财务尽职调查实务及案例分析(PPT80页)
企业尽职调查ppt课件
3、生产情Байду номын сангаас-生产状况
风险点：设备闲置率高、存货积压 操作提示：现场关注生产状况（嫁动率）
查看是否有过多产成品积压
3、生产情况-生产设备
风险点：设备资产与销售情况不匹配
操作提示：现场观察设备的种类、吨位、 尺寸、精度。设备全景及铭牌拍 照
需要材料：固定资产清单及 大额设备采购发票
3、生产情况-生产工作人员
二、生产经营状况调查
1、公司基本情况 2、销售情况 3、生产情况 4、经营情况
1、公司基本情况
a. 成立时间 b. 企业规模 c. 经营历史 d. 关联企业
1、公司基本情况-成立时间
风险点：成立时间过短 运营两年以下无其他同行业关联企业、 管理人无相关经营管理经历的
操作提示：营业执照需通过年检，以实际运营时间为准 (最近一个年度)
全部抵押）、有无竞争对手 4、议价谈判 报价一般应留有空间，但在无特殊情况下切忌急速降价、大
幅降价
第二部分：企业调查实务
一、融资目的 二、生产经营情况 三、财务状况
一具、体融融资资目原的因调查
1、补充流动资金 2、原有生产的同类型扩大 3、原有生产流程衍生 4、原有生产的技术升级 5、完全不相关的新项目
2、开工率、厂房设备利用率 3、机器设备、自动化程度 4、仓库存货 5、生产模式（订单生产、备货生产） 6、管理水平（生产是否合理有序）
四、资料分析
1、项目合规性 有权审批部门批复、内部股东会决议/董事会决议（依据章
程） 2、收入核实 报表、增值税纳税申报表、近半年银行流水、销售合同或产
品出库单 3、成本利润核实 原材料明细账、人力成本（月工资单）、能耗（电费单、水
风险点：产能闲置、管理混乱 操作提示：现场观察（车间有排班表） 需要材料：员工人数、班制
财务尽职调查培训
目录
• 财务尽职调查概述 • 财务报告分析 • 财务比率与指标分析 • 财务尽职调查实务 • 财务尽职调查案例分析
01
财务尽职调查概述
定义与目的
定义
财务尽职调查是指对目标公司的财务 状况、经营业绩、内部控制等方面进 行全面、细致的调查和审核，以评估 其财务健康状况和潜在风险。
目的
分析所有者权益，了解企业的股东结构和股权分布情况 。
利润表分析
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总结词：利润表是反映企业一定时期内经营成果的财务报 表，通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力、经营效 率和收益质量。
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详细描述
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分析营业收入和营业成本，了解企业的主营业务收入和成 本情况。
分析融资活动现金流，了解企业的债务和权益融资情况 。
详细描述
分析投资活动现金流，了解企业的投资和筹资活动现金 流入和流出情况。
分析现金及现金等价物净增加额，了解企业的现金储备 和偿债能力。
财务报表附注分析
• 总结词：财务报表附注是对财务报表中列示的重要信息的补充 说明和详细披露，通过分析财务报表附注，可以更深入地了解 企业的财务状况、经营成果和现金流情况。
详细描述
通过运营能力分析，可以了解企 业的资产使用效率和管理水平， 从而判断企业的盈利潜力和风险 水平。
盈利能力分析
总结词
盈利能力分析是评估企业在一定时期内赚取利润的能力，包括毛利率、净利率和 资产收益率等指标。
详细描述
盈利能力分析可以帮助投资者了解企业的盈利能力和盈利质量，从而判断企业的 投资价值和潜在风险。
发展能力分析
总结词
发展能力分析是评估企业未来发展的潜力和趋势，包括营业 收入增长率、净利润增长率和资本支出比率等指标。
尽职调查精品PPT课件
在我国，主承销商的尽职调查最早于1999年证券公司配股项 目中使用，2000年和2001年主承销商分别在增发和IPO中实 施尽职调查。2001年4月，尽职调查首次增加对发行人回访 的内容，并首次要求主承销商承担相应责任。至此，尽职调 查被引入投资银行业务的主要领域。
所持有的企业股份被质押的情况
股东及控股股东的营业执照、公司章程、财务报告及审计报 告
主要股东的股权结构、主营业务和生产经营等状况 主要股东之间的关联关系（如存在一致行动，需确认一致人
尽职调查
投资银行部：张海超
目录
1. 概述 2. 内容 3. 流程 4. 尽调报告
1. 概述
1.1 什么是尽职调查
尽职调查是指由中介机构在企业的配合下，对企业的历史数 据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风 险和资金风险做全面深入的审核，多发生在企业公开发行股 票上市和企业收购以及基金管理中。
投资银行 律师事务所 会计师事务所
获取更加全面的信息，减少片面或失误的风险 1933年的美国证券法规定，如果证券发行人或者帮助发行证
券的承销商能够证明自己已经对发行证券的公司进行了“审 慎的”(Due Diligence)调查，并且将调查中所发现的问题对 投资人或者股民做了披露，那么他们就不必为调查过程中没 有发现的信息，因此也就无法披露的信息承担责任。
重大股权变动的相关文件 股权转让协议、有关主管机关的批准文件、资产评估师的评
估报告、审计机构的审计报告和验资报告以及工商变更登记 文件等
财务尽职调查培训
一、2 财务尽职调查概述 — 目的
➢ 目的：通过并购过程中的尽职调查，对目标公司进行谨慎的调查和审计，使 委托方了解可能面临的各种风险。
① 预期经营风险与财务风险 ② 预计收构/兼并成本 ③ 作为投资决策的重要依据 ④ 可以指明审计、评估方向与审计、评估重点
4
一、3 财务尽职调查概述 — 种类
3 调查目标公司重大资产的抵押或者受限制情况
21
二、4 收购中的财务尽职调查 – 工作范围（续）
六、营运资金
序号
工作范围
1 调查目标公司所有的银行账户及开户银行，澄清目标公司有无休眠账户；及现金 管理的内控情况。调查目标公司汇率风险的控制机制（如果有）。
2 调查是否有严格的资金管理制度，是否有资金被控股股东、实际控制人及其控制 的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。
（1）事实调查
A. 过程包括： ➢ 访谈 ➢ 实地观察 ➢ 获取证据
B. 有可能遇到的情况： ➢ 超出会计师能力范围 ➢ 回应含糊不清 ➢ 不完整或不正确的资料 ➢ 数据过多 ➢ 缺乏协作
9
一、7 财务尽职调查概述 — 基本方法(续）
（2）分析 ➢ 财务指标分析 ➢ 计量分析 ➢ 合理性分析
10
一、7 财务尽职调查概述 — 基本方法(续）
3 调查是否存在违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受 到行政处罚的情况及涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见的情况
4 调查企业到目前为止是否存在税务、重大收费和其他方面的风险
25
二、4 收购中的财务尽职调查 – 工作范围（续）
十、备考调整及其他影响
序号
工作范围
1 根据调查情况，编制备考调整事项明细表，并据此编制经备考调整后的资产负债 表、利润表、所有者权益变动表
尽职调查培训课件 PPT
尽职调查的原则
证伪原则 站在“中立偏疑”的立场,循着“问题-怀疑 -取证”的思路展开尽职调查,用经验与事实 来发觉目标企业的投资价值。
实事求是原则 要求投资经理依据创业投资机构的投资理 念与标准,在客观公正的立场上对目标进行调 查,如实反映目标企业的真实情况。
调查了解主要股东的背景,相互之间关联关系或一致行动 情况及相关协议; 主要股东与实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况。
公司基本情况-公司组织架构
取得该公司现有的组织架构图; 了解该公司现在的部门设置情况; 了解各部门的主要职能; 了解组织架构的变迁历程。
一
尽职调查概述
二
尽职调查范围
公司基本情况 管理人员调查 业务与技术情况 同业竞争与关联交易调查 财务状况 业务发展目标调查 融资运用分析 风险因素及其她重要事项调查
管理人员调查-高管人员薪酬及兼职情况
通过查阅“三会”文件、与高管人员交流、与员工交谈 等方法，调查公司为高管人员制定的薪酬方案、股权激 励方案；
通过与高管人员交谈、查阅有关资料等方法，调查高管 人员在公司内部或外部的兼职情况，分析高管人员兼职 情况是否会对其工作效率、质量产生影响。
一
尽职调查概述
核查公司工商注册登记的合法性、真实性;
必要时,走访相关政府部门与中介机构。
公司基本情况-历史沿革情况
查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记等文件; 查阅历年业务经营情况记录、年度检验、年度财务报告 等资料; 调查公司的历史沿革情况,核查是否存在遗留问题;
必要时,走访相关政府部门与中介机构。
公司基本情况-公司主要股东情况
尽职调查实务指南
附件3:尽职调查实务指南说明：该指南为参考内容，非强制执行。
一、尽职调查要点尽职调查是信贷流程的核心与关键，按照调查方式可分为调查准备，正面调查，侧面调查，调查内容应包括借款人的生产和生活两个方面。
通过信息的收集和检验，调查组应理解和掌握借款人整体情况，形成感性认识。
通过获取数据，对感性认识加以量化和深化，以最终形成判断与结论。
（一）调查重点1、借款申请人所提供的资料是否真实、合法和有效，通过面谈了解借款人申请是否自愿、属实，贷款用途是否真实合理，是否符合我公司规定。
2、借款人是否具备按时足额偿还贷款本息的能力。
3、通过查询我公司特别关注客户信息系统、人民银行个人信息基础数据库，判断借款人及其配偶、保证人信用状况是否良好，了解借款人已贷款情况。
4、对借款人进行信用等级评定，判断借款人资信状况及贷款风险状况。
5、借款人及其经营实体信誉是否良好，上门实地调查经营实体是否具有必要的经营场所，经营是否正常。
6、贷款采用保证担保方式的，保证人是否符合我公司相关规定，并重点审核保证人担保能力证明资料的正式性。
7、借款人是否有不良嗜好。
例如：吸毒、赌博、包养等。
（二）调查要求调查组要综合借款人资信水平、经营状况、还款能力和担保情况等，分析评价贷款风险因素和风险程度，提出调查意见，并确认贷款金额、期限、利率、还款方式等贷款条件，并对贷款资料的真实性、完整性和准确性负调查责任。
尽职调查报告应为贷后催收管理提供充分证据，包括但不限于：本次调查借款人房产或租用住所、办公地、保证人房产或租用住所、办公地的具体地址、借款人和保证人的有效联系方式及办公地座机、实地调查门牌号的拍照等（三）调查流程贷款调查流程是获取信息—加工信息—得出结论的过程，简言之，可以归纳如图：（四）调查内容贷款调查的主要内容如图：六个方面具体包括：1、基本情况调查是否具备借款资格；是否符合借款人的基本条件；是否属所限制的借款对象；根据借款人所提供的基本情况资料，进一步助证调查借款人财务情况、非财务情况。
财务尽职调查(FinancialDue-Diligence)[会计实务优质文档]
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财会类价值文档精品发布！财务尽职调查（Financial Due-Diligence）[会计实务优质文档] 财务尽职调查概述
尽职调查(Due Diligence Investigation,DD)又称谨慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。
其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。
尽职调查内容一般包括：目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。
尽职调查小组的构成——技术与经验：项目负责人（交易促成者）、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等
尽职调查的目的：判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。
财务尽职调查的定义：在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。
对于一项大型的涉及多家潜在买方的并购活动来说，尽职调查通常需经历以下程序：
1．由卖方指定一家投资银行负责整个并购过程的协调和谈判工作。
2．由潜在买方指定一个由专家组成的尽职调查小组（通常包括律师、会计师和财务分析师）。
3．由潜在买方和其聘请的专家顾问与卖方签署“保密协议”。
尽职调查培训课件
案例一：某公司IPO项目财务尽职调查
总结词
详尽、谨慎、客观
详细描述
本次培训邀请了有多年IPO项目财务尽职调查经验的专业人士，以实际案例为基础，分享了IPO项目尽职调查 中的关键环节和注意事项，包括财务报表分析、税务尽职调查、法律尽职调查等方面的知识和技巧。同时，还 就实际案例进行了讨论和总结，强调了尽职调查的详尽性、谨慎性和客观性。
提高决策效率
通过尽职调查，投资者可以更加准 确地判断目标公司的价值和风险， 从而提高决策效率和准确性。
保护投资者利益
尽职调查能够保护投资者的利益， 避免因不了解目标公司或目标资产 的真实情况而导致的损失。
促进企业间合作
在兼并、收购等业务中，尽职调查 能够帮助企业全面了解目标公司的 真实情况，促进企业间的合作。
业务尽职调查主要对公司的业务状况、市场情 况和竞争态势等进行评估。
业务尽职调查需要调查人员了解公司的商业模 式、市场趋势和行业特点等。
调查人员需要与公司业务人员进行沟通，并收 集相关行业资料、数据和趋势分析，以评估公 司的业务前景和市场竞争力。
技术尽职调查方法和技巧
技术尽职调查主要对公司的技术实力、研发能力和 知识产权等进行评估。
高成本和时间投入
法律法规和政策限制
尽职调查需要耗费大量人力、物力和时间， 成本较高。
尽职调查过程中可能涉及到相关法律法规和 政策的限制，需要遵守相关规定。
应对尽职调查挑战的解决方案
建立标准化流程
建立一套统一的尽职调查流程和规 范，明确调查内容和程序，确保调 查结果的一致性和全面性。
强化信息披露和透明度
法务尽职调查方法和技巧
01
法务尽职调查主要对公司的法律风险进行评估，包括合同审查 、知识产权、劳动法等方面。
尽职调查方法及讨论ppt课件
• 资金投入
– 车辆购置：280万元； – 原梧山厂区搭盖：近100万元； – 五里厂区新搭盖钢结构厂房：近100万元； – 底座生产投资600-700万
• 资金来源
– 经营现金流入：利润400万，折旧100万左右
– 投资性流入：510万元（原梧山厂区出租，一次获取2年的租金110万；出售其投资的永庆13%的 股份400多万）
• 现金流量表瑕疵
的区别？
– 财务报表粉饰
– 现金流量表由资产负债表，利润表倒挤，模版自动生成
– 报表研究对象针对企业，而研究担保能力，则需将企业主和企业捆一起。
• 资金预测的瑕疵
– 企业内控（企业没有做预算，现金流预测、或有瑕疵）
– 所获得的资料受到粉饰或企业主缺乏对未来的规划
• 对账单统计的瑕疵
– 筹资性流入：200万元（通过我司担保银行融资）
例2：
资金进出1300万左右，其中：
• 资金投入
– 机台设备投入百万左右 – 厂房加盖2层350万左右 – 收大环境影响，补充流动资金400万以上 – 口头了解，参与民间借贷400万
• 资金来源
– 净利润600万左右 – 银行融资敞口净增加700万
– 难以获得企业所有的对账单 – 难以区分账户间转账交易 – 难以逐笔了解企业现金流入流出的属性
传统方法难以对企业真实现金流情况做有效了解很有限
9
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Logo
2.3 如何描述变化
企业（主）的具体变化都会体现在资金上，建议从资金的本质来描述。
企业（主）的资金的来源（按属性）： 经营性来源：企业盈利，流动资金盈余，折旧影响（需结合每一年的资 产投入，若影响重大需考虑） （CFO=NI+depr/amor-WC）
尽职调查培训课件
案例二：投资项目的尽职调查
总结词：在投资项目中，尽职调查是必要的步骤 ，以评估投资机会的可行性、合法性和风险性。
详细描述
2. 财务分析：对目标公司的财务报表进行详细 解读，评估其盈利能力、现金流状况和偿债能 力。
3. 法律审查：对投资协议、股东权益、知识产 权等进行法律审查，确保无重大风险。
1. 行业分析：对目标行业的发展趋势、竞争格局、 政策环境等进行深入研究。
数字化尽职调查
利用大数据、人工智能等技术，实现数据驱动的尽职调查，提高信息收集、分析 和处理的效率。
智能化尽职调查
通过自然语言处理、机器学习等技术，实现自动化风险评估、智能推荐等高级功 能，提高尽职调查的准确性和效率。
专业化与综合化的发展趋势
专业化尽职调查
在特定领域或行业，例如金融、医疗、能源等，形成专业化 的尽职调查团队，提供深度和精准的尽职调查服务。
收集与分析资料
资料收集
01
通过多种渠道收集与目标公司或项目相关的资料，包括财务报
表、合同协议、市场分析报告等。
资料筛选
02
对收集到的资料进行筛选，排除不真实、不相关的信息，确保资料的准确性和可性。资料分析03
对筛选后的资料进行深入分析，了解目标公司或项目的财务状
况、市场情况、管理团队等各方面的详细情况。
4. 政策法规：考察政策法规的变化对企业经营 和市场环境的影响，以及企业是否符合相关法 规要求。
法律风险的评估
详细描述
2. 知识产权保护：评估企业的知 识产权保护措施是否完善，以及 是否存在侵权行为。
总结词：法律风险的评估是尽职 调查中不可或缺的环节，需要考 虑企业的法律合规性、知识产权 保护和法律纠纷等方面。
优选财务尽职调查实务及案例分析演示ppt
②
《保荐人尽职调查工作准则》的定义：保荐人尽职调查是指保荐人对拟推荐公开发行证
券的公司（以下简称“发行人”）进行全面调查，充分了解发行人的经营情况及其
面临的风险和问题，并有充分理由确信发行人符合《证券法》等法律法规及中国证监会规
定的发行条件以及确信发行人申请文件和公开发行募集文件真实、准确、完整的过程。
并购后税费政策的变化情况。
第二十六页，共79页。
2.7.6
财务尽调的内容－损益表（1）
损益表（1）
➢ 销售收入及成本；
1.
近3～10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势；
2.
近3～10年产品结构变化趋势；
3.
4.
企业大客户的变化及销售收入集中度；
关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响；
资金、债务、应付款等；
第十七页，共79页。
⑦
风险管理－ － 了解如何管理业务风险。包括承诺、或有事项、员工福利、环境
1.
财务前景资料－ －了解依据和假设；
①
税务－ －了解纳税风险。包括税项和征税等；
2.4
尽职调查的主要内容
2. 包括：对目标企业所在行业、企业、管理层以及退出机遇的详尽分析
第十八页，共79页。
5. 目的不同：
①
财务尽职调查仅是企业合作之前的深入了解，审计是对数据的验证；
②
财务尽职调查更强调在历史的分析上对未来的预测，审计立足于现在；
③ 财务尽职调查目的是在评价风险和机会，审计则是保护自己的手段。
6. 方法不同：
✓
财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，但更多
财务、法律、业务尽职调查全流程实务操作指南
精彩摘录
尽职调查需要每一个细节，因为这些细节可能会揭示出企业的重要问题。无 论是对财务报表的细致审查，还是对企业合同的仔细核对，都不能忽视。只有全 面掌握细节，才能更好地评估企业的真实状况。
精彩摘录
“财务尽职调查的核心是发现企业的潜在风险和机会。” 这句话明确了财务尽职调查的目的。在财务尽职调查中，不仅要对企业的财 务报表进行全面的审查，还要通过各种方法预测企业的未来发展趋势。这需要专 业的知识和丰富的经验，以便准确地评估企业的价值和潜在风险。
阅读感受
在阅读过程中，我最大的感受是这本书的实用性和可操作性非常强。书中不 仅提供了大量的理论知识和方法，而且通过丰富的案例和实践经验，帮助读者更 好地理解和应用这些知识。这种理论和实践相结合的方式，使得这本书不仅有深 度，而且有广度。
阅读感受
作者在书中强调了尽职调查的重要性。在商业活动中，尽职调查是一个不可 或缺的环节。通过尽职调查，企业可以更好地了解潜在的合作伙伴或投资目标， 评估其财务状况、法律风险和业务前景。这样可以帮助企业做出更明智的决策， 避免潜在的风险。
目录分析
目录分析
在当今商业世界，尽职调查已成为企业并购、投资和业务合作中不可或缺的 一环。《财务、法律、业务尽职调查全流程实务操作指南》一书正是针对这一需 求，提供了全面、实用的尽职调查流程指导。通过对该书的目录进行深入分析， 我们可以了解其内容的组织结构和重点。
目录分析
目录的第一部分内容是引言与概述，这部分简要介绍了尽职调查的概念、目 的和意义，为读者提供了背景知识和基本理解。
阅读感受
书中还提到了尽职调查中的一些关键技巧和方法。例如，如何通过各种渠道 收集信息、如何分析和比较数据、如何发现潜在的问题等等。这些技巧和方法不 仅适用于财务、法律和业务尽职调查，也可以应用到其他领域和情境中。
尽职调查培训课件
风险因素及其他重要事项调查-重大合同
风险因素及其他重要事项调查-诉讼和担保情况
谢谢！
分析融资数量是否与公司规模、主营业务、实际资金需求、资金运用能力及公司业务发展目标相匹配；
核查公司是否审慎预测项目效益，是否已分别说明达产前后的效益情况，以及预计达产时间，预测基础、依据是否合理。
一
尽职调查概述
二
尽职调查范围
公司基本情况管理人员调查业务与技术情况同业竞争与关联交易调查财务状况业务发展目标调查融资运用分析风险因素及其他重要事项调查
一
尽职调查概述
二
尽职调查范围
公司基本情况管理人员调查业务与技术情况同业竞争与关联交易调查财务状况业务发展目标调查融资运用分析风险因素及其他重要事项调查
公司基本情况-公司设立情况
公司注册时间、注册资金、经营范围、股权结构和出资情况；
取得营业执照、公司章程、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料；
突出重点原则 需要投资经理发现并重点调查目标企业的技术或产品特点，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
横向比较原则 需要投资经理对同行业的国内外企业发展情况，尤其是结合该行业已上市公司在证券市场上的表现进行比较分析，以期发现目标企业的投资价值。
尽职调查的原则
一
尽职调查概述
二
尽职调查范围
公司基本情况管理人员调查业务与技术情况同业竞争与关联交易调查财务状况业务发展目标调查融资运用分析风险因素及其他重要事项调查
业务与技术情况-采购情况
业务与技术情况-生产情况
取得公司生产流程资料，结合生产核心技术或关键生产环节，分析评价公司生产工艺、技术在行业中的领先程度；
取得公司主要产品的设计生产能力和历年产量有关资料并进行比较，与生产部门人员沟通，分析公司各生产环节是否存在瓶颈制约；
财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)
财务尽职调查指引一、组织结构0怎司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称12公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等二、会计主体概况□财务组织□薪酬、税费及会计政策□会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）□表外项目（1）会计主体基本情况□取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图□ 了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等，图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数：□了解目标企业历史沿革□对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解□对目标企业的组织、分工及管理制度进厅了解，对内部控制初步评价，请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。
（2）财务组织□财务组织结构（含具控制力的公司）□财务管理模式（子公司财务负贵人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）□财务人员结构（年龄、职称、学历）□会计电算化程度、企业管理系统的应用情况（3）薪酬政策□薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；□缴纳“四金”的政策及情况；□福利政策。
（4）会计政策□目标企业现行会计政策；□近3年会计政策的重大变化；□与我们的差异，以及可能造成的影响（最化）：□现行会计报表的合并原则及范围：□接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；□近3年审计报告的披露。
（5）税费政策□现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门：□税收优惠政策：提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证□税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。
□关联交易的税收政策：13集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；□税收汇算清缴情况；□并购后税费政策的变化情况。
尽职调查实务指南
附件3:尽职调查实务指南说明：该指南为参考内容，非强制执行。
一、尽职调查要点尽职调查是信贷流程的核心与关键，按照调查方式可分为调查准备，正面调查，侧面调查，调查内容应包括借款人的生产和生活两个方面。
通过信息的收集和检验，调查组应理解和掌握借款人整体情况，形成感性认识。
通过获取数据，对感性认识加以量化和深化，以最终形成判断与结论。
（一）调查重点1、借款申请人所提供的资料是否真实、合法和有效，通过面谈了解借款人申请是否自愿、属实，贷款用途是否真实合理，是否符合我公司规定。
2、借款人是否具备按时足额偿还贷款本息的能力。
3、通过查询我公司特别关注客户信息系统、人民银行个人信息基础数据库，判断借款人及其配偶、保证人信用状况是否良好，了解借款人已贷款情况。
4、对借款人进行信用等级评定，判断借款人资信状况及贷款风险状况。
5、借款人及其经营实体信誉是否良好，上门实地调查经营实体是否具有必要的经营场所，经营是否正常。
6、贷款采用保证担保方式的，保证人是否符合我公司相关规定，并重点审核保证人担保能力证明资料的正式性。
7、借款人是否有不良嗜好。
例如：吸毒、赌博、包养等。
（二）调查要求调查组要综合借款人资信水平、经营状况、还款能力和担保情况等，分析评价贷款风险因素和风险程度，提出调查意见，并确认贷款金额、期限、利率、还款方式等贷款条件，并对贷款资料的真实性、完整性和准确性负调查责任。
尽职调查报告应为贷后催收管理提供充分证据，包括但不限于：本次调查借款人房产或租用住所、办公地、保证人房产或租用住所、办公地的具体地址、借款人和保证人的有效联系方式及办公地座机、实地调查门牌号的拍照等（三）调查流程贷款调查流程是获取信息—加工信息—得出结论的过程，简言之，可以归纳如图：（四）调查内容贷款调查的主要内容如图：六个方面具体包括：1、基本情况调查是否具备借款资格；是否符合借款人的基本条件；是否属所限制的借款对象；根据借款人所提供的基本情况资料，进一步助证调查借款人财务情况、非财务情况。