稿酬所得个人所得税计算表
个人所得税税率表(预扣率)
个人所得税税率表（预扣率）一、居民个人取得工资、薪金所得预扣预缴扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额。
预扣率按下表执行。
二、居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴时，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。
具体的，收入额为收入减除费用后的余额。
其中，稿酬所得的三、非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得非居民个人取得工资薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。
非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
具体的，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
税率表按下表执行。
个人所得税税率表三四、居民个人取得综合所得居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
税率表如下。
个人所得税税率表一五、纳税人取得经营所得纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
税率表如下执行。
六、纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税-劳务报酬所得税率表及计算举例
个人所得税-劳务报酬所得税率表及计算举例一、个人所得税应纳个人所得税税额=(应纳税所得额-扣除标准)*适用税率-速算扣除数扣除标准1600元/月(2008年3月1日起调高为2000元)不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0;超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375二、个人所得税税率表及计算方法(2008年3月1日生效)个人所得税税率表表(一)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元的502500—2000的部分102532000—5000的部分1512545000—20000的部分20375520000—40000的部分251375640000—60000的部分303375760000—80000的部分356375880000—100000的部分40103759超过100000的部分4515375注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用 2000元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
个人所得税税率表表(二)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过5000元的5025000—10000的部分10250310000—30000的部分201250430000—50000的部分3042505超过50000的部分356750注：本表所称全年应纳税所得额，对个体工商户的生产、经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额;对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额。
新《个人所得税法》下稿酬所得如何缴纳个税
新《个人所得税法》下稿酬所得如何缴纳个税1、新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）发布后，稿酬所得应纳个人所得税的计算方法与原《个人所得税法》相比，发生了根本的变化，主要变化如下：（1）将稿酬所得归为综合所得。
新《个人所得税法》第二条规定，稿酬所得属于综合所得。
（2）由原来比例税率（20%）改为七级超额累进税率。
原《个人所得税法》第三条第三项规定，稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
新《个人所得税法》第三条第（一）项规定，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
（3）税收优惠政策由原来的税额式减免改为税基式减免。
原《个人所得税法》第三条第三项规定，应纳税额减征百分之三十。
新《个人所得税法》第六条第（六）项规定，稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
2、新修订的稿酬所得个人所得税应纳税额计算方法稿酬所得=每次稿酬收入×（1-20%）×70%应纳个人所得税=稿酬所得×税率-速算扣除数3、新《个人所得税法》第六条第（二）项规定，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
4、新修订的《个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。
但考虑稿酬所得是按次确定应纳所得税额，按次缴纳个人所得税。
因此，有必要将年度个人所得税税率（税率表一）换算为月度率税表，换算后的月度税率表如下：级数每月应纳税所得额税率（%）速算扣除数301不超过3000元部分2超过3000～12000元部分102102014103超过12000～25000元部分2526604超过25000～35000元部分3044105超过35000～55000元部分3571606超过55000～80000元部分745151超过80000元部分5、稿酬所得个人所得税按次纳税计算案例案例（1）李某在某社出版《建筑业增值税纳税实务》一书，一次性的稿酬收入为50000元，按修订前的个税规定，甲某稿酬所得应纳个人所得税为：50000×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600元按新修订的个税规定，李某稿酬所得应纳个人所得税计算如下：第一步，计算稿酬所得应纳税所得额50000×（1-20%）×70%=28000元第二步，判断算稿酬所得适用的税率及速算扣除数李某稿酬所得28000元在第4级25000至35000元之间，适用税率25%，速算扣除为2660元第三步，计算计算稿酬所得应纳税额28000×25%-2660=4360元比修订前降低了1240元（5600-4360）案例（2）王某作为《山西财税》杂志社的特约撰稿人，应约在《山西财税》连载《投融财税处理》讲解十次，每次获得稿费2500元。
税金计算表
个人所得税税率表一（综合所得适用）
除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
[3]
注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
个人所得税税率表二（经营所得适用）
个人所得税税率表二（经营所得适用）
失后的余额。
折叠企业税率表
个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
劳务报酬只对80%的部分征税；（劳务报酬所得适用）。
个人所得税应纳税额计算公式及计算方法
表1个人所得税应纳税额计算公式一览表表2工资、薪金所得七级超额累进税率表（2011年9月1日执行）所谓的“速算扣除数”就是：在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。
事先推出这个常数，对于快速计算税额很有帮助，所以这个数叫“速算扣除数”。
快速计算个税的公式是【计税依据×最高税率-速算扣除数=最终税额】。
税率3%对应速算扣除数为0税率10%对应速算扣除数为1500*（10%-3%）+0=105税率20%对应速算扣除数为4500*（20%-10%）+105=555税率25%对应速算扣除数为9000*（25%-20%）+555=1005税率30%对应速算扣除数为35,000*（30%-25%）+1,005=2,775税率35%对应速算扣除数为55,000*（35%-30%）+2,775=5,505税率45%对应速算扣除数为80,000*（45%-35%）+5,505=13,505例二：如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算个税呢？10,000-3,500=6,500元。
6,500介于4,500和9,000之间，使用税率20%，速算扣除数5556,500*20%-555=745表3个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得五级超额累进税率表（2011年9月1日执行）表4劳务报酬所得三级超额累进税率表在个人所得税中使用超额累进税率的有3个税目，一是工资薪金，适用3-45的7级超额累进税率，二是个体工商户和企事业承包承租所得，适用5-35的5级超额累进税率，三是劳务报酬，适用20-40的3级超额累进税率，而且要注意计税依据的差异，工资薪金是按月、劳务报酬按次、个体户及承包承租按年。
+速算扣除数并非税法规定，而是根据税法推算出来的一个方便计算的系数。
所谓的“速算扣除数”就是：在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税一、劳务报酬所得的计算和缴纳个人所得税：1.计算方法：劳务报酬的个人所得税可以采用综合征税方式和应税所得额一般为收入额减除费用的合理支出后的余额。
2.费用扣除：劳务报酬所得的个人可以扣除的费用包括：（1）从事劳务所支出的通信、交通、住宿等费用的实际开支额；（2）全年费用总额不超过12万元的其他必要的实际开支；（3）职业费用扣除额，根据国家有关规定享受职业扣除权益的人员可以享受职业扣除额的扣除。
3.税率和税额：劳务报酬所得通过综合征税方式计算个人所得税，应纳个人所得税的税率为应纳税所得额乘以累计应纳税率。
4.申报和缴纳个人所得税：个人从外单位取得劳务报酬所得，应当自取得所得之日起15日内向税务机关办理报税申报手续，并在每年的5月31日前办理年度个人所得税汇算清缴。
二、稿酬所得的计算和缴纳个人所得税：1.计算方法：稿酬所得的个人所得税可以采用综合性和综合征税方法，应纳个人所得税的税额是取得稿酬所得减除费用后的余额。
2.费用扣除：个人取得稿酬所得可以按照20%的标准计算可扣除的费用，费用扣除后的税额应该满足预扣扣除的限度。
3.税率和税额：综合性和综合征税方法的个人所得税适用税率为应纳税所得额乘以累计应纳税率。
4.申报和缴纳个人所得税：个人从外单位取得稿酬所得的，应当自取得所得之日起15日内向税务机关办理申报手续，并在每次取得所得后15日内向所得支付单位提出个人所得税申报和缴纳个人所得税的证明。
总结起来，劳务报酬和稿酬所得的个人所得税计算和缴纳方式是根据居民个人综合所得而确定的，个人可以根据实际情况减除一定的费用后计算应纳税额，按照适用的税率进行缴纳。
同时，个人在取得劳务报酬和稿酬所得后应尽快向税务机关申报和缴纳个人所得税，履行自己的税收义务。
稿酬所得个人所得税计算方法
稿酬所得个人所得税计算方法在中国的税法中，稿酬所得是指个人从事稿酬所得所取得的所得，包括稿费、稿酬、特许权使用费、股利等。
对于稿酬所得，个人需要按照相关税法规定缴纳个人所得税。
那么，稿酬所得个人所得税应该如何计算呢？接下来，我们将详细介绍稿酬所得个人所得税的计算方法。
首先，个人所得税的计算是根据税法规定的税率和速算扣除数来确定的。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，稿酬所得适用的税率为20%，速算扣除数为800元。
具体计算公式如下：应纳税所得额 = 税前收入个税起征点（5000元）。
应纳税额 = 应纳税所得额× 税率速算扣除数。
实际纳税额 = 应纳税额应纳税额已预缴税额。
在计算稿酬所得个人所得税时，需要先计算应纳税所得额，即税前收入减去个税起征点。
然后，根据应纳税所得额和税率计算应纳税额，再减去速算扣除数，即可得到实际纳税额。
最后，再减去已预缴税额，即可得到最终需要缴纳的个人所得税额。
举例来说，如果某个人的稿酬所得为10000元，那么应纳税所得额为10000元 5000元 = 5000元。
根据20%的税率和800元的速算扣除数，计算应纳税额为5000元× 20% 800元 = 200元。
如果该人已经预缴了100元的税额，那么实际需要缴纳的个人所得税额为200元 100元 = 100元。
除了上述计算方法外，还需要注意以下几点：首先，对于稿酬所得，个人可以选择按月预缴个人所得税，也可以在年度汇算时进行个人所得税的结算。
如果选择按月预缴，需要在每月的15日前向税务机关申报和缴纳个人所得税；如果选择年度汇算，需要在次年3月1日至6月30日进行纳税申报和缴纳。
其次，对于不同类型的稿酬所得，个人所得税的计算方法可能有所不同。
例如，对于稿费、特许权使用费等不同类型的稿酬所得，可能适用不同的税率和速算扣除数。
因此，在计算稿酬所得个人所得税时，需要根据具体情况来确定适用的税率和速算扣除数。
2023初级经济法基础劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得的个人所得税计税规定
2.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（1）适用税率：【老侯提示】正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。
②稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率。
（2）应纳税所得额——采用定额和定率相结合的扣除方式：①每次收入额≤4000元的：应纳税所得额＝每次收入额－800②每次收入额＞4000元的：应纳税所得额＝每次收入额×（1－20％）【老侯提示】稿酬所得减按70%计算。
（3）预缴税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数【举例1】我国居民赵某2022年内共取得4次劳务报酬，分别为3000元；22000元；30000元；100000元。
要求计算各次应缴纳的所得税税额。
『正确答案』第一次：3000＜4000，费用扣除：800，应纳税所得额：2200。
应纳税额＝2200×20%＝440（元）第二次：22000＞4000，费用扣除：20%，应纳税所得额：17600。
应纳税额＝17600×20%＝3520（元）第三次：30000＞4000，费用扣除：20%，应纳税所得额：24000。
应纳税额＝24000×30%－2000＝5200（元）第四次：100000＞4000，费用扣除：20%，应纳税所得额：80000。
应纳税额＝80000×40%－7000＝25000（元）【举例2】2022年3月我国居民李某出版一部小说，取得稿酬10000元。
计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额。
【计算过程】①应纳税所得额＝10000×（1－20%）×70%＝5600（元）②应纳税额＝5600×20%＝1120（元）【举例3】2022年5月我国居民张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。
计算张某当月特许权使用费所得应缴纳个人所得税税额。
工资薪金、劳务、稿酬个人所得税计算方法
工资薪金、劳务、稿酬个人所得税计算方法1、工资薪金所得的一般计税方法自2011年9月1日起，以每月取得的工资薪金收入，包括因任职受雇而取得的奖金、津贴（扣除按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金，失业保险基金）扣除3500元（外籍、港、澳、台、华侨为4800元）后的余额为应纳税所得，根据七级超额累进税率，计算应纳所得税额。
应纳税额=（月工资薪金收入－3500或4800）×税率－速算扣除数税率表（略）例：某企业一中方员工某月（2011年9月1日以后）工资收入5800元，扣除3500元抵扣数，为2300元，应适用的七级超额累进税率为第二级，相对应的税率的10％，速算扣除数为105。
则具体算式为：（5800－3500）×10％－105＝125（元）2、劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定（可见下表）【表中所称每次应纳税所得额，是指每次收入额减费用额用800元（每次收入额不超过4 000元时）或者减除20%的费用（每次收入额超过4 000元时）后的余额。
】劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
劳务报酬所得适用20%的税率。
劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%；对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
例如：王某一次取得劳务报酬收入4万元，需扣除20%的费用。
其应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额=40000-40000×20%=32000元应纳个人所得税税额=20000×20%+（32000-20000）×20%×(1+50%)=4000+3600=7600元。
新个税薪资计算表(含专项附加扣除)
旧个税应纳税额新个税应纳税额省了 1,530.00专项附加扣除：（1）子女教育专项附加扣除：每个子女，每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除，主要包教育和学历教育的相关支出。
（2）继续教育专项附加扣除：学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；（3）大病医疗专项附加扣除：个人负担超过15000元的医药费用支出部分，5000元/月（60000元（4）住房贷款利息/住房租金专项附加扣除：1000元/月或1200元/月扣除;（5）赡养老人专项附加扣除：赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，2000元个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分304410主要包括接受学前0000元/年）扣除; 000元/月扣除.。
稿酬的计算方法
稿酬的计算方法版税=定价*发行数（总共卖出去的数量）*版税率基本稿酬=稿酬标准*千字数（不足一千，作为一千算）印数稿酬=基本稿酬*稿酬标准*（印数/1000）（稿酬标准如果没有规定，就是1%）税前稿酬=基本稿酬+印数稿酬（1）稿酬的个人所得税，按每个人从每个品种图书（或报刊发表的每篇文章）所取得的稿酬总收入为纳税基数计算征收。
比如，作者甲的一部著作出版后重印两次，他除了获得30000元基本稿酬外，还先后获得印数稿酬1800元、900元和600元。
那么，甲共获得稿酬33300元（30000+1800+900+600），应按这个数额计征个人所得税。
出版社所属的非独立法人报刊编辑部的专业记者、专业编辑在本报刊上发表文章所取得的稿酬收入，应视同工薪收入，与同月份个人工薪收入合并后计算工薪的个人所得税。
（2）稿酬的个人所得税计算方式稿酬收入适用比例税率，以每种作品的稿酬总收入为纳税基数，税率为20%，并按应纳税额暂减征30%的税款。
具体计算方式有两种。
①若个人稿酬总收入不超过4000元，扣除800元的免税额后，按20%的税率计征，并减征税款30%，计算公式为：应纳个人所得税额＝(稿酬总收入额-800)×20%×(1-30%)例如，某作者在一部辞书中撰写了部分条目，可得到3000元一次性稿酬，计算如下：应纳个人所得税额＝(3000-800)×20%×(1-30%)＝(3000-800)×14%＝308（元）②若个人稿酬总收入超过（含）4000元，扣除20%的免税额后，按20%的税率计征，并减征税款30%，计算公式为：应纳个人所得税额＝稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)例如，某作者因一部小说出版而可得到10000元一次性稿酬，计算如下：应纳个人所得税额＝10000×(1-20%)×20%×(1-30%)＝10000×11.2%＝1120（元）税按整数计算。
稿费个人所得税计算方法
稿费个人所得税计算方法作为本身，在工作中是不需要你亲自计算个人所得税的，以下是为大家的稿费个人所得税计算方法，希望大家喜欢哦!稿费个人所得税的计算方法我国的税法规定，对于稿费或版税收入的个人所得税，其税率规定为：稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，计算缴纳个人所得税。
具体的计算方法如下：每次应缴个人所得税=应纳税所得额×20%×(1-30%)应纳税所得额=每次收入额(≤4000)-800每次收入额(>4000)×(1-20%)稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。
扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。
但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。
此外，本税征收适用残疾人、烈属、孤老、伤残军人个人所得税优惠政策，具体规定如下：对持区、县以上民政部门、残联有效证件的烈属、伤残军人、孤老人员和残疾人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，可减征30%的个人所得税。
每次取得的收入按如下规定确定：(1)个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。
在两处或两处以上出版，发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。
(2)个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。
在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。
(3)作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。
汇算清缴个人所得税计算表格V1.0
二、费用合计 三、免税收入合计 四、减除费用 五、专项扣除合计（9=10+11+12+13）
（一）基本养老保险费 （二）基本医疗保险费 （三）失业保险费 （四）住房公积金 六、专项附加扣除合计（14=15+16+17+18+19+20） （一）子女教育 （二）继续教育 （三）大病医疗 （四）住房贷款利息 （五）住房租金 （六）赡养老人 七、其他扣除合计（21=22+23+24+25+26） （一）年金 （二）商业健康保险 （三）税延养老保险 （四）允许扣除的税费 （五）其他 八、准予扣除的捐赠额 九、应纳税所得额（28=1-6-7-8-9-14-21-27） 十、税率（%） 十一、速算扣除数 十二、应纳税额（31=28×29-30） 十三、减免税额 十四、已缴税额 十五、应补/退税额（34=31-32-33） 注2：填写绿色部分，最终结果出现在黄色部分
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
金额 120000.00 120000.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 60000.00 24000.00 3600.00 4800.00 3600.00 12000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 36000.00 3.00% 0.00 1080.00
个人所得税综合所得和年度汇算计算
个人所得税综合所得年度汇算解析个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
若应纳税所得额大于零则需要在预扣预缴环节缴纳个人所得税。
下面，作者举具体实例进行分析计算。
第一章工资薪金所得1.1 预扣预缴扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款（见表1），并按月办理扣缴申报。
表1 单位：元累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。
1.2 实例单身的小李2022年一直在AA公司工作，小李每个月基本工资15000元，每个月“三险一金”（专项扣除）1500元，小李在公司所在地上海无自有住房，每月住房租金支出3000元/月（专项附加扣除），则小李每月预扣个税见表2.表2 单位：元备注：1.住房租金专项附加扣除标准分三档，如果是直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;2.累计应纳税额＝ROUND(MAX(累计应纳税所得额*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0))第二章劳务报酬所得2.1 预扣预缴劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。
收入不少于4000元，预扣预缴应纳税所得额=收入*（1-20%）；收入小于4000元，预扣预缴应纳税所得额=收入-800。
稿酬所得个人所得税计算方法
稿酬所得个人所得税计算方法个人所得税是国家对个人取得的所得征收的一种税收。
稿酬所得是指个人以培训、讲座、写作、翻译、编审、摄影等方式取得的劳务报酬所得。
对于从事文学创作、艺术创作、学术研究等工作的人来说，稿酬所得是一种常见的收入形式。
那么，对于稿酬所得个人所得税应该如何计算呢？首先，我们需要了解个人所得税的计算方法。
根据中国税法规定，个人所得税的计算方法分为累进税率和综合计算两种方式。
而对于稿酬所得，一般采用综合计算的方式。
综合计算是指将个人取得的各项所得合并计算，然后按照统一的税率进行征收。
具体计算方法如下：1.确定应纳税所得额。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得减除费用、捐赠等专项扣除后的金额。
对于稿酬所得，可以扣除的费用包括稿酬所得的成本费用、稿酬所得的专项附加扣除等。
在确定应纳税所得额时，需要仔细核对相关费用和扣除项目，确保符合税法规定。
2.计算应纳税额。
确定应纳税所得额后，根据个人所得税法规定的税率表，计算应纳税额。
税率表是根据不同的应纳税所得额范围，对应不同的税率。
一般来说，税率越高，适用的税率也就越高。
因此，在计算应纳税额时，需要根据具体的应纳税所得额查找对应的税率，然后进行计算。
3.计算实际应缴纳的个人所得税。
最后，根据计算出的应纳税额，扣除已预缴的税款或者享受的税收优惠政策后，得出实际应缴纳的个人所得税金额。
如果实际应缴纳的个人所得税金额超过了已预缴的税款，个人需要补缴税款；如果实际应缴纳的个人所得税金额少于已预缴的税款，个人则可以申请退还多缴的税款。
总的来说，对于稿酬所得的个人所得税计算方法并不复杂，但需要注意的是，个人在取得稿酬所得时，应及时了解相关的税法规定，合理合法地进行费用扣除和税款缴纳，以免触犯税法，导致不必要的税务风险。
同时，也可以根据自身的情况，合理规划稿酬所得的税务处理方式，最大限度地减少个人所得税的负担。
综上所述，稿酬所得个人所得税的计算方法是基于综合计算的方式，需要确定应纳税所得额、计算应纳税额，最终得出实际应缴纳的个人所得税金额。
个人所得税综合所得年度汇算清缴计算表
35
（十五）试算应补税额（36=33-34-35）>0
36
（十六）试算应退税额（37=33-34-35）<0
37
金额 0 0
0 0 0 60000 0
0
0
-60000 0 0 0 0 0 0
12月工资 奖金
23
（一）年金
24
（二）商业健康保险
25
（三）税延养老保险
26
（四）允许扣除的税费
27
（五）其他
28
八、准予扣除Байду номын сангаас捐赠额
29
九、应纳税所得额（30=1-6-7-10-11-16-23-29） 30
十、税率（%）
31
十一、速算扣除数
32
十二、应纳税额（33=30×31-32）
33
十三、减免税额
34
十四、已缴税额
项目
行次
一、收入合计（1=2+3+4+5）
1
1.工资、薪金
2
2.劳务报酬
3
3.稿酬
4
4.特许权使用费
5
二、费用合计【6=(3+4+5)×20%】
6
三、免税收入合计
7
(一)稿酬所得免税部分【8=4×（1-20%）×30% 8
(二)其他免税收入
9
四、减除费用
10
五、专项扣除合计（11=12+13+14+15）
11
（一）基本养老保险费
12
（二）基本医疗保险费
13
（三）失业保险费
14
（四）住房公积金
15
六、专项附加扣除合计（16=17+18+19+20+21+22） 16
稿酬所得的计税方法：为纳税人代付税款的计算方法
稿酬所得的计税方法：为纳税人代付税款的计算方法~~为纳税人代付税款的计算方法1.不含税收入额为3360元(即含税收入4000元)以下的：应纳税所得额=(不含税收入额-800)/(1-税率)应纳税额=应纳税所得额x适用税率2.不含税收入额为3360元(即含税收入4000元)以上的：应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数)x(1-20%)]/[1-税率x(1-20%)]或：应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数)x(1-20%)]/换算系数~~稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：(1)同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。
(2)在两处或两处以上出版、发表同一作品而取得的稿酬，则可以分别各次取得的所得或再版所得分次征税。
(3)个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。
连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。
(4)同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。
(5)同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
(6)作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。
(7)关于合作出书问题。
分别计算各自的所得，分别计算个人所得税。
~~适用税率稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，故其实际适用税率为14%。
~~练习题1.下列稿酬所得中，应合并为一次所得缴纳个人所得税的有( )A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版社分三次支付的稿酬D、同一作品出版社加印而追加的稿酬2.某人因一篇小说出版，获稿费20000元，后又取得加印又得稿费10000元。
(即：“加印”为一次所得，“改版”为多次所得)第一次缴纳个人所得税：20000x(1-20%)x20%x(1-30%)=2240(元)第二次缴纳个人所得税：(20000+10000)x(1-20%)x20%x(1-30%)-2240=1120(元)3.稿酬收入搞不清哪些应该分开哪些应该合并征税？？看这里要是大家有兴趣的话，请关注管理实践-财务；同时管理实践栏目整合了我们为大家准备的商学分类，都可以来体验一下哦~~。