黑龙江省会计从业资格考试《会计电算化》专用教材(考点精讲 账务处理模块的应用)【圣才出品】
黑龙江省会计从业资格考试《会计电算化》专用教材(考点精讲 企业会计信息化工作规范)【圣才出品】
1.3企业会计信息化工作规范考点1会计软件和服务的规范（1）会计软件应符合的规范①会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。
②会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。
③会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。
④会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。
⑤会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。
⑥会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。
⑦会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。
⑧会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整，提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。
⑨客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。
软件供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出电子会计资料，不得以任何理由拒绝客户导出电子会计资料的请求。
（2）软件供应商应遵循的规范①鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。
②以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。
对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可以要求供应商承担赔偿责任。
③客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。
软件供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出电子会计资料，不得以任何理由拒绝客户导出电子会计资料的请求。
会计从业资格考试：《会计电算化》精讲笔记(2)
会计从业资格考试：《会计电算化》精讲笔记(2) 一、会计核算软件的概念(一)会计核算软件的概念会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。
它是由一系列指挥计算机执行会计核算工作的程序代码和有关的文档技术资料组成的。
凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。
大型企业中使用的企业资源计划ERP中的用于处理会计核算数据部分的功能模块也属于会计核算软件的范畴。
(二)会计核算软件的演进1.会计核算电算化阶段(1)会计核算软件的起步阶段(2)特点：前期：非商品化、单一;后期：商品化、局域网应用、多个子系统融合2.会计信息系统成型阶段(1)核算型商品化软件研究开发阶段(2)特点：既满足日常会计核算要求，又满足企业经营管理和决策的需求。
3.基于ERP管理思想的现代会计信息系统阶段(1)企业管理软件阶段(2)ERP管理思想的核心：实现对整个供应链和企业内部业务流程的有效管理。
二、会计核算软件分类(一)按硬件结构划分会计核算软件可分为：单用户会计核算软件和多用户(网络)会计核算软件。
(二)按适用范围划分会计核算软件可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。
专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。
专用会计核算软件也称为定点开发核算软件。
其特点是把使用单位的会计核算规则，如会计科目、报表格式、工资项目、固定资产项目等编入会计软件，非常适合本单位的会计核算，使用起来简便易行。
但其缺点是，受使用范围和时间限制，系统只适用于个别单位。
通用会计核算软件，是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。
通用会计核算软件的特点：可在多个单位使用，一次开发多次使用，研制效益比较高。
黑龙江省会计从业资格考试《会计电算化》专用教材(考点精讲 工资管理模块的应用)【圣才出品】
常
算
税率，由系统自动计算个人所得税
处
（3）工资分摊
应付工资、应付福利费、职工教育经费、工会经费、各类保险等
理
（4）生成记账凭证 根据分摊的结果及设置的借贷科目，生成记账凭证，并进行传递
期 期末结账
通过期末结账功能进入下一个期间。可对不同工资类别分别进行
末 工资表的
处 查询输出
理
工资表 工资
分析表
对本月工资发放和统计，包括工资发放表、工资汇总表等 以工资数据为基础，对按部门、人员等方式分类的工资数据进行 分析和比较，产生各种分析表，供决策人员使用
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3.5 工资管理模块的应用
工资管理模块的应用包括工资管理模块初始化工作、工资管理模块日常处理以及工资管 理模块期末处理三个方面。具体内容如表 3-9 所示。
表 3-9 工资管理模块的应用
内容
说明
①工资类别
人员、部门或时间等
3/3
【真题演练】 1．工资核算系统是会计核算系统中的一个（ ）。[2014 年真题] A．大系统 B．子系统 C．总系统 D．分析系统 【答案】B
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【解析】账务处理子系统是电算化会计核算软件系统的核心部分。工资核算、固定资产 核算、存货核算、成本核算、应收/应付核算子系统均实现了相应的各项会计业务的明细分 类核算。
录入 工资基础数据
①单个记录录入
第一次使用工资管 录
②成组数据录入
理模块必须将所有 入
③按条件成批替换
人员的基本工资数 方
④公式计算
据录入计算机
黑龙江省会计上岗证电算化笔记第一章第一节会计电算化的概念与作用
会计电算化笔记第一章第一节：会计电算化的概念与作用○1世界第一台计算机产生于1946年名称：ENIAC,运算速度5000次/秒原2单。
○21954年美国首次将计算机用于职工工资的计算○320世纪70年代末，我国开始将计算机用于会计行业○41979年财政部拔款500万元，给长春汽车制造厂用于电算化试点○51981年提出电算化一词，每一款会计软件“用友”○6我国会计软件是从核算型向管理型发展决策型EDP又称:电子计算机会计，电子数据处理会计ERP企业资源计划一、会计电算化概念：分狭义的和广义的（多选）狭义：以电子计算机主体（原单选1分）广义：P1共5点会加电算化的开发与应用1.开发和应用2.人才培训3.宏观规划4.制度建设5.培育与发展（一）实现电算化就是利用计算机代替手工完成记账、算账、和报账工作（二）手工和电算化账务处理程序比较（报表：4表1注）不完全一至关系手工：填制凭证――日记账（明细账）―总账―结账（1笔业务反复运行4次以上）电算化：制单（手工）―审核―记账―结账――报表（非常重要1.2.4章主讲这个）二、会计电算化的作用（意义）选优点就对了多选1．事后――事中――事先（倒序）三、我国现行会计电算化管理体质1.财政部门管理会计电算化的基本任务（4分，判断，单选，多选）制定规划制定制度促进实现组织培训2.我国会计电算化的管理体制（原判断）财政部门管理全国（只有下发文件的权力）各级财政部门管理本地区各单位具体实施3.1994年6月发布三个文件（只记年就行）（只记文件的后四个字）《会计电算化的管理办法》《商品化会计核算软件的凭审规则》《会计核算软件的基本功能规范》4.1989年发布《会计核算软件的管理规定（试行）》5.1996年发布《会计电算化工作规范》6.美国1976发布的第四号文件《计算机应用系统开发和实施指南》第二节会计核算软件实现会计电算化软件是基础(原单1分)一、会计核算软件的概念：（按题干读，题干里有答案）是专门用于会计核算工作的计算机应用软件应当具有输入、处理、输出三个功能。
黑龙江省会计从业资格考试《会计电算化》专用教材(考点精讲 会计软件的应用流程)【圣才出品】
3.1会计软件的应用流程考点1会计软件的应用流程会计软件的应用流程一般包括系统初始化、日常处理和期末处理等环节。
系统初始化是指在系统首次使用时，要根据企业的实际情况进行参数设置，并录入基础档案与初始数据的过程，包括系统级初始化和模块级初始化。
日常处理是指在每个会计期间内，企业日常运营过程中重复、频繁发生的业务处理过程。
期末处理是指在每个会计期间的期末所要完成的特定业务。
各部分处理的具体内容如表3-1所示。
表3-1会计软件的应用流程流程时间内容/特点系统初始化系统首次使用时①会计软件运行的基础；②在系统初次运行时一次性完成，但部分设置可在以后修改；③对后续运行影响大，必须完整且尽量满足企业的需求日常处理会计期间内①输入数据量大，业务频繁发生；②业务在每个会计期间内重复发生，涉及金额不尽相同期末处理会计期末①处理流程较固定；②可由计算机自动完成【真题演练】下列各项中，属于工资系统日常业务处理的操作有（）。
[2014年真题]A．工资项目定义B．输入变动工资数据C．计算所得税D．工资计算【答案】BCD【解析】工资系统日常业务处理的操作有工资变动数据录入、工资计算、工资汇总、计算并扣缴个人所得税、分钱清单与银行代发、工资分配及转账、工资报表查询和输出。
A项，工资项目定义属于工资系统的初始设置。
考点2数据管理在会计软件应用的各个环节均应注意对数据的管理。
包括数据备份和数据还原两部分。
（1）数据备份，是指将会计软件的数据输出保存在其他存储介质上，以备后续使用。
数据备份主要包括账套备份、年度账备份等。
（2）数据还原又称数据恢复，是指将备份的数据使用会计软件恢复到计算机硬盘上。
它与数据备份是一个相反的过程。
数据还原主要包括账套还原、年度账还原等。
【真题演练】电算化系统中备份功能是重要的基本功能，进行这一工作时应（）。
[2014年真题] A．注明备份时间B．备份软盘应有多份C．删除数据前必须先备份D．先恢复数据【答案】ABCD【解析】账套数据的备份实际上计算机数据的复制，是为了以后恢复数据进行查询或其他操作，因此备份操作一定要小心谨慎。
会计从业资格《会计电算化》讲义——账务处理模块的应用【应试精华会计网校】
账务处理模块的应用一、账务处理模块初始化工作（一）设置控制参数在会计软件运行之前，企业应该根据国家统一的会计准则制度和内部控制制度来选择相应的运行控制参数，以符合企业核算的要求。
在账务处理模块中，常见的参数设置包括:凭证编号方式、是否允许操作人员修改他人凭证、凭证是否必须输入结算方式和结算号、现金流量科目是否必须输入现金流量项目、出纳凭证是否必须经过出纳签字、是否对资金及往来科目实行赤字提示等。
（二）录入科目初始数据会计科目初始数据录入是指第一次使用账务处理模块时，用户在开始日常核算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统中的过程。
1.录入会计科目期初余额在系统中一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。
如果会计科目设置了数量核算，用户还应该输入相应的数量和单价；如果会计科目设置了外币核算，用户应该先录入本币余额，再录入外币余额；如果会计科目设置了辅助核算，用户应该从辅助账录入期初明细数据，系统会自动汇总并生成会计科目的期初余额。
期初余额的录入分为无辅助核算科目期初余额录入、有辅助核算科目期初余额录入两种情况。
（1）无辅助核算科目期初余额录入。
对于没有设置外币、数量金额、部门、个人往来、客户往来、供应商往来、项目等辅助核算的科目，可以直接录入期初余额。
（2）有辅助核算科目期初余额录入。
在录入期初余额时，对于设置为辅助核算的科目，系统会自动地为其开设辅助账页与此相对应，在输入期初余额时，这类科目期初余额是由辅助账的期初明细汇总产生的，也就是说不能直接输入有辅助核算科目的期初余额。
在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡，以检查期初余额的录入是否正确。
一般情况下，由于初始化的工作量较大，在日常业务发生时可能初始化工作仍然没有完成，因此，即使试算报告提示有误，仍可以输入记账凭证，但是不能记账。
2.录入会计科目本年累计发生额用户如在会计年度初建账，只需将各个会计科目的期初余额录入到系统中即可;用户如在会计年度中建账，则除了需要录入启用月份的月初余额外，还需录入本年度各会计科目截止到上月份的累计发生额。
黑龙江省会计从业资格考试《会计电算化》专用教材(考点精讲 固定资产管理模块的应用【圣才出品】
3.4固定资产管理模块的应用固定资产管理模块的应用包括固定资产初始化工作、固定资产管理模块日常处理以及固定资产管理模块期末处理三个方面。
具体内容如表3-8所示。
表3-8固定资产管理模块的应用步骤内容初始化设置控制参数启用会计期间开始使用的时间，不得早于系统中该账套建立的期间折旧相关内容是否计提折旧、折旧率小数位数等固定资产编码区分每一项固定资产的唯一标识设置基础信息折旧对应科目折旧费用的入账科目增减方式①增加方式：直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等②减少方式：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等使用状况在用、经营性出租、大修理停用、季节性停用、不需要和未使用等折旧方法不提折旧、平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等资产类别企业可根据自身的特点和管理方法，确定一个较为合理的固定资产分类方法录入原始卡片记录每项固定资产的详细信息。
一般包括固定资产编号、名称、类别、规格型号、使用部门、增加方式、使用状况、预计使用年限、残值率、折旧方法、开始使用日期、原值、累计折旧等日常处理固定资产增加为增加的固定资产建立一张固定资产卡片，录入增加的固定资产的相关信息、数据固定资产减少输入资产减少卡片，说明减少原因，记录业务的具体信息和过程，保留审计线索固定资产变动价值信息的变更固定资产原值变动、折旧要素的变更非价值信息变更使用部门变动、使用状况变动、存放地点变动等生成记账凭证自动完成记账凭证填制工作，并传递给账务处理模块期末处理计提折旧期末，系统自动对各项固定资产计提折旧，并将当期的折旧额自动累计到每项资产的累计折旧项目中，并减少固定资产账面价值然后将计提的折旧金额依据用途归属到对应的成本、费用项目中，生成折旧分配表，并制作相应的记账凭证，并传递给账务处理模块提供折旧清单，显示所有应计提折旧的资产已计提折旧的信息对账与账务处理模块进行对账月末结账完成本月全部业务和生成记账凭证并对账正确后，可以进行月末结账相关数据查询可以对固定资产相关信息按照不同标准进行分类、汇总、分析和输出【真题演练】1．在会计软件各模块的数据传递过程中，固定资产管理模块通常为成本管理模块提供（）。
黑龙江省会计从业资格考试《会计电算化》专用教材(考点精讲 会计软件的硬件环境)【圣才出品】
结构类型 单机结构 多机松散结构
表 2-2 常用硬件结构的优缺点和适用范围
优点
缺点
适用范围
使用简单、配置成本低，数 据共享程度高，一致性好
集中输入速度低，不能同时 多个成员操作，且不能进行 分布式处理
输入量小的企业
输入输出集中程度高，速度 数据共享性能差，效率低 输入量较大的企业
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（联机结构）
快
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多用户结构 （网络结构）
数据可以通过各终端分散输 费用高，应用软件少，主机
输入量大的企业
入，并集中存储和处理
负载过大，容易形成拥塞
微
系统客户端软件安装维护
大
机 客户机／服务器 技术成熟、响应速度快、适 的工作量大，且数据库的使
中
局 （C／S）结构 合处理大量数据
设备 打印机 打印输出各类凭证、账簿、财务报表等各种会计资料
【说明】会计软件中的各种数据一般存储在外存储器中。
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【注意】考生应该熟知常用输入、输出设备，以及处理、存储设备的例子。
考点 2 硬件结构
硬件结构是指硬件设备的不同组合方式。电算化会计信息系统中常见的硬件结构通常有 单机结构、多机松散结构、多用户结构和微机局域网络四种形式。
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2.1 会计软件的硬件环境
考点 1 硬件设备
计算机硬件设备一般包括输入设备、处理设备、存储设备、输出设备和通信设备（网络
电缆等）。具体内容如表 2-1 所示。
表 2-1 常用的计算机硬件设备
(备考2023年)黑龙江省黑河市会计从业资格会计电算化真题(含答案)
（备考2023年）黑龙江省黑河市会计从业资格会计电算化真题(含答案) 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.将备份的数据使用会计软件恢复到计算机硬盘上的过程被称为（）A.数据还原B.数据分析C.数据处理D.数据备份2. 应收/应付账款核算模块的主要功能是（）。
A.动态反映各往来客户的信息B.完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作C.进行账龄分析和坏账估计D.以上都正确3.账务系统中，审核后的凭证（）直接修改。
A.能B.不能C.审核员可以D.录入员可以4. 下列四项中，不属于计算机病毒特征的是( )。
A.激发性B.免疫性C.传染性D.破坏性5.下列选项中，不属于出纳管理的功能的是（）。
A.查询日记账B.银行对账C.管理支票登记簿D.凭证录入6.电算化后，部分会计核算的管理方法需要修改，因此下列说法不正确的是( )。
A.会计科目要保留汉字会计科目名称B.二级会计科目编码应符合会计制度要求C.现金、银行日记账可采用活页式账页D.一般账簿可以按天、月、季、年打印7.第19题期末账务处理首先要进行的工作是（）。
8. 增加会计科目次序必须由（）。
A.上级至下级逐级增加B.下级至上级逐级增加C.任意方式增加D.根据单位的具体情况增加9.第23题按对应的ASCⅡ码值来比较（）。
10.在固定资产核算系统的卡片中，能够唯一确定每项资产的数据项是（）。
A.资产名称B.资产编码C.类别代码D.规格型号二、判断题(10题)11.第82题在Excel中，激活一个单元格，把鼠标指针移到该单元格并单击鼠标右键。
A.是B.否12.在Word应用程序的编辑窗口，常用工具栏和格式工具栏必须出现，否则某些操作将无法完成。
( )A.是B.否13.A.是B.否14.电算主管负责保证计算机硬件、软件的正常运行，防止利用计算机进行舞弊。
（）A.是B.否15. 采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立电算维护岗位。
黑龙江省会计从业资格考试《会计电算化》专用教材(考点精讲 应收和应付管理模块的应用)【圣才出品】
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资金往来结算过程中发生的各种结算票据，尤其是各种应收／应付票据的等级、利息计算等； ③进行应收账款账龄分析和坏账估计；④自动勾兑往来账款等。D 项属于固定资产核算子系 统的功能。
5/5
余额
转为下一年的期初余额
录入
具体内容
所有客户的应收账款、预收账款、 所有供应商的应付账款、预付账
应收票据等
款、应付票据等
【说明】在账套使用过程中，如果当年已经计提过坏账准备，则坏账处理方式这一参数 不能更改；如确需更改的，只能在下一年修改。
考点 2 应收和应付管理模块日常处理
应收、应付管理模块的日常处理也基本一致，略有不同在于应收模块在需要进行坏账处
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因销售商品、提供劳务等收到
因采购商品、接受劳务等而付出
对应收票据进行新增、修改、删除及 对应付票据进行新增、修改、删除及付款、
收款、退票、背书、贴现等操作 退票等操作
坏账准备计提处理
坏账准备
坏账发生处理
坏账收回处理
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3.6 应收和应付管理模块的应用
应收和应付管理模块的应用包括初始化工作、日常处理以及期末处理三个方面。 考点 1 应收和应付管理模块初始化工作
应收、应付管理模块的初始化工作基本一致，略有不同在于应收模块在设置控制参数时
2．应收／应付账款核算模块的主要功能包括（ ）。[2014 年真题] A．完成企业应收／应付账款的日常登记，并编制记账凭证 B．处理资金往来结算过程中发生的各种结算票据 C．进行应收账款账龄分析 D．根据各种折旧计算方法计算固定资产折旧 【答案】ABC 【解析】ABC 三项，应收／应付账款核算模块的主要功能包括：①完成各应收账款的 登记，并编制记账凭证，动态地反映各客户信息和应收／应付账款信息；②处理企业在进行
备考2023年黑龙江省黑河市会计从业资格会计电算化真题二卷(含答案)
备考2023年黑龙江省黑河市会计从业资格会计电算化真题二卷(含答案) 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.第1题用户可以使用账务处理模块中的（）功能，建立适合本单位的会计核算规则、方法和基础数据，将一个通用账务处理软件转化为适合本单位具体情况的专用账务处理系统。
2.第39题账务处理系统中，数据恢复功能可将软盘、磁带上备份的(.)拷贝到机器内。
3.第27题Windows98支持下面（）网络协议。
B.EUTB.IPX/SPXC.TCP/IPD.BanyanVINES4. （（）是指导我国会计电算化工作的重要法规，有力地推动了会计电算化工作的规范化。
A.《会计核算软件管理的几项规定（试行）》、《会计电算化管理办法》B.（《关于会计核算软件评审问题的补充规定（（试行）》、《会计电算化管理办法》C.（《会计核算软件管理的几项规定（（试行）》、《关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）》D.《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》5. 下列工作中，（）一定不是录入员的工作。
A.录入凭证B.汇总账簿C.审核凭证D.打印账簿6.在向Excel工作表的单元格里输入公式，运算符有优先顺序，下列（）说法是错误的。
A.乘和除优先于加和减B.乘方优先于负号C.百分比优先于乘方D.字符串连接优先于关系运算7.第4题在会计电算化之后，能替代总账的（）。
8.模块级初始化内容主要包括（）。
A.设置系统控制参数B.设置基础信息C.录入初始数据D.增加操作员并设置权限9. 判断、理解、学习、问题求解都属于（）。
A.信息处理B.科学计算C.过程控制D.人工智能10.启动Excel 2003后建立的第一个空白工作簿的文件名是（）。
A.Sheetl．xlsxB.Bookl．xlsxC.Sheetl．xlsD.Bookl．xls二、判断题(10题)11.第62题在Excel 2003中，工作表不能重新命名。
(备考2023年)黑龙江省牡丹江市会计从业资格会计电算化真题(含答案)
（备考2023年）黑龙江省牡丹江市会计从业资格会计电算化真题(含答案) 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.会计核算软件的功能模块是（）。
A.一种文件B.一种计算功能C.一种打印功能D.一个有会计数据输入、处理、输出功能的软件程序2. 账务处理系统中录入凭证时，若机内不存在用户录入的相应科目时，系统会( )。
A.自动将该科目添加到系统中去B.自动退出凭证录入操作C.对用户给予明确提示并允许用户更正D.发生死机3. 往来账管理中，往来客户档案设置的主要内容是（）A.客户名称B.客户地址C.客户编码D.客户编码和名称4.登录KIS账套管理的用户名和密码是（）。
A.Admin，无密码B.Manager，无密码C.Admin，空格D.Manager，空格5.账务系统第一次投入使用时也有类似手工的建账工作，这就是（（）。
A.设置会计科目B.设置账套C.设置凭证类别D.系统初始设置6. 软盘若进行写保护，则（）。
A.文件能存入，也能取出B.文件能存入，但不能取出C.文件不能存入，但能取出D.文件不能存入，也不能取出7.第11题在声音的数字化过程中，采样频率越高，声音的（（）越好。
A.保真度.B.失真度C.噪声D.精度8.第7题在多媒体系统中，最适合存储声、图、文等多媒体信息的是（（）A.软盘B.硬盘C.CDROM D.ROM9.第33题一个磁盘分区上的根目录个数是（）。
10.在会计科目编码中，一级为3位，二级为3位，三级为2位，四级为2位，则5711321509会计科目编码分级为（）。
A.4级B.5级C.3级D.6级二、判断题(10题)11.在Excel中，使用Ctrl+Home键可以使活动单元格快速移到当前行的最左侧单元。
（）A.是B.否12.只有审核后的凭证才能执行记账操作。
（）A.是B.否13. 应收/应付款核算功能模块是根据往来业务凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记与核销工作并生成各种账表。
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3.3账务处理模块的应用
考点1账务处理模块初始化工作
（1）设置控制参数
在账务处理模块中，常见的参数设置包括凭证编号方式、是否允许操作人员修改他人凭证、凭证是否必须输入结算方式和结算号、现金流量科目是否必须输入现金流量项目、出纳凭证是否必须经过出纳签字、是否对资金及往来科目实行赤字提示等。
（2）录入科目初始数据
会计科目初始数据录入是指第一次使用账务处理模块时，用户需要在开始日常核算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统中。
①录入科目期初余额
在系统中一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。
a．如果会计科目设置了数量核算，用户还应该输入相应的数量和单价；
b．如果会计科目设置了外币核算，用户应该先录入本币余额，再录入外币余额；
c．如果会计科目设置了辅助核算，用户应该从辅助账录入期初明细数据，系统会自动汇总并生成会计科目的期初余额。
在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡，以检查期初余额的录入是否正确。
【说明】一般情况下，由于初始化的工作量较大，在日常业务发生时可能初始化工作仍然没有完成，因此即使试算报告提示有误，仍可以输入记账凭证，但是不能记账。
②录入科目本年累计发生额
a．用户如在会计年度初建账，只需将各个会计科目的期初余额录入到系统中即可；
b．用户如在会计年度中建账，则除了需要录入启用月份的月初余额外，还需录入本年度各会计科目截止到上月份的累计发生额。
【说明】系统一般能根据本月月初数和本年度截止到上月份的借、贷方累计发生数，自动计算出本会计年度各会计科目的年初余额。
【真题演练】
1．账务处理系统初始余额录入后，系统提示数据错误时，（）。
[2014年真题] A．不必一定改正
B．必须修改直到借贷双方平衡
C．是否平衡没有影响
D．改不改都行
【答案】B
【解析】账务处理系统的初始余额被录入之后，如果系统提示数据有误，必须修改直到借贷双方平衡为止，试算不平衡，将不能记账。
2．下列关于期初余额描述正确的有（）。
[2014年真题]
A．所有科目都必须输入期初余额
B．科目期初余额录入完后必须进行科目余额试算平衡操作
C．期初余额试算不平衡不能启用账套
D．可以修改已使用会计科目的期初余额
【答案】BC
【解析】不是所有的会计科目都必须输入期初余额，例如，损益类会计科目没有期初余额，不必输入期初余额。
期初余额试算不平衡，可以启用账簿。
考点2账务处理模块日常处理
（1）凭证管理
①凭证录入
凭证录入的内容包括凭证类别、凭证编号、制单日期、附件张数、摘要、会计科目、发生金额、制单人等。
用户应该确保凭证录入的完整、准确。
②凭证修改
凭证可以修改的内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。
凭证类别、编号不能修改，制单日期的修改也会受到限制。
在对凭证进行修改后，系统仍然会按照凭证录入时的校验标准来对凭证内容进行检查，只有满足了校验条件后，才能进行保存。
③凭证审核
审核凭证是指审核人员按照规定，对于完成制单的记账凭证的正确性、合规合法性等进行检查核对，审核记账凭证的内容、金额是否与原始凭证相符，记账凭证的编制是否符合规定，所附单据是否真实、完整等。
a．如果审核发现记账凭证存在错误，需要打上错误标记，交由制单人员进行修改；
b．如果审核人员认为凭证没有错误，则审核通过后，系统将在审核栏显示审核人的名字。
④凭证记账
在会计软件中，记账是指由具有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按
照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。
⑤凭证查询，在会计业务处理过程中，用户可以查询符合条件的凭证，以便随时了解经济业务发生的情况。
在凭证的管理过程中，系统会提供输入校验和操作控制功能，以避免操作过程中的错漏，具体内容如表3-4所示。
表3-4凭证管理的输入校验和操作控制
输入校验/操作控制
凭证录入a．会计科目是否存在；
b．会计科目是否为末级科目；
c．会计科目是否符合凭证的类别限制条件；
d．发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求；e．凭证必填内容是否填写完整；
f．手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性
凭证修a．修改未审核或审核标错的凭证；b．修改已审核而未记账的凭证；c．修改已经记账的凭证
改d．修改他人制作的凭证
凭证审核a．审核人员和制单人员不能是同一人；
b．审核凭证只能由具有审核权限的人员进行；
c．已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如需修改或删除，要审核人员取消审核签字后，才能进行；
d．审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账
凭证记账a．期初余额不平衡、不能记账；
b．上月未结账，本月不可记账；
c．未被审核的凭证不能记账；
d．一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账；e．记账过程中，不应人为终止记账
（2）出纳管理
出纳主要负责库存现金和银行存款的管理。
出纳管理的主要工作包括库存现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的管理，支票管理，进行银行对账并输出银行存款余额调节表。
①现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理
出纳对现金日记账和银行存款日记账的管理包括查询和输出现金及银行存款日记账。
资金日报表以日为单位，列示现金、银行存款科目当日累计借方发生额和贷方发生额，计算出当日的余额，并累计当日发生的业务笔数，对每日的资金收支业务、金额进行详细汇报。
出纳对资金日报表的管理包括查询、输出或打印资金日报表，提供当日借、贷金额合计和余额，以及发生的业务量等信息。
②支票管理
支票管理功能主要包括支票的购置、领用和报销。
具体内容如表3-5所示。
表3-5支票管理功能
功能操作登记内容
支票购置
对从银行新购置的空白支
票进行登记操作购置支票的银行账号、购置支票的支票规则、购置的支票类型、购置日期等
支票领用登记详细的领用记录
领用部门、领用人信息、领用日期、支票
用途、支票金额、支票号、备注等
支票报销
对已领用的支票，业务处
理完毕后，进行报销处理支票号、结算方式、签发日期、收款人名称、付款金额等
③银行对账
银行对账是指在每月月末，企业的出纳人员将企业的银行存款日记账与开户银行发来的当月银行存款对账单进行逐笔核对，勾对已达账项，找出未达账项，并编制每月银行存款余额调节表的过程。
会计软件中执行银行对账功能，具体步骤包括银行对账初始数据录入、本月银行对账单录入、对账、银行存款余额调节表的编制等。
具体内容如表3－6所示。
表3-6银行对账的具体步骤
步骤说明
银行对账初始数据首次启用银行对账功能时，需事先录入账务处理模块启用日期前的。