华工审计学随堂练习
华南理工网络教育审计学随堂练习答案
华南理工网络教育审计学随堂练习答案TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】《审计学》随堂练习参考答案1. 根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。
( )参考答案：×1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。
A．300 B．200 C．100 D．50参考答案：A2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。
A．独立 B．制约 C．控制 D．影响参考答案：A1. ( )是注册会计师最初的业务范围。
A．资产负债表审 B．会计报表审计C．查错防弊审计 D．代理记账工作参考答案：C1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。
A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署参考答案：B2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。
A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业参考答案：C3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。
( )参考答案：√4. 在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。
( )参考答案：×1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。
( )参考答案：√2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。
( )参考答案：×1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。
A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票参考答案：D1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。
审计学随堂练习
第一章审计主体一、单项选择题1、以下关于财务报表审计性质的理解中，正确的选项是〔〕。
A.财务报表审计的目标是合法性和效益性B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承当首要责任D.查错防弊已不是财务报表审计的目标2、根据美国会计学会〔AAA〕对审计的定义，以下理解中不恰当的是〔〕。
A.审计是一个系统过程B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准那么C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现3、内部审计与注册会计师审计的主要差异表现在〔〕。
A.审计目标B.审计手段C.审计内容D.审计方法4、注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是〔〕。
A.在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B.在审计的方式上，内部审计的安排最灵活C.在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况D.在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用5、政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中，政府审计与注册会计师审计在以下〔〕方面是根本相似的。
A.审计所依据的准那么B.审计要实现的目标C.对内部审计的利用D.审计中取证的权限6、注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的以下各项原因中最主要的是〔〕。
A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的依据不同7、×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2021年财务决算审计工作进行公开招标。
中天华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。
本次审计的类别属于〔〕。
A.政府审计B.经营审计C.注册会计师审计D.内部审计二、多项选择题答案局部一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：选项A，“效益性〞应改为公允性。
《审计学》习题册(附答案)
《审计学》习题册第一讲总论一、名词解释1、审计：是由独立的专门机构和专门人员接受授权或委托依法对被审计单位的会计记录、财政收支、财务收支事项及其他经济资料所反映的经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行审查、评行和鉴证的一项独立性的经济的监督活动。
2、审计对象：是被审计单位或部门的会计记录、财政收支和财务收支及有关经济活动。
3、上计制度：皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的年度财政收支情况，处理赏罚，部署下一个年度的工作。
二、填空题1、据考证，早在（奴隶制度下），古罗马，古埃及和古希腊时代已有（官厅审计）审计机构。
2、（详细审计）产生于英国且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。
3、（资产负债表审计）审计是美国首先实施的，故也称为（美国式审计）。
4、审计产生于（资财所有者）与（资财管理者）相分离而产生的受托经济责任。
5、审计关系人涉及到审计人（被审计人）和（审计委托人）。
三、单项选择题1、在审计工作中，揭示审计工作的差错和弊端是（A ）A、制约作用B、促进作用C、建设性作用D、宏观调控作用2、审计的最基本的职能是（ A ）A、经济评价B、经济监督C、经济鉴证D、经济司法四、判断题1、西周是我国审计制度的初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
（×）2、没有经济利益关系就不可能产生审计行为。
（√）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
（×）4、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展的。
（√）五、简答题1、审计的作用：1）促进作用，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。
2）制约作用，纠正差错，防止弊端，维护财纪律，保护国家和企业财产。
2、审计的职能：1）指审计自身所具有的功能，目前对企业职能的分法，一般认为审计署具有监督，评价，和鉴证的职能，其中监督是基本职能，评价和鉴证则是随着审计功能的不断发展变化，为适应现代审计的需要而形成的职能。
审计学课程阶段练习一及答案
审计学课程阶段练习一及答案华东理工大学网络学院《审计学》阶段练习一一、单项选择题1.一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
（）A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划2. 注册会计师的审计责任是指（）A.按照规定出具财务报表B.按照规定对财务报表发表审计意见C.按照规定出具的管理建议书D.对其助理人员的工作负责3．按照审计的执行地点分类，审计可以分为报送审计和（）审计两种。
A．就地 B．政府C．民间 D．内部4.关于审计风险模型中的其各要素的下列说法中，不正确的是（）A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.重大错报风险是注册会计师控制的D.检查风险是注册会计师通过实质性程序控制的5.在编制资产负债表时，注册会计师认为甲公司“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为（）A 错或的抵减项目并单独列示B 在流动负债类下设项目反映C 存货D 计入预提费用项目6.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。
A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关7.对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况8.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。
A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见9.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）A.应收账款函证的回函B.存货盘点表C.注册会计师编制的折旧计算表D.材料入库单10.（）是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
2018华工审计学随堂练习答案6)
2018华工审计学随堂练习答案(6)A．上期结转至本期的金额B．上期所采用的会计政策C．上期期末已存在的或有事项及承诺D．上期审计工作中发现审计差异的大小参考答案：D 问题解析：2.(单选题) 注册会计师对期初余额进行审计的目的，不是为了证实( )。
A．期初余额不存在对本期会计报表有重大影响的错报或漏报B．上期期末余额已正确结转至本期，或者已恰当地重新表述C．上期遵循了恰当的会计政策，并与本期一致D．上期发现的审计差异均已作了调整参考答案：D1.(单选题) 由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当（）。
A．拒绝接受委托B．拒绝提供审计报告C．出具无法表示意见的审计报告D．出具否定意见的审计报告参考答案：C第十六章资本验证1.(判断题) 设立验资的审验范围主要包括实收资本（股本），形成实收资本（股本）的货币资金、实物资产和无形资产，以及相关的负债等，也包括所有者权益和相关的资产、负债等。
( )答题：对. 错. （已提交）参考答案：× 问题解析：2.(判断题) 保护资产的安全、完整，出具真实合法的验资报告是注册会计师的1.(判断题) 验资是对企业投入资本和注册资本的验证。
( ) 答题：对. 错. （已提交）参考答案：× 问题解析：2.(判断题) 为了验证所有者权益，注册会计师必须验证与其相关的资产和负债，用验证后的资产总额扣除验证后的负债总额即为所有者权益数额。
( ) 答题：对. 错. （已提交）参考答案：√1.(单选题) 如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以( )作为验资依据。
A．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款调节表B．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对帐单C．被审验单位开户银行存款收款凭证和银行对帐单D．被审验单位开户银行存款收款凭证和银行转账凭证参考答案：B 问题解析：2.(单选题) 变更验资的审验范围主要包括( )。
华中师范大学智慧树知到“财务会计教育”《审计学基础》网课测试题答案卷4
华中师范大学智慧树知到“财务会计教育”《审计学基础》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有()。
A.被审计单位治理层相对于管理层的独立性B.被审计单位管理层的理念和经营风格C.被审计单位员工整体的道德价值观D.被审计单位对控制的监督2.注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有()。
A.在期中实施更多的审计程序B.主要依赖实质性程序获取审计证据C.主要依赖控制测试获取审计证据D.增加实质性程序的样本量3.变量抽样用于内部控制的符合性测试。
()T.对F.错4.对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。
()T.对F.错5.()用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样B.属性抽样C.变量抽样D.统计抽样6.出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。
() T.对F.错7.注册会计师判断应当发表保留意见还是无法表示意见的标准是()。
A.财务报表中错报的严重程度B.被审计单位滥用会计政策的严重程度C.被审计单位会计估计的不合理程度D.审计范围受到限制的严重程度8.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()承担。
A.会计师事务所B.参与此项工作的注册会计师C.被审计单位D.被审计单位的主管部门9.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是()。
A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内10.注册会计师对客户的责任有()。
A.按业务约定履行对客户的责任B.对知悉的商业秘密保密C.不得对未来事项的可实现程度作出保证D.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：ABC2.参考答案：AC3.参考答案：T4.参考答案：T5.参考答案：B6.参考答案：T7.参考答案：D8.参考答案：C9.参考答案：A10.参考答案：ABD。
《审计学》模拟卷及答案
武汉理工大学继续教育学院模拟考试试题课程名称：审计学教学点：专业班级：年：月：一、单项选择题（从下列各题四个备选案中选出一个正确答案，答案选错或未选者该题不得分。
每小题2分，计20分）1、独立审计基本准则中的一般准则包括（）A.注册会计师保持独立的观念与态度B.注册会计师如果在审计时配有助手，必须注意监督C.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度D.注册会计师应在接受业务之前，与客户签订业务委托书2、在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确会计责任。
A．管理当局保证书B．管理建议书C．内部控制重大缺陷沟通函D．管理当局声明书3、内部控制的控制环境不包括( )A.组织机构B.内部审计C.交易授权D.管理控制方法4.下列说法中，不应认可的是（）A.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越多B.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越少C.内部控制越健全，所需审计证据的数量越少D.被审计单位的财务状况越差，所需审计证据的数量越多5、下述哪一类审计证据的证明力最强（）A.被审计单位的销售发票副本B.审计人员独立计算出来的每股收益率C.银行寄给被审计单位的银行存款余额对账单D.审计人员直接寄给被审计单位债务人的应收账款询证函的回函6、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A.执行分析性复核B.扩大符合性测试的范围C.审查与销售有关的凭证及文件D.进行销售业务的截止测试7、审查应收账款最重要的实质性测试程序是（）A.函证B.询问C.观察D.计算8、一般来说，注册会计师就被审计单位存在重大错误或舞弊与管理当局进行沟通，是在审计的什么阶段进行的（）A.计划阶段B.实施阶段C.完成阶段D.全过程中9、拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位（）A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的会计处理方法的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.注册会计师审计范围受到限制的严重程度10、会计师事务所2003年3月对A公司2002年度会计报表审计后，决定以后不再接受A公司的审计委托，则该事务所对A公司2002年度所形成的长期档案应保存至（）A.2004年3月B.2012年3月C.2013年3月D.永久保存二、多项选择（每小题3分，计15分）1、审计按其主体进行分类，可分为（）A．政府审计B．社会审计C．内部审计D．财务审计2、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（）A.注册会计师在某电视台作访谈节目时，在屏幕上出现：“××会计师事务所首席注册会计师：××”B.注册会计师在名片中印有“××会计师事务所主任会计师”和“××市第×届人大代表”C.注册会计师是被审计单位的独立董事D.注册会计师的儿子是被审计单位的一个计算机程序员3.下列各项中，属于“完整性”认定的是（）A．资产负债表所列的存货均存在并可供使用B．资产负债表所列的存货包括了所有存货交易结果C．当期的全部销售交易均已登记入账D．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备4、注册会计师应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）A.回函金额不符的，应查明原因B.未回函的，可进行再次函证C.未回函的，采用替代方法进行检查D.回函金额不相符的，应将其调整为回函金额5、审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可划分为（）A．顺查法B．详查法C．逆查法D．抽样法三、名词解释（每小题5分，计20分）1、审计证据2、控制风险3、无保留意见4、符合性测试四、简答题（第一小题10分，第二小题15分，共计25分）1、何为内部控制？简述内部控制包括哪些要素。
审计学练习题..doc
《审计学》练习题一、单项选择题（每小题1分，共51分）1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是（）A审计人B被审计人 C审计委托人D审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（）A财政财务审计 B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一•步审计提供线索（）A询问法 B盘存法 C函证法D分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（）A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员5、采用监盘法一•般能取得较为可靠的（）A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（）A业务类工作底稿B一•般工作底稿C综合类工作底稿D专用工作底稿7、文字描述的不足表现在（）A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（）A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（）A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告10、内部控制的总评主要是指（）A评价企业会计监督系统B依赖程度评价C评价企业内部控制系统D风险程度评价11、民间审计属于（）A专项审计 B强制审计C任意审计D突击审计12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20 口准备签发审计报告，贝忡计报告口为（）A2001年12月31日B2002年5月17 口 C2002年1月1日D2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差（）A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差14、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（）A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公口15、根据审计证据的重要性要求，在签定审计证据时，不应考虑（）A数量大的事项B数量大性质不严重的事项C数量零星的事项D数量小性质严重的事项16、按照审计的主体不同，审计可以分为（）oA.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计17、在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
华南理工网络教育审计学随堂练习答案
《审计学》随堂练习参考答案1. 根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。
( )参考答案：×1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。
A．300 B．200 C．100 D．50参考答案：A2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。
A．独立B．制约C．控制D．影响参考答案：A1. ( )是注册会计师最初的业务范围。
A．资产负债表审 B．会计报表审计C．查错防弊审计 D．代理记账工作参考答案：C 1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。
A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署参考答案：B2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。
A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业参考答案：C3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。
( )参考答案：√4. 在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。
( )参考答案：×1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。
( )参考答案：√2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。
( )参考答案：×1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。
A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票参考答案：D1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。
A．出具保留意见的审计报告B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能参考答案：C1. 在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括( )。
【VIP专享】2013年华工网络学院第一学期审计学作业
一、简答题1.审计的职能主要有哪些答：审计具有经济监督、经济评价、经济鉴证的职能。
2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？答:各类交易和账户余额的认定正确只是为列报正确打下了必要的基础，财务报表还可能因被审计单位误解有关列报的规定或舞弊等而产生错报。
另外，还可能因被审计单位没有遵守一些专门的披露要求而导致财务报表错报。
因此，即使注册会计师审计了各类交易和账户余额的认定，实现了各类交易和账户余额的具体审计目标，也不意味着获取了足以对财务报表发表审计意见的充分、适当的审计证据。
因此，注册会计师还应当对各类交易、账户余额及相关事项在财务报表中列报的正确性实施审计。
3.简述财务报表审计目标（一）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（二）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
4.什么是审计的独立性原则答：审计独立性原则，是指实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
5.简述审计项目基本程序。
答：审计的基本程序一般包括：准备、实施、完成三个阶段。
审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括了解被审计单位的基本情况，与被审计单位签订业务约定书，初步评价被审计单位的内部控制系统，分析审计风险，编制审计计划等。
审计实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是按照审计计划的要求，对被审计单位内部控制系统的建立及其遵守情况进行检查，对财务报表项目实施重点、细致的检查，收集审计证据。
审计完成阶段是实质性审计工作的结束。
主要有整理、评价审计过程中收集到的审计证据，复核审计工作底稿，编写审计报告，提出管理建议书。
6.风险导向审计的基本程序包括哪些步骤？答:风险导向审计程序可分五个阶段：(一)通过调查、了解、分析、评估等方法执行一般计划并确认重要的审计领域，识别重要的风险领域，目的是评估固有风险，确认重要的审计范围，一般在审计计划开始时进行。
华中师范大学智慧树知到“财务会计教育”《审计学基础》网课测试题答案卷1
华中师范大学智慧树知到“财务会计教育”《审计学基础》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。
()T.对F.错2.注册会计师判断应当发表保留意见还是无法表示意见的标准是()。
A.财务报表中错报的严重程度B.被审计单位滥用会计政策的严重程度C.被审计单位会计估计的不合理程度D.审计范围受到限制的严重程度3.不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。
()T.对F.错4.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。
()T.对F.错5.由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。
()T.对F.错6.注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。
()T.对F.错7.审计工作底稿的所有权属于()。
A.执业的注册会计师B.被审计单位C.会计师事务所D.中国注册会计师协会8.甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是()。
A.截止B.准确性C.发生D.完整性9.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是()。
A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内10.只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。
()T.对F.错第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：F2.参考答案：D3.参考答案：T4.参考答案：T5.参考答案：F6.参考答案：T7.参考答案：C8.参考答案：C9.参考答案：A10.参考答案：T。
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《审计学》随堂练习参考答案1. 根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。
( )参考答案：×1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。
A．300 B．200 C．100 D．50参考答案：A2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。
A．独立 B．制约 C．控制 D．影响参考答案：A1. ( )是注册会计师最初的业务范围。
A．资产负债表审 B．会计报表审计 C．查错防弊审计 D．代理记账工作参考答案：C1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。
A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署参考答案：B2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。
A．合伙人 B．个人独资 C．注册会计师 D．企业参考答案：C3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。
( )参考答案：√4. 在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。
( )参考答案：×1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。
( )参考答案：√2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。
( )参考答案：×1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。
A．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票 D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票参考答案：D1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。
A．出具保留意见的审计报告 B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员 D．依赖客户职员的才能参考答案：C1. 在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括( )。
A．当法庭传唤克呼吁审计人员时B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时参考答案：C2. 下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德( )。
A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费C．根据破产清理结果的多寡来确定收费D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用参考答案：A1. 甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。
请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？( )A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D．设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督参考答案：B1. 审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的( )因素。
A.社会B.技术C.经济D.风险参考答案：A2. ( )是注册会计师法律责任产生的法律因素。
A.内部控制审计模式的内在局限B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范C.审计风险的增加D.某些审计人员职业素质低下参考答案：B1. 技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。
技术责任主要包含( )。
A．违约和故意 B．违约和过失 C．故意和过失 D．违约和欺诈参考答案：C2. ( )是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程序，但由于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使最后的报告结论有所差错，给报告使用人带来损失而应承担的责任。
A．民事责任 B．技术责任 C．行政责任 D．质量责任参考答案：D1. 《中华人民共和国证券法》中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是( ) 。
A．违约责任 B．连带责任 C．过错责任 D．无过错责任参考答案：B2. 注册会计师对于委托单位的责任最常发生的案例，就是( ) 。
A．未查出财务报表违反一般公认会计准则B．未能查出委托单位职工盗用公款之类的舞弊事件C．未查出内部控制存在缺陷，具有潜在的威胁D．未查出审计人员缺乏独立性参考答案：B3. 与注册会计师业务有关的( )，不仅包括股东，而且扩展到使用审计结果的所有债权人、雇员、政府机关和一般公众。
A．责任相关人 B．结果使用人 C．利害关系人 D．专业人员参考答案：C4. 在美国的习惯法下，享受客户相等地位的第三者是( )。
A．直接受益人 B．应预见的第三者 C．可预见的第三者 D．所有受益人参考答案：A5. ( ) 行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任的前提条件。
A．一般过失 B．重大过失 C．违反合同条款 D．欺诈参考答案：D6. 注册会计师在职业过程中缺乏“合理关注”，则被认定是( )。
A．一般过失 B．重大过失 C．违反合同条款 D．欺诈参考答案：A1. 注册会计师如果因工作上的过失或故意欺诈，造成了对有关方利益损害时，可能导致承担三种责任，( )是最重的一种法律责任。
A．刑事责任 B．民事责任 C．行政责任 D．其他责任参考答案：A2. ( )是由于其代表人、主管人员、直接责任人员和其他成员违反法律，不履行其应尽的义务，因过失而造成危害社会的结果。
A．注册会计师的故意犯罪 B．事务所的故意犯罪 C．注册会计师的过失犯罪 D．事务所的过失犯罪参考答案：D3. 下列注册会计师可以用于辩护的理由中( )不适用于第三者的指控。
A．没有义务 B．没有疏忽 C．分担过失 D．缺少因果关系参考答案：C4. 下列( )情形下，注册会计师必须负刑事责任。
A．拒绝将审计工作底稿交给委托人 B．执行审计时疏忽大意C．故意遗漏在财务报表上必须说明的重大事实 D．故意违背和委托人之间的契约参考答案：C1. 注册会计师由于发表错误审计意见（虚假陈述），造成客户或股东的损失，即是民事侵权。
( )参考答案：√2. 在上市公司报表审计等法定业务中，委托书中对注册会计师责任的要求只能高于法定要求。
( )参考答案：√3. 为了获得补偿，损失人总是起诉有赔偿损失能力的另一方，这在审计中称为“深口袋”原则。
( )参考答案：√4. 为股票上市招股而进行的审计，潜在的投资人是可预见的受益人。
( )参考答案：×5. 民事责任主要是对委托人和利益第三方的经济赔偿责任。
( )参考答案：√1. 不同的程序可提供不同的审计证据，而不同的审计证据却能用来证实相同的报表认定。
( )参考答案：√1. 即使是同一类审计证据如内部证据其可靠程度也不一样。
( )参考答案：√1. 实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有利的证据，同时它也能证实资产的所有权合价值。
( )参考答案：×1. 一般而言，口头证据本身并不足以证明事情的真相，但注册会计师可通过其发掘出一些重要线索。
( )参考答案：√1. 客观公正的审计意见必须建立在足够数量的审计证据基础之上，这就是说 , 审计证据的数量越多越好。
( )参考答案：×1. 注册会计师在办理审计业务过程中 , 如发现管理当局认定并可供使用的企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中，这就说明管理当局违反了( )的认定要求。
A．表达与批露 B．完整性 C．权利和义务 D．存在或发生参考答案：D1. 具体审计目标的确定以管理当局在财务报表上的五大类认定为出发点，其中“所有权”这一具体审计目标就是由管理当局关于( )的认定推论得出的。
A．表达与批露 B．完整性 C．权利和义务 D．存在或参考答案：C1. 与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的( ) 阶段进行的。
A．计划 B．实施 C．完成参考答案：A1. 保证财务报表的质量是( )的责任。
A．注册会计师 B．被审计单位 C．被审计单位管理当局 D．会计师事务所参考答案：B2. ( )是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
A．审计证据 B．审计工作底稿 C．审计方案 D．审计计划参考答案：D1. 在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性 ? ( )。
A．总账层和明细账层 B．资产负债表层和损益表层C．会计报表层和账户余额层 D．记账凭证层和原始凭证层参考答案：C2. 重要性取决于误差项目的规模。
( )参考答案：×1. 如果同一期间不同会计报表（资产负债表与损益表）的审计重要性水平不同，注册会计师应取其( )作为会计报表层次的重要性水平。
A．最高者 B．最低者 C．平均数 D．加权平均数参考答案：B2. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应使用相同的重要性水平。
( )参考答案：×3. 注册会计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。
( )参考答案：√1. 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是：( )。
A．同向变动关系 B．反向变动关系 C．有时同向变动，有时反向变动 D．没有确切的关系参考答案：B2. 审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。
( )参考答案：×1. 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。
A．要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B．要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少C．评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少D．评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多参考答案：ABCD2. 注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。
( )参考答案：√1. 内部控制贯穿于企业经营的各个方面，但并不是所有的企业都要有相应的内部控制。
( )参考答案：×1. 由于内部控制结构有其固有的限制，所以审计风险中的控制风险始终应大于零。
( )参考答案：√1. 内部控制好的单位，注册会计师可能( )实质性审计程序。
A．增加 B．减少 C．取消 D．另行考虑参考答案：B2. 保护资产和记录安全的最重要措施是( )。