版《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料

增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)及其附列资料-填列说明

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明

本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释

（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。

（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明

本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。

（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。

（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

小规模及其附列资料填写说明

《增值税纳税申报表》（小规模纳

税人适用）及其

附表填写说明

一、《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）填写说明

（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

（四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。

（五）“本年累计”列：填写本年度内“本期数”之和，本表第17栏除外。

（六）第1栏“一、全部销售额”：填写纳税人本期发生的全部销售额，包括“计税销售额”、“境内免税销售额”和“出口免税销售额”，应税（免税）服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。

本表及附表所称“销售额”均为不含税销售额。

销售额=含税销售额÷(1＋征收率)

（七）第2栏“（一）计税销售额”：填写纳税人本期按照简易计税方法计算增值税的销售额。

（八）第3栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的销售额，包括税控器具开具发票的出口计税销售额。

（九）第4栏“税务机关代开发票销售额”：填写纳税人到税务机关代开发票的销售额。

（十）第5栏“出口计税销售额”：填写纳税人本期全部出口货物、劳务与跨境服务按照规定出口适用征税政策的销售额，不包括税控器具开具发票的出口计税销售额。

（十一）第6栏“（二）境内免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额，不包括出口免税销售额。

本栏=附表（一）第4栏第1列“销售额”。

（十二）第7栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人免税项目本期使用税控器

增值税纳税申报表附列资料表一

增值税纳税申报表附列资料（表一）

填表说明

（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。

（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

（三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。

（四）本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“开具普通发票”、“未开具发票”各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额，但不包括免税货物及劳务的销售额，适用零税率货物及劳务的销售额和出口执行免、抵、退办法的销售额以及税务、财政、审计部门检查并调整的销售额、销项税额或应纳税额；“纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额或应纳税额。

（五）本表“三、免征增值税货物及劳务销售额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”栏数据，填写本期因销售免税货物而适用防伪税控系统开具的增值税专用发票的份数、销售额和税额，包括国有粮食收储企业销售的免税粮食、政府储备食用植物油等。

（六）本表第1、8、15栏均包含机动车销售统一发票数据。

小规模增值税申报表填表说明

附件2

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

及其附列资料填写说明

本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释

（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。

（四）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明

本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属

（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。

（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。

（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。

新版增值税纳税申报表

新版增值税纳税申报表(适⽤⼩规模纳税⼈)及附表填表《增值税纳税申报表(⼩规模纳税⼈适⽤)》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料

填写说明(以下简称本表及填写说明)适⽤于增值税⼩规模纳税⼈(以下简称纳税⼈)。⼀、名词解释(⼀)本表及填写说明所称“货物”，

是指增值税的应税货物。(⼆)本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加⼯、修理、修配劳务。(三)本表及填写说明所称“服

务、不动产和⽆形资产”，是指销售服务、不动产和⽆形资产(以下简称应税⾏为)。(四)本表及填写说明所称“扣除项⽬”，是指纳税⼈发

⽣应税⾏为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费⽤中扣除价款的项⽬。⼆、《增值税纳税申报表(⼩规模纳税⼈适

⽤)》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和⽆形资产”各项⽬应分别填写。(⼀)“税款所属期”是指纳税⼈申报的增值税应纳

税额的所属时间，应填写具体的起⽌年、⽉、⽇。 (⼆)“纳税⼈识别号”栏，填写纳税⼈的税务登记证件号码。(三)“纳税⼈名称”栏，

填写纳税⼈名称全称。(四)第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”：填写本期销售货物及劳务、发⽣应税⾏为适⽤3%征收率的不

含税销售额，不包括应税⾏为适⽤5%征收率的不含税销售额、销售使⽤过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出⼝免税销售额、

查补销售额。纳税⼈发⽣适⽤3%征收率的应税⾏为且有扣除项⽬的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(⼩规模纳税

⼈适⽤)附列资料》第8栏数据⼀致。(五)第2栏“税务机关代开的增值税专⽤发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专⽤发票销售

新版增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)

增值税纳税申报表

纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日

主管税务机关：接收人：接收日期：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分

小规模增值税纳税申报表

增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）

税款所属期：年月日至年月日

纳税人识别号：

纳税人名称（公章）：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）

受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：

本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存。

02《增值税及附加税费申报表 (小规模纳税人适用)》及其附列资料填报详解

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料

填报详解

一、表单基本情况

二、表单填报顺序

三、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》填报详解

四、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》填报详解

五、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》填报详解

六、填报案例

一、表单基本情况

（一）表单适用

本申报表及其附列资料填报详解(以下简称本表及填报详解)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)。

根据国家税务总局《关于增值税、消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（税总公告〔2021〕20号）决定：自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。新启用的《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》包括“一个主表、两个附表、一个免税表”：主表《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》，附表1《增值税及

附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细），附表2《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表），免税表《增值税减免税申报明细表》（同一般纳税人）。

（二）概念界定

1、本表及填报详解所称“货物”，是指增值税的应税货物。

增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)

增值税纳税申报表

（小规模纳税人适用）

纳税人识别号：纳税人名称（公章）：

金额单位：元至角分

税款所属期：年月日至年月日

填表日期：年月日

一、计税依据

项目

栏次

本期数

本年累计应税货物及劳务

应税服务应税货物及劳务

应税服务（一）应征增值税不含税销售额 1

税务机关代开的增值税专用发

票不含税销售额

2

税控器具开具的普通发票不含

税销售额

3

（二）销售使用过的应税固定资产不

含税销售额

4（4≥5）

——

—— 其中：税控器具开具的普通发票不含

税销售额 5

—— —— （三）免税销售额

6（6≥7）

其中：税控器具开具的普通发票销售

额

7

（四）出口免税销售额

8（8≥9）

其中：税控器具开具的普通发票销售额 9

二、税款计算

本期应纳税额

10 本期应纳税额减征额 11

应纳税额合计 12=10-11

本期预缴税额 13

—— —— 本期应补（退）税额 14=12-13

——

纳税人或代理人声明：

本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：

办税人员：财务负责人：

法定代表人：联系电话：

如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：

联系电话：

主管税务机关：

接收人：

接收日期：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分

应税服务扣除额计算

期初余额本期发生额本期扣除额期末余额

1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3

应税服务计税销售额计算

02《增值税及附加税费申报表 (小规模纳税人适用)》及其附列资料填报详解

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料

填报详解

一、表单基本情况

二、表单填报顺序

三、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》填报详解

四、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》填报详解

五、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》填报详解

六、填报案例

一、表单基本情况

（一）表单适用

本申报表及其附列资料填报详解(以下简称本表及填报详解)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)。

根据国家税务总局《关于增值税、消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（税总公告〔2021〕20号）决定：自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。新启用的《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》包括“一个主表、两个附表、一个免税表”：主表《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》，附表1《增值税及

附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细），附表2《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表），免税表《增值税减免税申报明细表》（同一般纳税人）。

（二）概念界定

1、本表及填报详解所称“货物”，是指增值税的应税货物。

增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

纳税人识别号：

纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日

一

、

计税

依据

项目栏次

本期数本年累计

应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） 1

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2

税控器具开具的普通发票不含税销售额 3

（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率） 4 ————

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 5 ————

税控器具开具的普通发票不含税销售额 6 ————

（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7(7≥8) ————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8 ————（四）免税销售额9=10+11+12

其中：小微企业免税销售额10

未达起征点销售额11

其他免税销售额12

（五）出口免税销售额13(13≥14)

其中：税控器具开具的普通发票销售额14

二

、

税款

计算

本期应纳税额15

本期应纳税额减征额16

本期免税额17

其中：小微企业免税额18

未达起征点免税额19

应纳税额合计20=15-16

本期预缴税额21 ————本期应补（退）税额22=20-21 ————

纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税

收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏

办税人员：财务负责人：

法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏

代理人名称（公章）：经办人：

联系电话：

主管税务机关：接收人：接收日期：本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存、一份征收部门留存

《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》及其附列资料_5012

增值税纳税申报表

纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日

主管税务机关：接收人：接收日期：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分

一、名词解释

（一）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。

（四）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明

本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。

（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。

增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)及附列资料

9=10+11+12 10 11 12 13(13≥14)
其中：税控器具开具的普通发票 14 销售额二、税款计算本期应纳税额本期应纳税额减征额本期免税额其中：小微企业免税额未达起征点免税额应纳税额合计本期预缴税额本来自百度文库应补（退）税额
15 16 17 18 19 20=15-16 21 22=20-21
0 1136.22 1136.22 1292.34 1292.34
—— ——
—— ——
纳税人或代理人声明：
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：
本纳税申报表是根据国家法定代表人：联系电话：税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：的、可靠的、完整的。代理人名称（公章）：经办人：联系电话：主管税务机关：接收人：接收日期：
项目
栏次
货物及劳务
（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发票不含税销售额一、计税依据（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发票不含税销售额（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
附件3 增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）纳税人识别号：91500000331559511Q 纳税人名称（公章）：重庆第六边界科技有限公司税款所属期： 2017 年 4 月 1日至 2017 年 6 月 30 日金额单位：元至角分填表日期： 2017 年 10 月20 日本期数本年累计服务、不动产服务、不动产货物及劳务和无形资产和无形资产

整理《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明

A06454《增值税纳税申报表小规模纳税人适

用附列资料》

整理表

姓名:

职业工种:

申请级别:

受理机构:

填报日期:

A06454《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》

【分类索引】

1. 业务类别

申报纳税

1. 表单类型

纳税人填报

1. 设置依据（表单来源）

政策规定表单

【政策依据】

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2016年第27号）

【表单】

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日

纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分

【表单说明】

本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释

（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。

（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明

本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

（三）第1栏“期初余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。

增值税纳税申报表小规模纳税人适用及其附列填写说明

附件4

增值税纳税申报表小规模纳税人适用

及其附列资料填写说明

本纳税申报表及其附列资料填写说明以下简称本表及填写说明适用于增值税小规模纳税人以下简称纳税人;

一、名词解释

一本表及填写说明所称“货物”,是指增值税的应税货物;

二本表及填写说明所称“劳务”,是指增值税的应税加工、修理、修配劳务;

三本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”,是指销售服务、不动产和无形资产;

四本表及填写说明所称“扣除项目”,是指纳税人销售服务、不动产,在确定销售额时,按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目;

二、增值税纳税申报表小规模纳税人适用填写说明

本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写;

一“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日;

二“纳税人识别号”栏,填写纳税人的税务登记证件号码;

三“纳税人名称”栏,填写纳税人名称全称;

四第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写本期销售货物及劳务、服务和无形资产的不含税销售额,不包括销售、出租不动产、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额;

服务有扣除项目的纳税人,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列资料第8栏数据一致;

五第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计;

六第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、服务和无形资产的普通发票金额换算的不含税销售额;