财政税收1-4
《财税法规专题》形成性作业及答案1-4
《财税法规专题》综合作业（一）答案一、名词解释1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。
2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。
3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。
4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。
二、选择题1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部2、税法的效力包括（ACD）A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD）A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局4、税收基本原则包括（ABC）A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则5、反映征税对象广度的要素是（A）A税目B征税对象C税率D计税依据6、反映征税对象深度的要素是（C）A税目B征税对象C税率D纳税人7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB）A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B）A化肥B出口的棉花C粮食D自来水10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234）A 牙膏B 香烟C化妆品D石油三、判断题1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错）2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错）4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对）5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错）四、简答1、征税主体的具体权力有哪些？答：（1）税务管理权（2）税款征收权（3）税务检查权（4）税务违法处理权2、纳税主体的具体权利有哪些？（1）税法适用的公正权（2）法定最低限额纳税权（3）获取信息权（4）保护隐私权（5）忠诚推定权（6）享受专业和礼貌服务的权利（7）税务行政复议和诉讼权3、税法具体原则有哪些？答：（1）社会政策原则（2）税率适度原则（3）税法简化原则（4）实质征税原则五、分析计算题李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下：（1）工资1800元。
财政与税收
财政与税收财政部分第2章财政概论1、财政一般的四大构成要素（简答P14）：①财政主体，是指财政分配行为是由国家或政府来发动、组织和承担的。
②财政客体，也称财政对象，是指一定期间内的一部分社会产品与服务，或一部分收入。
③财政行为，是指国家或政府组织财政分配活动所采取的具体形式。
④财政目的，是指财政分配的直接目的是满足国家或政府实现其职能的需要。
2、财政属性（定义P17），是指财政这一事物所具体的共同性质或特征。
一般认为，财政具有公共性和利益集团性（或阶级性）这两种基本属性。
财政一般的完整定义（简答P17）：财政是以国家（或政府）为主体的分配活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或货币），以一部分社会产品和服务（即一部分国民收入）为分配对象，以满足国家实现其职能（即满足社会公众对产品的需求）的需要而实施的分配行为。
它在本质上体现着以国家为主体的分配关系，具有公共性和利益集团性（或阶级性）两个基本属性。
3、计划经济下的模式是国家财政。
（简答P19）财政的特点：①财政是国家计划配置资源的基本财力手段。
计划经济体制的本质特征是国家对社会资源的计划配置。
②财政直接服务于公有制经济。
在计划经济体制下，国家以国家所有制的形式直接掌握了全社会大部分的生产资料，直接拥有了绝大部分的企业。
③财政收支形式和体制的计划性。
计划经济体制决定了特殊的财政体制和活动形式，都是高度集中统一的经济体制在财政上的具体化。
4、市场经济下的模式是公共财政（简答P23）公共财政的基本特征：①公共财政是弥补市场失灵的财政。
市场经济是市场机制在资源配置中发挥基础性作用的经济形式。
②公共财政应当是一视同仁的财政。
财政必须采取一视同仁的政策，才能避免政府活动对于市场公平竞争条件的破坏。
③公共财政是非市场盈利的财政。
④公共财政是法治化的财政。
市场经济本身就是法治经济，对于政府来说，其活动和行为也应当置于法律的根本约束规范之下。
5、财政资源配置职能（简答定义P27）：所谓的资源配置，是指资源的组合，即运用有限的资源所形成的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构等。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选题]以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是( )。
A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则【答案】C【解析】本题考查政府间收入的划分。
恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准来划分中央与地方收入。
2、[单选题]甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为()。
A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业【答案】A【解析】印花税纳税人为立合同人(不包括保人、证人和鉴定人)、立账簿人、立据人、领受人和使用人。
3、[多选题]纳税担保的具体形式有( )A.纳税担保人担保B.扣缴义务人担保C.纳税担保物担保D.银行贷款担保。
E,纳税保证金担保【答案】ACE【解析】本题考查纳税担保的具体形式，包括纳税担保人担保、纳税保证金担保和纳税担保物担保。
4、[单选题]某建筑公司为增值税小规模纳税人，2019年6月份总包一项工程，含增值税总包价款为412000元，分包款为260000元，该项业务应纳增值税( )元。
A.19619B.12360C.12000D.4427.18【答案】D【解析】应纳增值税=(412000-260000)÷(1+3%)×3%=4427.18元。
5、[单选]国际收支平衡是指()。
A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡【答案】C【解析】国际收支平衡指的是经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。
6、[单选题]目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。
A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法【答案】C【解析】目前解决国际重复征税最有效的方法是抵免法。
中级经济师-财政税收-基础练习题-第2章财政支出理论与内容-第4节购买性支出
中级经济师-财政税收-基础练习题-第2章财政支出理论与内容-第4节购买性支出［单选题］1关于购买性支出，下列说法中错误的是O 。
A .购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，二者区别(江南博哥)不大B.纯社会公共需要由社会消费性支出来满足C.社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证D.从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模呈现扩张趋势正确答案：A参考解析：本题考查购买性支出。
选项A 错误，购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，但两者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用不形成任何资产。
两者之间又有共同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。
［单选题］2.下列关于投资乘数的说法正确的是()。
A.投资乘数与边际消费倾向同方向变化,B.投资乘数与边际消费倾向同方向变化,C.投资乘数与边际消费倾向反方向变化,D.投资乘数与边际消费倾向反方向变化,正确答案：B 参考解析：本题考查财政投资性支出。
投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，投资乘数与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反向变化。
［单选题］3.关于政府投资和非政府投资，下列说法中正确的是()。
Λ.影响二者在各国社会总投资中所占比重的唯一因素是经济体制的差异B.市场经济国家的政府投资所占比重较大C.计划经济国家的非政府投资所占比重较大D.我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDP 比重的下降是一致的正确答案：D参考解析：本题考查财政投资性支出。
选项A 错误，由于经济体制和经济发展阶段的不同，政府投资和非政府投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。
选项BC 错误，一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会总投资中所占比重较大；实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。
［单选题］4.出于反垄断的需要，基础设施投资的提供方式应该是()。
《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord文档（2）
《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord⽂档（2）第⼀章税收的定义、本质、及特征⼀、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的⼀种财政收⼊。
A、经济权⼒B、财产权⼒C、政治权⼒D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。
A.、1978年B.、1980年C.、1985年D、1990年3、⽬前，税收收⼊在我国国家财政收⼊中已占了（）以上。
A、85%B、88%C、91%D、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A、《史记》中、B、《战国策》中、C、《春秋》中、D、《汉书》中。
5、“税”字是由“⽲”、“兑”两字组成，其中“⽲”字是指（）A、⽲苗B、农产品C、粮⾷D、⼟地6、国家收取上缴利润所凭借的⾝份是（）A、⽣产资料管理者、B、⽣产资料所有者、C、⽣产资料经营者、D、国家权⼒⾏使者7、国家征税以后，其收⼊就成为国家所有，不再直接归还纳税⼈，也不⽀付任何报酬，这是税收的（）C、强制性特征、D、法没性特征8、国家为了弥补财政⾚字⽽发⾏货币的⾏为，是（）A、货币的经济发⾏B、货币的财政发⾏C、货币的正常发⾏D、货币的超规发⾏9、罚没收⼊不具有（）A、⽆偿性B、强制性C、固定性D、原则性10、⽯油部门收取的矿区使⽤费，属于( )A、乱收费B、事业收费C、规费D、资源管理费⼆、多项选择题1、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A、赋B、租C、捐D、课E、调2、社会产品价值按最终⽤途划分，可分为（）A、⽣产发展基⾦B、补偿基⾦C、积累基⾦D、消费基⾦E、储备基⾦3、税收分配是（）A、以国家为主体的分配B、以国有企业为主体的分配C、凭借国家政治权⼒的分配E、⼀种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A、抵御侵略的职能B、政治职能C、经济职能D、杜会职能E、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A、税收的⽆偿性 B.税收的强制性C、税收的浮动性D、税收的固定性E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A、分配的依据不同B、作⽤的范围不同C、财政作⽤不同D、物资保证不同E、形式特征不同7、⽬前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A、财产费B、资源管理费C、流转费D、规费E、事业收费8、下列属于规费的有（）A、公安机关收取的户⼝迁移⼿续费B、民政部门收取的结婚证的⼯本费C、⼈民法院向当事⼈收取的诉讼费D、医院向病⼈收取的化验费E、⼯商管理部门收取的市场管理费10、⼀般⽽⾔，税和费的界限有（）A、看征收的对象是谁B、看征收的主体是谁C、看是否具有⽆偿性D、看是否专款专⽤E、看义务主体是谁A、公安B、司法C、⼯商D、税务E、海关三、简答题1、课税的含义是什么？2、税收的本质是什么？3、税收的形式特征。
第八课财政与税收知识点知识讲解
个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公
平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
①税收的地位看
税收收入是财政收入的主要来源
②从我国税收的性质 看
取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的
③从我国税收的作用 看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础，有国必有税。
目标
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
减少财政支出、增加 税收，抑制总需求、 降低通货膨胀率，给 经济降温
控制赤字、调整结构、推 进改革、增收节支
联系
采取何种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区 别
手段
财政收入和财政支出的有关政策，如 税收、税率的调整等
与银行有关的一系列政策，如 存贷款利率 调整、存款准备金率调整 等
注意
并不意味着纳税人不 享有对纳税机关监督 的权利。
是相对的。税收是对政府 提供公共物品和服务成本 的补偿
随着社会经济条件的变化， 征税对象、税率，具体的征 税标准是可以改变的
联系
A、 三个基本特征是紧密联系•不可分割的•
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
财税(2016)36号,附件1至附件4
附件1：营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
第四条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
第五条符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
具体登记办法由国家税务总局制定。
除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
第六条中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
第七条两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。
具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。
第八条纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。
第二章征税范围第九条应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。
财政税收知识点总结
财政税收知识点总结一、财政税收的基本概念财政税收是指国家通过执法程序，向纳税人（单位和个人）强制收取的财政收入。
税收是国家权力范围内由合法的法律规定强制征收的，是强制性的和无偿性的。
财政税收是国家收入的主要来源之一，是国家财政收入的重要组成部分，是国家资金的主要来源之一。
财政税收是国家权利的具体表现。
它不是一般范畴中的权利，也不是一般范畴中的义务，而是具有严格意义的国家财政权利。
财政税收是国家实现其职能的一种方法，是国家理论、原则和宪法规定的一种基本责任。
二、财政税收的类型1. 依法征税。
根据法律规定，纳税人按照特定条件和程序向国家支付一定数量的钱款的行为。
2. 公共性。
税收是国家强制性的收取，纳税人没有选择的余地。
纳税人必须按规定缴税，不能选择性地支付。
3. 无偿性。
税收征收是无偿的，与国家提供的公共服务无直接联系。
4. 税基的广泛性。
税收的基数是全体纳税人，包括个人、家庭、企业和组织等。
5. 税收是国家的主要财政收入来源。
税收是国家收入的主要来源，是国家经济运行的重要调节手段之一。
三、税收政策1. 宏观税收政策。
宏观税收政策是国家为促进宏观经济平衡和发展而实施的一系列税收政策。
宏观税收政策以产业政策、财政政策和货币政策为基础，是国家经济政策的一个重要组成部分。
宏观税收政策是国家经济政策中的一项重要举措，通过运用税收手段对经济运行进行调控。
2. 微观税收政策。
微观税收政策是指国家为促进特定经济领域发展而实施的一系列税收政策。
微观税收政策是针对特定行业、特定企业或特定税种的税收政策，以促进相关经济领域的健康发展。
四、税收制度税收制度是指国家为实现税收政策目标而规定的一套税收制度。
税收制度包括税收程序、税收标准、税收管理、税收法律等方面的规定。
1. 税收程序税收程序是国家规定的纳税人缴纳税款的程序，包括纳税申报、计算、征收和支付。
2. 税收标准税收标准是国家规定的纳税人应当按照一定计算方法和税率交纳的税款金额。
财税(2016)36号-附件1至附件4
附件1：营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
第四条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
第五条符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
具体登记办法由国家税务总局制定。
除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
第六条中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
第七条两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。
具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。
第八条纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。
第二章征税范围第九条应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。
中级经济师-财政税收-基础练习题-第4章货物和劳务税制度-第3节关税制
中级经济师-财政税收-基础练习题-第4章货物和劳务税制度-第3节关税制[单选题]1.某企业将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境。
发生境外加工费22万元，料（江南博哥）件费10万元，该货物复运进境的运费为8万元，保险费为11万元。
进口关税税率20%。
则该批货物报关进口时应纳的进口关税为()万元。
A.6.4B.8C.8.6D.10.2正确答案：D参考解析：本题考查进口货物的关税完税价格。
运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
关税=(22＋10＋8＋11)×20%=10.2(万元)。
[单选题]2.A公司进口一批货物，货物买价6000万元，运费和保险费无法准确确定，该行业运费率为2%，则其应纳关税为()万元。
(关税税率10%)A.600B.601.8C.612D.613.84正确答案：D参考解析：本题考查进口货物关税的计算。
运费无法确定的，按照该货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费；保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照(货价＋运费)×3‰计算保险费。
完税价格=(6000＋6000×2%)×(1＋3‰)=6138.36(万元)，应纳关税=6138.36×10%=613.84(万元)。
[单选题]5.关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。
A.3个月B.6个月C.9个月D.一年正确答案：B参考解析：本题考查关税的征收管理。
关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。
[单选题]6.下列各项中，不属于关税的特定减免项目是()。
财政与税收知识点
财政与税收知识点财政与税收是现代经济体系中两个重要的组成部分，它们在国家治理、经济发展和社会稳定中发挥着至关重要的作用。
以下是对财政与税收知识点的一些基本概述。
一、财政财政是指政府的财政部门通过征收、支出、预算和决算等手段，对国家财政收支进行管理和运用的活动。
财政的主要功能是满足社会公共需求，其核心是财政收支的平衡和财政资金的使用效率。
1、财政收入：财政收入是政府为履行其职能而从社会各方面筹集的用于满足社会公共需求的经济资源。
其来源主要包括税收、国债、收费、捐赠等。
2、财政支出：财政支出是政府为满足社会公共需求而进行的资金分配和使用。
其主要包括基础设施建设、教育、医疗、社会保障、国防等领域的支出。
3、财政政策：财政政策是政府为达到一定的经济目标，通过调整财政支出和税收政策等手段，对经济进行干预和调节的政策。
二、税收税收是指政府通过法律手段，按照一定的标准和程序，对居民和非居民的财产或劳务进行征收和管理的活动。
税收是政府财政收入的主要来源之一，也是调节经济活动的重要工具。
1、税收种类：税收的种类繁多，按照课征对象的不同可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。
其中，流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象，所得税是以个人和企业的收益为征税对象，财产税是以财产价值为征税对象，行为税是以特定行为为征税对象。
2、税收原则：税收原则是制定税收政策和税收制度的基本指导思想，主要包括公平、效率、稳定、确实、便利等原则。
3、税收制度：税收制度是指税收的各种法律、法规及其实施细则和征收管理制度的总称。
它包括纳税人的确定、课税对象的确定、税率的设计、纳税环节和纳税期限的规定等内容。
三、财政与税收的关系财政与税收是相互依存、相互制约的关系。
财政通过税收手段筹集资金，满足社会公共需求；税收也是政府调节经济活动的重要工具，通过对不同产业、不同地区、不同收入群体进行差别化税率设计，实现资源的优化配置和社会收入的公平分配。
此外，财政支出也是对经济进行宏观调控的重要手段之一，通过调整财政支出的方向和规模，影响经济发展速度和结构。
中级经济考试《财政税收》真题卷(一)
中级经济考试《财政税收》真题卷（一）1. 【单选题】（江南博哥）“经济发展阶段论”认为，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是( )。
A. 法律和秩序B. 交通设施C. 社会福利D. 环境卫生正确答案：C参考解析：“经济发展阶段论”认为在经济发展进入成熟阶段后，公共支出结构会发生相应的转变，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。
故选项C正确。
2. 【单选题】下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是( )。
A. 增值税专用发票B. 海关增值税专用缴款书C. 农产品收购发票D. 货物运输业普通发票正确答案：D参考解析：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、机动车销售统一发票和收费公路通行费增值税电子普通发票以及完税凭证等。
货物运输业普通发票不属于增值税合法扣税凭证。
故选项D符合题意。
3. 【单选题】违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，可以并处( )的罚款。
A. 1万元以上5万元以下B. 5万元以上10万元以下C. 5万元以上50万元以下D. 10万元以上50万元以下正确答案：C参考解析：违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
故选项C 正确。
4. 【单选题】根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是( )。
A. 免费B. 平价政策C. 低价政策D. 高价政策正确答案：D参考解析：根据“公共劳务”收费法，高价政策主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的“公共劳务”。
例如，对繁华地段的机动车停车收费应采取高价政策。
故选项D正确。
5. 【单选题】( )是发票管理的基础环节。
A. 发票印制管理B. 发票领购管理C. 发票开具D. 发票保管正确答案：A参考解析：发票印制管理是发票管理的基础环节，在整个发票管理过程中具有很重要的地位。
财政与税收教学大纲
财政与税收教学大纲一、课程简介1.1 课程背景在现代社会中，财政与税收是国家经济运行的重要组成部分。
财政政策和税收政策对国家宏观经济的稳定和发展起着重要作用。
本课程旨在通过系统的教学安排，深入探讨财政与税收的基本概念、原理和政策等内容，培养学生分析财政与税收问题和运用相关理论解决实际问题的能力。
1.2 课程目标本课程旨在让学生全面理解财政与税收的基本概念、原理和政策，掌握相关的分析工具和技巧，培养学生的财政与税收问题解决能力和创新思维能力，为学生今后从事与财政和税收相关的工作或研究打下坚实的基础。
二、教学内容2.1 财政基础知识2.1.1 财政的概念和职能2.1.2 财政体制和财政制度2.1.3 财政收入和财政支出2.1.4 财政预算和财政管理2.2 税收基础知识2.2.1 税收的概念和分类2.2.2 税收原理和税收制度2.2.3 税收政策和税收管理2.2.4 税收与经济发展2.3 财政与税收的影响因素和评价指标2.3.1 经济因素对财政和税收的影响2.3.2 社会因素对财政和税收的影响2.3.3 政治因素对财政和税收的影响2.3.4 财政与税收政策的评价指标2.4 财政与税收的国内外比较2.4.1 国内财政与税收制度的比较2.4.2 国际财政与税收制度的比较2.4.3 国内外财政与税收政策的比较2.4.4 国内外税源管理的比较三、教学方法3.1 讲授法：通过讲述相关理论和案例分析，系统地介绍财政与税收的基本概念、原理和政策。
3.2 研讨法：组织学生进行小组讨论，分析实际案例和问题，培养学生的分析和解决问题的能力。
3.3 案例分析法：选取经典的财政与税收案例，让学生进行深入分析，锻炼实际应用理论的能力。
3.4 实践教学：组织学生参观考察税务部门，实践运用所学知识，加深对实际工作的了解和认识。
四、评估与考核4.1 平时成绩：包括课堂表现和小组讨论等。
4.2 作业报告：学生独立完成分析报告，对相关案例进行分析和研究。
财政学 税收制度
财政学 税收制度
发达国家与发展中国家税制结构比较
最明显的特点是： • 发达国家是以直接税为主 • 发展中国家是以间接税
• 二、我国税制的历史演进
• （一）1994年之前的税制演进 • （二）1994年的工商税制改革
• 二、我国税制的历史演进
• (the historical evolution of tax system in China)
财政学 税收制度
第一节 我国税收制度的历史演变
• 一、税收制度概述
• （一）税收制度的组成 • （二）税收制度的发展 • （三）税收制度的决定因素
财政学 税收制度
第一节 我国税收制度的历史演变
财政学 税收制度
第一节 我国税收制度的历史演变
（二）税收制度的发展
• 税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变和主体税种 的交替的历史过程。 也即税制结构（税制模式）的演变历史 。
• 纵观人类社会经济发展的历史，税制结构的演变过程是：
简单的直接税为主 间接税为主
发达的直接税为主
财政学 税收制度
1985年所得税与人均国民生产总值的相关关系
• (一) 现行增值税 • (二) 现行消费税 • (三) 现行营业税
财政学 税收制度
(一) 现行增值税
• 1．增值税概述 • 2．我国现行的增值税制度
财政学 税收制度
1．增值税概述
• 该税最早发源于丹麦，于1954年创建于法国，以后在西欧和北欧各国迅速 推广，现在已经成为许多国家广泛采用的一个国际性税种。
• 商品课税是以商品和劳务为征税对象的一类税。这里的“商品” 是指市场流通中的各种产品以及劳务市场中各种非商品的服务性 活动，即通常我们所讲的商品流转额和非商品流转额(劳务营业 额)，因此，在我国习惯上称商品课税为流转税。
2023年中级经济考试《财政税收》模拟真题一
2023年中级经济考试《财政税收》模拟真题一1. 【单选题】（江南博哥）关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是( )。
A. 瓦格纳认为公共支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B. “公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的C. “经济发展阶段论”认为经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D. “经济发展阶段论”认为经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利正确答案：D参考解析：马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。
该理论认为，当经济发展进入中期阶段以后，政府的投资便开始转向对私人投资起补充作用方面。
公共投资的规模虽有可能减少，但由于这一时期市场失灵的问题日益突出，成为阻碍经济发展进入成熟阶段的关键因素，从而要求政府部门加强对经济的干预。
对经济的干预显然要以公共支出的增长为前提。
随着经济发展由中期阶段进入成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的转变，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，这些政策性支出的增长会大大超过其他项目的公共支出的增长，又进一步使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度。
故选项D符合题意。
2. 【单选题】根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和有关文件的规定，免征城镇土地使用税的项目是( )。
A. 坐落在市区的商场用地B. 坐落在县城的房地产公司别墅区开发用地C. 坐落在市区的游乐场用地D. 公园自用的土地正确答案：D参考解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税。
故选项D正确。
3. 【单选题】某不动产租赁公司为增值税一般纳税人，2019年7月收到含税租赁预付款1090万元，款项已存入银行。
其正确的账务处理为( )。
A. 借：银行存款10 900 000贷：预收货款10 900 000 B. 借：银行存款10 900 000贷：主营业务收入10 900 000 C. 借：银行存款10 900 000贷：预收账款10 000 000应交税费——应交增值税(销项税额) 900 000D. 借：银行存款10 900 000贷：主营业务收入10 000 000应交税费——应交增值税(销项税额) 900 000正确答案：C参考解析：对于采取预收款方式销售服务(租赁服务除外)的企业。
2022-2023年高级经济师《财政税收》预测试题4(答案解析)
2022-2023年高级经济师《财政税收》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.经财政部批准免征房产税的房产有( )。
A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停止使用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月的房产正确答案：A、B、C本题解析：本题考查房产税的减免。
房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税；经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税；老年服务机构自用的房产免征房产税；产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
2.国有无形资产包括（）。
A.专利权B.土地使用权C.商标权D.非专利技术E.应收及预付款项正确答案：A、B、C、D本题解析：本题考查国有资产的分类。
国有无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
3.甲企业系金属铝开采企业，2018年度共计拥有土地65000平方米，其中企业铁路专用线占地4200平方米，铁路专用线位于厂区之外，与社会公用地段未加隔离，企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2018年度实现铝矿销售100万吨，含税销售额为11300万元，2018年甲企业共有房产原值4000万元，2018年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月不含增值税租金收入1.5万元。
2018年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例20%，铝矿的资源税税率为6%.1.甲企业2018年应缴纳城镇土地使用税为多少万元？2.甲企业出租仓库应缴纳房产税为多少万元？3.甲企业2018年应缴纳房产税为多少万元？4.该企业销售铝矿应当缴纳的资源税为多少？正确答案：本题解析：[问题1]应缴纳城镇土地使用税=（65000-4200）×4=243200（元）。
财政税收公式大全
财政税收公式大全财政税收是国家财政收入的重要组成部分，是政府从经济实体和个人手中收取的金额，以满足公共支出和社会管理的需要。
财政税收公式是指在不同的情况下，计算税收收入的数学公式和方法。
本文将介绍一份关于财政税收公式的大全，以便读者更全面地了解税收的计算方法和相关概念。
一、所得税公式：1. 个人所得税公式：个人所得税 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数应纳税所得额 = 工资收入 - 个人社保费 - 起征点适用税率根据税法规定，适用不同的税率档次进行计算。
速算扣除数是一个固定的数值，根据个人所得税税法规定。
2. 企业所得税公式：企业所得税 = 应纳所得额× 税率应纳所得额 = 应纳税所得额× (1 - 展期扣除率)展期扣除率是根据企业所得税法规定的一项优惠政策。
二、消费税公式：1. 增值税公式：增值税 = 销售额× 增值税率 - 进项税额进项税额是企业购买原材料、设备等用于生产的支出所缴纳的税额。
2. 消费税公式：消费税 = 营业额× 消费税率三、财产税公式：1. 房产税公式：房产税 = 房产评估值× 税率房产评估值是根据房产评估机构评定的房产价值。
2. 车辆税公式：车辆税 = 车辆评估价值× 税率四、关税公式：进口关税 = 进口商品价值× 关税税率出口关税 = 出口商品价值× 关税税率五、资源税公式：资源税 = 开采资源量× 单位资源税率六、土地使用税公式：土地使用税 = 土地评估价值× 土地使用税率七、城镇土地使用税公式：城镇土地使用税 = 城镇土地评估价值× 城镇土地使用税率八、环境税公式：环境税 = 污染物排放量× 单位污染物排放税率以上是一些常见的财政税收公式和计算方法，这些公式在税收征收、财政政策制定等方面具有重要的指导作用。
财政税收公式的应用可以帮助政府精确计算税收收入，合理制定税收政策，促进经济发展和社会稳定。
财政税收公式大全
财政税收公式大全
以下是一些常见的财政税收公式：
1.税收总收入=直接税收收入+间接税收收入+非税收入
直接税收收入：个人所得税、企业所得税等直接从纳税人/企业收取的税收；
间接税收收入：消费税、增值税等通过商品和服务的购买、销售环节收取的税收；
非税收入：政府通过国有企业、土地租金等方式获取的收入。
2.税收负担=税收金额/税收基数
税收负担指纳税人根据所得水平或消费额支付的税款占其所得或消费额的比例。
3.税收弹性=税收收入变化率/税收基数变化率
税收弹性反映了税收收入对税收基数变化的敏感程度。
如果税收
弹性大于1，表示税收收入对税收基数变化敏感；如果税收弹性小于1，表示税收收入对税收基数变化不敏感。
4.税负=税收金额/ GDP
税负指的是税收占国内生产总值（GDP）的比例，反映了税收对经
济的影响程度。
5.累进税率制度中的税收=应纳税所得额×税率-速算扣除数
累进税率制度中，不同的应纳税所得额对应不同的税率和速算扣
除数。
需要注意的是，财政税收涉及的公式非常多，在具体分析时可能
会有更多衍生公式和指标。
此外，税收政策和制度在不同国家和地区
也存在差异，所以具体的公式可能会因国家、地区和具体税种而有所
不同。
财政与金融课程形成性考核册作业答案1-4
第一章至第四章一、名词解释1、财政:财政是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。
2、财政职能：是指财政在社会经济生活中所有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映,具有客观必然性。
3、财政收入：指国家预算收入，包括中央及地方务级政权的预算内收入及部分预算外收入，是国家集中一部分社会产品的货币价值形态。
4、税收制度：是国家规定的税收法令。
条例和征收办法的总称。
5、税率：是应纳税额与课税对象数额之间的比例。
6、起征点：是税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额，课税对象未达到起征点的，不征税。
7、免征点：是课税对象中免于征税的数额，对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税。
8、直接税：税负不易转嫁的税种。
9、间接税:税负能够转嫁的税种。
10、国债：即国家公债,是指国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。
二、填空题1、财政的产生必须具备两个条件：一是经济条件，二是社会条件。
2、财政是以国家为主体的分配关系。
3、财政分配的对象主要是剩余产品。
4、财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。
5、财政收入按收入形式分类,相应地可将财政预收入分为税收收入和非税收收入两大类。
6、分析与确定财政收入数量界限的方法主要有经验数据法和要素分析法。
7、税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性、固定性的特征。
8、课税对象是确定税种的主要标志。
9、税源是税收的经济来源或最终出处。
10、对特定的纳税人实行加成税征，加一成等于加正税税额的10%11、我国现行属于流转税的税种有增值税、消费税、营业税、关税、和资源税。
12、增值税有生产型、收入型、消费型三种类型。
13、消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。
14、资源课税可分为一般资源税和级差资源税两种类型.15、国债是政府以债务人的身份，采取有偿方式取得的财政收入。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第一章公共财政与财政职能第一节公共产品与公共财政理论公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。
一、公共产品的概念及其特征掌握公共产品的概念：纯公共产品是指这样的产品——每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
如国防，新生儿同全体国民一样享受国防保护。
掌握公共产品的特征：公共产品的核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。
注意"混合产品"的概念，比如教育。
公共产品与私人产品的区别主要是就消费该产品的不同特征来加以区别的，并不是指产品的所有制性质。
二、市场失灵与公共财政(掌握)“市场失灵”是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。
市场失灵的表现：(掌握，容易出多选题)(一)公共产品缺失(二)外部效应外部效应的存在，决定了带有外部效应的产品在市场上只能是过多或者过少。
(三)不完全竞争(四)收入分配不公(五)经济波动与失衡在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。
(一)以市场经济为前提，正确认识财政的性质财政是公共部门经济或者公共经济。
其任务是提供公共产品，满足社会的公共需要。
因此，财政不只是个分配问题，而且还涉及生产、分配、交换、消费在内的整个经济过程。
(二)正确认识市场经济体制下财政的职能范围财政需要解决的是通过市场不能解决，或者通过市场不能解决得令人满意的事项。
(三)正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围。
第二节财政的职能在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。
一、资源配置职能(一)资源配置职能的含义(掌握)资源配置职能就是财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。
在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。
在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用;在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。
在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因：(1)许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足;(2)市场配置有一定的盲目性。
(二)财政资源配置方式(掌握)财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。
财政资源配置方式实际上是一种政治程序。
财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排。
公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。
财政资源配置方式实质上是财政运行机制。
提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。
(三)公共产品效率供给的难点1.公共产品偏好表达的困难。
2.公共产品效率供给的困难。
(四)解决公共产品效率问题的基本途径(五)资源配置职能的范围财政资源配置职能的范围包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以及天然垄断行业的产品等。
1.公共产品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。
2.准公共产品：教育、医疗。
3.天然垄断行业的产品天然垄断行业的产品有的可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制。
究竟采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。
(2)准公共产品：教育、医疗。
(六)资源配置职能的主要内容第二节财政的职能(2)二、收入分配职能(一)收入分配职能的含义——收入分配的目标：实现公平分配(掌握)在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。
经济公平——要素投入与要素收入相对称，是市场经济的内在要求。
社会公平——收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。
(二)社会公平的准则(掌握)第一，保证生存权准则——社会公平的基本准则。
第二，效率与公平兼顾的准则。
第三，共同富裕准则。
(三)社会不公平的原因第一，生产要素占有状况的不公平——历史的原因。
第二，制度不完善——制度建设的原因。
如就业不平等、性别歧视、同工不同酬等。
第三，个人及家庭状况的不同——个人自己的原因。
综合来看，社会不公平的原因为：历史的原因，制度建设的原因，个人自己的原因。
(四)收入分配职能的实现(五)收入分配职能的主要内容三、经济稳定职能注意经济稳定的含义：(1)经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定;(2)增长≠发展：增长是数量的增长，通常用GNP 或GDP 及其人均水平来衡量;发展比增长的含义要广，不仅是量的增长，而且还有质的提高。
(二)经济稳定职能的主要内容(掌握)要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。
2.通过制度性安排，发挥财政"内在稳定器"作用内在稳定器调节的最大特点在于无需借助于外力就可以直接产生调控的效果。
3.财政政策和其他政策配合的调节第二章财政支出理论第一节财政支出的分类第二节财政支出的经济影响考试内容：掌握购买性支出和转移性支出对生产、流通、分配和国民经济运行的不同影响。
第三节财政支出的规模一、财政支出规模的衡量指标可以用财政支出规模的绝对量和相对量来衡量财政支出规模。
常用财政支出的相对量作为衡量和考察财政支出的指标。
用财政支出占国民收入的比重来衡量财政分配的规模，反映了财政分配的真实规模，也反映了财政分配对国民经济的作用程度，更能反映财政分配的真实状况。
我国选用的衡量指标：财政支出/国民收入。
而现代市场经济国家大多选用国民生产总值或者国内生产总值作为分母衡量财政支出的规模。
了解国民收入与国民生产总值的差异用国民生产总值作分母衡量财政支出的规模好于用国民收入作分母衡量财政支出的规模的原因在于：1.随着产业结构的变化，忽略第三产业的产值无法反映国民经济的全貌。
2.随着世界经济一体化，应将来自国外的净要素收入统计在内。
3.随着技术水平不断发展，很难扣除折旧。
二、财政支出的增长趋势掌握财政支出的增长趋势：财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升的趋势。
熟悉西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析：瓦格纳的“政府活动扩张法则”、皮考克和魏斯曼的"公共收入增长导致论"、马斯格雷夫和罗斯托的"经济发展阶段论"。
(一)瓦格纳的“政府活动扩张法则”现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，因“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加”导致公共支出增长。
(二)皮考克和魏斯曼的"公共收入增长导致论"观点：公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成，而不是其他别的什么原因造成的。
并将导致公共支出增长的因素归结为两种：1.内在因素公民所容忍的税收水平决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。
在正常条件下，在税收条件不变的情况下，随着经济的发展和国民收入的增加，政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，政府支出随之上升。
2.外在因素财政收入因动荡原因增加后，很难再降低。
公共支出和公共收入总是同步增加的。
(三)马斯格雷夫和罗斯托的"经济发展阶段论"马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。
(1)在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重;(2)在经济发展的中期阶段，政府对经济的干预加强;(3)在经济发展的成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的变化，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快。
三、中国财政支出规模分析(熟悉)从1978年至1996年，我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重都呈现出明显的下降趋势。
从1997年开始呈现上升趋势。
原因：第一，政策性调整;第二，管理水平的原因——该上缴的财政收入未能及时、足额地缴入国库;第三，管理体制上的原因——预算外资金的问题;第四，统计原因。
第四节财政支出的效益分析一、财政支出效益分析的意义财政支出必须讲究效益，其根本原因在于社会经济资源的有限性。
二、财政支出效益分析的特点(掌握)政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要体现在：(一)计算所费与所得的范围不同财政支出效益分析中计算所费与所得的范围较宽。
(二)衡量效益的标准不同财政支出效益分析中不能单纯地以经济效益为衡量标准，而必须确定经济效益与社会效益的双重的效益标准。
(三)择优的标准不同财政分配所追求的是整个社会的最大效益。
三、财政支出效益分析的方法考试内容：掌握衡量财政支出效益的方法和适用的领域第三章财政支出的内容第一节购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动。
特点：遵循等价交换的原则。
购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出。
就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，构成了财政这一经济现象存在的主要依据。
属于社会消费性支出的有：行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，还有工交商农等部门的事业费等。
从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现一种扩张趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。
一、行政管理费与国防费支出(一)行政管理费支出行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用。
掌握行政管理费支出的内容：包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。
按费用要素分类，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。
人员经费主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。
公用经费包括公务费、修缮费、设备购置费和业务费。
从世界各国的一般情况看，行政管理费支出的绝对数是增长的，但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势。
【例题1·多选题】我国行政管理费支出包括()。
A.国家安全支出B.司法检察支出C.外交支出D.国防事业费E.高等教育支出[正确答案]ABC[答案解析]我国行政管理费支出包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检查支出和外交支出。
【例题2·多选题】公用经费包括()。
A.设备购置费B.离退休人员费用C.业务费D.工作人员差旅费E.修缮费[正确答案]ACDE[答案解析]离退休人员费用属于人员经费;工作人员差旅费属于公用经费中的公务费范畴。
(二)国防支出(熟悉)国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用。
熟悉国防费支出的内容：包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。
我国国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制度，按照《预算法》实施管理，国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。