商业银行的信贷业务

广义信贷和狭义信贷（口径大小）

（二）银行信贷种类


1、按贷款期限划分 短期 中期 长期 2、按担保方式划分 信用贷款 担保贷款 票据贴现
☆自营贷款和委托贷款



自营贷款——系指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的 贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 （自营贷款期限最长一般不得超过10年，超过10年应当报 中国人民银行备案。） 委托贷款——指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提 供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、 用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回 的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。 在委托贷款业务中，银行并不承担过多风险，而只是对 委托人的资金来源、资质等进行审查，并协助收回借款， 在此过程中收取一定的手续费，连借款人也通常是由委 托人自己寻找，可见其风险很大。由于在委托贷款过程 中银行监管角色被弱化，委托贷款的风险也在暴露。 特定贷款——指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取 相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。 （ 2003年12月修订后的《商业银行法》已不再允许商业银 行发放此类贷款）
第二节 信贷客户调查

信用分析

是指贷款银行对借款人偿债意愿（过去）和偿债能 力（未来）作出评价，选择信誉良好的客户、剔除 风险较大的客户，维护银行的整体利益。 是商业银行运用规范、统一的评价方法对客户一定 经营期间内的偿债能力和偿债意愿进行定量和定性 分析，从而对客户的信用等级作出真实、客观、公 正的综合评判，反映客户违约风险的大小。（三等 九级）
二、公司信贷的基本要素

Fra Baidu bibliotek

交易对象（企（事）业法人和其他经济组织） 信贷产品 信贷金额（银行承诺向借款人提供的以货币计 量的信贷产品数额） 信贷期限 (提款期、宽限期和还款期) 贷款利率和费率 清偿计划(一次还款还是分次还款） 担保方式（抵押、质押、保证） 约束条件
关于信贷期限




《流动资金贷款管理暂行办法》 （2010.2.12实施） 《个人贷款管理暂行办法》 （2010.2.12实施） 《固定资产贷款管理暂行办法》 （2009年7月发布，3个月后实施） 《项目融资业务指引》 （2009年7月发布，3个月后实施） 并称“三个办法一个指引”，它初步构建和完善了我 国银行业金融机构的贷款业务法规框架。

借款人的发展潜力与空间 分析其在管理、技术、产品、服务等方面的状况， 了解竞争力，判断后续发展空间
二、客户财务状况调查（财务分析）
（财务报表/定量/信贷决策依据）



财务分析也称财务报表分析 是指银行对企业的资产负债表、利润表和现金流量表 以及相关资料进行分析和比较，并借助相关财务指标， 来了解企业的财务状况，分析企业的盈利能力，评价 企业的偿债能力，预测企业未来的发展趋势，为能够 作出正确的信贷决策提供依据。 财务报表分析可以就单个年度的财务比率分析、不同 时期比较分析、以及与同行业其他公司的比较分析。 为了得到较全面的了解，信贷管理人员有必要掌握至 少3个会计期间的财务报表进行比较，才能明确了解客 户财务状况的趋势。
人民币存贷款利率
《人民币利率管理规定》



短期贷款利率（≤1年）按合同规定的利率计 息，合同期内遇利率调整不分段计息； 中长期贷款利率（＞1年）利率实行一年一定， 遇利率变化要调整 展期利率规定 逾期或或挤占挪用贷款，按罚息利率计罚息， 遇罚息利率调整分段计息。
三、公司信贷资金的运动过程
部分上市公司成“高利贷倒爷”



高息发放委托贷款，赚息轻松胜主业 数据显示，2011年上半年沪深两市上市公司 含有“委托贷款”字样的公告较去年同期增加 32.3%。 截至7月底，在上市公司发布的对外委托贷款 公告中，年利率最低为12%，最高则达到 21.6%。 武汉健民宣布对外委托贷款1.5亿元，年利率 为20%，一年利息收入将达3000万元，而武 汉健民上半年净利润也不过3620万元。

【学习本章意义】

第一节 公司信贷概述

一、公司信贷相关概念 公司信贷——是指以法人和其他经济组织 等非自然人为接受主体的资金借贷或信用 支持活动。 包括：贷款、承兑、信用证、信贷承诺 等。 法人信贷客户的具体融资需求包括 流动资金贷款 固定资产贷款 房地产开发贷款
银行业金融机构的贷款业务法 规框架（“三个办法一个指 引”）
2.利润表（损益表）


是反映企业在一定时期的经营成果及其分配情 况，是评价企业经营管理水平，分析企业未来 盈利能力的重要资料和信息来源。 损益表由以下项目组成（格式：多步式） （P34）



主营业务收入 主营业务利润 营业利润 利润总额 净利润
利润（4个层次）




主营业务利润=主营业务收入-（主营业 务成本+主营业务税金及附加） 营业利润= （主营业务利润+其他业务 利润）-（营业费用+管理费用+财务费 用） 利润总额=营业利润+（投资收益+补贴 收入+营业外收入）-营业外支出 净利润（税后利润）=利润总额-所得税
（一）了解三张财务报表



资产负债表（报告期和前期的数据比较） 企业经营资源配置与经营风险分析 企业资金来源与财务风险分析 利润表（银行应慎重考虑企业的盈利结构） 一般来说，企业利润中主营业务利润和投资利润应 占很大比重。（波动性小、风险低） 不应只看重利润总额这一个数据，因为利润总额不 能反映企业的真实生产能力。 现金流量表（正表和补充材料2部分）

客户信用评级

一、客户基本信息调查 （借款人的基本条件6C）

借款人的品质(Character) 还款意愿（以往的品德记载）

借款人的能力(Capacity)
还款能力（测定现金流量） 现金流量——企业的第一还款来源 只有现金才能偿还贷款

现金流量——企业的第一还款来源

只有现金才能偿还贷款

借款人的经营环境 (Condition)

经营状况（范围、特点、方式、技术水平等）（可 控）

借款人自身经营状况越好、还款能力越有保障、贷款越安 全

外部环境（政府鼓励或限制、市场供求、行业竞争 状况及在行业中的地位（不可控因素）

企业所处的外部环境越宽松、经营越有保障、贷款越安全

事业发展的连续性(Continuity)

广义信贷期限——从签订合同到合同结束的整 个期间，分为：



提款期：从借款合同生效之日起至合同规定贷款金 额全部提款完毕之日或最后一次提款日为止。 宽限期：从贷款金额全部提款完毕之日或最后一次 提款日开始至第一次还本付息日止。 还款期：从第一次还本付息日起至全部本息清偿日 止。

狭义信贷期限：指具体的信贷产品发放到约定 的最后还款或清偿的期限。
三种报表的区别
项目
时间 状态 对象 资产负债表 某一特定时点 静态 资产、负债、所 有者权益等状况 损益表 一定时期 动态 反映经营成果和 经营状况 现金流量表 一定会计期间 动态 现金及现金等价物 的流入流出
作用
反映一个时点的 财务状况
揭示公司获取利 润的能力的大小 和潜力
企业获取现金和现 金等价物的能力
1.资产负债表 （静态报表）



资产负债表是反映借款人在某一时点 财务状况的财务报表，包括资产、负 债和所有者权益三方面内容。（P33） 资产（左方）=负债+所有者权益（右 方）（格式：账户式） 注意：在分析资产负债表时，一定要 注意借款人的资产结构是否合理，是 否与同行业的比例大致相同。
资产结构和资金结构分析


资产结构与经营风险 （Ｐ19） 固定资产（总规模和折旧的高低） 流动资产（现金、存货和应收账款） 资金结构与财务风险 流动负债 过高－短期偿债压力加大，短期财务风险增加； 过低－说明企业对较低成本资金利用不足，将降低企业的盈利能 力 长期负债 过高－长期利息负担和未来本金的偿还会增加企业长期财务风险 所有者权益 过高－说明负债率低，过分稳健，在低风险下导致低收益； 过低，说明负债率过高，财务杠杆利用过度，财务风险急剧上升） （注意：思考财务杠杆比率这个指标）
贷款新规的核心和三个特点



一是“实用实贷”，即银行授信后按照项目或 企业的实际用款需要逐笔适时发放贷款，改变 过去集中贷款分次使用的做法； 二是“实贷实付”，即改变将贷款支付给借款 人的做法，将贷款直接支付给项目承建方或者 上游供应商等贷款合同之外的第三人； 三是“受托支付”，即银行依据借贷双方约定， 接受借款人委托将贷款直接支付给第三方。


信贷资金的运动过程可以归纳为二重支付、二 重归流。 其运动特征表现在： 以偿还为前提的支出，有条件的让渡 与社会物质产品的生产和流通相结合 产生经济效益才能良性循环 信贷资金运动以银行为轴心
四、信贷及其种类

（一）信贷的含义 信贷 ：信用、借贷。


银行利用自身资金实力向客户直接提供资金支持的行为（贷 款、票据的贴现），并以偿还本金和支付利息为条件。 银行不通过出借资金，银行利用自身信用代客户承担债务责 任的行为，并以客户支付费用或最终承担债务为条件。发挥 资金融通或担保作用（如：商业汇票的承兑、保证、信用证 等） 广义：国家信贷、商业信贷、银行信贷等 狭义：银行信贷 更窄口径：贷款
☆商业银行主要监管指标情况表
（2014)（法人）


5、按贷款的风险程度或贷款资产质量不同分为 正常类（正常贷款） 关注类（正常贷款） 次级类（不良贷款） 可疑类（不良贷款） 损失类（不良贷款） 我国引进贷款五级分类实际上94年已经开始，2001年 中国人民银行对1998年颁布的《贷款风险分类指导原 则（试行）》进行修订，颁布了正式的《贷款风险分类 指导原则》，决定在2002年1月1日起在中国银行业全 面推行贷款风险管理。
《贷款通则》中有关期限的规定


贷款期限由借贷双方商议确定，在合同中载明 自营贷款期限最长不能超过10年，超过应当报 监管部门备案 票据贴现的期限最长不得超过6个月 不能按期归还贷款的要提前向银行申请展期， 是否展期由银行决定

短期贷款展期不得超过原贷款期限 中期贷款展期不得超过原期限的一半 长期贷款展期不得超过3年
经营性现金净流量＞0 现金净流量＞0 经营性现金净流量＞0 现金净流量≤0
经营性现金净流量≤0 现金净流量＞0
8分
6分 4分
经营性现金净流量≤0 现金净流量≤0
0分

借款人的资本(Capital) 总资产-总负债

借款人偿付债务的最终保证
资本越充足、还款能力越有保障、 贷款越安全

贷款的担保(Collateral) 担保——企业的第二还款来源 处分担保品或向保证人追偿弥补贷款本息 有无还款保证直接关系贷款风险大小 资信良好但无法提供担保可发放小额信用贷 款 不了解或信用有争议的客户，只有能够提供 足额且可靠地担保，就可向其提供信用
几种利润表的盈利结构（P20）
状态 项目 A A1(最为 理想） A A2 盈利 盈利 亏损 B B3 盈利 亏损 盈利 B B4 盈利 亏损 亏损 C C5 亏损 亏损 盈利 C C6（岌 岌可危） 亏损 亏损 亏损
计算并预测企业未来的现金流量



若未来现金收入与未来现金支付的差额≧贷 款数额，说明借款人有还款能力，可以贷款。 若未来现金收入与未来现金支付的差额＜贷 款数额，说明借款人还款能力不足，谨慎贷 款。 若未来现金支付＞未来现金收入，说明借款 人无还款能力，不能贷款。
客户信用评级中关于现金流的评 分标准
第五章商业银行的信贷业务 （ 公司信贷）

【本章学习目标】

通过本章的学习，你应该能够： 1．了解公司信贷相关概念 2．掌握公司信贷的基本要素 3．掌握公司信贷的种类 4．掌握客户财务分析的方法和内容 5．了解客户信用评级方法 6．掌握客户授信额度的含义和流程 公司信贷是指以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资 金借贷或信用支持活动。是商业银行资产业务的主要部分。