经济责任审计报告

××公司××（职位）××同志任期（离任）经济责任审计报告XX审字[20XX]第xx号XX集团/XX经营单位审计监察部二〇XX年XX月XX日目录一、基本情况 (5)（一）公司基本情况 (5)（二）XXX经理人基本情况 (7)二、审计范围和审计方式 (8)（一）审计范围 (8)（二）审计方式 (9)三、任期基本财务状况 (9)（一）模拟财务报表的编制 (9)（二）任期财务报表项目调整事项说明 (9)（三）任期财务报表项目未调整不符事项说明 (10)（四）任期末与任期初资产、负债、所有者权益状况比较分析 (10)四、财务绩效评价 (14)（一）任期内经营成果状况 (14)（二）任期经营目标完成情况 (16)（三）EVA考核 (17)（四）管理绩效指标评价 (17)五、企业负责人的主要业绩 (17)（一）在发展战略规划方面 (17)（二）在改革改组改制方面 (17)（三）在生产经营成果方面 (17)（四）在内部控制机制方面 (18)（五）在提高企业市场竞争能力方面 (18)（六）持续发展能力方面 (18)六、审计发现与建议 (18)（一）财务核算和财务管理 (18)（二）任期资产质量情况 (19)（三）任期重大经营活动和经营决策情况 (19)（四）任期内部控制制度的建立（完善）以及经营合法合规情况 (20)（五）个人收入和遵守廉政规定情况 (21)（六）其他需要说明的事项 (21)七、审计评价 (22)附表1.任期资产负债对比表2.任期利润及利润分配对比表3. 任期现金流量表4. 审计调整明细表及说明5.任期内主要经营指标完成情况表6.任期内不良资产情况表7.任期内对外投资情况表(报告附表可根据要求及被审计单位性质增减表格)XX公司管理层：根据《xxx》，20××年×月×日至×月×日，我们对××公司（以下简称××公司）××总经理任职期间（×年×月至×年×月）的财务会计报表及与其经济责任相关的资料进行了审计。

这些会计报表及资料的真实性、完整性由×公司负责，我们的责任是对以上会计报表及相关会计资料发表审计意见。

这次审计，我们重点对××同志任期内（×年至×年）××公司资产、负债、所有者权益的真实性、经营成果的真实性、任期目标的完成情况、对外投资和资产处置情况、重大经营决策，以及遵守财经法规等情况进行了审计。

我们的审计是依据《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国务院国资委令第7号）、《中央企业内部审计管理暂行办法》（国务院国资委令第8号）、《中央企业经济责任审计实施细则》、《企业会计准则》、中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的通知（中办发【2010】32号）、《XX 集团经济责任审计管理规定（修订）》等相关财务法规进行的。

在审计过程中，我们调查审核了XXX公司有关会计账簿、会计报表，抽查了有关会计凭证，对任期目标的完成情况、重大投资决策情况、经营管理以遵守财经法规等情况进行了审计和评价。

（审计依据可根据审计性质更改）一、基本情况（一）公司基本情况×年×月，集团（或下属一级经营单位）××[20××]×号文决定组建××公司。

×年×月×日，××公司在××工商行政管理局登记设立，营业执照注册号××，注册资金为××万元，经济性质为××。

经营范围为××。

公司下设××部、××部等××个职能部门，××分公司等xx个分公司，××公司等××个子公司。

截止到20××年×月×日，公司共有从业人员×人（公司总部×人），其中：在岗职工×××人，离退休×××人。

组织架构图如下：管理范围基本情况见下表：单位名称法人主营业务注册资本持股注册地址（特殊说明：对上表未能反映的情况，应补充说明。

）（二）XXX经理人基本情况XXX，男（女），XXXX年XX月XX日生，XX大学XX专业。

XXXX年XX月- XXXX年XX 月，担任XX公司（被审单位）总经理，任期××年。

个人简历如下：时间工作单位职务XXXX.X.X至XXXX.X.X××同志任职期间为×年×月至××年×月，期间主要负责××公司全面管理工作，并分管××部。

具体职权是：××事项等。

××公司主要管理团队如下：二、审计范围和审计方式（一）审计范围本次审计以XXX同志任职期间的管理范围为依据，选取了X家单位作为现场审计单位，满足了《中央企业经济责任审计实施细则》对审计范围的要求。

这X家现场单位各年纳入管理范围的具体情况如下：（二）审计方式本次审计主要实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序；但由于XXX等原因，本次审计未能进行XXX 等审计程序/未能获取XXX等审计证据。

三、任期基本财务状况（一）模拟财务报表的编制为保证经济责任审计期间内各年度企业财务数据的可比性，客观公正地评价公司的经营绩效、负责人的经营业绩与经济责任，我们按照《企业会计准则》(财政部2006年2月15日颁布)的要求，结合XX公司实际，对XXXX年XX月至XXXX年XX月财务报表进行了追溯调整，重新编制了模拟财务报表。

（二）任期财务报表项目调整事项说明主要财务报表项目调整情况如下：该部分主要对审计调整事项进行说明，调整金额单笔大于当年资产总额、负债总额、所有者权益、利润总额5%以上以上的，应逐项说明调整原因和影响科目。

建议格式：xxxx年xx月，该公司xxx xxx(简要说明事项内容)，该事项调增（减）xxxx科目。

详见附件4：审计调整明细表及说明。

（三）任期财务报表项目未调整不符事项说明除以上调整事项外，如下事项不符合《企业会计准则》的要求但未进行审计调整。

（四）任期末与任期初资产、负债、所有者权益状况比较分析20xx年x月-20xx年xx月期间，xx公司资产、负债及所有者权益的项目和结构都发生了很大变化。

xx公司20xx年x月1日（基期）资产总额xx万元，负债总额xx万元，所有者权益xx万元；20xx年xx月31日（任期末）资产总额xx万元，负债总额xx万元，所有者权益xx万元（剔除分红因素，应为xx万元）。

此期间资产增加xx万元，增幅为xx%，负债增加xx万元，增幅858.36%，所有者权益增加xx万元（剔除分红因素，增加额应为xx万元），增幅为xx%（剔除分红因素，增幅为xx%）。

主要变化原因是经营业务规模扩大、经营效益的积累、xx公司20xx年度分红xx万元等共同影响所致。

资产负债简表单位：万元（可根据需要以图例形式表示，只需说明对财务状况变动影响重要的项目的变动情况，并说明具体原因）（1）资产变动情况及原因从任期初和任期末的比较来看，任期末比任期初的资产总额增加了xx万元，其中流动资产增减xx万元，占比xx%；固定资产增加xx万元，占比xx%；无形资产增加xx万元，占比0.09%。

流动资产增加的主要原因是：随着三家单位经营规模的扩大，应收帐款、预付帐款和存货均出现了较大的增加，其中存货增加xx万元、应收帐款增加xx万元、预付帐款增加xx万元；非流动资产增加的主要原因是：xx公司因与xx的债务纠纷抵债所得。

（2）负债变动情况及原因从任期初和任期末的比较来看，任期末比任期初的负债总额增加了xx万元，全部为流动负债，其中主要科目变动情况为：应付帐款增加xx万元，占比3.68%；预收帐款增加xx万元，占比13.45%；应交税费减少xx万元，占比2.11%；其他应付款增加xx万元，占比xx%。

流动负债变动的主要原因是：随着经营规模的扩大，应付帐款、预收帐款和其他应付款（主要是内部业务借款）都有了大幅度的增加，应交税费出现负的增加xx万元是由于存货大规模增加使得增值税留抵税额增加所致。

（3）所有者权益变动情况及原因从任期初和任期末的比较来看，任期末比任期初的所有者权益总额增加了xx万元。

变动的主要原因是任期经营积累xx万元和xx公司200xx年度向母公司分红xx万元。

具体资产、负债、所有者权益状况参见附表1。

四、财务绩效评价（一）任期内经营成果状况20xx年x月－20xx年12月期间，xx公司累计实现主营业务收入xx万元、主营业务成本xx万元、营业税金及附加xx万元、销售费用xx万元、管理费用xx万元、财务费用xx 万元、利润总额xx万元，企业所得税xx万元，净利润xx万元。

利润表简表随着经营规模扩大，xx公司的主要业务收入、主营业务成本、销售费用和管理费用4个指标，呈逐年递增趋势；20xx年-20xx年，财务费用分别增加xx万元、xx1万元、xx万元，增幅依次为xx%、xx%、xx%，财务费用大幅增加的主要原因是存货规模增加和存货周转率不断降低。

具体任期内经营成果状况参见附表2。

（二）任期经营目标完成情况根据被审计单位情况，如上级主管单位或董事会决策机构下达了任期经营考核指标，则进行完成情况分析；如无考核指标，对各项经营指标进行年度分析对比，并进行差异分析，说明重大不可比因素或影响因素。

（1）财务效益指标完成情况……（阐述该指标完成情况时，应列明相应的影响因素）（2）资产运营指标完成情况……（3）偿债能力指标完成情况……（4）发展能力指标完成情况……（5）其他指标完成情况……（可根据公司性质及委托方关注重点，对上述经营目标进行增减，如生产型企业增加对生产经营指标完成情况的分析）（三）EVA考核具体说明主要变动情况说明（四）管理绩效指标评价根据具体指标情况进行说明。

五、企业负责人的主要业绩（一）在发展战略规划方面（简要描述任期内企业发展战略规划的制定、实施情况，以及产生的积极效果。

）（二）在改革改组改制方面（简要描述任期内企业改革改组改制方案的制定、实施情况，以及产生的效果。