涉税专业服务业务标准建设正式启动
2022年治税和纳税服务考试纳税服务试题(判断题)试卷
95、个人所得税纳税人取得经营所得， 按年计算个人所得税， 由 纳税人在月 度或者季度终了后十日内向税务机 96、纳税人有未缴或者少缴税款的， 应当在注销户籍前， 结清 欠缴或未缴的税款。 纳税人存在分期缴税且未缴 97、取得经营所得的个人， 没有综合所得的， 计算其每一纳税 年度的应纳税所得额时， 应当减除费用 6 万 98、纳税人在注销户籍年度取得经营所得的， 应当在注销户籍前， 向户籍所在地王管税务机关办理当年经营所得 99、个体工商户业主、 个人独资企业投资人、 合伙企业个人合 伙人、 承包承租经营者个人以及其他从事生产、 100、个人转让不动产的， 税务机关应当根据不动产登记等相关 信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记 101、个人转让股权办理变更登记的， 市场主体登记机关无须查 验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。 102、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、 薪金所得的， 应当在取得所得的次月 15 日内， 向离开 103、非居民个人取得利息、 股息、 红利所得， 财产租赁所得， 财产转让所得和偶然所得的，扣缴义务人未扣 104、非居民个人在次年 6 月 30 日前离境的， 应当在离境前办 理纳税申报。 105、限售股转让所得个人所得税， 采取证券机构预扣预缴、 纳
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应在注销税务登记前， 就其清算所得向主管税务 85、企业所得税纳税人应按照月 度或者季度的实际利润额预缴企 业所得税。 按照月 度或者季度的实际利润额预 86、按月 度预缴企业所得税的申请人应当于每年 3 月 31 日前 提出对采取实际利润额预缴以外的其他企业 87、办税服务厅接收纳税人报送的资料， 核对资料是否齐全、 是 否符合法定形式、 填写内容是否完整， 符合 88、申请材料存在问题可以当场更正的， 应当一次性告知纳税人 更正； 申请材料不齐全或不符合法定形式的， 89、在作出准予税务行政许可决定之日起 5 日内， 在办税服务 厅或者其他办公场所以及税务机关门户网站上公 90、享受子女教育、 继续教育、 住房贷款利息或者住房租金、 赡 养老人专项附加扣除的纳税人， 自符合条件 91、纳税人未取得工资、 薪金所得， 仅取得劳务报酬所得、 稿 酬所得、 特许权使用费所得需要享受专项附加 92、纳税人因移居境外注销中国户籍的， 且在注销户籍年度取得 综合所得的， 应当在注销户籍后， 办理当年综 93、纳税人办理综合所得汇算清缴， 应当准备与收入、 专项扣 除、 专项附加扣除、 依法确定的其他扣除、 94、纳税人取得经营所得， 以每一纳税年度的收入总额减除成本、 费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，
涉税专业服务业务范围
涉税专业服务业务范围随着现代经济的发展，税收逐渐成为国家财政收入的重要组成部分。
为了确保税收制度的顺利运行和企业遵守税法法规，涉税专业服务业务得到了广泛的发展和应用。
涉税专业服务业务涵盖了税务咨询、税务筹划、税务审计、税务代理等多个领域，为企业和个人提供了全方位的税务支持和解决方案。
税务咨询是涉税专业服务业务的核心之一。
税务咨询是指为企业和个人提供与税收相关的咨询服务，帮助他们了解税收政策、规划税务策略、解决税务难题。
税务咨询顾问通过对企业和个人的财务状况进行全面分析，为他们提供合规性建议和税收优惠政策的申请指导，帮助他们合理避税、降低税负。
税务筹划是涉税专业服务业务的重要组成部分。
税务筹划是指通过合理安排财务活动和利用税收政策，实现最佳税收效益的行为。
税务筹划顾问根据企业和个人的经营特点和财务需求，提供符合法律法规的税务筹划方案，帮助他们最大限度地降低税负、优化税收结构，提高经济效益。
税务审计也是涉税专业服务业务的重要环节。
税务审计是指对企业和个人的财务状况、税务合规性进行全面、客观、独立的审查。
税务审计师通过对企业和个人的财务报表、税务申报等进行审核，发现并纠正存在的税收违法行为和风险，确保企业和个人的税务合规性和规范性。
税务代理是涉税专业服务业务的重要组成部分。
税务代理是指由专业税务代理机构代表企业和个人进行税务申报、缴纳和纳税义务履行等工作。
税务代理机构根据客户的需求和要求，代理客户与税务机关之间的沟通和协调，确保客户的税务事务依法依规地进行，减轻客户的税务负担和风险。
除了以上提到的核心业务领域，涉税专业服务业务还包括税务培训、税收风险管理、税务争议解决等一系列服务。
税务培训是指为企业和个人提供相关税收知识和技能的培训，使他们能够更好地理解和应对税务问题。
税收风险管理是指通过识别和评估潜在的税务风险，采取相应的措施和策略，降低税务风险对企业和个人的影响。
税务争议解决是指通过协商、调解、仲裁等方式解决因税务问题引起的纠纷和争议，保护企业和个人的合法权益。
2023年税务师之涉税服务实务测试卷附带答案
2023年税务师之涉税服务实务测试卷附带答案单选题（共20题）1. 认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A.企业申请认定时注册成立一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】 B2. 涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】 C3. 税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】 B4. （2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】 A5. 下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】 A6. 税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
单位内部认证纳税服务知识考试(试卷编号2102)
单位内部认证纳税服务知识考试(试卷编号2102)说明：答案和解析在试卷最后1.[单选题]纳税信用信息的主要发布渠道不包括 ( )。
A)资源共享B)政务共享C)依申请查询D)有限共享2.[单选题]下列不属于税收完税证明适用范围的是( )。
A)纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的B)扣缴义务人代扣、代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的C)纳税人遗失已完税的《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》，需要重新开具的D)对纳税人特定期间完税情况出具证明的3.[单选题]一般情况下一个账户的本期增加发生额与该账户的期末余额都应该记在账户的是：A)借方B)同方向C)反方向D)贷方4.[单选题]下列关于纳税人提供建筑服务取得预收款，说法正确的是 ( )。
A)适用一般计税方法计税的项目预征率为2%B)用简易计税方法计税的项目预征率为5%C)适用一般计税方法计税的项目预征率为3%D)在收到预收款时，以取得的预收款，按照规定的预征率预缴增值税5.[单选题]根据《税务系统纪检机构监督执纪工作规范》的要求，负责组织和协调税务系统党风廉政建设和反腐败工作，负责组织、统筹、协调、指导税务系统监督执纪工作的是：A)驻税务总局纪检监察组B)税务总局党委C)税务总局党建工作局D)税务总局机关纪委A)国家税务总局B)省税务机关C)市税务机关D)县税务机关7.[单选题]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当缴纳企业所得税的部分是：A)来源于中国境内的所得B)来源于中国境外的所得C)当期的所得D)来源于中国境内、境外的所得8.[单选题]以下证明办理规范中，属于不能即时办结的事项是( ) 。
2023年税务师之涉税服务实务押题练习试题B卷含答案
2023年税务师之涉税服务实务押题练习试题B卷含答案单选题（共30题）1、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 11504.42【答案】 D2、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A.50，80，1000B.100，100，1000C.300，300，5000D.500，500，5000【答案】 C3、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】 D4、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A.住房贷款B.大病医疗C.子女教育D.赡养老人【答案】 B5、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】 A6、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
全国政协副主席刘晓峰率全国政协专题组赴津沪调研时强调 通过修
本刊专稿62016年第6期全国政协副主席刘晓峰率全国政协专题组赴津沪调研时强调通过修法和立法明确涉税专业服务社会组织的法律地位和法定业务⊙ 本刊记者 王天明涉税专业服务的作用不可或缺，但法治保障亟须加强。
应通过修法和立法，明确涉税专业服务社会组织的法律地位和法定业务，优化法治环境，促进涉税专业服务健康发展。
这是全国政协副主席刘晓峰在率全国政协专题组赴津沪调研时总结讲话中给予的明示。
4月25日至29日，刘晓峰率全国政协专题调研组赴天津、上海，就加快涉税专业服务社会组织立法、优化涉税专业服务法治环境，更好发挥涉税专业服务社会组织在国家治理现代化、完善税收征管体制和纳税服务体系中的职能作用，进行专题调研。
这是继2014年和2015年之后，刘晓峰第三次带队对此类问题进行专题调研。
全国政协今年的调研是以“涉税专业服务的法治保障”为主题。
调研组由全国政协常委、全国政协社会和法制委员会副主任季允石为组长，全国政协委员、中税协会长宋兰为副组长。
调研组成员主要是来自涉税专业服务社会组织的三大行业和企业界的全国政协委员及省政协委员、国务院法制办、国家税务总局、中税协、财经院所等部门人员。
全国政协调研组分别在天津、上海召开了8次专题调研座谈会，认真听取了两市政府及其法制、民政、财政部门、税务机关、企业（含央企、民营、上市公司）、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、行业协会、财税院所等单位的60多位代表的发言，就相关问题进行了深入讨论和交流。
调研组一行还实地考察了尤尼泰（天津）税务师事务所、德勤税务师事务所、尤尼泰（上海）税务师事务所、立信会计师事务所和天津泰榕投资集团、天狮集团、上海东方典当有限公司等企业，实地了解纳税人对涉税专业服务的需求等情况，并与企业所在地财税等相关部门座谈交流涉税专业服务的法治保障问题。
在调研座谈会上，季允石介绍了全国政协这次专题调研的目的、内容等，宋兰等调研组成员在座谈会上不断与参会人员互动交流。
国家税务总局关于进一步加强涉税专业服务行业自律和行政监管的通知
国家税务总局关于进一步加强涉税专业服务行业自律和行政监管的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2021.09.17•【文号】税总纳服函〔2021〕254号•【施行日期】2021.09.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文国家税务总局关于进一步加强涉税专业服务行业自律和行政监管的通知税总纳服函〔2021〕254号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：涉税专业服务行业是推进税收治理体系和治理能力现代化的重要力量。
近年来，涉税专业服务行业发挥其专业和人才优势，在深化增值税改革和个人所得税改革、落实减税降费政策、引导纳税人遵从税法等方面发挥了积极作用。
但同时也存在部分涉税专业服务机构及其从业人员执业不规范、开展虚假宣传谋取不正当利益、曲解税收政策误导纳税人等问题。
为进一步发挥行业协会和社会中介组织作用，规范涉税专业服务机构及其从业人员执业行为，助力税收改革发展，按照中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》和《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》精神，结合党史学习教育和“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”有关要求，现就进一步加强涉税专业服务行业自律和行政监管有关事项通知如下：一、坚持行业党建引领税务师行业作为涉税专业服务的主力军，要深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，坚持党建引领，扎实开展党史学习教育，统一全行业的思想认识，认真抓好党员教育与执业活动、文化建设、职业道德建设互促共融，为推动涉税专业服务行业高质量发展提供坚强的政治保障。
要充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用，增强从业人员的思想和行动自觉，主动服从服务于税收现代化建设和经济社会发展大局。
税务师行业协会要紧密联系注册会计师、律师、代理记账等涉税行业协会，开展富有特色的组织活动，教育引导行业从业人员深入践行社会主义核心价值观，主动开展税收志愿服务活动，为优化税收营商环境，构建税收共治格局做出积极贡献。
国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（2019年修正）-
国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（2019年修正）正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（2017年12月26日国家税务总局公告2017年第49号发布，根据2019年12月27日《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》修正）为深入贯彻党的十九大关于加快完善社会主义市场经济体制、深化商事制度改革、放宽服务业准入限制等要求和国务院关于优化营商环境、推进“放管服”改革的系列部署，进一步规范涉税专业服务行为，维护国家税收利益和纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号发布，2019年第43号修改）和《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关规定，现就采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项公告如下：一、涉税专业服务基本信息采集涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》（附件1）。
基本信息发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管税务机关报送该表。
涉税专业服务机构暂时停止提供涉税专业服务的，应当于完成或终止全部涉税专业服务协议后向主管税务机关报送该表；恢复提供涉税专业服务的，应当于恢复后首次提供涉税专业服务前向主管税务机关报送该表。
涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》（附件2）。
技能认证纳税服务知识考试(习题卷14)
技能认证纳税服务知识考试(习题卷14)说明：答案和解析在试卷最后第1部分：单项选择题，共47题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]2020年是税务部门连续第()年开展〃便民办税春风行动〃。
A)5B)6C)7D)82.[单选题]税务规范性文件权益性审核操作指引自起施行。
A)2021年11月1日B)2021年12月1日C)2022年1月1日D)2022年2月1日3.[单选题]简易程序中，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以多少元以下、对法人或者其他组织处以多少元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定：A)50元，1000元B)100元，1000元C)200元，3000元D)200元，5000元4.[单选题]采取-次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过（）的，免征增值税。
A)50000元B)100000元C)200000元D)300000元5.[单选题]“资源税管理证明”是证明销售的（ ）或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。
A)矿产品B)煤炭C)石油D)天燃气6.[单选题]下列关于纳税人缴费人税费服务需求管理，说法错误的是( )。
A)对纳税人需求资料按照档案管理规定归档保存，保存期限为3年B)纳税人有义务参加税务机关开展的专项需求调查C)税务机关纳税服务部门统筹纳税人需求管理工作D)税务机关相关业务部门是纳税人需求的办理部门7.[单选题]下列属丁综合所得中依法确定的其他扣除项目是()。
A)三险金B)商业健业险支出C)大病医疗D)保险赔款8.[单选题]为了切实了解纳税人评价，积极响应纳税人合理诉求，持续推动税收工作改进提升，各级税务机关应开展纳税人满意度凋查，下列不属于纳税人满意度调查类型的是 ( )。
A)专项调查B)日常凋查C)定向调查D)全面调查9.[单选题]某纳税人2017年6月1日被认定为非正常户，2017年11月1日被税务机关取消了非正常户认定，并在2017年度纳税信用评价获得了评价结果。
2022-2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)
2022-2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）单选题（共50题）1、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】 C2、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A.月度终了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】 C3、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A.应交税费—未交增值税B.应交税费—应交增值税（已交税金）C.应交税费—应交增值税（进项税额转出）D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）【答案】 C4、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【答案】 D5、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A.2015年8月11日至2015年12月31日B.2015年9月1日至2015年12月31日C.2015年8月1日至2015年12月31日D.2015年1月1日至2015年12月31日【答案】 A6、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
税务师考试《涉税服务实务》绝密押题(E)卷(附答案)
税务师考试《涉税服务实务》绝密押题（Ｅ）卷涉税服务实务绝密押题一、单项选择题1.下列关于涉税专业服务机构的信用评价的表述中，正确的是（）。
A.涉税专业服务机构信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式B.在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，纳入信用等级评价范围C.每年3月31日前完成上一个评价周期信用等级评价工作D.涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按年公告，下一个评价周期重新积分2.下列关于发票开具的表述中，错误的是（）。
A.增值税专用发票的发票联和抵扣联应加盖发票专用章B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.经国家税务总局批准，纳税人可以为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.在开具发票时，应当按照规定的时限，按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印3.发生下列情形，委托方在代理期限内可单方终止代理行为的是（）。
A.税务师发生变化的B.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务C.业务委托协议的服务期限届满且服务事项完成D.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的4.在涉税专业服务业务实施过程中，当有证据表明委托人的确存在舞弊时，应当（）。
A.修改计划，将此事项提升为重大的风险控制事项B.与委托人适当层级的管理层人员接触，明确告知其后果以及委托人应当采取的措施C.评估其风险，并考虑是否解除涉税业务委托协议D.直接解除涉税业务委托协议5.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费。
单位缴纳基本养老保险费的比例为本单位工资总额的（），个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的（），由单位代扣。
A.20%；8%B.8%；20%C.12%；8%D.8%；12%6.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A.委托代销货物B.将自产的白酒用于招待客户C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D.将委托加工收回的货物对外捐赠7.某文化创意企业属于增值税进项税加计抵减企业。
涉税专业服务业务规范基本准则
涉税专业服务业务规范基本准则第一章总则第一条【制定目的及依据】为了规范涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员的涉税专业服务行为，提高服务质量，维护国家税收利益和纳税人合法权益，依据《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第13号），制定本基本准则。
第二条【定位】本基本准则是制定和修订涉税专业服务业务规范（准则、规则）（以下简称“业务规范”）的基本要求。
业务规范是涉税专业服务业务的服务标准，是涉税专业服务监管制度体系的重要组成部分，是相关行业协会实施自律管理和执业质量评价的依据。
第三条【业务规范制定依据】业务规范依据税收法律法规及其相关规定和《涉税专业服务监管办法（试行）》及其配套制度制定。
业务规范的制定和修订，应当体现合法、通用、规范、创新和及时更新原则。
第四条【业务规范体系构成】涉税专业服务业务准则、规则及规则释义、指引，构成涉税专业服务业务规范体系。
业务规范实行顶层设计、统一编码、统一规划、分步实施。
第五条【制定程序】业务规范草案（含修订草案）由XX税务师协会（以下简称“中税协”）负责拟制，报国家税务总局批准后，由中税协发布。
中税协根据税收法律法规及其相关规定的变化和涉税专业服务实际工作的需要，及时修订业务规范。
中税协根据税收法律法规及其相关规定的变化、促进业务转型升级和鼓励业务创新的需要，制定发布规则释义、指引，并报国家税务总局备案。
第六条【执业要求】业务规范是涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员的执业依据。
所有涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员应当按照业务规范遵循合法合理、客观独立、审慎胜任原则开展涉税专业服务，接受税务机关监管。
第二章准则第七条【准则定义及构成】准则是指导涉税专业服务行为的基本规范，是制定具体规则的基础。
准则包括业务准则、程序准则和职业道德准则。
业务准则由纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务等八类业务准则构成。
2023年税务师之涉税服务实务真题精选附答案
2023年税务师之涉税服务实务真题精选附答案单选题（共30题）1、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】 C2、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】 B3、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】 A4、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】 C5、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A.变压器油B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.未经涂饰的素板【答案】 D6、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。
如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】 A7、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
税务师行业涉税专业服务规范基本指引
税务师行业涉税专业服务规范基本指引(试行)第一条为了规范税务师行业涉税服务人员从事涉税专业服务行为，提高服务质量，统一税务师行业涉税专业服务规范制定标准，根据《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告年第号发布）以及中国注册税务师协会章程，制定本基本指引。
第二条税务师事务所及其涉税服务人员从事涉税专业服务，应当遵循涉税专业服务规范，恪守合法合理、客观独立、审慎胜任、诚实信用原则，并接受税务机关监管。
第三条税务师行业涉税专业服务规范是税务师事务所及其涉税服务人员从事涉税专业服务的职业道德标准、质量控制标准和业务执行标准的总称，是各级税务师行业协会实施自律管理的重要依据。
税务师行业涉税专业服务规范具体包括基本指引、职业道德指引、质量控制指引、程序指引、业务指引、具体业务指引及释义。
第四条中国注册税务师协会负责拟制、修订税务师行业涉税专业服务规范。
第五条涉税专业服务规范的制定，应当依据税收法律法规及相关规定，遵循合法、通用、规范、创新和及时更新原则。
第六条税务师行业涉税专业服务业务规范应实行统一编码。
第七条基本指引是指导税务师行业提供涉税专业服务的基本规范，是制定涉税专业服务其他指引的基础。
制定其他指引应当遵循本指引。
第八条职业道德指引是指税务师行业（税务师事务所）及其涉税服务人员从事涉税专业服务过程中应当遵循的道德原则、职业纪律、职业操守等方面的基本规范。
职业道德指引的制定，应当按照总则、诚信、独立性、合法性、客观公正、专业胜任能力、保密、附则等职业道德的基本要素设计章节条款。
第九条质量控指引制是指税务师事务所为实现执业质量目标而实施的程序、方法和措施。
质量控制指引的制定，应当按照总则、税务师事务所管理的一般要求和业务流程要素设计章节条款。
第十条程序指引是税务师行业及其涉税服务人员从事的各项涉税专业服务业务在业务执行过程中应当遵循的通用规范。
程序指引的制定，应当按照总则、业务承接与委派、业务计划、业务实施、业务记录、业务成果、附则等程序要素设计章节条款。
国家税务总局公告2017年第13号——国家税务总局关于发布《涉税专业服务监管办法(试行)》的公告
国家税务总局公告2017年第13号——国家税务总局关于发布《涉税专业服务监管办法(试行)》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.05.05•【文号】国家税务总局公告2017年第13号•【施行日期】2017.09.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局公告2017年第13号国家税务总局关于发布《涉税专业服务监管办法(试行)》的公告为深入贯彻落实国务院“放管服”改革部署要求，规范涉税专业服务，维护国家税收利益和纳税人合法权益，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国务院有关决定，国家税务总局制定了《涉税专业服务监管办法（试行）》，现予以发布，自2017年9月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局2017年5月5日涉税专业服务监管办法（试行）第一条为贯彻落实国务院简政放权、放管结合、优化服务工作要求，维护国家税收利益，保护纳税人合法权益，规范涉税专业服务，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国务院有关决定，制定本办法。
第二条税务机关对涉税专业服务机构在中华人民共和国境内从事涉税专业服务进行监管。
第三条涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。
第四条涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
第五条涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务：（一）纳税申报代理。
对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。
（二）一般税务咨询。
对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。
（三）专业税务顾问。
对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。
（四）税收策划。
对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。
2023年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)
2023年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)单选题（共30题）1、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。
2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A.借：以前年度损益调整10800 贷：利润分配——未分配利润10800B.借：在建工程 30000 贷：生产成本3600 库存商品 12000 以前年度损益调整14400C.借：在建工程34800 贷：生产成本3600 库存商品 12000以前年度损益调整14400 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 4800D.借：以前年度损益调整3600 贷：应交税费—应交所得税3600【答案】 B2、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】 A3、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。
B化妆品厂代收代缴了消费税。
A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。
（高档化妆品消费税税率15%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】 B4、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的【答案】 D5、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
税务师行业涉税专业服务程序指引
税务师行业涉税专业服务程序指引（试行）第一章总则第一条为规范税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务的业务程序，根据《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告年第号）和《税务师行业涉税专业服务规范基本指引》，制定本指引。
第二条税务师事务所及其涉税服务人员提供纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务应当遵循本指引。
第三条本指引所称业务程序，是指税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务的业务流程。
涉税专业服务通用业务流程包括：业务承接、业务委派、业务计划、业务实施、业务记录、业务成果、业务档案。
第四条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，应当按照《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告年第号，以下简称“号公告”）要求，向税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》和其他相关信息。
第五条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，实行信任保护原则。
存在下列情形之一的，税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务：（一）委托人违反法律、法规及相关规定的；（二）委托人提供不真实、不完整资料信息的；（三）委托人不按照业务结果进行申报的；（四）其他因委托人原因限制业务实施的情形。
如已完成部分约定业务，应当按照协议约定收取费用，并就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，税务师事务所及其涉税服务人员不承担该部分责任。
第六条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，应当遵循《税务师职业道德指引（试行）》的规定。
第七条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，应当遵循《税务师行业质量控制指引（试行）》的规定，在执行具体业务流程中，应当充分考虑对执业风险的影响因素，使执业风险降低到可以接受的程度。
第二章业务承接第八条业务承接是指税务师事务所与委托人在确定是否接受或保持业务委托关系前，就涉税专业服务进行调查、评估并签署业务委托协议的业务活动。
浅谈税务师事务所涉税专业服务的作用
浅谈税务师事务所涉税专业服务的作用文/燕西莉摘要：税务师事务所作为涉税专业服务的社会组织，为委托人提供的税务代理、涉税鉴证、纳税评估、纳税审核、税务咨询等涉及税收方面的有偿服务，统称为涉税专业服务。
税务师事务所承担的这些服务，对维护国家税收收益，帮助纳税人防范涉税风险、保护纳税人合法权益等方面发挥着重要作用。
关键词：税务师事务所；涉税专业服务；作用税务代理和涉税专业服务社会中介组织是随着我国经济社会的发展和市场需求而产生的，在维护社会主义市场经济秩序、维护国家税收利益、优化纳税服务、维护纳税人合法权益等方面都起到了积极作用。
1992年，国家颁布《税收征收管理法》，提出纳税人可以委托税务代理人代为办理税务相关事宜。
1996年，注册税务师制度全面实施，从事涉税专业社会服务的组织由此诞生随后蓬勃发展。
目前，税务师事务所作为重要的涉税专业服务组织，其业务范围涉及涉税鉴证、纳税审核、纳税评估等多项涉税专业服务。
笔者在税务师事务所多年从事涉税专业服务，对纳税人和政府机关在涉税服务方面的市场需求有一定了解。
本文结合多年服务的行业案例分析，从以下三个方面谈谈税务师事务所涉税专业服务的主要作用。
一、提升税务机关税收征管质量，维护国家的税收利益 国家税务总局颁发的《注册税务师行业“十二五”时期发展指导意见》(国税发【2012】39号)指出，“对涉及纳税服务、税源管理、纳税信用等事项，探索通过政府购买服务方式委托税务师事务所提供涉税服务的可行性。
”这一规定，为税务师事务所发挥作用提供了法定依据。
据统计，截至2015年底，全国办理税务登记的纳税人4400多万户。
全国税务系统税收管理员不足30万，人均管户突破150户，东南沿海地区人均管户近1000户。
这些数据说明了单靠属地税务机关和现有税收管理员管理已力不从心，加之，纳税人的逃税愿望又较强，特别是，一些中小民营企业出于经营成本的考虑，诚信纳税意识差，法律意识淡薄，而且现阶段接受主管税务机关检查、评估和稽查的数量比例受限，这些问题严重影响了税务机关的征管质量。
2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案
2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案单选题（共30题）1、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。
2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A.7B.9C.12D.22【答案】 B2、税务行政复议中的被申请人是指（）A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关【答案】 D3、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】 C4、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】 C5、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】 B6、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A.委托人B.鉴证人C.使用人D.纳税人【答案】 B7、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】 D8、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
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涉税专业服务业务标准建设正式启动
作者：田丰
来源：《财会信报》2017年第37期
9月14日，中税协微信公众号发文称，协会在总结原有税务师执业规则体系的基础上，
结合涉税专业服务监管的新要求和行业转型升级的新形势，提出了涉税专业服务业务规范（准则、规则）的拟制方案，并经中税协业务准则发展委员会和会长专题会论证以及国家税务总局纳税服务局原则同意后正式启动了业务规范制定工作。
涉税专业服务全面放开业务规范亟待更新
过去十年，中税协依托各级行业协会和税务师全体同仁的共同努力，基于经济新常态下的国家战略布局，依据财税制度改革步骤和税务师行业自身发展趋势，先后制定了38项税务师执业准则、规则，行业标准建设取得了一定成果。
为构建现代纳税服务和税收征管格局，国税总局5月份出台了《涉税专业服务监管办法（试行）》（以下简称《监管办法》），已于9月1日起施行。
《监管办法》明确，全国税务师行业协会负责拟制涉税专业服务业务规范，报国税总局批准后施行。
“《监管办法》的出台在全面开放涉税专业服务市场的同时，也对涉税专业服务行业制度创新提出了新的要求。
”中税协有关人士介绍，涉税专业服务业务规范的制定和实施是行业制度建设的重中之重，准则先行是保证涉税专业服务机构规范执业和持续发展的根本。
据了解，中税协将以简捷、实用为原则，按照急用先做的方法制定涉税服务业务规范新体系。
各项业务准则（规则）将会结合《监管办法》的规定，将涉税专业服务业务规范主体修订为“涉税专业服务机构及其从业人员”，并将对执业范围和业务信息报送等内容进行规范。
上述人士指出，《监管办法》给出了涉税专业服务机构从事的八项业务基本规定，并对专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四项特定业务提供主体提出了报备要求。
但其中的具体业务边界、执业流程、法律责任还要结合相关业务申报和服务特点在各项业务准则（规则）中进行区分和提示。
此外，研究制定准则（规则）的实质在于积累和升华涉税专业服务机构的专业技能，形成产品标准化过程。
新准则（规则）项目根据涉税服务行业最新趋势开展研究，在做大做强的战略下注重做精做专。
例如，通过资本市场涉税事项审核、特殊领域风险评估等专项实体准则，提升涉税专业服务机构服务企业并购重组等资本运作行为；通过小微企业纳税申报代理等业务规则，规范服务双创企业、双定户等代理操作流程，提升征纳效率；通过纳税情况审查业务规则，指引涉税专业服务机构参与政府采购的涉税事项流程。