2010年审计工作方案
中国注册会计师协会关于做好上市公司2010年度财务报表审计工作的通知
中国注册会计师协会关于做好上市公司2010年度财务报表审计工作的通知会协[2010]106号各省、自治区、直辖市注册会计师协会，各证券期货资格会计师事务所：为切实规范注册会计师执业行为，全面提升年报审计工作质量，充分发挥注册会计师行业在保护公众利益，促进资本市场健康发展等方面的重要作用，现就做好上市公司2010年度财务报表审计工作通知如下：一、年报审计工作总体要求会计师事务所要高度重视和精心实施2010年度上市公司年报审计工作，要把做好2010年度上市公司年报审计工作作为巩固学习实践科学发展观活动成果的自觉要求，作为推进注册会计师行业创先争优活动的重要举措，作为贯彻中国注册会计师协会第五次全国会员代表大会精神的实际行动。
在2010年度上市公司年报审计工作中，会计师事务所要以风险导向审计理念为指导，以风险防范为主线，以健全有效的质量控制体系为保障，恪守诚信、独立、客观、公正的职业道德基本原则，优化审计工作流程，切实提高审计工作质量，做到审计程序到位、审计证据有力、审计结论恰当、审计轨迹清晰、审计底稿完整。
二、严格遵循执业准则（一）把风险导向审计落到实处。
全面了解被审计单位及其环境（尤其是最新变化情况），有效识别和评估被审计单位可能存在的重大错报风险，充分考虑由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性，针对风险评估结果实施控制测试和实质性程序，避免风险评估流于形式。
（二）精心计划审计工作，合理安排审计资源。
项目合伙人和项目组关键成员应当高度重视并尽早安排计划审计工作，在初步业务活动的基础上，结合被审计单位实际制定有针对性的总体审计策略和具体审计计划，对项目组成员进行恰当分工和指导监督，避免审计计划流于形式。
（三）设计和实施好进一步审计程序。
合理确定进一步审计程序的性质、时间和范围，充分关注控制测试结果是否支持风险评估结论，同时考虑控制测试结果对实质性程序的影响；确保函证、存货监盘、固定资产检查、截止测试等常规审计程序落实到位。
内部审计实施方案
内部审计实施方案根据*审通字（2010）3号文件，结合本次审计的实际情况，特制订以下实施方案。
审计期间 2009年1月至2010年8月。
审计方法就地审计。
审计范围 **公司全部业务以及相关的经济活动。
审计目的了解被审计单位有关基本情况和财务管理现状，摸清家底。
从总体上弄清财务收支情况，揭露经济活动过程中的违纪违规问题。
摸清被审计单位税费缴纳情况，期间年度注册验资或者外部审计情况。
对主要负责人进行离任审计。
针对查出的问题，分析查找原因，提出改进意见，需要处理的，提出处理建议。
具体现场操作步骤：进点后，首先，向被审计单位索取前期审计的结论性文件，仔细阅读，跟踪以前内部审计结论的落实情况。
然后进行本次审计的具体操作：第一步现金、存款、物品盘库确定出纳收入、支出、结存明细情况。
看有无挪用、白条抵库的现象。
可以看看现金结存有无红字，原因是什么？与银行及出纳核对银行账户余额，看是否账账相符。
对该**管理的物品，进行实地盘点，确认资产的安全以及账实相符。
第二步核实基数2008年末资产负债权益情况，了解会计核算政策。
看有无注册年审以及外部审计的结论性文件。
落实往来情况。
第三步统计审计期间的各项经济指标包括收入、支出总额及明细分类情况、招聘人数、合格率、分组情况等等。
第四步检查收入重点是检查票据号码的连续性，查其收入是否全部入账，有无将发票外借套利的。
分析奖金提成收入总额，基数是否合理，比例是否合规。
第五步检查支出（重点！！！）逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性。
重点在于查弊，纠错。
分析支出结构，看两个小组的支出是否存在很大的差异，原因是什么？详查审批权限奖金发放是否正确，合理。
第六步检查负责人的廉政情况收入合理性、支出授权性、内部控制有效性。
2010年9月2日篇二：内部审计实施方案-案例关于对xx集团有限公司原董事长孙xx同志任期经济责任审计的实施方案一、编制的依据根据××人委（2003）001号《关于对孙xx同志进行任期经济责任审计的通知》，审计部门组成审计组，于2002年4月24日起，对xx集团有限公司原董事长孙xx同志1998年6月至2002年2月任期经济责任进行审计。
审计署2006至2010年审计工作发展规划
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和审计调查 ，探索符合我国国情的资源与环境
审 计模 式 。
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把 为社 会 主义新 农 村 建设 服务 作 为审
计工作重点 ，在总体把握财政支农资金投人情
计创新为动力 ， 以提升审计成果质 量为核心 ， 以 加强审计 业务管理 为基础 ， 人 、 、 ” 以“ 法 技 建设 为保障 全面提 高依 法审 汁能力和 审计工作水 平， 进一 步加 强审 汁工作法制 化 、 规范 化 、 学 科 化建设 ．积极构 建与社会主 义市场经 济体制相 适应的 中国特色审计监督模式 落实修订后的审计法 ． 全面加 强审计 监督。
建立科学 的预算定额和支 出标准 ，规范预算管
理。
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资金和项 目管理 ， 提高投资效益 ， 推动建设现代
深化 中央一级预算单位审计 ，加强对
农业 ， 发展农 村 经济 ， 增加农 民收人 。
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与一级预算关 系密切的重点二 、三级单位 的审 计监控 ，注意从总体上把握和分析部 门单位的 预算执行情况 ， 促进加强和改进管理 ， 揭露预算 执行中的突 出问题 ，使一级单位预算 管理基本 达到规 范 ，二 、三级单位违法违规 问题明显下
维普资讯
发 展 规 划
“ｒ 五” 一 时期 是全面建设小康社会 的关键 时期。 为了充分 发挥审计监督 在促进社 会主义
长方式 ．提高 财政 资金使用效益和 资源利用效
率、 效果 ， 建设资源节约型和环境友好型社会。
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经济 、政治 、文化和和谐社会建设 中的职能作
中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性(2010年修订)
中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性(2010年修订)文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2010.11.01•【文号】财会[2010]21号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计正文中国注册会计师审计准则第1221号--计划和执行审计工作时的重要性（财会[2010]21号财政部2010年11月1日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师在计划和执行财务报表审计工作时运用重要性概念，制定本准则。
第二条《中国注册会计师审计准则第1251号--评价审计过程中识别出的错报》规范注册会计师在评价识别出的错报对审计的影响以及未更正错报对财务报表的影响时，如何运用重要性概念。
第三条财务报告编制基础通常从编制和列报财务报表的角度阐释重要性概念。
财务报告编制基础可能以不同的术语解释重要性，但通常而言，重要性概念可从下列方面进行理解：（一）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的；（二）对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响；（三）判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的。
由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。
第四条适用的财务报告编制基础对重要性概念的规定，为注册会计师在审计工作中确定重要性提供了参考依据。
如果适用的财务报告编制基础未对重要性概念作出规定，本准则第三条为注册会计师确定重要性提供了参考依据。
第五条注册会计师对重要性的确定属于职业判断，受注册会计师对财务报表使用者对财务信息需求的认识的影响。
就审计而言，注册会计师针对财务报表使用者作出下列假定是合理的：（一）拥有经营、经济活动和会计方面的适当知识，并有意愿认真研究财务报表中的信息；（二）理解财务报表是在运用重要性水平基础上编制、列报和审计的；（三）认可建立在对估计和判断的应用以及对未来事项的考虑的基础上的会计计量具有固有的不确定性；（四）依据财务报表中的信息作出合理的经济决策。
专项审计底稿
专项审计底稿客户名称:河南省气象科学研究所业务类型:专项审计豫胜盟审字(2010)第Z-004号项目负责人:上官海峰注册会计师:上官海峰、焦继红本项目共卷本卷为第卷本项目完成时间: 2010年 07月26日保管期限本卷共页从页至页归档号档期审计档案目录委托人: 会计期间或截止日被审计单位: 项目类型:适用序号索引号工作底稿名称页号 (?) 一 Z 综合类工作底稿 1 Z1 审计报告副本 2 Z2 业务报告签发 3 Z3 已审基本建设工程竣工财务决算表 6 Z4 试算平衡表 7 Z5 审计差异调整表 8 Z6 审计差异调整表—未调整不符事项汇总表 9 Z7 未审基本建设工程竣工财务决算表 10 Z8 审计总结二 X 管理类工作底稿 1 X1 项目竣工报告及相关图表 2 X2 审计风险初步评价表 3 X3 审计业务约定书 4 X4 总体审计计划 5 X5 三级复核记录 6 X6 审计报告书草稿 7 X7 审计标识三资产类工作底稿 1 A1 货币资金 2 A2 应收账款 3 A3 预付账款 4 A4 其他应收款四负责类工作底稿 1 F3 应付账款 2 F5 其他应付款五 I 收入、支出类工作底稿 1 I1 拨入专款 2 I2 其他收入 3 I3 拨出专款 4 I4 专款支出索引号:业务报告签发委托人名称: 业务委托书编写: 企业性质: 行业:部门经理核稿: 签发人:项目经理核稿:拟稿部门:标题:收件人全称:附送:客户需要: 份所内留存: 份是否翻译外文打字: 核对: 复印: 盖章:文号: 豫胜盟审字(20 ) 号年月日发已签发报告的修改:1、修改原因2、责任人: 日期:3、批准人: 日期:审计总结项目名称:中国气象局预警工程自动土壤水分观测仪和标定实验室建设项目审计委托人:河南省气象科学研究所被审核单位:河南省气象科学研究所会计期间:2009年1月至2009年12月项目负责任: 上官海峰助理人员:焦继红一、项目基本情况根据中国气象局下发的《关于同意建设中国气象局农业气象保障与应用技术重点开放实验室的批复》(气发[2009]259号)以及河南省气象局《关于报送中国气象局郑州农业气象重点开放实验室建设设计方案函》(豫气函[2008]87号)等有关文件的规定，中国气象局预警工程-自动土壤水分观测仪和标定实验室建设项目依托单位为河南省气象局，由河南省气象科学研究所作为中国气象局预警工程-自动土壤水分观测仪和标定实验室建设的项目承担单位，建设期为1年。
审计署公布2006-2010年审计工作发展规划（全文）
审计署公布2006-2010年审计工作发展规划（全文）中国审计署消息今天在其官方网站公布《审计署2006至2010年审计工作发展规划》，该规划提出：审计署将加强调查研究，总结推广先进经验，进一步加强对地方审计工作的指导。
以下为工作规划全文：审计署2006至2010年审计工作发展规划“十一五”时期是全面建设小康社会的关键时期。
为了充分发挥审计监督在促进社会主义经济、政治、文化和和谐社会建设中的职能作用，根据《国民经济和社会发展第十一个五年规划》，结合审计工作实际，制定本规划。
一、今后五年审计工作的指导思想是，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，全面监督财政财务收支的真实、合法、效益，在推进社会主义经济、政治、文化、社会建设中发挥更大作用。
二、今后五年审计工作的总体目标是，以审计创新为动力，以提升审计成果质量为核心，以加强审计业务管理为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面提高依法审计能力和审计工作水平，进一步加强审计工作法制化、规范化、科学化建设，积极构建与社会主义市场经济体制相适应的中国特色审计监督模式。
三、今后五年审计工作的主要任务是，认真落实修订后的审计法，全面加强审计监督。
――继续坚持以真实性为基础，严肃查处重大违法违规问题和经济犯罪，治理商业贿赂，惩治腐败，促进廉政建设。
――全面推进效益审计，促进转变经济增长方式，提高财政资金使用效益和资源利用效率、效果，建设资源节约型和环境友好型社会。
――充分发挥审计监督在宏观管理中的作用，注重从政策措施以及体制、机制、制度层面发现问题并提出审计意见和建议，促进深化改革，加强宏观管理。
四、在审计内容和审计方式上坚持“两个并重”：――坚持财政财务收支的真实合法审计与效益审计并重，每年投入效益审计的力量占整个审计力量的一半左右。
全省政府性债务专项审计调查工作方案
全省政府性债务专项审计调查工作方案（4月23日修订版）为做好全省政府性债务专项审计调查，根据省政府批准的2010年度全省统一组织审计项目计划和《审计署办公厅关于印发地方政府性债务专项审计调查工作方案的通知》（审办财发〔2010〕88号），制定本工作方案。
一、审计调查工作目标围绕“摸清情况，分清责任，揭示风险，提出建议”的总体要求，摸清政府性债务规模、结构、资金投向、管理现状等情况，分析政府性债务的偿债责任归属，分类评价政府性债务的偿债风险，提出加强和规范政府性债务管理、防范和化解债务风险、维护财政安全的审计建议。
二、审计调查的对象和范围审计厅财政审计处牵头组织各市州审计局、经济责任审计一处、经济责任审计二处对14个市州和86个县区截至2009年末的政府性债务情况进行审计调查。
审计调查的对象是省、市、县三级政府及其所属部门和机构（含同级开发区）、经费补助事业单位和政府融资平台公司。
对与政府性债务相关的银行、非银行金融机构、企业事业单位等进行必要的延伸调查。
三、审计调查的内容和重点（一）摸清政府性债务的总体情况1．摸清各级政府性债务规模。
调查截至2009年底各级政府性债务余额，反映2009年新增债务额，分析政府性债务余额、新增债务额与上年同比增长情况。
2．调查各级政府性债务来源。
调查截至2009年底各级来源于银行贷款、发行债券（2009年地方政府债券、企业债券、银信证等）、上级财政（外债转贷、国债转贷、农业综合开发等）、其他单位及个人的政府性债务规模及其比重。
3．分析各级政府性债务分布情况。
（1）摸清2009年末债务余额中尚未支出到项目的债务资金额。
（2）调查2009年末债务余额中除用于非项目支出（如化解地方金融风险，偿还债务本息等）以外的其他债务资金支出分布情况。
一是按项目市场化属性分为：用于没有收入来源的公益性（基础性）项目的债务、用于有经营收入的公益性（基础性）项目的债务和用于竞争性项目的债务；二是按项目的行业性质划分为：用于工业、能源、交通运输、市政建设、农林水、生态建设和环境保护、科教文卫和保障性住房等社会事业及民生项目等。
关于2010年省本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告--2011年7月27日在山西省第十一届人民代表大
展 和社 会 稳定 和 谐 发挥 了重 要 作用 。审 计 和 审 汁 调 查 发 现 。在 预算 执 行 和财 政 资 金 管理 使 片 方 面还 存 ｊ
一
（ ） 至 ２１ 五 截 ０ ０年底 ， 财政 未按 规 定 清 理 收 回 省 般 预算 暂 付 款 １ ． ６０ ５亿 元 、财 政 专 户 外借 款 １ １ ． ７
年增 长 ２ ．％。省 本级 一 般 预算 支 出执 行 ５ ８６ ４１ ３ ．９亿
（ ）０ ０年 ，省 财政 将 探 矿权 采矿 权 使 用 费及 四 ２１
元 ， 年度 预算 的 ８ ．５ ， 为 ０４ ％ 比上年 增 长 ２ ．％。省 本 价款 等预 算 资 金 ３ ．２亿 元 “ ８１ Ｏ２ 以拨 作 支 ” 入省 财 政 拨
（ ）经 对 １ 三 ８个 地 税 征 收单 位 抽 查 发 现 ，截 至
科 学 发 展 观 ， 快经 济 发展 方 式 转 变 ， 省 经 济 社会 ２ １ 加 全 ０ ０年 底 。有 】 ３个 地税 征 收 位 过 渡账 户 的 ５ ．ｌ ８０
发展 取 得令 人 瞩 目的显 著 成 就 ，呈 现 出 一 派 蓬勃 发 亿 元 税 款 未 及 时 缴 人 国 库 ， 截 至 ２ Ｉ 年 ６月 底 ， ０１ 有 ８ ９亿 元税 款 未 缴 入 国库 ；有 １ ９ Ｏ个 地 税 征 收单 位 展 的 良好 势头 ，省 本级 预 算 执 行 和其 他 财 政 收 支情 ２ ． 况 总 体 较好 。２ １ ０ ０年 。 省 财 政 总收入 完 成 １ １ ．８ １ ． 全 ８ ０１ ３６ ２亿 元 应 征 税 款 滞 留 在 ２ ８户 重 点 纳 税 企 业 ； 有 ７个 地税 征 收单 位 在 ２ ６个结 算 账 户 ｌ 滞 留各 类 收 ＝ ｝ ｈ ｌ 亿元 ， 比上 年增 收 ２ ２１ ７ ．６亿 元 ， 中省 本 级一 般 预算 １ 其 收 入 完成 ２ ８１ ５ ．４亿 元 。 为年 度 预算 的 １ ０３ ％． ２． ３ 比上 费 ５２ ．７亿元 。
云南省内部审计协会2010年工作总结及2011年工作安排
及 时、到 位地 为联社党 委决策提供 了依据 ；另一方面 ，各信用 社对 审计 项 目的进度 、发现 问题 及处 理情 况有更全 面的 了解 ，进一 步密切审计 部门与基层信 用社的联系 和交流 ，有力地促 进 问题整 改工 作 ，提升审计成 效 。 （ 马凡涛）
云南省内 部审计协会２１年工作总结及２１年工作安排 ００ ０１
一
２１ ０ ０年工作 回顾
２１年， ００ 云南省 内部审计协会 （ 以下简称协 会）坚持 以科学发展观为统领 ，以 “ 品牌 ， 树 扩队伍”
为 目标 ， 云南省审计厅和 中国内部审计协 会的关心、支持 、 在 指导下 ，强化监 督管理、整合审计资源 、
的不足 ，同时也 为内部审计人 员提供 了实践学习的宝贵机会 。
＝ ２ １ ０ ０年工作体会
１ 、创 新力 和执行力是提高协会工作水平 的关键 。以贯彻落实审计法实施条例为契机 ，不断提 升创 新力和执行力 ，努力打造学习型 、服务型协会 。认真研究制定指导监督的具体办法和措施 ， 立健 全指 建
省审计厅领导大力支持 Ｃ Ａ考试工作 ， Ｉ 现任 ６ 位厅领导都参加 了考试 并顺利通过 ，带动了全省审计机关 人员参加 Ｃ Ａ考 试的热潮。 Ｉ ５ 、整合资源 ，优势互补 。科学整合审计机关 、内部审计机构 的人力资源 ，积极组织 内部审计人员 参与政府审计项 目，到 目前 止 ， 共组 织了 １ ０ 内部审计人员参与政府审计项 目，弥补了政府审计力量 名 １
提高审计 队伍素质 、加强审计理论研究 、加大宣传交流力度 ，圆满完成 了 ２ １ 年各 项工作任务 。 ００
中华人民共和国国家审计准则(2010年)
中华人民共和国国家审计准则（2010年）中华人民共和国审计署令第8号《中华人民共和国国家审计准则》已经审计署审计长会议通过，现予公布，自2011年1月1日起施行。
审 计 长 刘家义二○一○年九月一日 中华人民共和国国家审计准则目录第一章 总 则第二章 审计机关和审计人员第三章 审计计划第四章 审计实施第一节 审计实施方案第二节 审计证据第三节 审计记录第四节 重大违法行为检查第五章 审计报告第一节 审计报告的形式和内容第二节 审计报告的编审第三节 专题报告与综合报告第四节 审计结果公布第五节 审计整改检查第六章 审计质量控制和责任第七章 附 则第一章总则第一条 为了规范和指导审计机关和审计人员执行审计业务的行为，保证审计质量，防范审计风险，发挥审计保障国家经济和社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他有关法律法规，制定本准则。
第二条 本准则是审计机关和审计人员履行法定审计职责的行为规范，是执行审计业务的职业标准，是评价审计质量的基本尺度。
第三条 本准则中使用“应当”、“不得”词汇的条款为约束性条款，是审计机关和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。
本准则中使用“可以”词汇的条款为指导性条款，是对良好审计实务的推介。
第四条 审计机关和审计人员执行审计业务，应当适用本准则。
其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用本准则。
第五条 审计机关和审计人员执行审计业务，应当区分被审计单位的责任和审计机关的责任。
在财政收支、财务收支以及有关经济活动中，履行法定职责、遵守相关法律法规、建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告、保持财务会计资料的真实性和完整性，是被审计单位的责任。
依据法律法规和本准则的规定，对被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论，是审计机关的责任。
珠海市国有资产监督管理委员会关于印发《统一选聘委托会计师事务所开展年度财务审计工作制度》的通知
珠海市国有资产监督管理委员会关于印发《统一选聘委托会计师事务所开展年度财务审计工作制度》的通知文章属性•【制定机关】珠海市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2010.12.27•【字号】珠国资〔2010〕481号•【施行日期】2010.12.27•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文关于印发《统一选聘委托会计师事务所开展年度财务审计工作制度》的通知珠国资〔2010〕481号各市管企业:现将《统一选聘委托会计师事务所开展年度财务审计工作制度》印发给你们，请贯彻执行。
执行过程中遇到问题，请向我委反映。
二〇一〇年十二月二十七日关于统一选聘委托会计师事务所开展年度财务审计工作制度第一章总则第一条为加强市管企业财务监督，积极履行出资人的职责，规范企业年度财务审计工作，提高企业年度财务审计工作质量及效率，充分发挥中介机构的服务作用，根据《中华人民共和国企业国有资产法》第六十七条和国家有关财务法律、法规制度规定，特制定本制度。
第二条本办法适用市管企业，包含集团公司、下属企业及?下属全资及国有控股公司（上市公司除外），以下简称企业。
第三条本办法所称年度财务审计，是指按照有关规定委托具有相关资质、条件的会计师事务所，以国家财务会计法规及国资管理法规为依据，对企业编制的年度财务报表及各国资专项报表进行审计，并发表独立意见的审计监督活动。
第四条本办法所称年度财务报表及国资专项报表，是指企业根据国家相关财务法律、法规和国资专项财务报表编制的规定，按照统一口径、格式和编报要求，编制上报反映企业年末财务状况、年度经营成果、现金流量状况、国有资本保值增值和财务决算情况等的文件。
第五条珠海市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称：市国资委）是企业年度财务审计工作组织委托的主体单位，依法对企业年度财务审计工作进行指导、管理和监督。
第二章选聘方式第六条市国资委是企业年度财务审计会计师事务所的委托选聘主体，选聘严格遵循公开、公平、公正的原则，委托具有相应资质的招投标平台，公开、择优选聘年度财务审计会计师事务所。
内部审计工作计划(共15篇)
内部审计工作计划（共15篇）第1篇：内部审计工作计划关于2010年内部审计工作计划为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有资产流失，根据集团实际，现制定2010年内部审计工作计划。
一、坚持客观公正的原则下，切实抓好内部财务审计，根据集团的实际情况和领导的统一安排做好内部审计工作。
二、加强业务学习，提高业务技能。
认真学习《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》等有关制度，依照《中国内部审计准则》健全内审工作制度，提高审计工作质量，规范完善各项审计基础工作。
三、充分发挥审计成果，促进集团规范管理。
针对企业审计中存在的突出问题，提出合理化的建议和意见，经集团研究后形成书面通知，下发所审企业，督促落实整改措施，促进集团规范管理。
四、以提高管理水平和经济效益为目标，不断深化经济效益审计，为企业内部控制制度的建立健全提供合理化的建议。
五、做好内审人员的后续教育和业务培训工作，提高内审人员的业务素质、政策水平和专业技能。
渝惠食品集团有限公司二00九年十二月三十日第2篇：内部审计工作计划2012年内部审计工作计划随着集团党委、董事局从战略的高度提出“二次创业”的概念，以及集团管理创新工作的启动，注定2010年将成为集团改革和发展过程中的里程碑式的一年。
集团审计部将围绕集团发展和改革的大局，“保稳定、促发展”，依法履行审计监督、评价、控制和服务职能，促进各有关方面不断提升内部控制和风险管理水平，为实现集团经济目标有效地发挥增值的作用。
一、指导思想牢固树立“以审计促进公司治理”的审计理念，坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针，寓服务于监督，寓帮助于促进，充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能，促进集团经济的平稳、高效发展。
二、工作目标紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团2010年经济工作目标，认真履行集团董事局赋予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节，更新观念，创新机制，加大力度，在审查重大违法违规问题的同时，更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向过程控制，“以监督促进过程”，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续发展能力。
项目竣工决算审计实施方案
项目竣工决算审计实施方案按照《四川省审计厅关于印发2010年度统一组织审计项目计划的通知》的要求，计划于年月对项目竣工决算实施审计。
为保证审计工作质量，依据《审计机关方案准则》和《审计机关项目质量控制办法（试行）》的制定，结合对项目审前调查情况，制定审计实施方案如下：一、项目基本情况（一）项目概况是经批准建立的，是重大工程，也是我省政府的重点建设项目。
位于，项目总占地亩，总建筑面积平方米，总投资万元，总体规划分两期完成。
一期工程占地亩，建筑面积平方米，总投资万元，主要建设内容包括，等。
二期工程规划占地面积约亩，总建筑面积平方米，估算总投资万元，拟建设内容包括，等。
一期主体工程于年月日开工建设，于年月中旬通过验收；开始，至正式施工，完成。
正式完工。
（二）项目基本建设程序审批情况20 年月日，原省发展计划委员会以《关于项目可行性研究报告的批复》（号），批准项目总占地面积亩（新征亩）；总建筑面积平方米；总投资万元。
20 年月日，原省发展计划委员会以《关于项目可行性研究报告的批复》（号），批准项目总建筑面积平方米；估算总投资万元，其中：申请国家补助万元，其余万元由地方政府筹措；建设工期三年，2008年年底前竣工。
核定了项目招标初步方案，由项目法人委托有资质的招标代理机构对项目勘察、设计、监理、施工、主要设备和材料采购进行公开招标，招标公告在国家指定的媒介发布。
2007年4月24日，省发展改革委以《关于对XX可行性研究报告有关内容变更的批复》（豫发改社会[2007]513号）批准项目选址变更。
同时调整项目建设规模：总建筑面积22700平方米；估算总投资31615万元（不含文物征集费12000万元），投资来源不变；占地面积在初步设计阶段确定。
其他内容不变。
2007年11月27日，河南省发展和改革委员会以《关于XX工程初步设计的批复》（豫发改设计[2007]1993号），核定项目建筑面积22698平方米，总投资39751万元，其中：建安工程14092.95万元，室外工程2026.34万元，文物布展7702.66万元，学术研究及科研设备费1158万元，其它费用12919.76万元，预备费1851.29万元。
高速公路跟踪审计方案
高速公路管理局服务管理中心工程跟踪审计实施方案工程造价咨询有限公司2010年1月8日目录前言第一部分项目实施方案第二部分跟踪审计项目实施保证措施第三部分项目管理机构配备情况第四部分我公司对本工程的服务承诺结束语附件前言高速公路管理局服务管理中心：首先感谢贵单位给我公司提供一个参加高速公路管理局服务管理中心工程跟踪审计的机会，并敬请贵单位领导对我公司进行全面考察和评审。
我公司经过近几年的快速发展，在全省各地承接了大量的民用基建、工业工程项目及道路桥梁的跟踪审计和竣工结算审计等工作，积累了丰富的审核经验，逐步形成了一套具有自身特色的造价咨询管理体系，尤其是在工程造价跟踪审计和结算审计中，逐步摸索出了一套行之有效的质量管理体系和成熟的审计规范，取得了显著成效，受到了委托单位的一致好评。
在xxx，xxx，xxx，xxx，xxx、xxx等工程的跟踪审计，都充分显示了我公司在跟踪审计方面的优势。
我们将恪守职业道德、严守执业纪律，发挥我公司技术力量的优势，建立完善的工程造价控制体系，实施技术与经济相结合最有效的控制手段，把控制工程造价渗透到工程建设的每一个环节，切实体现跟踪、结算审计的重大意义，为贵单位的工程建设贡献全部力量。
一、项目实施方案（一）、审计方案1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师；2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志；3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。
中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求（2010年修订）
中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求（2010年修订）文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2010.11.01•【文号】财会〔2010〕21号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计正文中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求（财会〔2010〕21号财政部2010年11月1日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师按照中国注册会计师审计准则（简称审计准则）执行财务报表审计工作，确立注册会计师的总体目标，明确注册会计师为实现总体目标而需要执行审计工作的性质和范围，以及在执行财务报表审计业务时承担的责任，制定本准则。
第二条审计准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。
当执行其他历史财务信息审计业务时，注册会计师可以根据具体情况遵守适用的相关审计准则，以满足此类业务的要求。
第二章定义第三条注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所。
当审计准则明确指出应由项目合伙人遵守的规定或承担的责任时，使用“项目合伙人”而非“注册会计师”的称谓。
第四条本准则所称财务报表，是指依据某一财务报告编制基础对被审计单位历史财务信息作出的结构性表述，包括相关附注，旨在反映某一时点的经济资源或义务或者某一时期经济资源或义务的变化。
相关附注通常包括重要会计政策概要和其他解释性信息。
财务报表通常是指整套财务报表，有时也指单一财务报表。
整套财务报表的构成应当根据适用的财务报告编制基础的规定确定。
第五条历史财务信息，是指以财务术语表述的某一特定实体的信息，这些信息主要来自特定实体的会计系统，反映了过去一段时间内发生的经济事项，或者过去某一时点的经济状况或情况。
第六条适用的财务报告编制基础，是指法律法规要求采用的财务报告编制基础；或者管理层和治理层（如适用）在编制财务报表时，就被审计单位性质和财务报表目标而言，采用的可接受的财务报告编制基础。
2010-财政部关于印发《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等3
财政部关于印发《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则的通知财会[2010]21号中国人民银行、审计署、国资委、海关总署、国家税务总局、工商总局、银监会、证监会、保监会、国家外汇管理局，各省、自治区、直辖市财政厅（局）：为了规范注册会计师的执业行为，提高执业质量，维护社会公众利益，促进社会主义市场经济的健康发展，中国注册会计师协会修订了《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则，现予批准，自2012年1月1日起施行。
财会[2006]4号文中《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》等35项准则同时废止。
执行中有何问题，请及时反馈中国注册会计师协会。
附件：1. 《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则CSA 1101 注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求CSA 1111 就审计业务约定条款达成一致意见CSA 1121 对财务报表审计实施的质量控制CSA 1131 审计工作底稿CSA 1141 财务报表审计中与舞弊相关的责任CSA 1142 财务报表审计中对法律法规的考虑CSA 1151 与治理层的沟通CSA 1152 向治理层和管理层通报内部控制缺陷CSA 1153 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通CSA 1201 计划审计工作CSA 1211 通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险CSA 1221 计划和执行审计工作时的重要性CSA 1231 针对评估的重大错报风险采取的应对措施CSA 1241 对被审计单位使用服务机构的考虑CSA 1251 评价审计过程中识别出的错报CSA 1301 审计证据CSA 1311 对存货等特定项目获取审计证据的具体考虑CSA 1312 函证CSA 1313 分析程序CSA 1314 审计抽样CSA 1321 审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露CSA 1323 关联方CSA 1324 持续经营CSA 1331 首次审计业务涉及的期初余额CSA 1332 期后事项CSA 1341 书面声明CSA 1401 对集团财务报表审计的特殊考虑CSA 1411 利用内部审计人员的工作CSA 1421 利用专家的工作CSA 1501 对财务报表形成审计意见和出具审计报告CSA 1502 在审计报告中发表非无保留意见CSA 1503 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段CSA 1511 比较信息：对应数据和比较财务报表CSA 1521 注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任CSA 1601 对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑CSA 1603 对单一财务报表和财务报表的特定要素、账户或项目审计的特殊考虑CSA 1604 对简要财务报表出具报告的业务CSQC 5101 质量控制准则2．财会[2006]4号文中废止的35项准则名称1．中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则 2．中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书3．中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制4．中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿5．中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑6．中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑7．中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通8．中国注册会计师审计准则第1152号——前后任注册会计师的沟通 9．中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作10．中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险11．中国注册会计师审计准则第1212号——对被审计单位使用服务机构的考虑12．中国注册会计师审计准则第1221号——重要性13．中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序14．中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据15．中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘16．中国注册会计师审计准则第1312号——函证17．中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序18．中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目的方法19．中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计的审计20．中国注册会计师审计准则第1322号——公允价值计量和披露的审计 21．中国注册会计师审计准则第1323号——关联方22．中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营23．中国注册会计师审计准则第1331号——首次接受委托时对期初余额的审计24．中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项25．中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明26．中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他注册会计师的工作 27．中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作28．中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作29．中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告30．中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告31．中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据32．中国注册会计师审计准则第1521号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息33．中国注册会计师审计准则第1601号——对特殊目的审计业务出具审计报告34．中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑35．会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制财政部2010年11月出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
设备修理费审计
×设备修理费审计经济责任审计室黄启梅2010年部里进行了设备修理费专项审计项目，通过审计，确认了被审计单位设备修理费用的真实性、合规性，发现了设备修理费管理存在的薄弱环节，本人就审计实践和同行进行交流，发表个人审计体会，不当之处请指正。
一、设备的修理设备在长期使用过程中，由于自然损耗或使用磨损等原因，往往发生部分零部件的损坏。
为了保证设备的正常运转及使用，企业需要对设备进行必要的修理。
设备在使用寿命内，维持现有生产能力和使用年限的修理，均是修理费支出，按照《企业会计准则》的规定，固定资产的日常修理和大修理，应当在发生时计入当期费用，按用途进行分配。
二、审计程序（一）审前调查。
审计小组编制审计实施方案前，应当到被审计单位收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章制度、政策和其他有关文件资料。
如设备修理的预算资料、财务数据和设备管理部门设备修理的内部控制及其执行情况，审阅有关修理费用各种管理制度，取得与审计事项相关的信息。
（二）编制审计实施方案，确定审计重点内容。
实施审计前，要根据对被审计单位的审前调查情况和预计审计工作的复杂程度，制定审计实施方案。
审计实施方案是审计小组为了完成审计项目任务，从发出审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。
编制审计实施方案时，应当坚持重要性和谨慎性原则，围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法，由项目主审负责编制。
如设备修理费审计的重点内容：1、审查修理费用的计划、审批情况。
设备维修合同、预（决）算单、竣工验收，审计修理费用发生的真实性。
2、审查修理费用发生真实性、相关手续的健全性。
设备修理费用是否有完整的预算审批书，预算是否有完整的工程量计算表、设备维修内容清单等资料，有无不执行预算、扩大规模、高估冒算行为，入账相关手续手否健全，资本性支出和收益性支出是否相互混淆。
3、审查设备的效率性。
设备的修理支出金额与自身价值（原值、净值）进行比较是否合理，设备使用效率情况。
审计工作确认函-2010
审计工作确认函深圳马洪会计师事务所：我们接受委托，对确信爱法金属（深圳）有限公司天津分公司二O一0年十二月三十一日的资产负债表，二O一O年度的利润表，现金流量表以及财务报表附注进行了审计。
确信爱法金属（深圳）有限公司天津分公司是确信爱法金属（深圳）有限公司的一个重要组成部分，确信爱法金属（深圳）有限公司天津分公司的财务信息包含在确信爱法金属（深圳）有限公司的汇总财务报表中，且贵所承担了对确信爱法金属（深圳）有限公司汇总财务报表的审计工作。
我们已经收到贵所二O一一年一月二十六日发出的审计工作联系函。
我们确认：我们将按贵所的要求提供相关审计工作程序和方法的内容，以及相关的工作底稿。
我们认可如下事项：1、确信爱法金属（深圳）有限公司天津分公司的财务信息包含在确信爱法金属（深圳）有限公司的汇总财务报表中。
2、贵所可以对我们的审计工作进行评价，如果认为合适，可以在对确信爱法金属（深圳）有限公司汇总财务报表的审计过程中利用我们的工作。
我们申明：1、我们已按照《中国注册会计师审计准则第1121号－历史财务信息审计的质量控制》和《会计师事务所质量控制准则第5101号－业务质量控制》实施质量控制。
2、我们已遵守职业道德规范，对确信爱法金属（深圳）有限公司和确信爱法金属（深圳）有限公司天津分公司保持独立，并遵循相关法律、法规的要求。
3、我们充分知晓中国注册会计师审计准则，并在审计过程中遵循了上述准则。
4、我们充分知晓企业会计准则，并按这一标准判断财务报表的合法性和公允性。
天津市天梭会计师事务所（盖章）中国注册会计师（签章）：中国注册会计师（签章）：二O一一年一月二十七日。
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2010年审计工作方案
我局的审计作业，要以科学展开观为辅导，全面贯彻落实审计署提出的“依法审计、效劳全局、环绕中心、突出要点、求真务实”及自治区审计厅提出的“改善办法、加大力度、保证质量、进步功率、文明审计”双二十字作业方针,环绕我县经济社会展开全局XX县委、政府的中心作业，效劳全县经济社会又好又快展开，不断强化对要点范畴、要点资金、要点部分的审计，依法实行审计监督职责。
活跃探究、发挥审计“免疫”功用，进一步进步审计质量和作业水平，为我县的科学展开和社会调和做出更大奉献。
依据上级审计机关的布置XX县委政府的组织，结合我县审计作业的实践对*年审计作业做如下组织。
进一步深化财务审计作业
财务审计是国家审计机关的根本职责和永久主题，做为政府的功能部分，咱们要充分发挥审计功能效果。
当时的财务审计方针是以财务出入的真实性、合法性为根底，以开销审计为要点，审计财务资金开销和运用的效果、功率，进一步完善财务权利的监督限制机制，促进各部分依法实行职责，标准预算办理，进步财务资金运用效益，不断完善公共财务体系的树立。
加强对财务预算履行的监督，扩展审计覆盖面，
坚持本级财务预算审计与延伸审计相
结合，但凡有财务收入上缴使命和运用财务资金的单位都要归入审计规模，保证财务审计的深度与广度。
要加强部分预算、政府收购、“出入两条线”、政府非税收入、搬运付出等财务变革办法履行状况的审计。
要经过不断深化财务审计，特别是对地税、土地、农电等几个有较大财务上缴使命的单位和对部分运用财务资金数额较大单位的盯梢、延伸审计，更进一步查找和发现问题，强化审计法律威力，加大对严重违纪违规问题和经济案子的查办力度，重视审计法律效果，加强盯梢监督，促进整改和纠正，加强部分协作并引进各种监督力气和手法，加强审计状况的深层次剖析与研讨，为县委政府宏观决议方案供给效劳。
加强政府出资建造项目审计
跟着我国国民经济的快速展开，国家财务对公共范畴的固定资产出资规模日益扩展，政府出资建造项目的经济性、功率性和效益性成为全社会遍及重视的问题。
政府出资建造项目的审计对标准建造资金运用，加强建造项目办理，促进整理建造筑市场秩序，进步出资效益起到了活跃效果。
咱们活跃探究政府出资项目审计的新路子，不断完善以国家审计机关为主，社会审计，内部审计参加的作业格式，发挥国家审计的功能优势，社会审计的专业优势和内部审计的知情
优势，加大审计力气，进步作业功率，要点审计工程招投标
程序、工程量不实和高估冒算工程造价等问题，有力地保证政府出资效益的最大化，最大极限的为国家和地方政府节省资金。
全年要完结农业归纳大楼、古郡博物馆、县医院门诊大楼等×××个出资审计项目。
稳步推动经济职责审计
经济职责审计作业关于加强干部监督办理，从源头上防备和管理糜烂，促进党风廉政建造，保证经济社会健康展开，具有十分重要的效果。
*年我局将坚持以科学展开观为辅导，立异思路，改善办法，活跃推动经济职责审计作业向更高层次、更高水平度展开。
坚持“活跃保险、力所能及、进步质量、防备危险”的准则，要把对经济决议方案权、方针履行权、经济办理权、资金分配权的监督，放在经济职责审计的突出位置。
要经过对被审计职责人在任期内单位的财务财务出入、固定资产增减、债权债务的增减以及严重经济活动的审计剖析，要点辨明被审计领导应负有的主管职责和直接职责。
尽力推动经济职责审计成果的使用，愈加科学地点评领导干部的经济职责。
不断丰富和完善经济职责审计的方式，持续展开任中和离任审计，探究展开任前审计，将三种审计方式有机结合。
要经过稳步推动经济职责审
计，加强对权利的限制和监督，促进领导干部廉洁自律，更好地促进社会调和展开。
本年咱们将依据县任期经济职责领导小组的方案XX县委组织部分的托付对套海镇、司法局、
发改局、交通局等×××个单位的主要领导进行经济职责审计。