涉税服务相关法律(2016)第14章涉税犯罪法律制度课后作业

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涉税服务相关法律练习题67

一、单项选择题

1. 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，达到一定数额界限，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者是不接受行政处罚的，构成逃税罪。根据刑事法律制度的规定，该数额界限为______。

A.数额在1万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上

B.数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上

C.数额在5万元以上并且占该税种应纳税总额10%以上

D.数额在10万元以上并且占该税种应纳税总额10%以上

答案：B

2. 根据刑事法律制度的规定，下列各项罪名中，判断是否构成犯罪不需要考虑特定数额界限的是

______。

A.逃税罪

B.抗税罪

C.逃避追缴欠税罪

D.骗取出口退税罪

答案：B

[解答] 除抗税罪外，所有“危害税收征管罪”都有起刑的数额界限。

3. 下列各项涉税犯罪中，被《刑法修正案(八)》取消死刑的是______。

A.虚开增值税专用发票罪

B.持有伪造的发票罪

C.非法出售增值税专用发票罪

D.购买伪造的增值税专用发票罪

答案：A

[解答] 《刑法修正案(八)》对下列罪名取消法定最高刑死刑：(1)“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”；(2)“伪造、出售伪造的增值税专用发票罪”。

4. 根据刑事法律制度的规定，有关危害税收征管罪和渎职罪的主观方面，下列表述正确的是______。

A.危害税收征管罪的主观方面只能是故意

B.危害税收征管罪的主观方面只能是过失

C.渎职罪的主观方面只能是故意

D.渎职罪的主观方面只能是过失

答案：A

[解答] (1)危害税收征管罪在主观方面只能由故意构成；(2)渎职罪在主观方面既可能是故意，也可能是过失。在本书中涉及的涉税罪名均为故意。

涉税服务相关法律(2016)VIP预习测试题(三)(12-14章)详解

涉税服务相关法律(2016) VIP预习测试题（三）（12-14章）

1.根据刑事法律制度的规定，我国现行《刑法》在溯及力问题上采取（）原则。

A.从旧

B.从轻

C.从新兼从轻

D.从旧兼从轻

2.根据刑事法律制度的规定，行为人明知自己的行为可能会发生危害社会的结果，并放任这种结果发生的心理态度属于（）。

A.直接故意

B.间接故意

C.疏忽大意的过失

D.过于自信的过失

3.甲深夜潜入乙家行窃，正在撬保险柜时，听到乙回家开门的声音，甲被迫无奈只好离开。甲的行为构成的犯罪形态是盗窃罪的（）。

A.犯罪既遂

B.犯罪预备

C.犯罪未遂

D.犯罪中止

4.根据刑事法律制度的规定，下列选项中，不构成共同犯罪的是（）。

A.某日，甲与乙合谋在赵某回家的路上抢劫赵某，入夜后，甲、乙在赵某回家的路上持刀抢劫赵某财物5000元

B.周某是B公司的财务人员，丙暴力威胁周某将保险柜的钥匙复制一把给自己，后丙半夜潜入B公司，用周某复制的钥匙打开保险柜，盗取现金10万元

C.张某为丁提供C小区的地形及保安分布图，丁顺利进入C小区并盗取财物5万元

D.郑某与钱某上山打猎，将采药的戊误认为猎物，同时开枪致使戊中枪死亡

5.根据我国刑法理论通行的观点，区分一罪与数罪的标准是（）。

A.犯罪主体的人数

B.犯罪构成的个数

C.犯罪行为的个数

D.犯罪对象的个数

6.根据我国刑事法律制度的规定，下列选项中，属于实质的一罪的是（）。

A.想象竞合犯

B.结合犯

C.连续犯

D.吸收犯

7.根据我国《刑法》的规定，外国人在我国领域外对我国国家或者公民犯罪，而按《刑法》规定的最低刑为（），可以适用我国《刑法》；但是按照犯罪地的法律不受处罚的除外。

税务师考试《涉税服务相关法律》章节试题及答案

税务师考试《涉税服务相关法律》章节试题及答

案

2016税务师考试《涉税服务相关法律》章节试题及答案

第二章行政许可法律制度

1.在行政法理论上，行政许可行为属于何种行政行为()。

A.依职权的

B.外部

C.双方

D.具体

E.要式

[答案]BD.E

[解析]本题考核的是行政法的分类和行政许可的特征。

2.根据《行政许可法》，下列属于确定适用行政许可的主要依据的是()。

A.行政法规

B.国务院决定

C.地方性法规

D.全国人大及其常委会制定的法律

[答案]D

[解析]根据《行政许可法》，全国人大及其常委会制定的法律是确定适用行政许可的主要依据。

3.下列关于行政许可收费的说法中，正确的是()。

A.行政机关实施行政许可一律不得收取任何费用

B.行政机关提供许可申请书格式文本只可以收取工本费

C.行政许可收费在扣除所需经费后上缴国库

D.行政许可收费应当实行“收支两条线”管理

[答案]D

[解析]行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。故选项D正确。

4.根据《行政许可法》的有关规定，不得设定行政许可的有()。

A.国务院部门规章

B.最高人民法院司法解释

C.县人大常委会决定

D.国务院决定

[答案]AB.C

[解析]注意掌握法律、行政法规、规章等的行政许可设定权。

根据《企业破产法》的规定，关于重整申请人，下列说法中正确的是()。

A、进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整

B、人民法院受理破产申请后宣告债务人破产前，破产管理人可

以向人民法院申请重整

C、人民法院受理债权人提出的破产申请后宣告债务人破产前，

20XX年税务师《涉税相关法律》考点课后题及讲解(14)-税务师考试.doc

第

页：金钱给付义务第

页：代履行第

页：行政处罚

查看汇总：2016年税务师《涉税相关法律》考点课后题及讲解汇总

多选题

2012年9月，某计划生育委员会以李某、周某二人于2010年7月违法超生第二胎，作出要求其缴纳社会抚养费12万元，逾期不缴纳每月加收千分之二滞纳金的决定。二人不服，向法院起诉。下列说法正确的有(

)。

A、加处的滞纳金数额不得超出12万元

B、本案为共同诉讼

C、二人的违法行为发生在2010年7月，到2012年9月已超过《行政处罚法》规定的追究责任的期限，故决定违法

D、法院不能作出允许少缴或免缴社会抚养费的变更判决

E、诉讼期间，原告不需要缴纳社会抚养费和滞纳金

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核金钱给付义务的执行、合并审理、行政处罚追究时效、行政诉讼判决及执行。违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。本案中，李某与周某的超生行为一直处于继续状态，因此并没有超过追究他们责任的期限。所以选项C错误。行政诉讼期间行政决定不停止执行，三种情况例外。所以选项E错误。

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涉税服务相关法律考纲

《涉税服务相关法律》考试大纲（2016年度）

本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。

《涉税服务相关法律》2016年的考试大纲与2015年的考试大纲比较增加了部分内容，调整了部分内容。增加和调整主要涉及民商事的法律制度及有关民事诉讼制度。

增加和调整的内容包括：

1.在第7章物权法律制度的内容中增加了有关“物权变动”的内容（包括用益物权和担保物权的效力和变动）。

2.在第8章债权法律制度的内容中增加了“债的效力”。

3.在第16章民事诉讼法律制度作了一些内容上的补充。

4.将原来第8章债权法律制度中的“担保法律制度”中涉及担保物权的内容调整入第7章物权法律制度。将第9章个人独资企业和合伙企业法律制度中的“合伙企业的种类”内容单独列出。

第一篇行政法律制度

第一章、行政法基本理论

一、行政法与行政法律关系

（一）了解行政法特征

（二）掌握行政法的基本原则

（三）熟悉行政法的渊源

（四）了解行政法律关系

二、行政主体

（一）熟悉行政主体的特征及行政职权

（二）掌握行政机关及其工作人员

（三）熟悉其他行使行政职权的组织

三、行政行为

（一）熟悉行政行为基本理论

（二）了解抽象行政行为

（三）掌握具体行政行为

（四）掌握行政行为程序与行政程序法

（五）了解行政事实行为

第二章、行政许可法律制度

一、行政许可概述

（一）了解行政许可的分类

（二）熟悉行政许可的特征

（三）熟悉《行政许可法》的基本原则

二、行政许可的设定

（一）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项（二）掌握行政许可设定权划分

三、行政许可的实施

2023年税务师《涉税服务相关法律》模考密训卷三

[单选题]1.根据刑事诉讼法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

A.适用速裁程序审理认罪认罚案件，需要调整量刑建议的，应当在庭前或者当庭作出调整；调整（江南博哥）量刑建议后，仍然符合速裁程序适用条件的，继续适用速裁程序审理

B.人民检察院调整量刑建议应当在庭前或者当庭提出。调整量刑建议后，被告人同意继续适用速裁程序的，不需要转换程序

C.被告人违背意愿认罪认罚，或者认罪认罚后又反悔，依法需要转换程序的，应当按照普通程序对案件重新审理

D.对认罪认罚案件，人民法院应当对被告人减轻处罚

正确答案：D

参考解析：选项D：对认罪认罚案件，人民法院“一般应当”对被告人“从轻”处罚；符合非监禁刑适用条件的，应当适用非监禁刑；具有法定减轻处罚情节的，可以减轻处罚。

[单选题]2.法定情形下，股东可以提起解散公司之诉，下列表述正确的是()。

A.股东可以知情权、利润分配请求权受到损害为由提起解散公司之诉

B.股东可以公司亏损、财产不足以偿还全部债务为由提起解散公司之诉

C.股东提起解散公司之诉，应当以公司为被告

D.经法院调解公司收购原告股份的，公司应自调解书生效之日起3个月内将股份转让或注销

正确答案：C

参考解析：本题考核公司解散。股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，法院不予受理。所以选项A、B错误。经法院调解公司收购原告股份的，公司应自调解书生效之日起6个月内将股份转让或注销。所以选项D错误。

税务师《涉税服务相关法律》考试题(含答案)

税务师《涉税效劳相关法律》考试题（含答案）

1.根据行政根本法律制度的规定，以下表述不正确的选项是( )。

A.行政权力是国家的公共权力，享有个人权利无法比较的特权

B.行政机关对行政权力的监视是由《行政诉讼法》规定的

C.在一个国家的法律体系中，创设和规定行政权力的法律标准均属于行政法范畴

D.行政实体法主要表达为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权力与义务关系的法律标准

【参考答案】B

【答案解析】选项B：行政机关对行政权力的监视是通过行政监察，审计及上下级行政机关之间的监视如行政复议、行政执法检查等方式进展的;“司法机关”对行政权力的监视是由《行政诉讼法》规定的;“国家权力机关”对行政权力的监视由宪法规定。

2.某政府文件规定，外地物流公司到本地投标，应当事先得到当地相关部门的批准，当本地公司与外地公司均符合中标条件时，本地公司优于外地公司中标，假设外地公司中标，须额外缴纳当地管理费。以下关于该文件规定的表述正确的选项是( )。

A.该规定违反了行政合法性原那么

B.该规定有利于保护本地企业，合法、合理

C.该规定的存在有法律依据

D.该规定违反了行政合理性原那么

【参考答案】A

【答案解析】该规定违反了行政合法性原那么，并不存在法律依据。

3.作为行政法渊源的法律包括根本法律和一般法律，其中( )属于根本法律。

A.《行政复议法》

B.《行政处分法》

C.《行政强制法》

D.《治安管理处分法》

【参考答案】B

【答案解析】法律作为行政法的渊源，包括全国人民代表大会制定的根本法律和全国人大常委会制定的其他法律即一般法律。《行政诉讼法》、《行政处分法》、《企业所得税法》属于根本法律，《税收征管法》、《治安管理处分法》、《行政复议法》、《行政强制法》属于一般法律。

税务师《涉税服务相关法律》常考知识点

犯罪及其构成

一、犯罪特征

1、严重的社会危害性，这是犯罪的本质特征;

2、刑事违法性;

3、应受刑罚处罚性。

二、犯罪构成

(一)犯罪客体

犯罪客体分为一般客体、同类客体和直接客体三种。

犯罪客体与犯罪对象的区别是：犯罪客体决定犯罪性质，而犯罪对象除非《刑法》有特别规定，一般不决定犯罪性质;所有犯罪都有犯罪客体，但并非都有犯罪对象;所有犯罪都侵害犯罪客体，但并非都必然损害犯罪对象。

(二)犯罪客观方面

犯罪客观方面，是指犯罪行为和由这种行为所造成的危害结果。危害行为、危害结果以及危害行为与危害结果之间的因果关系，是犯罪客观方面的必备要件。

解释：不作为构成条件：1、行为人负有实施某种积极行为的特定义务。这是构成犯罪的不作为的前提。特定义务是法律上的义务，而不只是普通、道德上的义务。这种义务的来源主要有三个方面：即法律明文规定的.特定义务;职务上或者业务上要求履行的义务;行为人的先前行为产生的义务。

2、行为人能够履行特定义务。

3、行为人不履行特定义务。

犯罪的时间、地点和方法不是所有犯罪构成的必备要件，而仅为某些犯罪构成所必需，即称谓“选择性犯罪构成要件”。

(三)犯罪主体

犯罪主体分为自然人犯罪主体和单位犯罪主体两类。

1、自然人犯罪主体

不满14周岁的人犯罪，不负刑事责任;已满14周岁不满16周岁的人，只对“犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、****、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪”(共8种犯罪)负刑事责任;已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任。

2016年《涉税服务相关法律》真题及参考答案

2016年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及参考答案

应试网校根据学员反馈的2016年税务师考试《涉税服务相关法律》考试真题，对2016年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。

一、单项选择题

1.根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。

A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销

B.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但《企业破产法》另有规定的除外

C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资面不受出资期限的限制

D.债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回

【答案】A

【解析】选项A：债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得抵销。

2.甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。双方约定，担保期间该车仍由甲使用。房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（）。

A.甲、乙之间存在所有权保留买卖关系

B.甲、乙之间存在债权债务关系

C.甲、乙之间存在保证合同关系

D.甲、乙之间存在质押合同关系

【答案】B

【解析】（1）选项A：合同法关于标的物所有权保留的规定不适用于不动产，本题是房屋买卖。房屋属于不动产，不适用于所有权保留买卖的规定，选项A错误；（2）选项B：甲、乙之间存在债权债务关系，甲、乙之间签订了房屋买卖合同，属于合同之债；（3）选项C：

注册税务师涉税服务相关法律(涉税犯罪法律制度)模拟试卷2(题后

注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷2(题

后含答案及解析)

题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题

单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．2006年4月以来，陶某等人分别以自己或者家族成员名义，先后注册15家公司，从税务机关骗购各类普通发票共计2．4万份，以200元至1000元不等的价格对外出售9000余份，涉案金额近亿元，非法获利200余万元。本案中，陶某涉嫌的罪名是( )。

A．非法出售发票罪

B．非法购买发票罪

C．出售伪造发票罪

D．出售抵扣税款发票罪

正确答案：A

解析：(1)选项C：本案所涉2．4万份普通发票，全部从税务机关取得，应为“真票”，本项应予排除；(2)选项D：本案所涉发票为“普通发票”，而非“抵扣税款发票”，本项应予排除；(3)选项B：不存在“非法购买发票罪”，对非法购买发票行为人罪的，只有增值税专用发票(“非法购买增值税专用发票罪”)，本项应予排除。知识模块：涉税犯罪法律制度

2．根据刑事法律制度的规定，下列行为应当按照逃税罪处罚的是( )。

A．李某因逃税被税务机关予以2次行政处罚后，再次逃税达5万元

B．张某逃避缴纳税款数额10万元并且占各税种应纳税总额的5％

C．万全公司利用支付职工现金工资的方式少缴已扣公司员工个人所得税7万元

D．税务机关工作人员秦某与逃税人邓某相勾结，少缴已扣税款5万元且占税种应纳税额10％

正确答案：C

解析：(1)选项A：凡“2年内”因逃税被税务机关予以2次行政处罚，又逃税达5万元以上的，构成逃税罪；(2)选项B：逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10％以上的，构成逃税罪；(3)选项C：扣缴义务人采取欺骗、隐瞒的手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的，应予立案追诉；(4)选项D：税务机关的工作人员与逃税人相互勾结，故意不履行其依法征税的职责，不征或少征应征税款的，应该将其作为逃税罪的共犯来论处。知识模块：涉税犯罪法律制度

《涉税服务相关法律》-课程教学大纲

《涉税服务相关法律》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程代码：16086702

课程名称：涉税服务相关法律

课程类别：公共课

学时：3

学分：48

适用对象:本科、硕士研究生

考核方式：考试

先修课程：税法一、税法二

二、课程简介

2015年起，我国注册税务师职业资格由准入类调整为水平评价类，更名税务师。本课程作为税务师考试的五门课程之一，力求突出税务师应具备的基本法律知识和操作技能。此外，从事税务管理工作，也必须全方位掌握税收法律法规与相关政策，熟悉了解公司制度和管理特点，并具备足够的洞察力，能够明确纳税人使用的税收违法手段与规律，使用熟练的稽查方法与技巧应对这些情况。由于涉税法律工作处于各种利益冲突的焦点，税务机关、税务中介人员还必须具备妥善把握和化解矛盾的技巧，以确保工作顺利开展。《涉税服务相关法律》课程主要着眼于税收领域内的相关法律内容，使学习人员掌握各项法律规定，降低征纳法律风险，加深对税收法律知识的认识。

三、课程性质与教学目的

全面推进依法治税需要培养大批“德法兼修”的高素质税收法治人才。《涉税服务相关法律》课程着力于把社会主义核心价值观渗透入税收法学课程，落脚于“渗透性”，通过“无声润物”来潜移默化地引导学生在税收法律体制领域内树立正确的人生观、价值观。课程注重理论与实践结合，强调课程内容的系统性和全面性，尤其重视法律规定的社会实际应用。在教学中，该课程强调理论教学与实验教学的相结合。课程教学目的主要概括为三个基本方面：第一，从学习法律基本框架入手，深挖税收法学专业课堂的“思政基因”。课程的讲授不仅仅停留在对概念、税收法律条文的解读，而是将知识传授放到全面实现依法治税整体战略中来思考，充分发掘税收法律知识背后的人性考量、价值关怀；第二，在理论教学的同时，多方面了解、掌握法律的应用情况通过案例教学环节，提升学员对涉税法律的认识，加深其对涉税法律业务的认识。

税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

1.一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是（）。

A.一物之上只能成立一个物权

B.禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权

C.同一物上不得同时并存所有权和他物权

D.不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权

2.根据行政法的相关规定，下列关于法律、法规授权的组织的说法中错误的是（）。

A.可以自己的名义行使所授职权

B.享有与行政机关相同的行政主体地位

C.基层群众性自治组织不可以成为授权行政主体

D.教学科研单位经过法律、法规的授权可成为行政主体

3.甲市某行政机关向某企业发放营业执照后，发现该企业所提交的申请材料有问题。经该行政机关进一步调查核实，申请材料系伪造的。根据行政许可法，在办理该许可证的注销手续前，该行政机关应（）。

A.吊销许可证

B.撤回该许可

C.撤销该许可

D.废止该许可

4.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是（）。

A.不满16周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚

B.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当从轻或者减轻处罚

C.海关行政处罚应当由发现违法行为的海关管辖

D.行政处罚的追究时效为5年

5.根据行政强制法，下列关于代履行的说法中，正确的是（）。

A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行

B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形

第3篇第14章涉税犯罪法律制度(课后作业)

第十四章涉税犯罪法律制度（课后作业）

一、单项选择题

1.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，构成逃税罪的是（）。

A.甲公司以在帐簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款2万元且占应纳税总额的15%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款

B.乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款6万元且占应纳税总额的10%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款

C.丙公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后又逃税3万元

D.丁公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后未再逃税

2.张某通过设立虚假账簿的手段，逃避缴纳税款10万元，该部分税款占各税种应纳税总额的20%，A市税务局依法向张某下达了追缴通知，并罚款1万元。张某收到追缴通知后在A 市公安局立案前依法补缴了相应的税款、滞纳金以及罚款。经查，在此之前，张某从未逃避缴纳税款。根据我国刑事法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（）。

A.不追究张某的刑事责任

B.应追究张某的刑事责任

C.是否追究刑事责任由A市人民检察院决定

D.是否追究刑事责任由A市人民法院决定

3.根据我国刑事法律制度的规定，下列选项关于抗税罪的表述中，不正确的是（）。

A.如果为阻碍征税工作而砸毁税务人员使用的交通工具的，也可以构成抗税罪

B.如果行为人寻找借口，软磨硬泡，拖欠税款的，视为以暴力、威胁方法抗拒缴纳税款

C.抗税罪的构成，没有税额和比例的规定

D.非纳税人或者扣缴义务人，单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨碍公务罪定罪处罚

4.甲科技有限公司，欠缴税款10万元，并且隐匿公司财产，致使税务机关无法追缴欠缴的10万元税款，则甲科技有限公司的行为构成（）。

税务师《涉税服务相关法律》知识点：刑法概述

2017税务师《涉税服务相关法律》知识点：刑法概述

刑法是规定犯罪、刑事责任和刑罚的法律，是掌握政权的统治阶级为了维护本阶级政治上的统治和各阶级经济上的利益，根据自己的意志，规定哪些行为是犯罪并且应当负何种刑事责任，并给予犯罪嫌疑人何种刑事处罚的法律规范的总称。下面是店铺为大家带来的关于刑法概述的知识，欢迎阅读。

一、刑法的解释

刑法解释按其效力分为立法解释、司法解释和学理解释三种。

立法解释，具有与法律同等的效力;司法解释，具有普遍适用的效力;学理解释，没有法律效力。

二、刑法的'适用范围

1、属地主义原则，规定了属地管辖权：凡在我国领域内犯罪的，一律适用我国《刑法》。凡在我国船舶或者航空器内犯罪的，也适用我国《刑法》。犯罪行为或者结果有一项发生在我国领域内的，就认为是在我国领域内犯罪。

2、属人主义原则，规定了属人管辖权：中国公民在中国领域外犯《刑法》规定之罪的，适用我国《刑法》，但是按我国《刑法》规定的最高刑为3年以下有期徒刑的，可以不予追究。如果是我国国家工作人员或者军人在我国领域外犯刑法规定之罪的，一律适用我国《刑法》。

3、保护主义原则，规定了保护管辖权：外国人在我国领域外对我国国家或者公民犯罪，而按《刑法》规定的最低刑为3年以上有期徒刑的，可以适用我国《刑法》。但是按照犯罪地的法律不受处罚的除外。

4、刑法的溯及既往的效力，简称溯及力，是指刑法对其生效以前未经审判或者判决尚未确定的行为是否适用的问题。我国《刑法》在溯及力问题上采取从旧兼从轻原则。

注册会计师-《税法》习题精讲-第十四章税务行政法制(4页)

第十四章税务行政法制

【考情分析】

非重点章。10年平均分值2分。近10年本章客观题考查共21题，税务行政处罚考查共8题；税务行政复议考查共9题。

【课程说明】本章的关键是“背”，不能偷懒、抓住重点、不断记忆是会做本章习题的重点，习题变得没有太多意义，教材精讲阶段我们已经见过曾经的考题，知道类型题就可以，本章将不提供典型习题演练，作为习题班来说，看着有点“不伦不类”，但“背住就会，背不住就不会”的考题特点让我们现阶段完全可以以“背”为主，也可以在冲刺阶段突击记忆，并在模拟题中检验“背”的效果！

【本章考情大数据】近年本章客观题考查共21题，其中税务行政处罚考查共8题，税务行政复议考查共9题，税务行政诉讼考查共4题，其中起诉3次、诉讼原则1次。

附1：“税务行政处罚”知识点考频表

重要考点回放

一、税务行政处罚

（一）税务行政处罚包括以下几方面内容：

1.侵犯的客体是税收征收管理秩序

2.不区分是否具有主观故意或者过失。

3.并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚，如果税务违法行为显著轻微，没有造成危害后果，只要予以纠正，经过批评教育后可以不必给予处罚。

4.给予行政处罚的主体是税务机关。

（二）税务行政处罚的设定：

1.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

2.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

3.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。

2016年税务师《涉税服务相关法律》模拟试题及答案

1.根据行政法基本理论，下列关于行政法治原则的说法中错误的是( )。

A.行政法治原则是我国行政法的基本原则

B.行政法治原则对行政主体的要求是依法行政

C.行政法治原则的内容是行政合法性原则

D.行政法治原则是指导行政法制定和实施的根本准则

2.关于行政奖励，下列说法正确的是( )。

A.行政奖励是一种授益的抽象行政行为

B.作出行政奖励的主体只能是行政机关

C.某国企根据有关奖励制度作出的奖励行为属于行政奖励

D.对于行政相对人减免一定的处罚，也属于行政奖励的一种表现形式

3.下列各项中，不属于《行政许可法》的调整范围的是( )。

A.某市司法局根据已通过国家司法的李某的申请，发给其法律职业资格证书

B.某大学需要购买校车申请教育部拨款，教育部对此进行审批

C.王某向工商局申请颁发开办小吃店的营业执照

D.某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给予登记

4.某直辖市人民政府拟对本地盗版软件问题加大打击力度。但对此问题并无相关法律、法规制约，该市政府遂制定了一部规章，则该规章可以规定( )。

A.在直辖市人大常委会规定的限额内予以一定数量的罚款

B.吊销贩卖盗版软件企业、个体工商户的营业执照

C.对明知而贩运盗版软件者，暂扣其经营许可证或营业执照

D.对生产盗版软件企业责令其停止生产

5.根据《行政强制法》，下列有关冻结的表述中错误的是( )。

A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给

其他行政机关或者组织

B.冻结存款、汇款需通知当事人到场

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