2017版COSO新企业风险管理(ERM)框架20原则
2017年coso企业风险管理框架原则和目的
2017年coso企业风险管理框架原则和目的2017年COSO企业风险管理框架的原则和目的COSO企业风险管理框架是全球范围内广泛使用的企业风险管理指南,于2017年发布。
该框架旨在帮助组织建立和加强风险管理能力,以实现战略目标、提升绩效,并增加利益相关者的信心。
本文将介绍2017年COSO企业风险管理框架的原则和目的,以帮助读者更好地理解和应用该框架。
一、原则COSO企业风险管理框架基于五个核心原则,这些原则是:1. 企业风险管理是组织的责任:风险管理是每个组织成员的责任,而不仅仅是高层领导的事务。
2. 企业风险管理是战略性的:风险管理应与组织的战略目标相结合,确保风险管理与组织的整体方向一致。
3. 企业风险管理是综合性的:风险管理应该涵盖整个组织,并将风险管理纳入到组织的各个层面和业务过程中。
4. 企业风险管理是基于具体情境的:风险管理需要根据组织的具体情境而定,以适应不同的内外部环境。
5. 企业风险管理依赖于人类判断:尽管工具和技术的使用对风险管理至关重要,但最终的决策和执行仍依赖于人类的判断。
以上五个原则是COSO企业风险管理框架的核心基石,组织可以根据这些原则来制定适合自身的风险管理策略和流程。
二、目的COSO企业风险管理框架的目的是帮助组织实现以下几个方面的利益:1. 提高决策的质量:通过建立风险管理框架,组织可以更全面地了解和评估各类风险,从而使决策更加准确和科学。
2. 促进战略目标的实现:有效的风险管理可以帮助组织在追求战略目标的过程中更好地应对风险和不确定性。
3. 保护组织价值:风险管理框架能够帮助组织预防和减轻风险带来的损失,保护组织的财务和声誉价值。
4. 提升运营绩效:通过识别和管理风险,组织可以提高运营效率,减少资源的浪费,从而提升绩效和竞争力。
5. 增加利益相关者的信心:良好的风险管理可以向利益相关者展示组织对风险的敏感度和应对能力,增强其对组织的信心。
COSO企业风险管理框架的目的是为了实现上述利益,并为组织提供一个系统化的方法来管理和控制风险。
coso企业风险管理框架2017中文
coso企业风险管理框架2017中文全文共四篇示例,供读者参考第一篇示例:企业风险管理一直是管理者们极为关注的问题。
为了帮助企业更好地应对风险挑战,COSO(委员会管理赏罚控制结构)制定了一套全面的企业风险管理框架。
该框架被认为是企业风险管理领域的国际标准,为企业提供了一个全面的方法,并将风险管理与业务战略和运营流程相结合。
2017年,COSO更新了其企业风险管理框架,这个新版本对现代企业管理需要更具挑战性和前瞻性。
在本文中,我们将深入探讨COSO企业风险管理框架2017年的相关内容。
首先,COSO框架将企业风险管理定义为“在战略、业务目标和业务流程中确定、评估和应对威胁和机会的过程。
”这一定义体现了风险管理的全面性,不仅包括风险的识别和评估,还包括了对机会的利用。
企业在制定战略和实现业务目标时,必须充分考虑可能面临的风险,以及如何在风险中找到机会。
在COSO框架中,企业风险管理被分为八个互相关联的组件,包括:内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与通信以及监督。
这些组件相互之间相互依赖,形成了一个完整的风险管理体系。
内部环境是风险管理的基础,它包括了企业文化、管理哲学、价值观和员工素质等。
一个积极的内部环境可以促进风险管理的有效实施,而缺乏关注和支持的内部环境则会成为风险管理的障碍。
目标设定则是企业风险管理框架中的核心,企业应当设定明晰的目标,并将风险管理融入其中。
只有明确的目标才能为企业提供清晰的方向,同时也能帮助企业更好地识别和评估风险。
事件识别和风险评估是风险管理的前两个步骤,企业需要识别可能影响其目标实现的事件,并评估这些事件对企业的影响程度。
在这个过程中,企业需要结合内部和外部环境的信息,综合分析风险,并确定风险应对的措施。
风险应对和控制活动则是企业决定如何应对已识别的风险并减少其影响的关键步骤。
企业可以通过采取防范措施、转移风险或接受风险等方式来应对风险,并通过内部控制活动来监测和评估措施的有效性。
2017版COSO-ERM解读
2017版COSO-ERM解读将企业风险管理定义为一种文化、能力和实践,旨在实现组织的价值创造、保持和实现。
这种定义将ERM框架从一个控制框架转变为一个管理框架。
3新版ERM框架要素和原则解读新版ERM框架的五大要素1.组织目标设定2.风险评估3.风险应对4.信息、沟通与监控5.企业文化、能力和实践20项支持性原则1.组织目标设定与策略制定过程中应当考虑风险2.风险管理应当贯穿于整个组织,包括企业文化、能力和实践3.风险管理应当与组织的价值创造过程相互结合4.风险管理应当涵盖所有风险类型,包括战略、业务、操作、财务和合规性风险5.风险管理应当基于最新的信息和数据6.风险管理应当充分考虑利益相关者的需求和期望7.风险管理应当充分考虑内部和外部环境的变化8.风险管理应当充分考虑组织的文化、价值观和行为9.风险评估应当基于定量和定性的方法10.风险评估应当考虑多个时间周期11.风险评估应当考虑风险的相互关系和累积效应12.风险评估应当考虑不确定性和复杂性13.风险应对应当基于风险评估的结果14.风险应对应当充分考虑利益相关者的需求和期望15.风险应对应当充分考虑内部和外部环境的变化16.风险应对应当充分考虑组织的文化、价值观和行为17.信息、沟通与监控应当充分支持风险管理的实施18.信息、沟通与监控应当充分支持决策制定19.信息、沟通与监控应当充分支持内部控制和合规性要求20.信息、沟通与监控应当充分支持组织的研究和改进新版ERM框架的五大要素和20项支持性原则,旨在帮助组织实现风险管理的全面覆盖。
要素包括组织目标设定、风险评估、风险应对、信息、沟通与监控以及企业文化、能力和实践。
20项支持性原则则涵盖了组织目标设定、风险管理、风险评估、风险应对、信息、沟通与监控等方面。
这些要素和原则的实施可以帮助组织更好地管理风险,实现价值创造。
4新版ERM框架对企业风险管理发展的启示新版ERM框架对企业风险管理的发展提供了很多启示:1.风险管理应当贯穿于整个组织,成为一种文化、能力和实践,而不是仅仅是一个流程或程序。
最新2017版COSO新企业风险管理(ERM)框架20原则资料
COSO新企业风险管理(ERM)框架(2017版)20原则Components and Principles:要素和原则:1.Exercises Board Risk Oversight—The board of directors provides oversight of the strategy and carries out governance responsibilities to support management in achieving strategy and business objectives.1.董事会执行风险监督 - 董事会对战略进行监督,执行治理责任,支持管理实现战略和业务目标。
2.Establishes Operating Structures—The organization establishes operating structures in the pursuit of strategy and business objectives.2.建立运营机构 - 组织在追求战略和业务目标方面建立运营机构。
3.Defines Desired Culture—The organization defines the desired behaviors that characterize the entity’s desired culture.3.定义崇尚的文化- 组织定义期望的行为来描述所崇尚的文化。
4.Demonstrates Commitment to Core Values—The organization demonstratesa commitment to the entity’s core values.4.展示对核心价值的承诺 - 组织表现出对核心价值观的承诺。
5.Attracts, Develops, and Retains Capable Individuals—The organization is committed to building human capital in alignment with the strategy and business objectives.5.吸引,发展和保留有能力的个体 - 组织致力于建立符合战略和业务目标的人力资本。
【收藏】COSO新版企业风险管理框架全文解读(四):西方的ERM与中方的全面风险管理
【收藏】COSO新版企业风险管理框架全文解读(四):西方的ERM与中方的全面风险管理本文介绍COSO新版企业风险管理框架的第一册第一部分的第四章节:整合风险管理。
本部分的整合风险管理章节,COSO表述了将风险管理工作与各项日常管理工作整合以支持更好的做出决策的重要性。
用以更好的权衡各种利弊,如对于风险和回报、效率和成本以及时间和质量等。
同样,像在摘要中强调的一样,指出风险管理不仅仅是一个部门和功能,而是和组织的文化、能力、实践融为一体的。
并指出主体的风险偏好越激进,整合工作的价值越大。
在迈向全面整合的阶段,指出“每一个人都是风险管理者”。
这和我们前些年倡导的“风险无时不在、风险无处不在”、“增强全员风险管理意识”、“每一个人都是一个防火墙”,内涵基本一样。
在我最开始翻阅新版企业风险管理框架时,在某些描述整合风险管理框架的段落,我觉得如果翻译成“全面风险管理”也算是恰当。
2006年6月,国务院国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》,将全面风险管理的概念最先引入到了央企层面。
当时的全面风险管理是在中国企业界普遍流行的全面质量管理、全面预算管理的时代背景上提出的。
当时在全球范围里还没有一个合适的英文来对应中国的全面风险管理这样一个概念,对应的西方概念就是企业风险管理(Enterprisk Risk Management),或者后来发展出的企业整体层面风险管理(Enterprise-Wide Risk Management)。
我们今天来看整合风险管理框架(Integrating Enterprise Risk Management)的提法,个人看来,整合(Integration)这个词也没有十分符合中国人传统语言习惯的译法,其内涵与我们十几年前“全面风险管理”的提法有点类似的地方。
翻阅了十几年前《央企指引》出台后,我们在几十家央企的项目实践材料,对于全面风险管理工作的定位,当时的描述方式为:全面风险管理不是独立于现有管理体系的另外一个体系,而是对现有管理体系的整合与对现有管理职能的强化,实践中注重将全面风险管理的内容融入现有管理职能之中。
2017版COSO-ERM解读
2017版COSO-ERM 解读•2017版COSO-ERM 的必要性•新版框架的主要变化解读•新版框架要素和原则解读•新版框架对企业风险管理发展的启示•董事会对企业风险管理能力和实践寄予厚望•利益相关者有意提高信息透明度并明确责任追究制度•企业环境愈加复杂化,逐渐趋于技术化和全球化•从近来发生的事件中吸取经验教训深有必要,且相关舆论也一直在发酵•风险专业人士希望以较前沿的方式来陈述企业风险管理理念•企业风险管理实践范围不断扩大1. 建立全新的框架结构2. 改进风险及风险管理的定义3. 将风险管理提升到战略层次4. 展示风险管理对绩效目标设定和实现的作用5. 风险管理应涵盖企业各个层面的风险【全层面】6. 风险管理融入到所有业务流程中【全流程】7. 明确将企业风险管理纳入决策流程【由事后决策-事前决策、事中决策】8. 实现风险管理对价值创造的作用新ERM框架主要变化1. 建立全新的框架结构引入企业价值创造模型建立贯穿企业价值创造过程的五大要素订立20项支持性原则, 共同阐述企业风险管理框架。
✓ 新版COSO-ERM 框架,建立了全新的框架结构,从2004版的8要素立方体框架,发展成为贯 穿企业价值创造全过程的5要素20项原则。
运行2. 改进风险及风险管理的定义✓新版框架强调了风险带来影响的双面性。
组织关注的风险通常是那些会产生负面结果的。
风险也可能产生正面的结果,例如:天气状况比预报的要好,更高的员工留职率或者更优的税率等,这些也应当考虑在内。
✓新版框架明确了目标的范围,包括战略和绩效目标,风险既有可能对经营层面产生影响,也有可能对战略层面产生影响。
2017版框架对风险的定义事项发生并影响战略和绩效目标实现的可能性。
2004版框架对风险的定义事项发生并给目标实现带来负面影响的可能性。
风险管理定义—>“…文化、能力和实践”✓将风险管理工作直接从“一个流程或程序”提升到“一种文化、能力和实践”,用以实现组织创造、保持和实现价值。
2017版《企业风险管理框架》 原文
2017年版《企业风险管理框架》原文第一章:概述1. 本框架的目的是为了帮助企业更好地管理和控制风险,以实现其长期利益的最大化。
2. 风险管理是企业管理的核心内容之一,它需要全面、系统地进行规划和实施,以确保企业在不确定的环境中取得持续的成功。
3. 本框架旨在为企业提供一个统一的风险管理框架,并为其制定相应的风险管理政策、流程和方法提供指导。
第二章:风险管理原则1. 企业风险管理应以企业利益最大化为目标,同时兼顾利益相关方的利益。
2. 风险管理应秉持科学、系统、专业、持续的原则,全面、深度地识别、评估和控制各类风险。
3. 风险管理应以预防为主,注重风险的追踪、监测和应对,及时采取措施,降低风险发生的可能性和影响。
第三章:风险管理架构1. 风险管理委员会应成立,负责企业风险管理战略的制定和风险管理工作的监督,确保风险管理落实到企业的各个层面。
2. 风险管理部门应设立,负责具体的风险管理工作,包括风险识别、风险评估、风险报告和风险控制等工作。
3. 风险管理工作人员应具有相关的专业知识和技能,能够独立、客观地开展风险管理工作,并为企业的决策提供科学依据。
第四章:风险管理流程1. 风险识别阶段,应从企业内部和外部的各种风险源头出发,全面分析各种风险因素的来源和可能性,建立全面的风险识别清单。
2. 风险评估阶段,应运用风险评估模型和方法,对已识别的风险进行定量和定性评估,确定风险的可能性和影响程度,为下一步的风险控制提供依据。
3. 风险控制阶段,应根据风险评估的结果,制定相应的风险控制措施和方案,逐一控制各类风险,降低风险的发生可能性和影响程度。
4. 风险监测阶段,应建立风险监测机制,对已控制的风险进行跟踪和监测,及时发现风险的变化和新的风险点,做好风险的预警和预防工作。
第五章:风险管理工具1. 风险管理信息系统应建立,以便于企业对风险管理的各项工作进行全面、系统的管理和控制。
2. 风险管理报告制度应健全,定期向企业的高层管理层和风险管理委员会报告企业的风险管理工作情况和风险状况,为企业的决策提供参考。
COSO企业风险管理框架2017版发布!看看有哪些变化?
COSO企业风险管理框架2017版发布!看看有哪些变化?近期,COSO发布了新版(2017版)的企业风险管理框架:《企业风险管理—与战略和业绩的整合》。
相较于2004年发布的上⼀版框架《企业风险管理—整合框架》,新框架强调了制定战略和提升绩效过程中的风险。
该版本框架主要分为两个部分:第⼀部分提供了对当前和不断发展的企业风险管理概念和应⽤的看法。
第⼆部分为框架内容,由五种易于理解的部分构成,这五部分容纳了不同的观点和执⾏结构,并加强了战略和决策的制定。
2017版的框架在哪些⽅⾯做了更新呢?我们为⼤家做了简单的翻译整理COSO的新框架基于以下这样⼀个基本假设:即每个企业存在的⽬的均旨在为利益相关⽅提供价值,但在价值追求过程中会⾯临不确定性。
“不确定性”⼀词被定义为未知的事项,⽽“风险”则定义为,该等不确定性对制定和执⾏业务战略以及实现业务⽬标造成的影响。
因此,新的框架认为:管理层⾯临的⼀⼤挑战是确定企业准备接受和能够接受多少不确定性,亦即多少风险。
有效的“企业风险管理”能够使管理层在权衡风险和机遇的同时,提升企业创造、保护和最终实现价值的能⼒。
对风险与价值之间关系的着意强调亦体现于COSO对企业风险管理定义的简化和关注点的重新界定:企业赖以管理价值创造、保护和实现风险、且与战略制定及执⾏有机结合的⽂化、能⼒及实践。
新框架的标题便暗⽰了风险与战略以及企业绩效之间⽇益重要的连结关系。
COSO表⽰新框架:更深⼊地探讨了战略以及企业风险管理在战略制定和执⾏中的⾓⾊;优化了企业绩效与企业风险管理之间的协调关系;涵盖了治理和监督预期;提及了市场和运营的持续全球化趋势,以及在不同地域采取通⽤(尽管亦有量体裁⾐之考量)做法的必要性;提供了将风险置于更复杂商业环境下进⾏考量的新⽅法;将提升利益相关⽅透明度的预期纳⼊风险报告范围;涵盖了对决策起⽀持作⽤的科学技术进步及数据分析⼿段。
COSO在更新过后的框架⾥介绍了五⼤要素,并且如2013年更新内部控制框架时为每个要素罗列了相关原则。
版coso新企业风险管理框架20原则
COSO新企业风险管理(ERM)框架(2017版)20原则Components and Principles:要素和原则:Board Risk Oversight—The board of directors provides oversight of the strategy and carries out governance responsibilities to support management in achieving strategy and business objectives.1.董事会执行风险监督 - 董事会对战略进行监督,执行治理责任,支持管理实现战略和业务目标。
Operating Structures—The organization establishes operating structures in the pursuit of strategy and business objectives.2.建立运营机构 - 组织在追求战略和业务目标方面建立运营机构。
Desired Culture—The organization defines the desired behaviors that characterize the entity’s desired culture.3.定义崇尚的文化- 组织定义期望的行为来描述所崇尚的文化。
Commitment to Core Values—The organization demonstrates a commitment to the entity’s core values.4.展示对核心价值的承诺 - 组织表现出对核心价值观的承诺。
, Develops, and Retains Capable Individuals—The organization is committed to building human capital in alignment with the strategy and business objectives.5.吸引,发展和保留有能力的个体 - 组织致力于建立符合战略和业务目标的人力资本。
版coso新企业风险管理(erm)框架20原则复习课程
COSO新企业风险管理(ERM)框架(2017版)20原则Components and Principles:要素和原则:1.Exercises Board Risk Oversight—The board of directors provides oversight of the strategy and carries out governance responsibilities to support management in achieving strategy and business objectives.1.董事会执行风险监督 - 董事会对战略进行监督,执行治理责任,支持管理实现战略和业务目标。
2.Establishes Operating Structures—The organization establishes operating structures in the pursuit of strategy and business objectives.2.建立运营机构 - 组织在追求战略和业务目标方面建立运营机构。
3.Defines Desired Culture—The organization defines the desired behaviors that characterize the entity’s desired culture.3.定义崇尚的文化- 组织定义期望的行为来描述所崇尚的文化。
4.Demonstrates Commitment to Core Values—The organization demonstratesa commitment to the entity’s core values.4.展示对核心价值的承诺 - 组织表现出对核心价值观的承诺。
5.Attracts, Develops, and Retains Capable Individuals—The organization is committed to building human capital in alignment with the strategy and business objectives.5.吸引,发展和保留有能力的个体 - 组织致力于建立符合战略和业务目标的人力资本。
2017年新版企业风险管理框架相关知识
2017年新版《企业风险管理框架》相关知识2004年美国反虚假财务报告委员会(COSO)版框架发布至今已有十几年时间,这十几年间,风险的复杂性发生了重大变化,由于新环境、新技术的不断演变,新的风险也层出不穷。
在此前提下,COSO在2014年启动了首次对风险管理框架的修订工作。
2017年9月6日,美国反虚假财务报告委员会(COSO)更新版《企业风险管理框架》正式发布,下属的发起人委员会对风险进行定义,认为风险是事项发生并影响战略和商业目标实现的可能性。
风险源于公司外部和内部,对公司实现目标或者使得目标发生变化,对目标的实现可能会产生积极的变化或者负面的影响,而负面的影响被称之为风险。
新版《企业风险管理框架》涉及本书修改的内容如下。
一、关于全面风险管理的论述的更新(P66)(1)全面风险管理是公司全面的风险管理。
全面风险管理是在首席风险官或者董事会下设的风险管理委员会集中管理风险,从公司整体全面综合考虑风险,而非由部门或员工来考虑风险。
这样做的好处可以使得公司从整全面体层面考虑风险,确定公司可以承受的风险能力,从而减缓风险。
(2)全面风险管理是公司的能力和实践。
全面风险管理是公司覆盖风险识别、风险评估、风险控制等各个环节的一种管理能力,是一个动态性、持续化的阶段。
全面风险管理并非仅仅单一的事项,而是从战略制定和执行层面关注风险。
参与公司日常经营管理活动,应从公司面临的外部宏观环境和内部环境进行综合分析,从公司的薄弱环节考虑问题,加强公司管理风险的能力。
(3)全面风险管理是公司全员参与的风险管理。
公司由管理风险的风险管理委员会制定全面风险管理策略,公司的各位员工参与其中,对由其个人负责的具体风险负有责任,把各自领域所负责的风险降低到公司可承受的风险程度。
全员风险管理对员工提出较高的要求,要求各个员工都对风险政策、风险管理体系都有统一的认识,从而确保公司能以统一的、整体的形象面对风险。
(4)全面风险管理是实时的风险管理。
2017coso风险管理框架
2017coso风险管理框架
2017 COSO风险管理框架是指2017年由管理会计学院委员会(COSO)发布的风险管理框架。
该框架旨在帮助组织实现长期成功,并为管理者提供在不确定性和风险方面更有效的决策支持。
该框架将风险管理定义为任何行为或事件可能导致组织无法实现其目标的情况。
2017 COSO风险管理框架提供了一个对组织风险管理的全面框架,包括了以下五个组件:
1. 目标设置:组织需要将其战略目标与风险管理相关联,确保这些目标符合组织使命、愿景和价值观。
2. 事件识别:组织应该确定可能影响其能力实现目标的内部和外部事件。
3. 风险评估:组织需要评估事件的影响和概率,确定哪些风险是最重要的,并确定应该采取什么措施来控制或降低风险。
4. 风险应对:组织需要确定和实施应对策略,以防止或降低风险,建立风险容忍度和选择适当的风险转移策略。
5. 监控与修订:组织需要监测其风险管理计划的有效性,并定期调整计划以反映组织变化。
通过使用2017 COSO风险管理框架,组织可以更好地理解和管理风险,提高其响应能力和灵活性,并在竞争激烈的环境中实现长期成功。
coso企业风险管理框架2017中文
coso企业风险管理框架2017中文COSO企业风险管理框架(COSO Enterprise Risk Management Framework)是由美国公司治理委员会(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,简称COSO)制定的一套企业风险管理标准。
2017年更新的版本是《企业风险管理框架:内部控制集成》(Enterprise Risk Management - Integrating with Strategy and Performance),旨在帮助企业更有效地管理风险,提高企业的战略执行和绩效。
以下是COSO企业风险管理框架2017中文版的主要内容:1.引言:介绍了COSO企业风险管理框架的背景、目的和适用范围。
2.企业风险管理的定义:明确了企业风险管理的概念,即企业风险管理是一个过程,由董事会、管理层和其他员工共同参与,应用于企业战略制定和整个组织结构中,旨在识别可能影响企业价值创造的潜在风险,并采取适当的控制措施来管理这些风险。
3.企业风险管理的组成要素:包括五个相互关联的组成部分,即治理与文化、战略规划、风险识别与评估、风险应对与控制、监督与改进。
4.企业风险管理的原则和属性:提出了17条企业风险管理原则,以及与之相关的属性,为企业实施风险管理提供了指导。
5.企业风险管理的实施:讨论了如何将企业风险管理与企业战略、绩效和其他关键业务流程整合,以及如何建立有效的风险管理文化和治理结构。
6.企业风险管理的评估和监控:介绍了评估企业风险管理有效性的方法和工具,以及如何持续监控和改进企业风险管理。
7.结论:总结了COSO企业风险管理框架的主要观点,强调了企业风险管理在提高企业绩效和实现战略目标中的重要作用。
2017版COSO新企业风险管理(ERM)框架20原则
COSO新企业风险管理(ERM)框架(2017版)20原则Components and Principles:要素和原则:1.Exercises Board Risk Oversight—The board of directors provides oversight of the strategy and carries out governance responsibilities to support management in achieving strategy and business objectives.1.董事会执行风险监督- 董事会对战略进行监督,执行治理责任,支持管理实现战略和业务目标。
2.Establishes Operating Structures—The organization establishes operating structures in the pursuit of strategy and business objectives.2.建立运营机构- 组织在追求战略和业务目标方面建立运营机构。
3.Defines Desired Culture—The organization defines the desired behaviors that characterize the entity’s desired culture.3.定义崇尚的文化- 组织定义期望的行为来描述所崇尚的文化。
4.Demonstrates Commitment to Core Values—The organization demonstrates a commitment to the entity’s core values.4.展示对核心价值的承诺- 组织表现出对核心价值观的承诺。
5.Attracts, Develops, and Retains Capable Individuals—The organization is committed to building human capital in alignment with the strategy and business objectives.5.吸引,发展和保留有能力的个体- 组织致力于建立符合战略和业务目标的人力资本。
首次全面解析2017 COSO 正式版《企业风险管理框架》(干货收藏版)
首次全面解析2017 COSO 正式版《企业风险管理框架》(干货收藏版)2017年9月6日晚(美国时间9月6日早),全球风险管理行业翘首以盼的COSO更新版《企业风险管理框架》正式发布,距离2016年9月30日全球意见征集截止,已经过去了将近一年的时间。
在这个过程中,笔者一直和COSO主席Hirth先生保持的紧密的沟通。
当看到摘要中新框架与征求意见稿的变化如此巨大时,笔者大概理解了正式版迟迟没有推出的原因,COSO内部肯定经历了大量的讨论、争议、妥协和坚持。
9月7日一早,笔者便拿到了COSO正式发布的《企业风险管理框架》正式版,总共201页,这应该是中国第一份全文正式版文件。
其中附录B中记录了定稿这个过程中关于对1600多条反馈建议的考虑、大量的不同意见的处理以及40多场研讨会,正好证实了笔者之前的猜测。
针对2016年COSO发布的征求意见稿,笔者去年12月份曾专门翻译了其中精要并发布了征求意见稿解读(参见前期公众号文章)。
公众可以在COSO的网站上()免费下载公开的几个介绍文件:1、企业风险管理框架-摘要;2、企业风险管理框架-常见问题;3、COSO发布正式版企业风险管理框架的新闻稿。
下面,我们就正式版《企业风险管理框架》的相关背景和主要内容进行分析介绍。
一、2017正式版(第二版)《企业风险管理框架》与2004年《企业风险管理-整合框架》的异同2004版框架发布据今已有十几年时间,这十几年间,风险的复杂性发生了重大变化,由于新环境、新技术的不断演变,新的风险也层出不穷。
在此前提下,COSO在2014年启动了首次对风险管理框架的修订工作,新版本更新的内容主要包含:变更了题目和框架展现方式;应用了要素和原则的编写结构;简化了企业风险管理的定义;强调了风险和价值之间的关联性;重新审视了企业风险管理整合框架所关注的焦点;检验了关于文化在风险管理工作中的定位;提升了对战略相关议题的研讨;增强了绩效和企业风险管理工作的协同效应;体现了企业风险管理支持更加明确的做出决策;明确了企业风险管理和内部控制的关系;优化了风险偏好和风险承受度的概念。
【原创】COSO新版风险管理框架中的5要素和20项原则-新版COSOERM全文解读(五)
【原创】COSO新版风险管理框架中的5要素和20项原则-新版COSOERM全文解读(五)本文为COSO新版企业风险管理框架全文解读系列文章,只是对大致框架结合经验进行简要介绍,限于水平和能力,仅供个人学习参考。
如需详细内容,请自行购买英文报告全文。
本文介绍COSO新版企业风险管理框架的第一册第一部分的第五章节:要素和原则。
自从2013年COSO更新了1992年的企业内部控制框架(Internal Control-Integrated Framwork)以来,COSO就采用了这一国际文件惯用的书写结构,要素加原则(Componets and Principals)。
本次新版企业风险管理框架也告别了2004年版的立方体8要素框架,而改为今天大家看到的5要素20项原则的框架。
5大要素的变化最明显的标志就是“去风险化”和“去控制化”,五大要素中均不包含“风险”一词,而且原来框架中“控制活动”的内容都被删去。
新框架不再一味的强调风险内容,而是直接从企业管理的角度将风险管理内容融入。
因为ERM是一个风险“管理”框架,而不仅仅是风险“控制”框架,所以和“控制”相关的内容都留给了内部控制(Internal Control)框架。
20项原则中包含风险管理常规内容最多的是在绩效的要素内容下。
整体比2016年的征求意见稿数量更少(23项删除了3项),每个原则的描述更为精炼。
一、治理与文化治理确定了企业的基调,强调了企业风险管理的重要性和监督责任。
文化则包含了道德价值观、理想行为、以及对主体风险的理解。
1、执行董事会风险监督 - 董事会对战略进行监督,肩负治理责任,支持管理层实现战略和业务目标。
2、建立运营架构–组织建立运营架构用以实现战略和商业目标。
3、定义所需的文化–组织对于期望行为的定义彰显了主体所追求的文化理念。
4、展现对核心价值的承诺–组织对主体核心价值观的承诺。
5、吸引、培养并留住人才- 组织致力于培育与战略和业务目标相适应的人力资本。
COSO发布基于新ERM框架的《组织敏捷性指南》,以应对巨变时代
COSO发布基于新ERM框架的《组织敏捷性指南》,以应对巨变时代近日,COSO发布了一份报告《如何在高度不确定的巨变时代实现组织的敏捷性》(大风控译)(ENABLING ORGANIZATIONAL AGILITY IN AN AGE OF SPEEDAND DISRUPTION),以2017年新版COSO企业风险管理(ERM)的5要素20项原则作为分析框架,指导组织如何在当下高度不确定的时代,建立和保持自身的敏捷性,以更好的应对组织面临的风险和挑战。
这是非常及时一个报告,风险管理是应对组织不确定性的有效工具,在当下的巨变时代其意义尤其明显,而在巨变和混乱的时代,组织如何能够快速调整战略和经营策略,以应对快速变化的环境,这对组织的生存和发展意义重大。
传统的作业方式,僵化的制度流程,低效率的决策方式是当下所有企业都面临的挑战,可以说,如果没有敏捷性,组织在当下应对风险时,将会非常乏力。
这也是这几年来,国际一流企业都在强调和实施组织敏捷战略(Agile Strategy)的原因。
之前我们写了很多篇新版COSO ERM的介绍文章,相信大家对这个5要素20项原则并不陌生,这个报告还是应用这个框架,重新诠释了在企业风险管理框架下实现组织敏捷性的重要原则。
今天和大家分享一下,供参考。
COSO 2017版ERM框架一、治理和文化P1 - 提高董事会的技能,重新考虑实现战略敏捷的方法,审视旧业务模式,审查主要的风险评估的结果,参考外部数据,实施适应性治理,评估战略和业务模式何时面临风险。
P2 - 重新设计运营结构,重新考虑传统的层级架构和传统的决策过程,并用敏捷实践取而代之。
P3 - 企业文化可以更新,包括敏捷和风险思维。
P4 - 新的核心价值观包括承担风险和拥抱不确定性。
P5 - 寻找和重用拥有敏捷性思维的人才和技能,包括敏捷的能力。
二、战略和目标设定P6 - 业务环境和后续的业务模式可能会发生更频繁的变化,需要及时分析。
COSOERM企业风险管理框架
COSOERM企业风险管理框架什么是COSOERM框架COSOERM框架是企业风险管理领域的著名框架,其全称为“COSO Enterprise Risk Management Framework”。
COSOERM框架由COSO(The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)委员会制定,是目前全球公认的企业风险管理框架。
COSO委员会是美国协会制定会计准则委员会的末端机构之一,由美国企业、会计师事务所和其他利益相关方共同组成,致力于制定企业治理、内部控制和风险管理领域的指导框架。
COSOERM框架是这个委员会制定的领域中其中一个重要的成果。
COSOERM框架被广泛应用于企业风险管理的实践中,成为许多企业、政府机构和非营利组织开展风险管理活动的标准。
COSOERM框架的组成COSOERM框架以五大组件为基础,分别是企业风险管理的环境、风险评估、风险响应、监控和信息与沟通。
下面我们将对每一个组件进行具体解析。
企业风险管理的环境企业风险管理的环境是指企业内部和外部的背景及影响,包括企业治理结构、企业文化和风险管理的地位等。
这一组件需要企业高层领导对风险管理的支持和承诺,在组织文化中融入风险管理意识。
风险评估风险评估是指对企业面临的内部和外部风险进行全面、系统和连续的评估,帮助企业确定风险的性质、规模和影响,并制定相应的风险应对策略。
这一组件需要企业从战略层面对风险审慎思考,制定科学的风险评估方法和工具,并利用数据进行风险分析。
风险响应风险响应是指根据企业的风险评估结果,采取相应的措施对风险进行应对。
这一组件需要企业对风险应对策略的制定和实施进行监督和评估,确保风险应对计划的有效性和实用性。
监控监控是指对企业风险管理活动的监督和评估,包括风险事件管理、内部控制和信息与沟通等方面。
这一组件需要企业制定有效的内部控制制度和监控体系,及时发现和应对风险事件,并及时修正和完善管理制度。
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COSO新企业风险管理(ERM)框架(2017版)20原则Components and Principles:要素和原则:
1.Exercises Board Risk Oversight—The board of directors provides oversight of the strategy and carries out governance responsibilities to support management in achieving strategy and business objectives.
1.董事会执行风险监督 - 董事会对战略进行监督,执行治理责任,支持管理实现战略和业务目标。
2.Establishes Operating Structures—The organization establishes operating structures in the pursuit of strategy and business objectives.
2.建立运营机构 - 组织在追求战略和业务目标方面建立运营机构。
3.Defines Desired Culture—The organization defines the desired behaviors that characterize the entity’s desired culture.
3.定义崇尚的文化- 组织定义期望的行为来描述所崇尚的文化。
4.Demonstrates Commitment to Core Values—The organization demonstrates
a commitment to the entity’s core values.
4.展示对核心价值的承诺 - 组织表现出对核心价值观的承诺。
5.Attracts, Develops, and Retains Capable Individuals—The organization is committed to building human capital in alignment with the strategy and business objectives.
5.吸引,发展和保留有能力的个体 - 组织致力于建立符合战略和业务目标的人力资本。
6.Analyzes Business Context—The organization considers potential effects of business context on risk profile.
6.分析业务环境 - 组织考虑业务环境对风险状况的潜在影响。
7.Defines Risk Appetite—The organization defines risk appetite in the context of creating, preserving, and realizing value.
7.定义风险偏好 - 组织在创造,维护和实现价值的背景下定义风险偏好。
8.Evaluates Alternative Strategies—The organization evaluates alternative strategies and potential impact on risk profile.
8.评估替代策略 - 组织评估替代策略,并对其潜在影响进行风险预测。
9.Formulates Business Objectives—The organization considers risk while establishing the business objectives at various levels that align and support strategy.
9.制定业务目标 - 组织在确定协调和支持战略的各个层次的业务目标的同时,应考虑风险。
10.Identifies Risk—The organization identifies risk that impacts the performance of strategy and business objectives.
10.识别风险 - 组织应确定影响战略和业务目标绩效的风险。
11.Assesses Severity of Risk—The organization assesses the severity of risk.
11.评估风险的严重程度 - 组织评估风险的严重程度。
12.Prioritizes Risks—The organization prioritizes risks as a basis for selecting responses to risks.
12.风险排序 - 组织将风险优先排序,作为选择风险应对的基础。
13.Implements Risk Responses—The organization identifies and selects risk responses.
13.实施风险响应 - 组织识别并选择风险响应措施。
14.Develops Portfolio View—The organization develops and evaluates a portfolio view of risk.
14.建立风险组合观- 组织开发和评估风险组合观。
15.Assesses Substantial Change—The organization identifies and assesses changes that may substantially affect strategy and business objectives.
15.评估实质性变化- 组织识别和评估可能严重影响战略和业务目标的变更。
16.Reviews Risk and Performance—The organization reviews entity performance and considers risk.
16.评估风险和绩效- 组织评价绩效并考虑风险。
17.Pursues Improvement in Enterprise Risk Management—The organization pursues improvement of enterprise risk management.
17.企业风险管理持续改进 - 组织应追求企业风险管理的不断完善。
18.Leverages Information Systems—The organization leverages the entity’s information and technology systems to support enterprise risk management.
18.利用信息系统 - 组织利用信息技术系统来支持企业风险管理。
municates Risk Information—The organization uses communication channels to support enterprise risk management.
19.沟通风险信息 - 组织使用沟通渠道来支持企业风险管理。
20.Reports on Risk, Culture, and Performance—The organization reports on risk, culture, and performance at multiple levels and across the entity.
20.风险、文化和绩效报告 - 组织在内部各个层次进行风险、文化和绩效的报告。