会计制度设计2015年上半年第一次作业
《会计制度设计》第一次作业讲解
《会计制度设计》第一次作业第一题：请用图示反映出我国会计法规体系与会计工作之间的关系。
解题思路：这道题目主要是要求学生在理论要有全面的了解。
要全面了解我国会计法规体系，并能理解会计法规体系与会计工作之间的关系。
答题可以从以下方面来考虑：我国会计界的会计准则体系应该是在《会计法》的指导下，以会计准则为核心，以会计准则指南为补充的既要符合国际惯例，又要有中国特色的会计准则体系。
完整的会计法规体系和会计工作之间的关系包括下面3个层次：第二题：试设计一张差旅费报销单。
解题思路：这道题目要求学生理论联系实务。
设计一张差旅费报销单应包括以下内容：1．名称。
（差旅费报销单）2．填制日期。
3．编号。
4．报销人姓名、所在部门。
5．出差事由。
6．起至时间、地点。
7．飞机、车、船费。
8．在途住勤补助。
9．住宿费。
10．差旅费报销单金额总计。
11．差旅费报销人签名。
12．审核（业务主管、会计主管、财务负责人）签名。
注：第2小题“试设计一张差旅费报销单”，通过这道题，大多数学生在了解了差旅费报销单设计的基础要素后，会根据其所在单位的实际情况，设计出适合所在单位的差旅费报销单（如下所示），做到学以置用。
第三题：请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？解题思路：这道题目主要是要求学生对会计报表要有全面的了解。
不仅对三大主表要了解，还要会设计一些副表，尤其是内部报表,本题就是一张内部报表。
答题可以从以下方面来考虑：（1）是产品生产成本计算表。
（2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。
第四题：请指出下列图示（图略）是哪一种账务处理程序？并用文字说明其程序内容。
这道题目主要是要求学生对账务处理程序（记帐凭证、汇总记帐凭证、科目汇总表、多栏式日记帐账务处理程序）要有全面的了解。
尤其是其中比较有代表性的科目汇总表账务处理程序。
会计守则设计第1次作业1.doc
会计制度设计第1次作业1《会计制度设计》第1次作业一、单项选择题：（本大题共20小题，每小题1分，共计20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.按会计工作的内容划分，会计制度可分为（ B ）。
（教材第4页）A.统一会计制度和企业内部会计制度B.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度C.综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度D.企业会计制度和预算会计制度2.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的（ B ）。
教材第24页）A.准备阶段B.设计阶段C.试行修正阶段D.定稿颁布阶段3.企业存货会计核算由先进先出法改为加权平均法，属于会计制度局部设计中的（ B ）。
（教材第37页）A.补充性设计B.修正性设计C.会计差错更正设计D.会计估计设计4.企业如果认为自行决定变更会计政策能够提供更可靠、更相关的会计信息时，也可予以变更，但要受到（A）这一经济因素的制约。
（教材第57页）A.成本效益B.稳健性原则C.谨慎性原则D.实质重于形式5.下列选项中，属于小型企业会计主管岗位基本职责和要求的是（ A ）。
（教材第69页）A.负责企业各种税费的计算和缴纳工作B.编制各种会计报表C.审核原始凭证D.定期进行财务成本完成情况的分析6.下列选项中，属于企业内部核算机构设计方式的是（ A ）。
（教材第85页）A.在企业财会部门内部附设结算中心B.在企业财务管理科内部附设结算中心C.在企业责任会计科内部附设结算中心D.在企业会计核算科内部附设结算中心7.记账凭证不需要经过汇总直接据以登记总账的核算形式是（ C ）。
（教材第145页）A.汇总记账型核算形式B.多栏式日记账核算形式C.逐笔记账型核算形式D.凭单日记账核算形式8.负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于（ B ）。
（教材第159页）A.货币资金核算控制制度的设计B.职责分工控制制度的设计C.货币资金监督检查制度的设计D.授权审批控制制度的设计9.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是（ C ）。
网上作业(会计制度设计)第一次作业完成
1.判断正误并说明原由多步式利润表设计是多次配比散布达成净利润计算，即经过对当期收入、成本花费工程按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。
依照以下三个步骤计算净利润：计算利润总数、营业利润，最后计算出净利润。
解：不对，多步式利润表构造的特点是多次配比分步达成净利润计算，即经过对当期收入，成本花费工程按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，分步计算当期净损益。
依照以下三个步骤计算净利润：1、以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附带、销售花费、管理花费、财务花费、财产减值损失，加上公允价值改动利润（减去公允价值改动损失）和投资利润（减去投资损失），计算出营业利润。
2、以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总数。
3、以利润总数为基础，减去所得税花费，计算出净利润（或净损失）。
2.判断正误并说明原由所有者权益的改动状况在公司财产欠债表中以所有者权益构成工程的年度变化额来表现，报表使用者能够较清楚的认识公司所有者权益改动状况。
2.判断正误并说明原由所有者权益的改动状况在公司财产欠债表中以所有者权益构成工程的年度变化额来表现，报表使用者能够较清楚的认识公司所有者权益改动状况。
解：所有者权益改动表是反应所有者权益各构成工程当期增减增减改动状况的报表。
该报表不单包含所有者权益总量增减改动，还包含所有者权益增减改动的重要构造性信息，特别是直接计入所有者权益的利得和损失。
所有者权益改动表的设计原则是充足表露所有者权益增减改动结果及其原由。
3.判断正误并说明原由会计组织机构设置不可以仅逗留在会计系统自己，还需将其放在公司整体管理系统中考虑。
解：这是由于：1、会计活动自己就是一个系统，设计的会计组织机构在全方向知足各层面会计规范要求的同时，还要充足考虑会计活动的内部分工系统。
2、会计系统是公司管理系统的一个子系统，应与公司规模、管理目标及战略规划等相般配，所以设计的会计组织机构一定拥有适应性比方小型公司设置较小规模的会计组织构造就能知足会计活动的需求。
《会计制度设计》作业1答案
《会计制度设计》作业1答案一、单项选择题1.C2.B3.C4.B5.A6.C7.D8.C9.B 10.C11.C 12.A 13.B 14.D 15.B16.D 17.B 18.C 19.D 20.B21.D 22.B 23.A 24.A 25.C26.D 27.C 28.B 29.D 30.D二、多项选择题1.ABCD2.B CD3.AC4.BC5.ABC6.BD7.ABCD8.ABC D9.ABC 10.ABC11.ABCD 12.ABCD 13.BCD 14.AB 15.BCD16.CD 17.ABCD 18.BC 19.AB 20.ABCD三、判断题1. √ 2．× 3. √ 4．√ 5. √ 6．×7. × 8．× 9. √ 10．× 11. × 12. × 13．√ 14. √ 15．× 16. √ 17．× 18．×19．× 20．√ 21.√ 22. √ 23. × 24. ×25. × 26. × 27．√ 28．√ 29. × 30. ×四、简答题1. 答：（1）凭证的名称。
（2）填制凭证的日期。
（3）填制凭证单位的名称或者填制人姓名。
（4）经办人员的签名或者盖章。
（5）接受凭证单位的名称。
（6）经济业务内容。
（7）数量、单价和金额2. 答：销售与收款业务内部控制制度的监督检查内容主要包括以下几个方面：（1）销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。
（2）销售与收款业务授权批准制度的执行情况。
重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（3）销售的管理情况。
重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。
（4）收款的管理情况。
重点检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。
第一次会计制度设计作业
会计制度设计（第一次作业）班级：财务管理2班姓名：傅明永学号：071405206案例背景与说明案例背景：有5家个体户合股投资100万，经销五金成衣，家电及百货商品。
已租入二层楼房屋一栋，二楼为商场，一楼为茶座大厅，已办理营业执照，准备开业；茶座厅收入作为附营业务处理。
雇请店员若干人，每月按计时工资发酬，房屋按月交租，公司要求共同费用如管理费用等在商场和茶座厅之间分摊。
商场和茶座厅均需重新装修后方能营业，需购入货架，柜台，音响设备，桌椅等设备，运输汽车一辆。
除5家合股投资外，还准备向银行贷款和吸收他人投资，但他人投资不作为股份，只作为长期应付款，按比同期存款利率高20％付息。
购进商品的包装物出售给废品公司。
商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。
按规定缴纳增值税，所得税，教育费附加，税率按国家规定。
利润要按商场和茶座厅分别计算，税后利润按规定提取公积金，公益金。
说明：1.2005年10月27日第十届全国人大常委会第十八次会议审议通过新《公司法》,新《公司法》第167条删除了原有按税后利润的5％～10％提取法定公益金的规定，取消公益金制度，规定“从2006年1月1日起，按照《公司法》组建的企业根据《公司法》第167条进行利润分配，不再提取公益金；同时，为了保持企业间财务政策的一致性，国有企业以及其他企业一并停止实行公益金制度”。
所以本设计中不再包含“公益金”的核算。
2. 国家财政部2006年2月正式颁布了新企业会计准则，新企业会计准则自2007年1月1日起施行，将“应交税金”、“其他应交款”科目取消，换为“应交税费”科目，原“教育费附加”并入“应交税费”里面核算。
所以本设计将“教育费附加”科目作为“应交税费”的二级科目核算。
会计科目总则（一）为了规范企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《企业会计制度》《企业财务通则》（2007年1月实施）及其他有关法律和法规，制定本制度。
（二）本制度设计适用范围是商业零售性质的有限责任公司。
会计制度设计作业答案作业一,作业二
会计制度设计作业答案作业一,作业二作业一1、如何理解内部控制制度和会计制度设计的关系。
内部控制制度是指单位内部各职能部门、各有关工作人员之间,在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度.其作业是1)保证会计资料的真实可靠,减少工作差(2)加强工作人员责任心,维护财经纪律,稳定生产经营秩序(3)防止或抑制贪污盗窃、挪用公款、营私舞弊行为发生(4)便于事后审计工作,降低审计费用(5)强化企业管理,减少决策失误,提高经济效益.会计制度设计与内部控制制度的关系: 会计制度与内部控制制度具有密切的关系,会计制度设计的各个环节都必须包括内部控制的内容,因为内部控制制度既是企业各种规章制度中控制手段的总称,又是有效地执行会计制度的保护性措施.2、答：账户与会计科目的关系（1）、区别：会计科目只是对会计要素具体分类的项目名称，说明一定的经济业务内容，本身不存在结构问题。
账户则不但有名称，而且有场所、有结构、能具体记录经济业务的内容，提供详细的数据资料。
与会计科目相比，账户内容更丰富。
（2）、联系：账户依据会计科目设置，会计科目则是账户的名称。
两者反映的经济业务内容相同。
会计科目的集合形成会计科目表。
3、答：（1）是产品生产成本计算表。
（2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：编制的时间、完工产品的件数、金额单位、编制人、审核人、财务主管等。
4、答：科目汇总表核算形式的账务处理程序是：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。
（2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。
（3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。
（4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。
（5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。
（6）根据记账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。
（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。
会计制度设计第一次作业
第一章知识点 2中小企业会计制度设计探究中小企业作为国民经济重要的组成部分,其会计制度是否健全 ,合理 ,直接关系到企业会计工作的质量,甚至会影响到企业的生存与发展, 因此也关系到国民经济的发展。
由于中小企业自身的特点和实际,主要以大型企业为对象的会计制度不适合其实行,故而企业根据具体情况指定符合自身需要的会计制度,简化和规范会计核算 ,保证会计信息的真实完整 ,切实满足会计信息使用者需要,促进其健康发展。
一、中小企业会计工作的现状和特点1、会计主体 :大多数小企业是独资企业,合伙企业或股份合作制企业。
独资企业 ,合伙企业通常是所有权与经营两权结合。
这与大企业的两权分离不同。
很多小企业属于自然人企业,不具有法人地位 ,对债务承担无限责任。
企业本身发生的各种经济事项与所有者个人及家庭的其他事项常混在一起 ,造成权益混淆。
2、会计机构和会计人员 :小企业的会计机构设置比较简单 ,层次少 ,分工不太明确 ,兼职较多 ;有的小企业不设置会计机构 ,也没有专职财务管理人员 ,财务管理职能由其他人员监管,或由企业主管人一手包办。
小企业会计人员少 ,分工不细 ,不固定 ,专业水平一般较低 ,无证上岗现象严重。
3、会计控制 :小企业很少自己设计规章制度,一般照搬现成的会计制度,还删繁就简 ;会计人员常常需要按领导意图办事,无法按会计准则 ,会计制度办事 ,因为如果不按领导意图办事,就会被调动工作甚至被开除。
4 、会计科目和会计报表 :与大企业相比 ,小企业会计科目在资产,负债方面相似但较为简单 ,在所有者权益方面则有一定的特殊性。
小企业的会计报表普遍存在的问题是 :编制报表种类不全 , 报表项目不完整 ,有时根据领导与有关部门的需要临时编凑数据,会计报表信息失真现象比较严重。
二、中小企业会计制度设计应遵循的原则1、贯彻执行《会计法》 ,《企业会计准则》及相关法规。
设计小企业会计制度必须以会计法 ,企业会计准则及相关法律,法规为依据 ,不能超越或突破国家的统一规定。
解析《会计制度设计》形成性考核册作业答案
解析《会计制度设计》形成性考核册作业答案第一次作业第一次作业第第1题：理解内部控制制度与会计制度设计的关系。
题：理解内部控制制度与会计制度设计的关系。
答：内部控制制度是指单位内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的一种管理制度。
内部控制制度要体现合理分工原则（例如一项现金销售业务，不能由一人既开票又收款还兼发货，应由不同人员分别完成，不得一人包揽）内部牵制原则（会计工作中的内部牵制原则就是帐务与事务分离原则，会计人员和财产物资的经管人员要独立开来，会计不能既管帐又管物，会计不得兼任出纳等）审核检查原则（如收款人对开票人开出的销货发票的检查，财务机构内部的制证，必须经过另一会计人员审核后才能转给出纳收款或付款等）经济责任原则（通过经济责任制对经管人员实施制约，增强办事责任心，强化企业管理）成本效益原则（重视控制成本费用与产生经济效益之间的比较，规范管理，防止损失，提高工作效益）。
企业的内部控制制度是一个内部控制系统，一般有以下几部分内部控制制度构成。
①组织机构控制制度②不相容职务分离制度③授权批准控制制度④信息质量控制制度⑤预算控制制度⑥实物安全控制制度⑦文记录控制制度⑧业绩报告控制制度⑨内部审计制度内部控制制度和会计制度设计具有密切的关系。
会计制度设计的各个环节都必须包括内部控制的内容，内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有效执行会计制度的有效的保护性措施。
例如：作为内部控制的销售环节的控制就会涉及到会计制度的方方面面，会计收款、存货的核算的制度的规定，应该在内部控制制度的有效监督下进行。
又如：负债业务内部控制和核算方法设计形成企业的负债会计制度，企业按照负债会计制度提供负债信息。
通过负债业务内部控制和核算方法设计，制定负债核算制度和控制方法，从而为准确地揭示企业某一特定日期的负债规模和结构情况，为正确评价企业的偿债风险提供制度保证。
第第2题：试说明会计科目和账户之间的关系。
1045会计制度设计2015(1)
座位号E口
国家开放大学(中央广播电视大学 )2014 年秋季学期"开放本科"期末考试
会计制度设计试题(开卷)
2015 年 1 月
曰
|二
l 总分 l
lI
I
一、分析说明题(每题 20 分，共 40 分)
1.责任会计要编制责任报告，因此需要独立的责任会计凭证与会计账簿提供数据支持，
财务会计信息是完全不能满足责任报告编制需求的，并且财务报表数据与责任报告数据间没
度时是否应考虑大企业与中小企业的差别? (的会计档案管理属于会计基础工作吗?可否考
虑"会计档案外包"? (5) 扫描存档会计信息是否可行?
4. 某企业使用同一种原材料在同一生产工艺过程中生产出 A 产品、 B 产品与 C 半成品三
种， C 半成品还需要进一步加工才能销售。 A 产品、 B 产品与 C 半成品是联产品，其成本核算
(4) 会计档案管理属于会计基础工作，可以考虑"会计档案外包"，但要注意可能的会计信
息泄露。 (5) 现阶段扫描存档会计信息作为会计档案并不可行，因为国家在这方面没有相关的立法
规定。
4.
(1) 将 A 产品、 B 产品与 C 半成品视为一类产品而作为成本核算对象，并为之设置产品
成本明细账或产品成本计算单。 (2) 设置直接材料、直接人工与制造费用三个成本项目。
会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁
性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备
案。"据调查，有的中央企业不打印明细账而仅对凭证发票采用纸质保存;有的中央企业用服务 器每周对电子档案进行 AB 备份，全部明细账和会计凭证都要打印出来进行纸质保存。
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问题 1 .得 2 分，满分 2 分
企业内部会计制度设计包括的内容有( )
答案
所选答案：
内部控制制度设计
. 问题 2 .得 2 分，满分 2 分
投资业务操作人员与会计人员相分离可以保证( )
答案
所选答案：
业务运行和会计记录的相互核对、控制关系
. 问题 3 .得 2 分，满分 2 分
投资者和管理当局都非常关心和重视货币资金管理的最主要的原因在于货币资金的( ) 答案
所选答案：
流动性强
. 问题 4 .得 2 分，满分 2 分
按照《企业会计制度》的规定，资产负债表采用的格式是( )
答案
所选答案：
账户式、备抵式和直接式的结合
. 问题 5 .得 2 分，满分 2 分
在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（）答案
所选答案：
业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门
. 问题 6 .得 2 分，满分 2 分
以下几种固定资产的折旧方法中属加速折旧方法有（）
答案
所选答案：
使用年限总和法或双倍余额递减法
. 问题 7 .得 2 分，满分 2 分
2009.1.1后购入需要安装的机器设备的增值税进项税额记入（）答案
所选答案：
应交税金
. 问题 8 .得 2 分，满分 2 分
固定资产修理费用处理方法不符合要求的有（）
答案
所选答案：
固定资产修理费用在发生月份内直接进入递延资产
. 问题 9 .得 2 分，满分 2 分
某公司的存货期末计价采用“成本与可变现净值孰低法”核算，期末调整前“库存商品”的账面余额为29万元，其“存货跌价准备”的账面余额为9万元，本期末存货的可变现净值为23万元，则期末调整会计分录为（）
答案
所选答案：
"借：存货跌价准备 30 000 贷：管理费用 30 000"
. 问题 10 .得 2 分，满分 2 分
零售商店销售业务中与顾客相关的销货凭证是（）
答案
所选答案：
销货小票
. 问题 11 .得 4 分，满分 4 分
内部控制制度的主要内容包括（）
答案
所选答案：
文件记录控制制度
组织机构控制制度
授权批准控制制度
实物安全控制制度
业绩报告控制制度
. 问题 12 .得 4 分，满分 4 分
按照所反映的经济内容设计会计科目时应包括的类别有（）答案
所选答案：
损益类
所有者权益类
资产类
负债类
. 问题 13 .得 4 分，满分 4 分
出纳人员能够同时负责的工作有（）答案
所选答案：
货币资金的收付
编制记账凭证
现金日记帐的登记
. 问题 14 .得 4 分，满分 4 分
一般小型企业中，企业的总帐会计的基本职责是（）答案
所选答案：
编制会计凭证
审核会计凭证
登记所有总帐
核算成本
编制会计报表
. 问题 15 .得 4 分，满分 4 分
工资业务处理程序流程控制的内容主要有（）
答案
所选答案：
劳动工资或人事部门严格审核考勤记录是否真实
工资单和工资汇总表编制后，是否已严加审核，尤其要审核工资汇总表实发数是否正确，防止多计工资多提现金，从中贪污的情况
工资领取必须由职工签名，并将签过名的工资单分别存档;定期进行账账核对
. 问题 16 .得 4 分，满分 4 分
货币资金岗位分工制度设计的宗旨包括（）
答案
所选答案：
不得由一人办理货币资金业务的全过程
企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工
与货币资金运行有关的业务岗位和货币资金审批的领导岗位分工货币资金岗位与收货岗位的分工
. 问题 17 .得 4 分，满分 4 分
货币资金的岗位分工制度要求建立下列人员的责任制度（）答案
所选答案：
出纳人员
审批的领导
专用印章保管人员
会计人员、稽核人员
会计档案保管人员及货币资金清查人员
. 问题 18 .得 4 分，满分 4 分
涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面（）答案
所选答案：
货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触
出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管
出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作
出纳人员应与货币资金审批人员相分离
货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管
. 问题 19 .得 4 分，满分 4 分
会计制度设计的原则有（）
答案
所选答案：
"满足信息使用者的需求,满足企业经营管理的需要"
"以会计准则为指导,反映会计信息质量特征"
"符合内部控制的要求,会计核算、统计核算、业务核算三者结合的原则"
成本效益原则和简便易行原则;以提高工作效率和运行质量为标准和相对稳定原则. 问题 20 .得 4 分，满分 4 分
会计制度设计的方法有（）
答案
所选答案：
文字说明法
表格法
流程图法
. 问题 21 .得 4 分，满分 4 分
会计核算方面的基本设计设想包括（）答案
所选答案：
有关一般记账要求的设想
会计科目的设置设想
会计凭证、会计账簿的设计设想
内部会计报表的设计设想;账务处理程序的设计设想
. 问题 22 .得 4 分，满分 4 分
财产核算及其管理方面的设计包括（）
答案
所选答案：
企业内部的财产管理制度和原则
非正常损耗的报批制度;各种财产物资的盘点、清理
. 问题 23 .得 4 分，满分 4 分
内部控制的程序包括（）
答案
所选答案：
"交易授权,职责划分"
"分权控制,岗位调换控制"
"标准处理程序控制,财产清查控制"
"预算控制, 凭证控制,账簿控制"
"审批与稽核控制,档案专管控制,电子信息系统控制"
. 问题 24 .得 4 分，满分 4 分
"大中型企业为了适应错综复杂的经营状况,管理组织通常采用“直线职能制”形式,会计岗位职责的设置包括（）"
答案
所选答案：
"资金会计岗位责任范围,设备会计岗位责任范围"
"存货会计岗位责任范围,成本会计岗位职责范围,工资会计岗位职责范围"
"销售会计岗位职责范围,总账报表会计岗位职责范围, 稽核会计岗位职责范围"
"车间会计岗位职责范围,账务会计岗位职责范围;税务会计岗位职责范围,预算会计岗位职责范围,内部核算岗位职责范围"
. 问题 25 .得 4 分，满分 4 分
会计凭证的传递程序设计的要点包括（）
答案
所选答案：
会计凭证传递程序应根据各项经济业务的特点，结合本单位各部门和人员的分工情况加以制定，满足内部控制的要求
会计凭证传递程序应结合业务处理的程序绘制成流程图，使有关人员能够按照流程图准确地传递凭证，同时便于分析、追踪和监督业务处理的过程
"会计凭证在传递过程中既要有利于各有关部门充分利用会计凭证所提供的信息，满足经济
管理的需要，又应避免不必要的多余传递环节，以免造成传递时间上的浪费,会计凭证在各个环节上停留的时间应根据各部门和人员办理各项业务手续需要的时间来确定，既要防止停留时间过短，影响必要的业务手续的完成，又要防止停留时间过长，影响凭证的及时传递"
. 问题 26 .得 4 分，满分 4 分
大中型工业和商品流通企业一般可以考虑设计以下几种对内报表（）
答案
所选答案：
日常管理用报表
财务状况分析表
"经营成果分析表,成本费用报表"
. 问题 27 .得 4 分，满分 4 分
门市部收现流程控制内容主要有（）
答案
所选答案：
开票人和收款人相分离
出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据
现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管
"根据不同的发票联数分别编制销售日报和收款日报，并进行相互核对，从而保证销售金额和实际收款金额相符,定期进行收款通知单、现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等"
. 问题 28 .得 4 分，满分 4 分
零星费用报销付现流程的控制内容有（）
答案
所选答案：
费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确
费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，才授权出纳办理费用支付
"如业务部门主管和会计部门主管出差，不能对每笔报销业务都进行事前审核,那么也必须做到事后审核，以保证费用报销合规,定期进行账账核对"
. 问题 29 .得 4 分，满分 4 分
支票付款流程的控制内容主要有（）
答案
所选答案：
付款前由业务部门和会计部门主管审核
签发的支票作备查记录；签发支票的印鉴由会计主管保管
. 问题 30 .得 4 分，满分 4 分
工资业务的内部控制设计有（）
答案
所选答案：
分权控制
基础资料控制
"稽核控制,手续控制"
.2015年6月4日星期四下午08时53分36秒 CST ←确定。