中国各种税率一览DOC

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中国各类税收税率及依据

中国各类税收税率及依据（根据赵庶杰出版的《税收与企业纳税会计处理》整理）各类税收税率及依据一、增值税一、增值税税率1、17%税率（1）纳税人销售或者进口货物，除13%和零税率规定外，税率为17%。

纳税人提供加工、修理修配劳务（称应税劳务），税率为17%。

（2）金属矿采选产品（包括黑色和有色金属矿采选产品）、非金属矿采选产品（包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐）增值税税率由13%恢复到17%。

2、13%税率纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物，食用盐仍适用13%的增值税税率，其具体范围是指符合《食用盐》（GB5461-2000）和《食用盐卫生标准》（GB2721-2003）两项国家标准的食用盐。

3、零税率纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

4、3%征收率小规模纳税人取消了工业与商业的差别，小规模纳税人增值税征收率为3%。

增值税的征税范围包括：销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。

这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。

加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

▲此外以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。

1.将货物交由他人代销2.代他人销售货物3.将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目5.将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者7.将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费8.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人(二)增值税应纳税额1、销项税额销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。

增值税64种税目税率表

增值税64种税目税率表序号税目税率1 陆路运输服务11%2 水路运输服务11%3 航空运输服务11%4 管道运输服务11%5 邮政普遍服务11%6 邮政特殊服务11%7 其他邮政服务11%8 基础电信服务11%9 增值电信服务6%10 工程服务11%11 安装服务11%12 修缮服务11%13 装饰服务11%14 其他建筑服务11%15 贷款服务6%16 直接收费金融服务6%17 保险服务6%18 金融商品转让6%19 研发和技术服务6%20 信息技术服务6%21 文化创意服务6%22 物流辅助服务6%23 有形动产租赁服务17%24 不动产租赁服务11%25 鉴证咨询服务6%26 广播影视服务6%27 商务辅助服务6%28 其他现代服务6%29 文化体育服务6%30 教育医疗服务6%31 旅游娱乐服务6%32 餐饮住宿服务6%33 居民日常服务6%34 其他生活服务6%35 销售无形资产6%36 转让土地使用权11%37 销售不动产11%38 在境内载运旅客或者货物出境0%39 在境外载运旅客或者货物入境0%40 在境外载运旅客或者货物0%41 航天运输服务0%42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52 财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53 销售或者进口货物17%54 粮食、食用植物油11%55 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%56 图书、报纸、杂志11%57 饲料、化肥、农药、农机、农膜11%58 农产品11%59 音像制品11%60 电子出版物11%61 二甲醚11%62 国务院规定的其他货物11%63 加工、修理修配劳务17%64 出口货物0%征收率为5%的情形序号税目税率1 不动产租赁服务5%2 销售不动产5%3 土地使用权出租5%4 转让2016年4月30日前土地使用权5%5 选择差额纳税劳务派遣5%6 选择差额纳税安保服务5%7 一般纳税人提供人力资源外包服务5%8 中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同合作开采陆上）的原油、天然气，征收率为5%5% 附注：1.小陈税务总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣（安保服务）+一般纳税人人力资源外包+中外合作油（气）田开采2.小规模纳税人（含其他个人）一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。

中国现行税种税率表

.中国现行税种税率税，高新技术企业、西部开发鼓励类产业企业、部分自贸区鼓励类企业的税率25，非居民企业1020级超额累进税4533150元10元450元150900元20450元25900元3500元元3055003500元8000元元355500458000元。

;..35%的超额累进税率—2.个体工商户，税率为5%20%财产租赁所得，股息、特殊权使用费所得，稿酬所得，3.劳务报酬所得，利息、红利所得，税率为;. .0等，小规模纳税人适用征收率，征收率310616销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

提供有形动产租赁服务16税率提供交通运输业、邮政、基础电信、建筑安装、不动产租赁等服务，以及销售不税率10提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）6税率0税率出口货物、境外销售无形资产等特殊业务1%；其；县城、镇税57平米以99平米以1.5，二平米以191931，首平米以3。

;..5%-10%5%-10%元；其他煤炭每0.3-8-20.5-20.5-2元；贵重非金属矿原矿：每千克或每克2-30.4-30.4-6元；其他：每10-6元；液体盐：每2-13050的部分，税率的部分，税率、未超过扣除项目金501004020050的部分，税率、未超过扣除项目金100的部分，税率20060。

;. .1.元31.元2元10.1元0.12%1.2；依照房产租金收入计算缴纳的，税率5406元元12元；货车每48元144150%1元1218元320060元元；游艇：艇身长度每元元;..‰0.045%255%10；酒精25吨；其他酒2420；黄吨；啤酒30%10%；其他贵金属首515%升1.0.3%10%毫升以；气25毫升以2535%；中轻型商用客14010%20% ;..10%5%5%20%5亩的地区，每平方米1元4亩但不超亩的地区，每平方米元3元亩的地区，每平方米亩但不超元2亩的地区，每平方米10%;.。

各税种基础税率表

（详见附件：印花税税率表）
契税
3%
房产税
依照房产余值（四川按房产原值减除30%计算余值）计算缴纳：%
依照房产租金收入计算缴纳：12%
环境保护税
（详见附件二）
附件一：
印花税税目税率表
税目
范围
税率
纳税义务人
说明
1．购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
按购销金额万分之三贴花
各税种税率统计表
税种
税率
增值税
16%：提供加工、修理、修配劳务，销售或进口货物，提供有形动产租赁服务
10%：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；粮食、食用植物油；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物
按件贴花五元
领受人
附件二：
立合同人
2．加工承榄合同
包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同
按加工或承揽收入万分之五贴花
立合同人
3．建设工程
勘察设计合同
包括勘察、设计合同
按收取费用万分之五贴花
立合同人
4．建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同
按承包金额万分之三贴花
立合同人
5．财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等
立合同人
11．产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据
按所载金额万分之五贴花
立据人
12．营业帐簿
生产经营用帐册
记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元

国家各类税收税率表

消费税税率表________________________________________税目税率(税额) 计税单位范围说明一、烟1．甲类卷烟45% 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在780元(含780元)以上的2．乙类卷烟40% 卷烟。

不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。

指每大箱(五万支)销售价格在780元以下的卷烟。

甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。

3．雪茄烟40% 包括各种规格、型号的雪茄烟4．烟丝30% 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。

二、酒及酒精25%1．粮食白酒2．薯类白酒15% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。

3．黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。

4．啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。

无醇啤酒比照啤酒征税。

5．其他酒10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。

6．酒精5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品30% 包括成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。

从1994年1月1日起香皂暂减按15%的税率征收消费税。

痱子粉、爽身粉不征消费税。

五、贵重首饰及珠宝玉石1．金银首饰5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。

在零售环节征收消费税。

2．非金银首饰10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。

六、鞭炮、焰火15% 包括各种鞭炮、焰火。

体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。

增值税税率表________________________________________税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。

最全税率表(全18个税种)

最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。

就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。

也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。

我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。

1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。

增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。

消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

各种行业的税率

各种行业的税率
1，服务业5%
城建税=流转税的7%
教育附加=流转税的3%
地方教育=流转税的2%
水利基金=收入的0.1%
2，教育业3%
城建税=流转税的7%
教育附加=流转税的3%
地方教育=流转税的2%
水利基金=收入的0.1%
3，工程施工业3%
城建税=流转税的7%
教育附加=流转税的3%
地方教育=流转税的2%
水利基金=收入的0.1%
印花税=收入的万分之三
4，房屋出租5%
城建税=流转税的7%
教育附加=流转税的3%
地方教育=流转税的2%
水利基金收入的0.1%
印花税=收入的0.01
房产税=收入的12%
5，广告业差额5%
城建税=流转税的7%
教育附加=流转税的3%
地方教育=流转税的2%
水利基金收入的0.1%
印花税=收入的0.05%
6，电信增值行业3%
城建税=流转税的7%
教育附加=流转税的3%
地方教育=流转税的2%
水利基金收入的0.1%
7，快递行业3%（有些地方批下来是5%）城建税=流转税的7%
教育附加=流转税的3%
地方教育=流转税的2%
水利基金收入的0.1%
8，运输行业3%
城建税=流转税的7%
教育附加=流转税的3%
地方教育=流转税的2%
水利基金=收入的0.1%
印花税=收入的0.05%
8，加工业
城建税=流转税的7%
教育附加=流转税的3%
地方教育=流转税的2%
水利基金收入的0.1%
印花税=收入80%的0.05%。

现行税目税率一览表

现行税目税率一览表各税税率1、营业税税目税率税目税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%三、金融保险业金融、保险 5%四、邮电通信业邮政、电信 3%五、文化体育业文化业、体育业 3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球等。

20%台球、保龄球5%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物 5%2、城市维护建设税税率根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]第19号）规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额。

税率分别为7%、5%、1%。

计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。

不同地区的纳税人实行不同档次的税率。

1、纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为7%；2、纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%；3、纳税义务人所在地不在1、2两项范围内的，税率为1%；3、企业所得税税率企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。

4、个人所得税税目税率（1）工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。

工资薪金收入个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375（2）稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。

各种税率全表

消费税税率表增值税税率表续表说明:一、一般纳税人生产下列货物,可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力;(二) 建筑用与生产建筑材料所用的砂、土、石料;(三)以自己采掘的砂、土、石料或其她矿物连续生产的砖、瓦、石灰;(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其她废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店与拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位与个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车与应征消费税的汽车,按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其她属于货物的固定资产,暂免征收增值税。

注:“使用过的其她属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件:(一)属于企业固定资产目录所列货物;(二)企业按固定资产管理,并确已使用过的货物;销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件,无论会计制度规定如何核算,均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物,税率为6%,提供加工、修理修配劳务,税率为6%。

九、邮政部门以外的其她单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品,可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。

如运输费用与其她杂费合并开列,则不得计算进项税额。

企业所得税税率表个人所得税税率表(一)工资、薪金所得适用(二)个体工商户的生产、经营所得与对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(三)劳动报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4,000元的,减除费用800元;4,000元以上的,减除20%的费用,然后就其余额按比例税率20%征收。

各种税率及计算方法

各种税的税率及计算方法一、增值税：基本税率为17％;低税率为13％(粮、油、水、汽、煤气、液化气、民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、农用物资、农产品）;零税率只适用于出口物资;小规模纳税人税率为3％。

计算方法：以不含增值税税金的价格为计税依据。

１、一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额①销项税额＝销售额×税率②进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。

２、小规模纳税人：应缴税额＝销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+征收率）３、进口税率：应纳税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税４、免税项目：①农业生产者销售自产农业产品;②避孕药品和用具;③古旧图书。

二、消费税：税率为：烟30-45％、酒及酒精5-25％、黄酒240元/吨、啤酒220元/吨、化装品30％、护肤护发品17％、贵重首饰及珠宝玉石10％、鞭炮、焰火15％、汽油0.2元/升、柴油0.1元/升、汽车轮胎10％、摩托车10％、小汽车3-8％。

1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税：税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为３％; 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产为５％; 娱乐业为5-20％。

应纳税额=营业额×税率免税项目：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务；②残疾人个人提供的劳务；③医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗服务；④学校和其它教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险、以及相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

中国各种税率一览DOC

附件三：各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税.............................................................. 消费税.............................................................. 营业税.............................................................. 城市维护建设税...................................................... 教育费附加.......................................................... 关税................................................................ 资源税.............................................................. 土地增值税.......................................................... 房产税.............................................................. 土地使用税.......................................................... 车辆购置税.......................................................... 车船税.............................................................. 车辆使用牌照税...................................................... 船舶使用牌照税...................................................... 印花税.............................................................. 契税................................................................ 个人所得税.......................................................... 企业所得税..........................................................增值税说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

中国各种税率一览

附件三：各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税增值税税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。

如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

消费税消费税税率表营业税营业税税率表城市维护建设税城市维护建设税税率表城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次，税率表如下：注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。

中国现行税种、税率大全

中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。

我国增值税税率

我国增值税税率（一）基本税率：17％。

纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17% ；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。

这一税率就是通常所说的基本税率。

（二）低税率：13％。

销售自产农业产品农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。

对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税。

对农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级产品，应当免征销售环节增值税。

粮食和食用植物油对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。

（可以开据增值税专用发票）对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税:（1）军队用粮；（2）救灾救济粮；（3）水库移民口粮。

对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。

对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税。

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

从2002年6月1日起，对自来水公司销售自来水按6%的征收率征收增值税的同时，对其购进独立核算的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税税额(按6%征收率开具)予以抵扣。

工业用的煤炭制品，应该纳17%；居民用煤炭制品应该是13%。

图书、报纸、杂志。

古旧图书是免税范围，而图书是低税率。

图书、报纸、杂志还要注意减免税的优惠。

饲料、化肥、农药、农机、农膜。

(一)饲料免征增值税饲料产品的范围包括:1．单一大宗饲料；除豆柏以外的菜子柏、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。

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附件三：
各种税率一览
以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查
目录
增值税 (2)
消费税 (4)
营业税 (5)
城市维护建设税 (6)
教育费附加 (7)
关税 (7)
资源税 (15)
土地增值税 (15)
房产税 (17)
土地使用税 (17)
车辆购置税 (17)
车船税 (18)
车辆使用牌照税 (18)
船舶使用牌照税 (19)
印花税 (19)
契税 (20)
个人所得税 (20)
企业所得税 (22)
增值税
增值税税率表
说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；
(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；
(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%
六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
(一)属于企业固定资产目录所列货物；
(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。

如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

消费税
消费税税率表
营业税
营业税税率表
城市维护建设税
城市维护建设税税率表
城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次，税率表如下：
注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。

2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税。

3、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×适用税率
教育费附加
教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。

附加率为3%。

关税
关税税率表
关税临时税率表
资源税
土地增值税
土地增值税税率
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率
1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：
（1）取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地的成本、费用；
（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

3、纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
（一）增值额未超过扣除项目金额50％
土地增值税税额=增值额×30％
（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％
（四）增值额超过扣除项目金额200％
土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％
公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

房产税
房产税计税标准
房产税适用于内资企业和个人，房产税的计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下：
1、从价计税应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2%
2、从租计税应纳税额=房产租金收入×12%
3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入×4%
土地使用税
城镇土地使用税计税标准
耕地占用税计税标准
（一）人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10元--50元；（二）人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元--40元；
（三）人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元--30元；
（四）人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元--25元。

车辆购置税
按照《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的税率为10%
车船税
车船税计税标准
车辆使用牌照税
车辆使用牌照税税额表
注:机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收.
船舶使用牌照税
船舶使用牌照税计税标准
印花税
印花税税率表
契税
契税税率为3—5％。

契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

个人所得税
(一) 工资、薪金所得适用
(二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
(三) 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用
(四) 财产转让所得适用
(五) 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用
(一) 工资、薪金所得适用
(二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
(三) 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用
每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

(四) 财产转让所得适用
减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

(五) 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用
企业所得税
企业所得税税率
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国企业所得税法》规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

适用税率为20%.
第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业如何缴纳企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例
（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

中国各种税率一览DOC

中国各类税收税率及依据

增值税64种税目税率表

中国现行税种税率表

各税种基础税率表

最新税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)

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国家各类税收税率表

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