

SAP账套中作业过程金额与FIMS中作业过程金额一致。

点击分摊结果预览按钮查看分摊过账是否有问题双击分摊数据导出明细清单与FMIS帐面进行核对，如有未参与分摊的数据需查明原因后方可运行。

3、SAP账套中作业设施金额与FIMS中作业设施金额一致。

ZP10CORP024-井下作业成本报表一、运行事务代码ZP10CODG0211、运行事务代码ZP10CODG021运行后，出现下图界面，进入成本结转状态，选择相关信息并运行。

2、如果分摊结果预览没有问题点击结转过账生成Z3（区块成本分配凭证）、Z4（产品成本分摊凭证）3、确认是否生成凭证4、确认生成凭证，出现下图界面。

5、凭证转换并传输。

二、运行CO881、运行CO88，出现下图界面，进入控制集中处理程序。

2、选择相关信息，进行业务处理。

3、分析订单。

逐个订单分析，检查订单是否结平。

三、运行物料账1、复制成本核算运行（第一步）2、选择分配范围并运行（第二步）3、保存后点击“处理”（第三步）4、点开第一步参数，保存后点击执行。

（第四步）5、运行第二步，确定顺序。

6、运行第三步，单级处理确定。

7、运行第四步，运行多级处理确定。

8、运行第五步，消耗的重新评估9、运行第六步，过账清算10、标记物料价格，不执行！11、运行完毕12、转换、传输凭证。

南钢成本核算简介

南钢成本核算简介南钢作为一所大型的钢铁企业，它的生产、经营是庞大的系统工程，涉及到采购、生产、销售等方方面面。

因此成本核算也就涉及到大宗原燃料的采购报帐、各生产步骤自制半成品的成本结转、相关差异的分配结转、产成品的成本费用的归集等各方面。

具体的成本核算是根据整个生产流程来进行的，因此首先要先了解各道工序的生产步骤和各工序所需投入的原燃料及所生产的自制半成品或产成品的转移流程。

一、南钢生产流程及各道工序消耗的主要原材料见下图：生产流程图从上图可以看出南钢现有两长一短三个流程生产线，第一条是老区的焦化厂、烧结厂炼铁厂炼钢厂轧钢厂；第二条是新区的炼铁新厂（含焦化车间、烧结车间、高炉车间）中厚板卷厂（炼钢车间、轧钢车间）；第三条是电炉厂轧钢厂。

各道生产工序所投入的原材料和生产的产品介绍如下：煤：煤种主要分气煤、肥煤、焦煤、瘦煤。

由于对灰分、含硫、强度的要求，各煤种需按适当比例配合后炼焦。

焦化厂：是将精煤通过燃烧生成焦碳，为炼铁等工序作燃料，同时生成多种联产品（焦油、轻苯、硫铵、煤气）。

焦化联产品的成本计算：首先是根据联产品系数将焦炭、焦油、轻苯、硫铵、煤气分别计算出折算基数，然后将分离前的焦炭总成本分解成焦炭、焦油、轻苯、硫铵、煤气的成本，分解后的成本加上加工成本（燃料动力、人工福利、制造费用）计算出联产品的最终成本。

(例)生产过程：首先将不同品种的煤按比例配合在一起作为炼焦的原料，然后将配合后的炼焦煤在密闭的焦炉内隔绝空气，高温加热后放出水份和气体。

随后分解产生煤气和焦油等联产品，最终生产出焦炭。

矿石：在自然界含铁的品位30-60%之间，在进入高炉前必须经过破碎和选矿，为保证高炉正常生产，必须通过烧结法或球团法进行造块，使不能满足高炉要求的矿粉加工成人造富矿。

烧结厂：将混匀后的矿粉通过烧结机生成烧结矿，为炼铁工序作原料。

辅料投入主要是石灰石，燃料投入是焦粉和白煤。

具体生产过程：将矿粉、熔剂、燃料按一定比例配合后，经混匀加温后，使烧结料水分蒸发并发生化学反应，冷却后成块，最终生成烧结矿。

(完整word)成本核算操作手册

库存系统处理
4、
完工入库
1．车间对完工的产品办理完工入库,在库存系统填制产成品入库单，办理入库；
2．仓库人员开具入库单时，必须严格填写入库类别和入库部门
库存系统处理
5、
单据记帐及期末处理
1．对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；
2．对材料仓库进行期末处理。
存货系统处理
6、
费用归集
1．在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；
3．制定标准人工耗量与制造费用,选择材料耗量(点刷新，取自BOM中物料清单）
4．生成单位标准成本
5．生成总标准成本
八、常用成本报表查询
1．完工产品成本汇总表
2．原料耗用明细表
3．完工产品成本明细表
4．标准成本与实际成本差异分析表
5．成本控制报告表
1.2.
成本产品属性中刷新成本对象的问题及解决办法
在系统应用过程中，要求每月必须到成本产品属性中刷新一次，以此确定最新的成本对象，经常会出现一部分成本对象无法刷新过来，形成这样的原因主要是在部分新增产品物料清单中未定义部门;
3．在成本系统进入完工产品处理表；根据仓库盘点的期末数据,录入入库量
成本系统处理
8、
成本计算
1．通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件;
2．据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本;
成本系统处理
9、
产品成本分配
1．根据成本系统计算的大类产品成本,通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价.
10．成本核算期初余额（记帐后才能使用成本日常功能)
11．定义结转费用与人工的会计科目

账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程

账务处理流程图2011-04-22 11：12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同,其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据.账务处理手工业务流程图如图所示:手工处理业务流程分析（1 )日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。

由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

(2 ）对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过,则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员.(3 ）登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账.（4 ）登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等.(5 ）根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账.(6 ）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记,不可避免地存在着这样或那样的错误。

因此,每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。

此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。

(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表.（8 )查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。

2.3 计算机处理业务流程图。

【银行】转账结算方式流程图PPT

开户
银行
1.交付票据 2.提供商品
收款单位
7.收账通知
3.票据到期要求承兑人付款
பைடு நூலகம்
4.传递汇票 6.银行划拨转账
开户银行
7
7.收账通知
开户银行
4.传递凭证 6.划转款项
付款单位
5.通知付款
开户银行
3
托收承付结算方式
收款单位
1.发出商品
付款单位
2.委托收款
3. 回单
8.收账通知
5.通知付款
6.同意承付
开户银行
4.传递凭证 7.划转款项
开户银行
4
银行汇票结算方式
付款
3.使用汇票
收款
单位
4.提供商品
单位
1. 申请
2.
签发汇
8.退回余款
票
6.收账通知
5.办理进账
开户
开户
银行
7.银行间结转
银行
5
银行本票结算方式
付款单位
1. 申
2. 签发
请
本
票
开户银行
3.使用本票 4.提供商品
收款单位
6.收账通知
5.办理进账
7.银行间结转
开户银行
6
商业承兑汇票结算方式
付款
单位
5. 通知付款
支票结算方式
付款单位
开户银行
1.签发支票 2.提供产品、劳务
收款单位
3.送交支票
4.收账通知
5.银行间结转
开户银行
1
汇兑结算方式
付款单位
1.汇兑申请

成本结转流程图
主营业务成本：是损益类帐户，用来核算企业销售商品\产品\提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本。

以下是店铺为大家整理的关于成本结转流程图，给大家作为参考，欢迎阅读!
成本结转流程图
结转生产成本
成本核算的基本账户有：“生产成本”、“制造费用”。

发生直接材料、直接人工等生产费用，直接借记“生产成本”科目。

发生制造费用，借记“制造费用”科目;分配制造费用时，借记“生产成本”科目，贷记“制造费用”科目，期末无余额。

月末，结转已完工并验收入库的产成品、半成品及已提供的劳务，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目;“生产成本”的余额在借方，反映尚未完工的产品成本。

因此，直接人工直接按照生产产品直接计入“生产成本”科目，不存在是否有余额的问题。

即使有余额也只能与其他成本项目一起共同体现在“生产成本”科目借方，反映尚未完工的产品成本。

而发生制造费用，借记“制造费用”科目;分配制造费用时，借记“生产成本”科目，贷记“制造费用”科目，期末无余额。

基本结转步骤：
1、生产领用的原材料、工资、福利费
借：生产成本
贷：原材料/工资、福利费
2、生产车间发生产制造费用
借：制造费用
贷：累计折旧/应付职工薪酬
3、结转制造费用
借：生产成本
贷：制造费用
4、当产品完工时借：产成品
贷：生产成本
5、结转销售产品成本借：主营业务成本贷：产成品。

成本管理会计之分步法

5、逐步结转分步法的分类逐步结转分步法，按照半成品成本在下一步骤反映
的方式不同，可分为：综合结转分步法分项结转分步法
6、综合结转分步法综合结转分步法，将上一步骤半成品的成本，转入
下一步骤产品的“基本生产成本明细账”之中时，不是按 “成本项目”分项对应结转。而是综合转入下一步骤产品的“基本生产成本明细账”的“自制半成品”或“直接材料” 项目之中。
6711500 1550 4330 6062000
月末在产品成本 1458000 189000
649500
单位：元
制造费用合计
233000
635500
4200000 20724000
4433000 1550 2860 4004000
21359500 13310 18634000
429000
2725500
综合结转分步法，既可以按照半成品的实际成本结转，也可以按照半成品的计划成本（或定额成本）结转。
①按实际成本综合结转按实际成本综合结转半成品成本时，对所耗上一步骤的半成品成本，应根据所耗半成品数量乘以实际单位成本计算。
所耗实际单位成本要采用以下方法计算 ① 先进先出法 ② 加权平均法
例：某企业甲产品生产分三个步骤，分别由三个车间进
行，原材料为生产开始时一次投入，各车间在产品完工程度均为50%。各车间完工半成品直接移交下车间加工，半成品成本按实际成本结转。
1、产量资料
项目月初在产品数量（件）本月投产数量（件）本月完工产品数量（件）月末在产品数量（件）
第一步骤 200 1800 1600 400
第二步骤 100 1600 1400 300
自制半成品库增加 21000 减少 18000 余额 3000