中小城市商业银行信贷业务审计初探

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中小商业银行小微信贷业务发展分析与风险防范探讨

中小商业银行小微信贷业务发展分析与风险防范探讨中小商业银行小微信贷业务是目前金融市场上的一种创新型业务，为小微企业提供更加便捷、快速的贷款服务。

该业务的发展对于中小商业银行来说，既是机遇也是挑战，需要进行深入分析和风险防范。

中小商业银行小微信贷业务的发展机遇主要包括以下几点：1. 市场需求大：小微企业作为经济的重要组成部分，对于融资需求十分强烈。

中小商业银行通过开展小微信贷业务，可以满足这部分企业的融资需求，拓展市场。

2. 便捷、快速：小微信贷业务以其快速的申请、审批和放款流程，满足了小微企业快速周转资金的需求。

相比传统的贷款方式，小微信贷更加灵活、便捷。

3. 政策支持：国家对于小微企业融资支持政策不断加大，中小商业银行通过开展小微信贷业务，可以获得一定的政策支持，减少风险。

1. 信用风险：小微企业信用状况参差不齐，尤其是刚创业的企业，信用风险较高。

中小商业银行需要建立完善的信用评估体系，对借款企业进行风险评估，降低信用风险。

2. 还款风险：部分小微企业的盈利能力较弱，还贷能力不足，存在还款风险。

中小商业银行需要在放款前进行还款能力评估，确保还款能力充足。

3. 利率风险：小微企业的融资成本较高，存在利率风险。

中小商业银行需要科学制定利率政策，平衡利润和风险，确保小微企业能够承担贷款利息。

4. 管理风险：小微信贷业务的规模较小，分散度较高，增加了管理难度和风险。

中小商业银行需要做好风险管理工作，加强内部控制，防范风险。

中小商业银行小微信贷业务的发展既面临着机遇也面临着挑战。

只有在加强风险防范和管理的基础上，合理把握市场机遇，中小商业银行才能在小微信贷市场中立足并取得良好的经济效益。

浅谈城市商业银行贷款业务审计的重点

些贷款企业已经关停并转或贷款担保单位已经不存在，导致有些保、抵质押是否合法，有无正常审批手续，各项记录是否与会计部门的记录一致。５．通过实地调查或函证核实贷款余额与应收信贷资金难以按期收回，出现了一定的呆死账，使经营活动背上了沉重的包袱，此外受自身管理等原因的影响，很难对这些贷款利息的真实性。对不良贷款和欠息大户应查明原因，尤其要关注实行有效的资产盘活与保全。正常贷款中隐藏的不良贷款。审查重复出现的借款人及相关联形式上变成正常贷款；有无采用以贷还贷、借新还旧形式，造成３、筹措资金成本高，造成利率倒挂。一是主要的存款对象的借款人在银行的贷款；有无通过多次更换借据，将不良贷款从
资产进行了置换剥离，但由于前些年的许多贷款都是对资金的粗内，若有异常查明原因。３．分析利息收入是否与贷款金额和质量放经营，贷款手续缺乏严密性，大多数为信用、单位担保贷款，有相匹配。４．审查贷款档案，检查借款人的条件是否符合规定，担
Ｆｉｎａｎｃｉａ１．Ｖｉｅｗｌ金融视线浅谈城商业银行贷款业务审计的重点
张琳铁岭市审计局辽宁铁岭１１２６０８
摘要：近年来，城市商业银行（以下简称城商行）作为新兴金融机构为地方经济的发展做出了重要贡献。但由于历史原因其经营管理和内部控制制度还很不完善，信息化程度低、信贷资产质量差，中长期贷款比率高，贷款集中度高。对于城商行，贷款是其最主要的资产业务，利息收入是其主要收入来源。通过对贷款业务的审计，揭示信贷管理中的薄弱环节，能促使其更好地贯彻货币信贷政策，强化内部控制，提高信贷资产质量，增强防范化解金融风险的

中小城市商业银行信贷业务审计初探

一
所熟悉的一般企业负债借款，各项贷款占资产总额的７％左右。０本
文将初步阐述一下在商业银行信贷资产审计过程中所遇到的具体问题及应对的审核方法。中小商业银行（以下简称 “ 商业银行” 与四大国有商业银行以）
及其他股份制商业银行的最为明显的区别在于地域特色比较明
６如有贴现业务，要关注：否在期后已贴现给央行；查贴．需是检
现利息收入是否按收益期递延计算，复核计入当期收入及递延收
２在分析性测试中。．需特别关注的方面。
益余额的正确性；贴现业务是否以真实合法的商品交易为基础；相
若变化趋势与同期当地经济变化大体一致。属正常；则反之，要做进一步分析。二是同业比较分析。对同一组经营规模类似、性质相
同的商业银行贷款质量进行比较分析，比较经营业绩差距是否过
大，若差距大，则分析成因。（比率分析：２）将商业银行五级分类贷款、放行业类贷款、投担保方式类等分
致贷款风险过大。四是贷款抵押、质押担保是否合法有效，是否存在集体土地使用权等无效抵押物。五是贷款分类是否真实、合规、准确，有无虚报贷款质量。六是对不良贷款的管理是否做到部门专管、风险
识别、及时处理，贷款界定、转账、核销是否合规。七是根据贷款分类计提的贷款呆账准备是否充足、合理，是否与贷款变动情况配比合
显，主要体现在贷款客户的分部方面。审计应在了解商业银行信贷
资产形成过程以及业务分类后，就该商业ห้องสมุดไป่ตู้行所属地方特点，明确商业银行信贷业务审核方向，构建一套配合实际情况的审计思路，制定信贷资产审核重点及审核程序。信贷业务在财务报表中披露项目

浅谈中小区域性城市商业银行内部审计问题与对策

经济视野一、中小区域性城市商业银行内部审计存在的问题（一）异地分行的开设使风险管理半径拉长,风险管控难度加大自2006年城市商业银行（以下简称“城商行”）第一家异地分行——上海银行宁波分行开业以来,城商行跨区域发展经历了五年时间。

随着跨区域准入政策的完善以及省内设立异地分支机构政策的放宽,城商行跨区域发展快速推进。

截至2010年末,共有78家城商行实现了省内或省外跨区域发展,共设立异地分支机构和境外代表处286家。

城商行跨区域发展在更广阔的范围内展开,长期以来的经营地域限制逐步被打破,城商行的服务网络得到极大拓展。

但2010年—2011年齐鲁银行的“诈骗案”和“伪造金融票证案”以及2011年汉口银行的“假担保事件”,突出暴露了中小城商行在风险管控方面的问题,引起监管层警觉。

到2011年“两会”后,我国城商行设立异地分行,特别是跨省设立分支机构,就基本处于暂缓的状态。

城商行异地分支机构的设立,使监督管理的半径被拉长,由于地域、人文、风土、文化的不同,变“主场作战”为“客场作战”,造成对风险把控的被动,只能在摸索中前行,风险的不可预测更为突出。

自2006年城市商业银行（以下简称“城商行”）第一家异地分行——上海银行宁波分行开业以来,城商行跨区域发展已经历了五年时间.五年来,城商行跨区域发展稳步推进,并呈现出“速度加快、范围扩大”的总体态势.截至2010年末,城商行...（二）内部审计职责定位不清,做了很多非审计性工作,导致内审效力发挥不足本人在地方城商行总行从事审计工作十年,从2004年进入审计部门以来,本部门不但履行日常检查监督职能,还负责全行内部控制管理工作。

虽然2006年成立了合规部,但直至2012年才将全行内控管理工作交由合规部门。

2005年,银监会开展了案件专项治理工作,经安保部门短暂管理后又将此项工作于2006年交由内审部门,至今,内审部门已组织开展了九年案件专项治理工作。

2004年,银监会开发“1104”报表系统,组织银行业机构对数据进行填报,此项工作落到内审部门进行组织研发报送系统及组织上报,直至2012年交由计划财务部统一报送。

商行审计状况及措施思考

商行审计状况及措施思考概述商行审计是指对商业银行的资产、负债、收支、风险管理等方面进行的全面检查和评估，是商业银行管理和监管的一项基本工作。

商业银行作为金融机构，为了规范经营、维护客户信任、保障资金安全，必须要进行审计，以对经营状况进行全面、深入的评估。

本文将从商行审计的状况入手，探讨商行审计中存在的问题，并提出相应的解决方案。

商行审计状况商行审计作为一项重要的监管工作，始终是管理部门关注的焦点，常常是审计机构的重点审计对象。

优势和问题商行审计的优势体现在以下几个方面：1.为保障商业银行的风险及管理水平，及时发现和修正可能存在的问题；2.保护商业银行的客户利益，提升金融领域整体信誉；3.实现对商业银行经营情况的监控和管理，为商业银行提供合理的管理建议和指南。

但在实际使用的过程中，商行审计也存在一些问题：1.审计部门审计时间不够充分，只能对资产负债表等基本的数据进行简单的审核，难以准确发现潜在的风险；2.审计部门的人员专业知识水平参差不齐，一些关键分析和建议容易被忽视；3.审计结果反应不及时，对商业银行的运作也有一定的延误。

风险评估商业银行的风险控制是整个商行审计的重中之重。

商业银行的业务涵盖面广，风险类型也非常多样化。

为此，商行审计人员需要特别关注的一些风险包括：1.贷款风险，主要集中在贷款违约、资产风险等领域；2.货币汇率风险：人民币汇率的不稳定性，可能会导致商业银行在外汇交易中出现损失；3.利率风险，主要体现在商业银行利率政策的变化引发的风险；4.流动性风险，这个风险主要关注商业银行的资金流动问题。

措施思考如何改进商行审计的质量，尽可能发现问题，快速反应并采取针对性的措施，这是审计部门需要思考的问题。

优化审计时间商行审计时间过短，往往会导致审计不充分，没能发现问题，给商业银行带来风险隐患。

因此，审计部门需要尝试优化审计的时间长度，确保审计人员有充分时间进行深度检查和数据比对，更好地了解商业银行的实际经营情况。

方案-浅谈商业银行信贷业务持续审计

浅谈商业银行信贷业务持续审计'浅谈商业银行信贷业务持续当前我国银行业处于国家宏观调控趋紧，周期下行、存贷款利差收窄、同业竞争更加激烈的经营，同时巴塞尔新资本协议的全面推进和市场约束日益严格，使商业银行信贷风险控制成为董事会、层、外部监管机构及投资人关注的焦点，各利益相关方对内部审计作为信贷风险防控第三道防线的期望不断提高。

在新形势下，商业银行借鉴国际先进理念，利用现有的技术手段，适时推行信贷业务持续审计，起到了有效防控信贷风险，促进信贷业务可持续的积极作用。

一、实施信贷业务持续审计的必要性（一）信贷业务持续审计是发展商业银行资产业务，推动战略跨越的需要从长期来看，信贷资产在银行总资产中仍将占有较大比重，存贷款利差收入仍是主要利润来源，信贷资产一旦发生风险，必然会增加资产拨备的计提金额，进而对银行经营业绩产生较大影响。

尽管近年来银行业信贷管理水平不断提升，不良贷款和不良率呈现双降态势，但信贷风险管理的机制仍待进一步完善，不良贷款反弹压力依然较大，信贷风险控制始终是商业银行高管层及外部投资人关注的焦点。

持续的审计活动立足于揭示信贷风险管理与控制方面的薄弱环节及存在的问题，为信贷业务的可持续发展保驾护航。

（二）信贷业务持续审计是应对信贷业务风险不断变化的内在需求由于经济金融环境的复杂多变，金融创新层出不穷，银行业务日益多样化，各种风险也随之而来。

银行面临的风险由过去主要表现为信用风险和操作风险，变为与市场风险、政策风险、流动性风险、法律风险等多种风险并存的局面，银行信贷风险管理面临新的挑战和考验。

信贷业务持续审计对信贷资产风险状况进行连续本文由联盟收集整理性的审计监督，关注信贷资产整体性、系统性的重大风险问题，评价信贷风险与管理效果，促使信贷业务的内部控制和风险管理得到进一步改进和提高。

（三）信贷业务持续审计是适应银行公司治理结构和外部监管的必然选择现代公司治理机制和外部监管部门均要求内审部门客观、独立地检查评价公司治理、风险管理以及内部控制过程的有效性，从风险、战略角度确定恰当的审计范围与审计重点，通过合理分配审计资源，保证内部审计职能的有效发挥。

中小城市的商业银行信贷监督缺陷及校正

）
水平另一方面，商业银行要精心挑选具备必定金融专业知识、懂得营销技巧、通晓客户心理的优良员工作为私人银行业务人才．并通过 “ 、、 ” 大对他们的培养和开发，快私人银盈利性质的单位经营不善造成了
内部的亏损，就直接威胁到了银行追回这
办理的贷款．负责监督 ” 是很多时候谁但个人对于企业信贷的监督是无力和滞后
的．就造成了贷款的无形流失。同时由这
评估值比地产的实际应有价值比率同比
信贷风险
信贷
高出了２％左右．无疑加大了贷款的银Ｏ这行方向风险性。同时由于对于企业的考核不深。急于放出贷款，得不良信贷在就使很大程度上拥有了存在的空间。（）府信贷项目担保责任不明确二政
问题暴露在人们面前。中国的金融机构虽
然没有面临严重的倒闭风险，也暴露出但
了突出的监管不严风险．其是在一些中尤小城市的商业银行。期形成的只重视信长贷规模控制，乏信贷质量控制的问题非缺常突出。本文以某地方商业银行为例．分析其在信贷过程中的监督缺失问题及其存在的根源。实践表明．我国一些中小在

商业银行类信贷业务内部审计探析

I审计商业银行类信贷业务内部审计探析□乐辉贵州银行审计部我国商业银行是依法成立的具有从事货币信贷业务资格的金融机构，在构建社会信用体系、稳定金融市场方面发挥着重要作用。

为了进一步稳固金融市场秩序，银保监会对商业银行信贷监管进一步加强，虽然在一定程度上防范了信贷风险，但是同时也限制了商业银行的发展。

在此形势下，商业银行另辟新径，向市场推出类信贷业务。

“类信贷业务”概念首次提出是在（银监办发 [2016]27号）文件屮，名义上是一种同业投资业务，具有服务模式多元化、发展前景广阔的特点，但同时类信贷业务与其他类型业务相比，业务结构较为复杂，风险管控难度大，这在一定程度上增加了内部审计工作的难度。

本文就商业银行类信贷风险进行分析，并提出优化内部审计的有效对策。

一、类信贷业务内部审计内容分析商业银行类信贷业务目前没有明确的定义，目前包括非信贷、表外等业务均属于类信贷业务，类信贷业务在资产负债表中并不以贷款的形式出现，而是以应收款项类投资等科目出现，具体说来有远期回购承诺、质押式回购、购买信托、私募债等方式，这对银行内部审计工作提出了更高要求。

商业银行进行内部审计的目的是针对业务开展过程中可能出现的风险进行评估和防范，以提前制定应对策略，确保银行实现利润目标，稳健发展。

由于商业银行类信贷业务具有隐蔽性强、形式多样化、使用灵活等特点，在具体进行审计时要分N别类进行审计，比如回购协议，由于不用提缴存款准备金、容易控制期限，有利于借款实际成本的减少，备受商业银行的青睐和使用。

在进行审计时要注意以下6点：一是，注重调查了解是否符合国家政策、法律规定，防范化解法律风险；二是，审査审批流程是否合理、程序是否规范，是否符合国家业务审批要求，是否存在越权审批行为，是否存在人为审批程序性漏洞；三是，审查合同、协议文本内容，利率确定，期限时长，是否有抵押、质押或担保物等的存在，基本材料和担保材料是否齐全，资金是否流向风险较高行业等；四是，审査是否存在内部人员与外部人员勾连，非法操纵资金流向，是否存在挪用等情况；五是，审查是否存在潜在风险，部分业务操作不规范可能埋下隐患，因此要注意审查业务各环节，并制定全面的风险防范措施；六是，重视采用大数据、云计46岑會财r.月刊I 审计丨算等新技术以及科学的方法进行风险评估。

[中小城市的商业银行信贷监督缺陷及校正]商业银行信贷

[中小城市的商业银行信贷监督缺陷及校正]商业银行信贷摘要：信贷业务的发展是金融市场繁荣的重要标志。

随着我国金融体系的日趋完善，金融机构的信贷业务不论规模还是结构都获得了巨大发展。

但是，中小城市的商业银行往往只重视信贷规模，而对信贷质量、信贷结构重视不够。

导致此问题发生的原因，除了银行内部管理不善之外，一个重要的问题是信贷监督不到位，这一商业银行信贷管理中的巨大漏洞如果不给予足够的重视，将会危及商业银行的长远发展。

本文深入分析了商业银行信贷监管的缺陷，在此基础上进一步分析了监管不严所引发的不良后果，基于此提出了加强信贷监管的几点措施。

关键词：商业银行信贷风险信贷监督自2022年全球性金融危机爆发以来，越来越多的金融风险与金融监管不严问题暴露在人们面前。

中国的金融机构虽然没有面临严重的倒闭风险，但也暴露出了突出的监管不严风险，尤其是在一些中小城市的商业银行，长期形成的只重视信贷规模控制，缺乏信贷质量控制的问题非常突出。

本文以某地方商业银行为例，分析其在信贷过程中的监督缺失问题及其存在的根源。

实践表明，在我国一些中小城市商业银行的信贷管理中，信贷监督缺失现象极为严重，如不加以控制，将会危及到我国银行体系的安全运营。

一、中小城市的商业银行信贷监督缺陷的表现（一）信贷审核不严格，轻易放出贷款提供抵押是私营企业在贷款时必须要交付的，良性的抵押品在贷款抵押中是保证贷款可以得到偿付的直接性保障。

而在抵押中同样存在一些问题。

由于抵押品基本属于不动产，如土地、房屋、厂房、机器设备等，而这些不动产的价值必须有评估机构出具相关的价值证明，银行才会根据这些价值证明相应放出贷款，就给了企业与评估机构关联勾结而制造虚增价值的空间。

甚至一些重复抵押的资产，也没有被及时的发现。

在很多时候，银行允许企业自主选择评估自身产业价值，企业就可以寻找有利于自己的评估机构为自己进行评估，由于抵押物的价值变动空间巨大，企业就会要求虚增抵押品的价值以换得更为高额的单款，同时银行在审核抵押的时候也同样存在监管不严的行为，使得一些本身价值不高的抵押品换取了过高的贷款额度，而且银行在回收抵押品方面也存在滞后性，给了企业更多的可操作空间。

浅析中小规模城市商业银行信贷业务风险管理研究

浅析中小规模城市商业银行信贷业务风险管理研究随着我国经济社会不断发展，中小规模城市商业银行在经济运行中扮演着重要的角色，它们是支持地方经济发展的重要金融机构，是服务地方居民和中小微企业的重要渠道。

而在商业银行的运营当中，信贷业务作为其主要盈利来源之一，也是其最重要的业务之一。

信贷业务风险管理的有效性对商业银行的经营状况和稳定性有着至关重要的影响。

本文将就中小规模城市商业银行信贷业务风险管理进行深入的探讨。

1. 客户信用风险中小规模城市商业银行在开展信贷业务时，最大的风险之一就是客户信用风险。

由于这些银行通常辖区范围较小，客户群体相对有限，因此风险分散度较低。

一些中小微企业可能面临着较大的信用风险，资金链断裂的风险也比较高。

2. 市场风险市场风险是商业银行所面临的普遍风险，由于市场变化等原因，可能导致资产贬值或者损失。

对于中小规模城市商业银行来说，很多处于辖区经济发展相对薄弱的地区，市场风险也是一大挑战。

3. 品种风险在信贷业务中，中小规模城市商业银行面对着各种不同的信贷品种，包括企业贷款、个人贷款、房地产贷款等。

因此会面临着不同种类的风险，需要加强对信贷品种的分析和评估。

4. 利率风险对于中小规模城市商业银行来说，利率风险也是一个需要重点关注的问题。

由于这些银行资金来源主要依赖于存款，一旦市场利率发生变化，将直接影响到它们的利润状况。

1. 风险管理制度不够健全在中小规模城市商业银行的信贷业务风险管理中，存在着一些制度不够完善的问题。

一些银行在信贷业务管理上，缺乏统一的标准和规范，导致了信贷业务风险的不可控性。

2. 风险管理手段相对滞后相比于国有大型商业银行，中小规模城市商业银行在风险管理手段方面相对滞后。

在风险定价、风险评估、风险监控等方面，也存在不足。

3. 风险管理意识不够强烈在中小规模城市商业银行中，部分员工对于风险管理的意识不够强烈，对于各种风险缺乏足够的认识和理解，导致了风险管理效果的不佳。

提升中小银行内部审计有效性的若干思考

提升中小银行内部审计有效性的若干思考一、技术方面中小银行由于规模相对较小，往往在技术设施和信息化水平上与大型银行存在一定差距。

这就给内部审计工作增加了不小的难度，应重视技术手段的应用，提升审计效率和精准度。

1. 引入数据分析技术数据分析技术在内部审计中的应用可以大大提高审计效率和准确性。

通过数据分析，可以快速发现异常情况，降低人力成本，提高审计的覆盖范围和深度。

中小银行内部审计可以结合其业务特点，选择适合自身的数据分析工具和方法，打破传统手工审计的瓶颈，提高审计工作的效率和准确性。

2. 建立信息系统安全审计体系信息系统安全审计是中小银行内部审计工作中不可或缺的一环。

随着信息化水平的提升，中小银行在信息系统安全审计工作上也面临着越来越大的挑战。

中小银行应该重视信息系统安全审计体系的建立和完善，确保信息系统的安全性，保障客户信息和资金的安全。

二、人才方面内部审计工作需要专业的审计人才来保证其有效性和高效性。

中小银行应该加大对内部审计人才的培养和引进，提高内部审计队伍的整体素质和水平。

1. 提升审计人员的专业素养中小银行应该加强对审计人员的不断培训和学习，不断提升其专业素质和水平。

审计人员应熟悉最新的审计法规和标准，具备熟练的审计技能，确保审计工作的有效开展。

2. 引进外部专家中小银行可以考虑引进外部专家，通过外部委托、咨询等方式，为内部审计工作提供专业的支持和指导。

外部专家可以通过其丰富的经验和专业知识，为中小银行的内部审计工作提供宝贵的参考意见和建议。

三、管理方面内部审计的有效性与管理水平密不可分，中小银行应提高内部审计管理水平，构建科学、高效的内部审计管理体系。

1. 建立完善的内部审计制度中小银行应该建立完善的内部审计制度，明确内部审计的组织架构、职责分工、审计程序、审计报告等，确保内部审计的规范化和制度化。

2. 加强内部审计监督中小银行应该建立有效的内部审计监督机制，加强对内部审计工作的监督和管理，确保审计工作的独立性和客观性。

中小规模城市商业银行信贷业务风险管理.docx

中小规模城市商业银行信贷业务风险管理城市商业银行是在当地城市信用社的基础上组建成立的区域性银行，从20世纪90年代中期城市商业银行组建起，城市商业银行快速发展，但是飞速发展带来的致命后果就是不良信贷资产的暴露，较大型银行而言，中小银行对不良信贷资产的防御和承受能力有限，往往因不能及时化解不良信贷资产而出现连锁反应。

近年来，虽然商业银行整体不良贷款率有所控制，但是城市商业银行不良贷款率却逐年攀升，显性和隐性不良贷款正在逐步暴露。

信贷资产的质量问题已成为困扰城市商业银行发展的首要问题。

信贷资金通过信贷投放进入经济社会，而信贷投放是银行信贷资产投入经济社会的初期环节，而在这一环节中至关重要的三个阶段：贷前调查、贷中审批、贷后管理，而信贷资金大部分在贷前调查阶段出现问题。

此外，商业银行审核贷款时所依赖的历史数据的审核材料更是容易被伪造的资料所蒙骗，虚假财务报表、虚假购销合同、虚假资金往来、虚假资金用途等，缺少对现状的多维度考核。

一、研究城市商业银行信贷资产风险防御对策的意义城市商业银行不论经济社会所处地位还是自身发展都具有特殊性，经营风险，在不确定的社会环境中运作，而在涉及信贷资产审批时，更多地采用审查委员会的形式进行决策，决策结果与经济利益或是企业发展有着密切相关。

错误的信贷审批决策会影响银行流动性，可能会危及已释放资本的回流。

甚至可能损害自身竞争力，影响企业的进一步发展。

研究城市商业银行信贷资产风险管控具有重大意义，城市商业银行的主要收入来源仍是信贷业务，信贷风险也是其面临的最主要风险，一旦出现问题，极易传导到其他各个行业，给金融秩序及社会经济带来结构性的破坏。

因此，针对目前信贷风险管理中存在的问题，扭转信贷管理工作的被动局面、防范信贷风险集中爆发，增强抵抗内外部风险抵抗能力，实现资产质量好转，必须依靠科学决策，不断优化风险防御机制，实现城市商业银行平稳发展。

二、当前经济金融环境近年来，我国经济一直保持高速发展，银行业也紧随其后，得到了快速发展，但发展过程中由于各种原因，出现了一些市场乱象和风险隐患。

对当前中小城市商业银行消费信贷业务发展问题探讨

对当前中小城市商业银行消费信贷业务发展问题探讨摘要:相对于公司类信贷业务,消费信贷具有客户群体广泛、市场潜力巨大、风险小等诸多优点,为此,近年来各商业银行都大力发展具有自身特色的消费信贷业务,并具有了一定的规模。

但统计表明,各行消费信贷的规模仍未超过其信贷总规模的10%,有的中小城市商业银行甚至不到1%。

但在发达国家消费信贷规模一般占商业银行信贷总额的30%以上,我国香港地区消费信贷约占信贷总额的40%-50%,由此可以看出我国商业银行消费信贷仍处在初级发展阶段。

关键词:中小城市;商业银行;消费信贷;信贷业务Abstract: Compared to corporate business credit, consumer credit has a broad customer base, market potential, a lot of advantages, such as small risk, for which, in recent years mercial banks have to develop unique consumer credit business, and has a certain Scale. However, statistics show that the consumer line of credit has not yet exceeded the size of its credit 10% of the total scale, some small and medium-sized city mercial banks and even less than 1%. However, in developed countries, the scale of consumer credit in general mercial bank credit accounted for more than 30% of the total, China’s Hong Kong consumer credit accounts for about 40% of the total amount of credit -50%, which shows China’s mercial banks consumer credit is still in the initial stages of development .Key words: small and medium-sized cities; mercial banks; consumer credit; credit business一、制约中小城市消费信贷业务快速发展的客观障碍一是根深蒂固的传统消费观念是制约中小城市商业银行消费信贷业务发展的障碍之一。

中小城市商业银行信贷业务审计初探

中小城市商业银行信贷业务审计初探【摘要】信贷资产在中小城市商业银行总资产中占到绝对主腹地位。

站在审计角度，本文将论述在商业银行信贷资产审计进程中所碰到的要紧问题及应付的审核方式。

【关键词】信贷业务；内部操纵；贷款五级分类商业银行财务报表显示资产方要紧项目是贷款，也确实是通常所熟悉的一样企业欠债借款，各项贷款占资产总额的70%左右。

本文将初步论述一下在商业银行信贷资产审计进程中所碰到的具体问题及应付的审核方式。

中小商业银行（以下简称“商业银行”）与四大国有商业银行和其他股分制商业银行的最为明显的区别在于地域特色比较明显，要紧体此刻贷款客户的分部方面。

审计应在了解商业银行信贷资产形成进程和业务分类后，就该商业银行所属地址特点，明确商业银行信贷业务审核方向，构建一套配合实际情形的审计思路，制定信贷资产审核重点及审核程序。

一、信贷业务在财务报表中披露项目信贷业务在财务报表中通过以下项目进行核算：一是“应收利息”；二是.“发放贷款及垫款”；三是“贷款呆账预备”；四是“利息收入”。

在审计进程中，审计通常将“发放贷款及垫款”作为重点测试审核项目。

二、信贷资产审查的内容一是审查贷款业务的开展是不是符合商业银行稳健经营原那么，有无盲目追求盈利，将贷款投向高风险、高回报领域，如集中对市政建设项目、房地产行业发放贷款。

二是贷款发放的审批是不是严格依照授权，有无越权放贷，有无先放贷后审批情形，是不是执行审贷分离。

三是贷款的发放规模各年之间是不是稳步增加，是不是一味扩大贷款规模，致使贷款风险过大。

四是贷款抵押、质押担保是不是合法有效，是不是存在集体土地利用权等无效抵押物。

五是贷款分类是不是真实、合规、准确，有无虚报贷款质量。

六是对不良贷款的治理是不是做到部门专管、风险识别、及时处置，贷款界定、转账、核销是不是合规。

七是依照贷款分类计提的贷款呆账预备是不是充沛、合理，是不是与贷款变更情形配比合理。

八是对关联方发放贷款是不是严格依照规定并实行有效操纵，有无放宽贷款条件，放贷规模是不是超过银监监管额度。

浅谈中小城市商业银行内审中存在的问题和解决对策

浅谈中小城市商业银行内审中存在的问题和解决对策[论文摘要]中小城市商业银行是我国银行业第三梯队，这些年得到了快速的发展，为社会提供了优质的金融服务，在支持地方经济建设中发挥着越来越重要的作用。

随着我国金融体制改革的不断深入，中小城商行业面临着巨大的机遇和挑战。

中小城商行业务不断丰富和复杂化，经营风险逐步加大，这些都对中小城商行的风险管理和内部审计水平提出了更高的要求。

文章以中小城商行内审为研究对象，运用内审理论知识和国内外对中小城商行内审的研究成果，对中小城商行内审进行研究，分析存在的问题和原因，文章旨在为中小城商行在激烈的金融竞争背景下，加强内部控制建设，充分发挥内审的职能作用提供理论支撑和实践依据。

[论文关键词]内审中小城商行风险一、中小城商行内审的含义及作用中小城商行内审的含义中小城商行内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是银行内部控制的重要组成部分。

通过系统化和规范化的方法，审查评价并改善银行经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进银行稳健发展。

中小城商行内部审计的主要目标是保证我国有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行；在银行业金融机构风险框架内，促使风险控制在可接受水平；改善银行业金融机构的运营，增加价值。

内部审计工作应当独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公正。

中小城商行内审的作用中小城商行内部审计有制约作用、防护作用、鑒证作用、参谋作用。

内部审计人员按照规定对银行的财务收支和各项经济活动的真实、合法、效益进行监督检查，促使银行的经济活动在合法、效益的轨道上运行，对各种违法、违规现象起到一定的制约作用；内部审计人员通过对银行的经济活动及财务收支情况进行事前、事中和事后审计，对本单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计，保护合法、抑制非法，加强防护措施，防止本单位的合法权益受到侵害；银行内部审计需要对其下属机构和单位在经济效益、内部法规、财务收支的合理性等方面做出公正的评价和鑒证，特别是干部经济责任离任审计必须依靠具有相对独立性的内部审计机构来进行公平、客观的评价；在银行决策的执行过程中，内部审计部门要随时进行监督，以判断决策的执行情况并在执行过程中进行修正，以确保决策和管理的有效性，使部门、单位的经济管理活动朝着良性发展的方向发展。

浅谈商业银行信贷风险审计的重点和方法

浅谈商业银行信贷风险审计的重点和方法信贷业务是我国商业银行最核心的业务，信贷资产质量的好坏关系到银行能否健康的生存与发展。

如果商业银行的信贷风险不断膨胀，那么势必会造成不良资产剧增、信贷资金可用量减少及信贷资金周转速度放慢，同时也会在一定程度上使整个商业银行的财务状况恶化、削弱其盈利能力，甚至导致其严重亏损，面临破产，引起舆论风波，成为影响经济社会发展的不稳定因素。

信贷风险是银行经营过程中所面临的最主要的风险之一。

一、当前银行信贷风险现状银行信贷风险，是商业银行在经营货币和信用业务过程中，由于各种不确定因素引起货币资金不能按时回流，不能保值增值的可能性。

我国商业银行目前面临的风险按照风险的来源分，可以分为内源性风险和外源性风险。

内源性风险是由银行内部管理不善、风险控制机制不健全等原因造成，主要表现为资产负债总量控制失衡、流动性要求难以满足、资产结构中贷款比例过高、贷款合同要素不全、信贷决策失误和贷后管理缺乏、人情贷款和关系贷款、银行及分支机构之间缺乏信息沟通造成对恶意贷款人的交叉贷款审查控制不力和签发银行汇票、银行内部的权利运行机制不当出现的操作风险、道德风险等。

外源性风险是由银行业外部各种因素造成的，主要表现为：经济周期下行压力的风险、社会信用风险、政府干预风险等。

在宏观经济增速放缓的背景下，银行业不良贷款的利率也在惯性增长。

虽然目前我国商业银行不良贷款率与国际水平相比，还不算太高，但有相当一部分银行在信贷风险披露方面，为了达到监管部门的考核指标，利用内部管理的便利性，对其进行了调节和控制，没有充分反映信贷风险的真实状况。

截至2015年末，我国商业银行的不良贷款率为1.67%，到2016年末这一数字上升到1.75%，2017年末为1.74%。

二、信贷风险审计的重点（一）贷款投向过于集中的风险。

集中主要表现为两个方面：一是集团客户贷款的集中。

近年来，企业集团在快速发展的同时出现了一些新的问题和表现形式，如有的企业集团股权关系错综复杂，有的关联交易频繁交错，有的信息透明度低，有的互相担保现象突出，有的非理性资本运作和盲目扩张等。