日常成本费用部分可抵扣项目及适用税率明细表
营改增试点应税项目明细及税率对照表
010100
铁路运输服务
通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。
11%
2
010201
陆路旅客运输服务
铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
11%
3
010202
6%
广播影视服务
47
060701
广播影视节目（作品）制作服务
进行专题（特别节目）、专栏、综艺、体育、动画片、广播剧、电视剧、电影等广播影视节目和作品制作的服务。具体包括与广播影视节目和作品相关的策划、采编、拍摄、录音、音视频文字图片素材制作、场景布置、后期的剪辑、翻译（编译）、字幕制作、片头、片尾、片花制作、特效制作、影片修复、编目和确权等业务活动。
060503
有形动产融资租赁
标的物为有形动产的具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人，合同期内租赁物所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入租赁物，以拥有其所有权。不论出租人是否将租赁物销售给承租人，均属于融资租赁。融资性售后回租不按照本税目缴纳增值税。
11%
15
050100
贷款服务
将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
常用费用涉及的增值税税率
常用费用涉及的增值税税率1.运输费：进项抵扣税率10%。
2.办公用品：办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
进项抵扣税率：16%。
3.通讯费：公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：10%，6%。
提供基础电信服务，税率为10%；提供增值电信服务，税率为6%；（2）邮寄费：10%，6%。
交通运输业抵扣税率10%，物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费10%进项抵扣。
邮政普遍、特殊服务:10%，其他邮政服务10%。
4.租赁费：包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率：(1)房屋、场地等不动产租赁费：10%；(2)汽车租赁费：16%；(3)其他租赁费，如电脑、打印机等：16%。
5.书报费：包括购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率：10%；6.物业费：包括机关办公楼保洁等费用。
税率为：6%。
7.水电气暖燃煤费进项税率：(1)电费：16%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）(2)水费：10%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）(3)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品：10%。
8.会议费：各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。
进项税税率：（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务）；（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为10%。
建筑业抵扣成本明细表
17%、13%，可抵扣 3%，不可抵扣
17%、11%、6%等， 3%，不可抵扣 可抵扣 17%，可抵扣 3%，外施工队） 公司自有一线施工人员 无 项目部雇用的保安公司人员 施工项目临时用的零星人员发生的人工费 钢筋、商品混泥土、脚手架、模板、大眼安全网、密目网 17%、11%，可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 6%、3%，不可抵扣 6%、3% 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 部分可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣： 1、税率差影响无法控制。 2、不允许有甲供材料的现象。 3、尽量到增值税一般纳税人商户 购材料，不到小规模纳税人处购材 料。 4、票款要一致。 5、认证期不能超过180天。 6、必须取得专票发票。 无 不在抵扣范围 该成本约占公司成本的30%左右， 会导致公司多交增值税。
17%、13%、6%等， 3%，不可抵扣 可抵扣
主要成本费用增值税进项抵扣一览表
工资 办公费 差旅费 间接费用 低值易耗品摊销费 劳动保护费 其他费用 安全文明施工 固定资产 从事行政、经济、技术、实验、消防、饮食和服务等管理人员 工资、奖金、工资性津贴 办公用的纸张等 出差发生的误餐、车费等 不属于固定资产的工具、器具、家具等用具和维修等费用。 为管理人员发放的劳动保护用品等费用 民工训练、入场教育、审计、招待费用等 施工现场设立费、围挡、五版一图、污水处理、道路硬化处理 、炉火使用清洁及治理施工现场对环境造成污染的各种支出 17%，可抵扣 17%，可抵扣 6%，可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 无 无 不在抵扣范围 部分可抵扣：必须取得专用发票 不可抵扣：取不到专用票 可抵扣：必须取得专用发票 有部分可抵扣：必须取得专用发票 有部分可抵扣：必须取得专用发票 有部分可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票
个人所得税税目、税率和费用扣除一览表
20%
7
财产租赁所得
800元（每次收入不超过4000元的）
20%
个人住房出租所得适用10%的税率
20%（每次收入在4000元以上的）
8
财产转让所得
财产原值和相关费用
20%
股票转让所得免税
9
利息、股息所得
0
20%
储蓄存款利息免税；
从上市公司分配的股息、红利按持股期限确定应纳税所得额
10
偶然所得
0
20%
11
其他所得
个人所得税税目、税率及费用扣除标准一览表序号ຫໍສະໝຸດ 应税所得费用扣除标准
税率
税收优惠
1
工资薪金
3500元/月
3%-45%7级累进税率
4800元/月
2
个体工商户生产经营所得
成本、费用、损失；个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者费用扣除3500元/月
5%-35%7级累进税率
3
承包、承租经营所得
3500元/月×12
5%-35%7级累进税率
4
劳动报酬所得
800元（每次收入不超过4000元的）
20%
20%（每次收入在4000元以上的）
5
特许权使用费所得
800元（每次收入不超过4000元的）
20%
20%（每次收入在4000元以上的）
6
稿酬所得
800元（每次收入不超过4000元的）
20%
应纳税额减征30%
20%（每次收入在4000元以上的）
日常成本费用部分可抵扣项目及适用税率明细表(许)
5、小型机具、电料、五 金材料 6、方木、木板、竹胶板 、木胶板 7、压浆剂、灌浆料、粉 煤灰、减水剂、速凝剂、 8、机制砖、井盖、污水 管、螺旋管、铸铁管、彩 砖、栏杆、洞渣、路缘石 9、伸缩缝、钢板、钢绞 线、波纹管、钢纤维、挤
是 是 是 是 是
增值税专用 发票 增值税专用 发票 增值税专用 发票 增值税专用 发票 增值税专用 发票
工程施工过 程中使用自 有施工机械 发生的机械 使用费和租 工程成 用外单位施 本-机械 工机械发生 使用费 的租赁费以 及施工机械 的安装、拆 卸和进出场 费等。
2、电费
是
增值税专用 发票
3%
县级及县级以下小型水力 发电单位生产的电力适用 增值税简易征收办法。 小型水力发电单位，是指 各类投资主体建设的装机 容量为5万千瓦以下（含5 万千瓦）的小型水力发电 购置设备时已经抵扣
成本费 用项目
核算内容
日常成本费用部分可抵扣项目及适用税率明细表 是否 增值税扣税 税率（一般 相关业务形式 可抵 凭证 纳税人） 扣 1、职工工资及五险一金 否 * * 增值税专用 2、培训费 是 6% 发票 增值税专用 3、财产保险 是 6% 发票 4、折旧费 否 * * 5、无形资产摊销 否 * * 增值税专用 6、审计、咨询、中介费 是 6% 发票 增值税专用 7、材料费（研发费用） 是 17% 发票
3、协作队伍劳务费（劳 务分包）
是
增值税专用 发票
11%或3%
4、零星用工工费 5、对劳务队伍的考核奖 ……
否 否 *
* * *
* * * 17%
现代服务业（人力资源服 务） 1.一般纳税人以清包工方 式提供的建筑服务，可以 选择适用简易计税方法计 税。以清包工方式提供建 筑服务，是指施工方不采 购建筑工程所需的材料或 只采购辅助材料，并收取 人工费、管理费或者其他
2024最新参考工具：增值税64种数目税率V1
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志
成本费用进项税抵扣率明细表
成本费用进项税抵扣率明细表
一、编写目的
增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。
二、主要内容
1.编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。
2.成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。
3.发票类型：主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。
4.抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、3%。
供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。
5.备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。
三、使用说明
表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。
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抵扣表明细
2 / 15
3 / 15
4 / 15
5 / 15
6 / 15
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企业所得税税前扣除各项费用明细表
企业所得税税前扣除各项费用明细表最新企业所得税税前扣除各项费用明细表费用类别扣除标准/限额比例说明事项（标准、限额比例的计算基数等）专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但期限不得超过5年未能及时取得该成本、费用的有效凭证的，预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证任职或受雇，合理政策依据以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处置惩罚问题的通告》（国度税务总局通告2012年第15号）第六条《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条当年度实践产生的相关成本、费用职工人为据实扣除加计100%扣除《企业所得税法实施条例》第三十四条支付残疾人员的工资《企业所得税法》第三十条《企业所得税法实施条例》第九十六条《财政部、国度税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）人为薪金总额《企业所得税法实施条例》第四十条《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)《企业所得税法实施条例》第四十二条《财政部、国度税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于手艺先进型效劳企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）职工福利费14% 职工教育经费2.5%工资薪金总额：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除经认定的技术先进型服务企业8%全额扣除软件生产企业的职工培训费用职工工会经费2%工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收入专用收条》和税务机关代收工会经费凭据扣除《企业所得税法实施条例》第四十一条《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年第30号）《企业所得税法实施条例》第三十四条《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局通告2012年第15号）第一条《企业所得税法实施条例》第四十三条《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）《企业所得税法实施条例》第四十四条《财政部、国家税务总局关于告白费和业务宣扬费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号）（注：该文件自2011年1月1日起至2015年12月31日止履行）雇用季节工、临时工、据实扣除练习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用应辨别为人为薪金支出和职工福利费支出，属于人为薪金支出的，准予计入企业人为薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据发生额的60%，且不超过贩卖或业务收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转当年贩卖（业务）收入；化装品制造、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业。
企业所得税12项费用税前扣除比例大全
企业所得税12项费用税前扣除比例大全费用一▶项目名称：合理的工资、薪金支出▶扣除比例：100%也就是：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
费用二▶项目名称：职工福利费支出▶扣除比例：14%也就是：企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
费用三▶项目名称：职工教育经费支出▶扣除比例：8%也就是：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
费用四▶项目名称：工会经费支出▶扣除比例：2%也就是：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
费用五▶项目名称：研发费用支出▶加计扣除比例：75%也就是：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
费用六▶项目名称：补充养老保险和补充医疗保险支出▶扣除比例：5%也就是：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
费用七▶项目名称：业务招待费支出▶扣除比例：60%、5‰也就是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
费用八▶项目名称：广告费和业务宣传费支出▶扣除比例：15%、30%也就是：一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出（烟草企业不得扣除）不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
最新企业所得税税前扣除各项费用明细表
最新企业所得税税前扣除各项费用明细表最新的企业所得税税前扣除各项费用明细表如下：费用类别扣除标准/限额比例说明事项（标准、限额比例的计算基数等）专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但期限不得超过5年未能及时取得该成本、费用的有效凭证的，预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证任职或受雇，合理政策依据以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出当年度实际发生的相关成本、费用职工工资据实扣除加计100%扣除支付残疾人员的工资工资薪金总额职工福利费 14% 工资薪金总额：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除经认定的技术先进型服务企业 8% 全额扣除软件生产企业的职工培训费用职工教育经费 2.5%职工工会经费 2% 工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除需要注意的是，对于未能及时取得有效凭证的成本、费用，预缴季度所得税时可以暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时必须补充提供有效凭证。
此外，对于以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出，可以根据合理政策依据进行扣除。
对于职工福利费和职工教育经费，可以根据工资薪金总额的14%和2.5%进行扣除。
对于经认定的技术先进型服务企业和软件生产企业的职工培训费用，则可以全额扣除。
最后，对于职工工会经费，可以按照工资薪金总额的2%扣除，但必须凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据。
根据《企业所得税法实施条例》第四十三条和第四十四条，企业在雇用季节工、临时工、实生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工时，应将实际发生的费用区分为工资薪金支出和职工福利费支出。
对于属于工资薪金支出的部分，可以计入企业工资薪金总额的基数，并作为计算其他相关费用扣除的依据。
同时，广告费和业务宣传费支出可以在签订分摊协议的情况下，在不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的范围内进行扣除。
建筑业可抵扣成本费用进项税率表
工程结算注：1、小规模纳税人代开专票，可抵扣进项税率一律为3%。
《财税〔2016〕36号财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
2024年企业所得税税前扣除标准明细表最全
1.薪资福利支出：包括职工工资、奖金、补贴、津贴、福利和附加福
利等支出。
2.社会保险费和住房公积金：企业缴纳的社会保险费和住房公积金支出。
3.投资回报：企业投资的股权和债权等所取得的投资回报。
4.研发费用：企业进行研发活动的费用支出。
5.技术改造费用：企业进行技术改造的费用支出。
6.环保设施购置费用：企业购置环保设施的费用支出。
7.捐赠支出：企业进行公益性捐赠的支出。
8.学历继续教育费用：企业为员工提供学历继续教育的费用支出。
9.科研机构支持费用：企业向科研机构提供的支持费用。
10.参加国际学术会议费用：企业员工参加国际学术会议的费用支出。
11.培训费用：企业进行员工培训的费用支出。
12.周转费用：企业购买、销售和运输产品所发生的费用支出。
13.保险费用：企业购买保险的费用支出。
14.仓储费用：企业进行仓储活动所发生的费用支出。
15.接待费用：企业进行接待活动所发生的费用支出。
16.业务招待费用：企业进行业务招待活动所发生的费用支出。
17.广告费用：企业进行广告宣传活动所发生的费用支出。
19.律师费用：企业请律师提供法律服务所发生的费用支出。
20.会计师费用：企业请会计师提供会计服务所发生的费用支出。
需要注意的是，以上所列项目只是常见的税前扣除项目，具体的税前扣除标准以税法规定和税务部门发布的文件为准。
此外，不同企业的扣除标准可能会有所不同，企业可以根据自身情况申请相应的扣除项目。
总结：。
财务会计必看2023个税按月速算扣除表
财务会计必看2023个税按月速算扣除表2023个税按月速算扣除表全年应纳税所得额税率表一(综合所得适用)1.年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02.超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203.超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204.超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205.超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206.超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207.超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920换算成月的综合所得税率表1.不超过3000元的税率为：3% 速算扣除数： 02. 超过3000元至12000元的部分税率为： 10% 速算扣除数：2103. 超过12000元至25000元的部分税率为： 20% 速算扣除数：14104. 超过25000元至35000元的部分税率为： 25% 速算扣除数：26605.超过35000元至55000元的部分税率为： 30% 速算扣除数：44106.超过55000元至80000元的部分税率为： 35% 速算扣除数：71607.超过80000元的部分税率为： 45% 速算扣除数：15160个税怎么申报个税申报是指个人所得税的纳税人按照国家政策规定自行申报应缴纳的税款。
以下是申报个税的步骤：准备资料：纳税人需要准备好相关的身份证明、收入证明、纳税申报表等资料，以便进行申报。
选择申报方式：纳税人可以选择网上申报、窗口申报、委托申报等多种方式进行申报。
提交申报：纳税人可以根据选择的方式将申报资料提交给相关部门或机构进行审核。
缴纳税款：审核通过后，纳税人需要按照政策规定及时缴纳应缴纳的税款。
缴税要多少工资一般来说，工资达到一定数额才需要缴纳个人所得税，具体数额因地区和政策规定而异。
最全税率表(全18个税种)
最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。
就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。
也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。
我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。
增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。
消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。
综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
项目适用税率表
增值税专用发票
17%
3%
以自己采掘的砂、土、石料或其他 矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不 含粘土实心砖、瓦）适用
5、小型机具、电料、五金材料
是
增值税专用发票
17%
6、方木、木板、竹胶板、木胶板
是
增值税专用发票
17%
7、原木和原竹（包括农业生自产、供应商外购）
是
收购发票或者销售发票
13%
允许抵扣进项税额 买价×13%
8、压浆剂、灌浆料、粉煤灰、 减水剂、速凝剂、石粉
是
增值税专用发票
17%
9、机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、 洞 渣、路缘
是
增值税专用发票
17%
10、伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套
是
增值税专用发票
17%
11、电气开关、电线电缆、照明、设备
是
增值税专用发票
17%
12、空调、电梯、电气设备
水费
是
增值税专用发票
13%
自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来 水采用简易征收，税率为3%
燃料、煤气
是
增值税专用发票
17%
机关或者项目部食堂、为常驻公司员工提供的职工宿舍所用的水电暖气 煤气的进项税额不可抵扣
房屋、场地等不动产租赁费
是
增值税专用发票
11%
汽车租赁费
是
增值税专用发票
17%
税金
否
不可抵扣
不适用
印花税、车船使用税、房产税、土地使用税及其他税金等，取得的为税票
财务费用
否
不可抵扣
不适用
是
增值税专用发票
税率表大全
税率表大全1. 简介税率表是用来确定不同收入范围内应缴税额的一张表格。
根据国家的税法和政策，税率表会随着时间的推移而有所调整。
本文将提供一份税率表大全，包含了不同国家或地区的税率表信息，供读者参考。
2. 中国税率表2.1 个人所得税率表应纳税所得额（元）税率速算扣除数（元）不超过3,000元3% 0超过3,000元至12,000元10% 210超过12,000元至25,000元20% 1,410超过25,000元至35,000元25% 2,660超过35,000元至55,000元30% 4,410超过55,000元至80,000元35% 7,160超过80,000元45% 13,9102.2 增值税率表项目税率工业品17%商业服务13%不可再生资源13%污染环境物品13%农产品13%纳税检查查补税品20%3. 美国税率表3.1 个人所得税率表适用税级单身纳税人应纳税所得额（美元）头号纳税人应纳税所得额（美元）已婚联合纳税人应纳税所得额（美元）已婚单独纳税人应纳税所得额（美元）10% 0 - 9,700 0 - 19,400 0 - 9,700 0 - 9,70012% 9,701 - 39,475 19,401 - 78,950 9,701 - 39,475 9,701 - 39,475 22% 39,476 - 84,200 78,951 -168,40039,476 - 84,200 39,476 - 84,20024% 84,201 -160,725 168,401 -321,45084,201 - 160,725 84,201 - 160,72532% 160,726 -204,100 321,451 -408,200160,726 -204,100160,726 -204,10035% 204,101 -510,300 408,201 -612,350204,101 -306,750204,101 -306,75037% 510,301或更多612,351或更多306,751或更多306,751或更多3.2 企业所得税率表适用税级税率≤ $50,00021%$50,001 - $75,000 21%$75,001 - $100,000 21%$100,001 - $335,000 21%$335,001 - $10,000,000 21%$10,000,001 - $15,000,000 18%$15,000,001 - $18,333,333 18%> $18,333,333 21%4. 日本税率表4.1 所得税率适用税级税率≤ 1,950,000 日元5%＞1,950,000 日元 - 3,300,000 10%＞3,300,000 日元 - 6,950,000 20%＞6,950,000 日元 - 9,000,000 23%＞9,000,000 日元 - 18,000,000 33%＞18,000,000 日元45%4.2 消费税率表商品/服务税率一般物品10%食品、饮料、书籍等8%导购物品2%生活必需品0%住宅租金0%5. 总结税率表是每个国家或地区根据税法制定的一种重要工具，用于确定纳税人应该缴纳的税额。
企业所得税税前扣除明细表
企业所得税税前扣除明细表附录：企业所得税税前扣除明细表序号名称金额1 研究开发费用2 广告费用3 培训费用4 员工福利费用5 捐赠费用6 科研经费7 会议费8 差旅费用9 设备购置费用10 公司车辆折旧费用11 租赁费用12 债券利息支出13 货款损失14 坏账损失15 处罚款16 其他合理费用合计说明：1. 研究开发费用企业为开展技术研发活动所发生的费用，包括研究设备购置费、试验材料及实验费用、技术开发人员薪酬等。
2. 广告费用企业为推广自身品牌或产品而支付的费用，包括广告制作费、广告媒体费用等。
3. 培训费用企业为提升员工技能而进行的培训所发生的费用，包括培训师薪酬、培训材料费用等。
4. 员工福利费用企业为员工提供的福利所支付的费用，包括员工医疗保险费、员工社保费等。
5. 捐赠费用企业向公益机构或慈善组织等进行的捐赠所支付的费用。
6. 科研经费企业进行科学研究所发生的费用，包括科研设备购置费、科研项目经费等。
7. 会议费企业组织或参加会议所支付的费用，包括会议场地费、会议餐费等。
8. 差旅费用企业员工因公务差旅所发生的费用，包括交通费、住宿费等。
9. 设备购置费用企业购置生产设备所支付的费用，包括设备购买款项等。
10. 公司车辆折旧费用企业拥有的用于经营的车辆按照一定折旧率计算的费用。
11. 租赁费用企业为租赁办公场所或设备所支付的费用。
12. 债券利息支出企业向债权人支付的利息费用。
13. 货款损失企业因为货款无法收回而发生的损失。
14. 坏账损失企业因为应收账款无法收回而发生的损失。
15. 处罚款企业因违法行为受到的罚款所支付的费用。
16. 其他合理费用企业发生的与经营活动相关的其他合理费用。
合计：填写各项扣除费用金额后进行求和，得出企业所得税税前扣除总额。
以上为企业所得税税前扣除明细表，企业在填写企业所得税申报表时，应根据实际情况将相应的费用填写于该明细表中。
请企业按照税法的规定，合理准确地填写扣除明细表，并保留相关凭证以备税务机关核查。
最新2020年最新常见税种税目税率表大全
最新2020年最新常见税种税目税率表大全企业所得税率表增值税税率表自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%！一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
二、增值税征收率（简易计税）小规模纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更，适用增值税征收率。
（一）增值税征收率为3%和5%（二）适用征收率5%特殊情况主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
（三）两种特殊情况：1.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。
增值税征收率表附：征收率特殊情况（一）一般纳税人可选择适用5%征收率1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产。
2、一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。
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是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 否 是 * 是
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 货物运输业专用 发票 增值税专用发票 增值税专用发票 * 增值税专用发票
17% * * 17% 17% * * * 17% 13% 3% 17% 6% 6% 5%或11% 6% 17% 17% 17%
属于租赁费的价外费用
适用一般计税方法电力 适用一般计税方法的自来水 适用简易计税方法的自来水 适用简易计税方法的电力
不动产经营租赁
主要指机器设备
季施工增加费、 施工补偿费、环 境保护费等
4、地材（沙、土、石料等）
是
增值税专用发票
建筑安装工程直 接耗用的构成工 程实体和有助于 工程形成的各种 工程成 主要材料、辅助 本-材料 材料、结构件、 费 零件、半成品的 成本以及工程使 用周转材料应计 的摊销价值
5、小型机具、电料、五金材 6、方木、木板、竹胶板、木 7、压浆剂、灌浆料、粉煤灰 、减水剂、速凝剂、石粉 8、机制砖、井盖、污水管、 螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆 、洞渣、路缘石 9、伸缩缝、钢板、钢绞线、 波纹管、钢纤维、挤压套 10、电气开关、电线电缆、照 明设备 11、空调、电梯、电气设备 12、pvc管材、塑料管材、塑 料板材 13、铸铁管道、钢管、阀门 14、木门、防盗门、防火门、 防盗网、塑钢窗等 15、卫生间洁具、食堂用具 16、瓷砖、大理石、火烧石、 水泥预制件 17、玻璃幕墙、铝塑板、外墙 装饰材料 18、给排水设备、消防设施 19、材料运费 20、材料加工费 21、自有周转材料使用费 22、周转材租赁费（钢管、扣 件、模版、钢模等） …… 1、工程用设备租赁（包括吊 车、挖掘机、装载机、塔吊、 扶墙电梯、运输车辆）
是
增值税专用发票
3%
县级及县级以下小型水力发电单 位生产的电力适用增值税简易征 收办法。 小型水力发电单位，是指各类投 资主体建设的装机容量为5万千 瓦以下（含5万千瓦）的小型水 力发电单位。 购置设备时已经抵扣
是 否 否 是 是 * 否 否 是 是 是 是 是 是 是 是 是
增值税专用发票 * * 增值税专用发票 增值税专用发票 * * * 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
区分劳动保护费和职工福利费， 职工福利费不能进项税额抵扣 老项目可能取得5%增值税专用发 票；不动产进项税额按规定分期 抵扣
是
增值税专用发票
11%或5%
工程部分可抵扣项目及适用税率明细表
成本费 用项目 核算内容 相关业务形式 1、员工工资及五险一金 2、劳务派遣费用 主要核算从事建 筑安装工程施工 人员的工资、补 工程成 3、协作队伍劳务费（劳务分 贴、奖金、社会 本-人工 包） 保险、其他职工 费 薪酬以及劳务协 作队伍的劳务费 4、零星用工工费 。 5、对劳务队伍的考核奖励 …… 是否可 税率（一般 增值税扣税凭证 备注 抵扣 纳税人） 否 * * 是 6% 现代服务业（人力资源服务） 1.一般纳税人以清包工方式提供 的建筑服务，可以选择适用简易 计税方法计税。以清包工方式提 增值税专用发票 是 11%或3% 供建筑服务，是指施工方不采购 建筑工程所需的材料或只采购辅 助材料，并收取人工费、管理费 或者其他费用的建筑服务。 否 * * 否 * * * * * 17% 如为商品混凝土（仅限于以水泥 为原料生产的水泥混凝土）适用 增值税简易征收办法 是 增值税专用发票 3% 如为商品混凝土（仅限于以水泥 为原料生产的水泥混凝土） 建筑用和生产建筑材料所用的砂 、土、石料。（可获取专票机 械发生的机械使 2、电费 工程成 用费和租用外单 本-机械 位施工机械发生 使用费 的租赁费以及施 工机械的安装、 3、燃料（汽油、柴油） 拆卸和进出场费 4、设备折旧费 等。 5、机械操作人员工资及工资 附加费 6、外租机械设备进出场费 7、自有机械设备修理费 …… 1、征地拆迁费 2、房屋、道路、青苗补偿费 施工过程中发生 的二次材料搬运 费、生产工具用 具使用费、临时 工程成 设施摊销费、检 本-其它 验试验费、安全 直接费 生产费、场地清 用 理费、工程复测 费、夜间冬季雨 季施工增加费、 施工补偿费、环 境保护费等 3、施工水电费 4、生产安全用品 5、检验试验费 6、二次搬运费 7、场地租赁费 8、场地清理费 9、采购活动板房 10、租赁活动板房 11、采购拌合站
老项目可能取得5%增值税专用发 票；增值税小规模纳税人销售其 取得的不动产以及其他个人出租 不动产，承租方不属于其他个人 的，纳税人缴纳增值税后可以向 地税局申请代开增值税发票。 会议展览服务 基础电信业务适用 增值税电信业务适用 防护材料租赁 防护设施搭建 增值税应税服务 营改增，现代服务业 政府非税收入票据 印刷、加工服务适用 设计服务适用 食堂耗用部分不能抵扣
是
增值税专用发票
11%或5%
是 是 是 否 是 否 是 是 否 是 否 是 是 是 是 是 是 * 是
14、汽车相关费用
管理费 指公司根据劳动 用-劳动 法和国家有关劳 保护费 动安全规程，用 于改善公司生产 购置不动产 购置不动产
…… 1、员工购置防毒面罩 2、灭火器 3、生产安全用品 4、工作服 购置房屋、土地使用权等不动 产
营改增后提供不动产经营租赁服 老项目可能取得5%增值税专用发 票；增值税小规模纳税人销售其 取得的不动产以及其他个人出租 不动产，承租方不属于其他个人 的，纳税人缴纳增值税后可以向 地税局申请代开增值税发票。 会展服务 会议用办公用品 会场租赁费（不动产租赁） 基础电信业务适用 增值电信业务适用
主要为政府非税收入票据 适用部分现代服务业和购置物品 福利性质或工会性质 营改增后现代服务业 汽车租赁费 汽车修理费 汽油 过路费、停车费 洗车、汽车美容等
12、电力架施 13、临时房屋、道路工程 …… 1、管理人员工资及工资附加 2、外聘人员工资 3、劳动保护费 4、工程、设备、保险
是 是 * 否 否 是 是
增值税专用发票 增值税专用发票 * * * 增值税专用发票 增值税专用发票
3%或11% 11% * * * 17% 6%
分包工程可抵扣
5、房屋租赁
1、钢材、水泥、混凝土
2、油品、火工品
3、桥梁、支座、锚杆、锚具
是
增值税专用发票
17% 17% 3% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 11% 17% 购置材料时已经抵扣 17% * 17% 17% 以自己采掘的砂、土、石料或其 他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 （不含粘土实心砖、瓦）适用增 值税简易征收办法（可获取专
日常成本费用部分可抵扣项目及适用税率明细表
成本费 用项目 核算内容 相关业务形式 1、职工工资及五险一金 2、培训费 3、财产保险 4、折旧费 5、无形资产摊销 6、审计、咨询、中介费 施工单位管理部 7、材料费（研发费用） 门在企业的经营 管理中发生的或 者应由企业统一 负担的公司经费 8、房屋租赁 (包括行政管理 部门职工薪酬、 物料消耗、低值 易耗品摊销、办 9、会议费 管理费 公费和差旅费、 用 经营租赁费、折 10、交通费 旧费等）、工会 经费、董事会费 11、电话费、网络费 （包括董事会成 12、业务招待费 员津贴、会议费 13、办公用品、物料消耗 和差旅费等）、 10、物业管理费 聘请中介机构费 11、污水及垃圾处理费 、咨询费（含顾 问费）、诉讼费 12、各类组织会费、年费 、业务招待费等 13、广告宣传费 是否可 抵扣 否 是 是 否 否 是 是 增值税扣税凭证 * 增值税专用发票 增值税专用发票 * * 增值税专用发票 增值税专用发票 税率（一般 纳税人） * 6% 6% * * 6% 17% 备注
是 否 是 是 是 是 否 是 是 是 是 否 *
增值税专用发票 * 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 * 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 * *
6% * 11% 6% 17% 3%或11% 6% 17% 6% * 6% 17% 6% 17%或13% * *
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 * 增值税专用发票 等或通用机打发 * 增值税专用发票 增值税专用发票 * 增值税专用发票 * 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 * 增值税专用发票
6% 17% 11%或5% * 11% 6% * 17% 6% * 6%或17% * 6% 17% 17% 17% 11% 6% * 17%
是
增值税专用发票
5%或11%
6、会议费 施工单位为组织 7、交通费 工程成 和管理施工生产 本-间接 8、电话费、网络费 活动所发生的费 费用 用。 9、临时设施费 10、办公用品、物料消耗 11、物业管理费 12、污水及垃圾处理费 13、培训费 14、工地宣传费用（条幅、展 示牌…） 15、水电费 16、食堂采购费用 ……